会计实习教材
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基础会计课程模拟实验基础会计课程模拟实验课程模拟第一部分会计实务模拟要求一、实验总体要求会计是一门实践性很强的学科，基础会计学是会计学科的入门课程，会计是一门实践性很强的学科，基础会计学是会计学科的入门课程，其教学目的是使初学者掌握会计的基本理论、基本方法和基本技能。学目的是使初学者掌握会计的基本理论、基本方法和基本技能。基础会计模拟实验教程是为了配合基础会计学课程，使学生掌握企业会计实务操作;实验教程是为了配合基础会计学课程，使学生掌握企业会计实务操作;具体使学生具备以下能力。学生具备以下能力。(一)掌握如何设置会计账户(二)掌握如何填制和审核原始凭证(三)掌握如何填制和审核记账凭证(四)掌握如何登记会计账簿(五)掌握如何编制会计报表二、实验一般要求(一)完全按照生产企业组织会计核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、完全按照生产企业组织会计核算的程序、方法和所使用的凭证、账簿、使用的凭证报表来组织会计实务模拟;报表来组织会计实务模拟;(二)动手操作之前，要弄清实务模拟的目的和要求，并对教材的有关内容动手操作之前，要弄清实务模拟的目的和要求，进行认真的复习，以便顺利完成各项实务模拟。进行认真的复习，以便顺利完成各项实务模拟。三、对教师和学生的要求(一)对教师的要求1、实验前准备充分每次实验前都要明确实验目的、实验内容、实验方式、实验时间、实验要求、考核办法等。每次实验前都要明确实验目的、实验内容、实验方式、实验时间、实验要求、考核办法等。明确实验目的2、实验中加强督导充分发挥学生在实验中的积极性和主动性，加强指导教师对学生的指导、检查和监督工作。充分发挥学生在实验中的积极性和主动性，加强指导教师对学生的指导、检查和监督工作。3、实验后认真总结每次实验后，都要进行全面、认真总结。教师应对学生的实验报告进行批改，每次实验后，都要进行全面、认真总结。教师应对学生的实验报告进行批改，用百分制给出成绩，并于下一次实验前进行点评。出成绩，并于下一次实验前进行点评。下一次实验前进行点评(二)对学生的要求1、实务模拟前充分准备实验前，学生应根据本次实验的内容和要求，对相关知识进行复习和回顾，实验前，学生应根据本次实验的内容和要求，对相关知识进行复习和回顾，熟悉实验内容1和经济业务，了解实验目的和实验要求，明确实验重点，熟悉实验用具。和经济业务，了解实验目的和实验要求，明确实验重点，熟悉实验用具。2、积极参与实务模拟过程学生必须亲自动手，独立完成实验任务。在实验中遇到困难可及时请教指导教师，学生必须亲自动手，独立完成实验任务。在实验中遇到困难可及时请教指导教师，也可与其他同学展开讨论。其他同学展开讨论。3、实验操作规范、准确、清楚、及时。实验操作规范、准确、清楚、及时。4、按实务模拟的要求撰写实验报告内容包括：实验目的、实验内容、实验要求、实验步骤、实验中的问题及解决办法、体会内容包括：实验目的、实验内容、实验要求、实验步骤、实验中的问题及解决办法、(包括建议)等。实验报告的写作要求文字叙述精练、通顺、层次分明。包括建议)实验报告的写作要求文字叙述精练、通顺、层次分明。写作要求文字叙述精练第二部分模拟实验资料(一)企业介绍：企业介绍：光明工厂开户银行：开户银行：中国工商银行平洲市分行往来存款账户账号：往来存款账户账号：6552369地址：地址：平洲市光华路11号单位负责人：单位负责人：张强经平洲市国家税务机关确定为增值税一般纳税人增值税一般纳税人登记号：，增值税一般纳税人登记号：，增值税税率17%地税登记号：地税登记号：会计主管：会计主管：李军记账：张丽记账：复核：黄圆圆复核：黄圆圆出纳：出纳：周娟核算要求：核算要求：1、该企业采用记账凭证核算程序。该企业采用记账凭证核算程序。2、存货发出采用先进先出法。存货发出采用先进先出法。3、为实习简便，运费应征增值税略为实习简便，运费应征增值税略(二)余额和发生额资料：余额和发生额资料：1.2006年11月末各总分类账户的余额如下表：总账科目余额表资产金额负债及所有者权益金额2现金银行存款预付账款应收账款原材料包装物低值易耗品产成品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧无形资产合计0.220.44.20400.00短期借款应付票据应付账款应付职工薪酬应交税费应付利润预提费用长期借款实收资本资本公积40.0.000.-214.00盈余公积本年利润利润分配合计890.2.2006年11月末有关明细分类账户的余额(1)11月末各类固定资产明细账户余额总账明细账户房屋建筑物机器设备运输工具合计借或贷借借借借金额备注固定资产800.00(2)11月末各类原材料明细账户余额结总账明细帐户甲材料乙材料丙材料包装材料计量单位数量原材料原材料原材料原材料合计公斤公斤件个1290单价10.005..00金额00.存(3)11月末各类产成品明细账户余额结总账产成品产成品合计明细账户A产品B产品计量单位数量件件单价23.0026.10金额044.00存(4)11月末其他各明细账户余额总账明细账户借或贷金额3应收账款应付账款市物资总公司顺风工厂华兴工厂石州公司兴华工厂永胜工厂应交增值税应交消费税应交所得税提取盈余公积应付利润借借贷贷借贷贷贷贷借借0.0..0.00预付账款应付票据应交税费利润分配3.月各收支账户转本年利润账户的累计数1―11月份累计数科目借主营业务收入主营业务成本营业税金销售费用管理费用财务费用投资收益其他业务收入其他业务支出营业外收入营业外支出所得税方贷方0...68784.00(三)本月发生的经济业务：本月发生的经济业务：光明工厂2006年12月发生如下有关经济业务：1.12月2日，向兴华工厂购进甲材料2000公斤，单价10元，增值税3400元;乙材料1000公斤，单价12元，增值税2040元，款项用银行存款支付，同时以现金支付上述材料的运费1200元。运费按购进材料数量比例分配，材料已验收入库，结转材料采购成本增值税专用发票NO.10114开票日期2006购货单位名称年12月2日纳税人登记号开户银行及账号计量单位数量单价10.0012.00金额税率17税额地址、电话商品或劳务名称甲乙0.040合计叁￥3000万柒000.00肆佰肆拾5440.00元整价税合计(大写)销货单位名称纳税人登记号开户银行及账号开票单位(未盖章无效)：地址、电话收款人：中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：贰零零陆年收款人：人民币(大写)支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥37440.00收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账运杂费结算单年托运单位运输货物运输数量单价月日NO.接受单位或起讫地点金额运输货物运输数量单价金额运杂费合计验收情况人民币(大写)验收人￥1200.00承运单位：(公章)经手人：注：运杂费结算单一式三联，存根联、发票联和记账联。材料采购运杂费分配表5年发货单位材料名称分配标准月日第号分配率2/31/3分配金额800.00400.00备注合计会计主管记账审核制单收料单供货单位：发票编号：材料编号甲乙规格名称计量单位数来料量验收日期：年月日凭证编号：收料仓库：运杂费合计量入库量单价金额0..2400.00合计供销主管质量验收仓库验收经办人33200.002.12月5日向银行借入期限为3个月的短期借款50万元，款项存入银行。借款借据(收款通知)年借款单位名称借款金额人民币：(大写)月日借款单位账号借款编号借款用途借款期限于年月日到期6上列借款已批准发放，转入你单位存款账户单位分录(借)(贷)此致单位(银行签章)主管会计复核记账3.12月5日，预收金华工厂A产品货款20000元。中国工商银行进账单(回单或收款通知)第收款人全称付款人全账称号号账号或地址开户银行开户银行￥人民币(大写)票据种类票据张数单位主管会计复核记账收款人开户行盖章收年月据日今收到-------------------------------------------------------------------------光明工金额(大写)----------------------------------------------------------------厂财务专用章核准会计出纳记账经手人4.月8日，12上月预付兴华工厂货款采购的甲材料4000公斤已运达企业，材料单价10元，货款40000元，增值税6800元。冲销原预付货款40000元，不足部分以银行存款支付。同7时以银行存款支付材料的运杂费1000元，材料验收入库结转材料采购成本。材料入库单供货单位：发票编号：材料编号规格名称计量单位数来料量验收日期：年月日凭证编号：收料仓库：实际价格单价金额运杂费合计量入库量计单价划金额合计供销主管质量验收仓库验收经办人中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：收款人：人民币(大写)支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账5.12月10日向，向汇丰工厂采购乙材料800公斤，单价12元货款9600元，增值税1632元，以银行存款支付款项，材料未到。增值税专用发票开票日期购货单位名称年月日NO.纳税人登记号开户银行及账号计量单位数量单价金额税率税额地址、电话商品或劳务名称8合计￥纳税人登记号开户银行及账号开票单位(未盖章无效)：价税合计(大写)销货单位名称地址、电话收款人：中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：收款人：人民币(大写)支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账6.12月10日，以银行存款支付上月应付兴华工厂货款20000元。中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：收款人：人民币(大写)9支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账7.12月11日，领用甲材料1500公斤，乙材料1000公斤，其中生产A产品耗用甲1000公斤;乙材料500公斤，生产B产品耗用甲材料500公斤，乙材料400公斤，企业管理部一般耗用乙材料100公斤。领领料部门：用途：材料编号材料名称领料日期：料单凭证编号：发料仓库：实领量单价金额年月日计量单位请领量备注领料人发料部门负责人合计发料人领料部门负责人领领料部门：用途：材料编号材料名称领料日期：料单凭证编号：发料仓库：实领量单价金额年月日计量单位请领量备注合计10领料部门负责人领料人发料部门负责人发料人领领料部门：用途：材料编号材料名称领料日期：料年月单日凭证编号：发料仓库：实领量单价金额计量单位请领量备注领料人发料部门负责人合计发料人领料部门负责人8.12月13日，从银行提取现金30000元，以备发放工资。工资当日发放完毕。现金支票现金支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行现金支票签发日期：收款人：人民币(大写)出纳对号单支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天付讫日期复核(请收款人在背面盖章)签发人盖章年月日单位主管复核记账9.12月16日，以银行存款支付生产车间水电费3000元(其中生产A产品耗电2000元，B产品耗电1000元)，行政管理部门水电费800元。外购动力费分配表年月日产品、部门单位度度11生产用电用电数量单价金额用电数量照明用电单价金额合计度度度合计度审核制表市电力公司电费结算表年单位名称电表起讫度数用电量(度)单价月日计费月份金额备不含税金额人民币(大写)注NO.中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：收款人：人民币(大写)支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账10.12月18日，向金发工厂销售A产品10000件，单价80元，货款800000元，增值税136000元，货税款合计936000元，代垫运费2000元(由广州众成运输公司运输，账号：，开户银行：广州工商银行分行)，现金付讫。货税款及代垫运费款项已收，存入银行。增值税专用发票开票日期购货单位名称年月日NO.纳税人登记号开户银行及账号12地址、电话商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率税额合计￥纳税人登记号开户银行及账号开票单位(未盖章无效)：价税合计(大写)销货单位名称地址、电话收款人：中国工商银行进账单(回单或收款通知)第收款人全称付款人全账称号号账号或地址开户银行开户银行￥人民币(大写)票据种类票据张数单位主管会计复核记账收款人开户行盖章汽车货物运费结算单年托运单位运输货物运输数量单价月日NO.接受单位或起讫地点金额运输货物运输数量单价金额运费合计验收情况人民币(大写)验收人￥承运单位：(公章)经手人：说明：注：运杂费结算单一式三联，存根联、发票联和记账联。13产品出库单用途：产品编号产品名称及规格年月数日量凭证编号：仓单位成本库：备注计量单位总成本合记账计保管检验制单11.12月18日，以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金1200元;同时摊销本月的仓库租金100元。中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：收款人：人民币(大写)支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账12.12月18日，职工李明预借差旅费800元现金。借支单联第三联：年月日工作部门借支金额借款人款日期14职务人民币(大写)姓名盖章￥报证销借款人会计出纳注：第一联为存根联，第二联为记账联。制单13.12月21日，财务部购买办公用品345元，销售部购买办公用品648元，直接领用，现金付讫。平洲市商业企业专用发票发票联NO客户名称：编号商品名称支票号：规格单位数量单价金额十万千百十元角分小写金额合计大写金额开票单位(盖章)万仟佰拾元角分开票人：年月日平洲市商业企业专用发票发票联NO客户名称：编号商品名称支票号：规格单位数量单价金额十万千百十元角分15小写金额合计大写金额开票单位(盖章)万仟佰拾元角分开票人：年月日14.12月25日，李明出差回来，报销差旅费1080元，补付其余款项。差旅费报销单部门：姓名车船费同行人数住宿费年月日公出任务补助费合计附件张出行天数合计交结余超支金额主管记账会计报销金额出纳报销原借款领款收据年领款单位款项内容金额月日付款方式现金千百十万千百十元角分人民币：(大写)主管批准经办收款人：部门或地址：现金付讫15.12月27日，计提固定资产折旧，应由产品制造成本负担的折旧费5600元，应由管理费用负担的折旧费为1400元。16固定资产折旧计算表年固定资产类别使用部门固定资产原值折旧率月日折旧额固定资产净值备注合计复核制表16.12月28日，向顺明工厂销售A产品4500件，每件售价80元，货款360000元，增值税61200元，产品已发出，货税款已收，款项存入银行。增值税专用发票开票日期购货单位名称年月日NO.纳税人登记号开户银行及账号计量单位数量单价金额税率税额地址、电话商品或劳务名称合计￥纳税人登记号开户银行及账号开票单位(未盖章无效)：价税合计(大写)销货单位名称地址、电话收款人：中国工商银行进账单(回单或收款通知)第收款人全称付款人全账称号号账号或地址开户银行开户银行￥人民币(大写)票据种类票据张数单位主管会计复核记账收款人开户行盖章17产品出库单用途：产品编号产品名称及规格年月数日量单位成本凭证编号：仓库：备注计量单位总成本合记账计保管检验制单17.月28日，12向金华工厂销售A产品5000件，单价80元。货款400000元，增值税68000元，冲销原预收货款20000元，同时收到不足部分的货款448000元存入银行。增值税专用发票开票日期购货单位名称年月日NO.纳税人登记号开户银行及账号计量单位数量单价金额税率税额地址、电话商品或劳务名称合计￥纳税人登记号开户银行及账号开票单位(未盖章无效)价税合计(大写)销货单位名称地址、电话收款人：中国工商银行进账单(回单或收款通知)第收款人全称付款人全账称号号账号或地址开户银行开户银行￥人民币(大写)票据种类票据张数18单位主管会计复核记账收款人开户行盖章产品出库单用途：产品编号产品名称及规格年月数日量凭证编号：仓单位成本库：备注计量单位总成本合计制单记账保管检验18.12月30日，以银行存款支付市电视台广告费10000元。××市广告业专用发票客户名称：项目发票联地址：单位数量No.年单价月金日额合计(大写)收款单位(盖章)：收款人￥开票人中国工商银行转账支票××银行转账支票存根支票号码NO.科目对方科目签发日期年月日××银行转账支票签发日期：收款人：人民币(大写)支票号码NO.开户行名称：签发人账号：￥收款人：金用备额：途：注：会计记账用途上列款项请从我账户内支付本支票付款期十天转账日期复核签发人盖章年月日单位主管复核记账1919.12月31日计算分配本月应付工资，其中生产A产品工人工资14000元，B产品工人工资10000元，厂部管理人员工资6000元。工资费用分配表单位名称产品、车间和部门年生产耗用工时月日分配率分配金额第号备注合计复核制表20.12月31日，预提短期借款利息2500元。短期借款预提利息计算表年月日借款种类借款用途应计会计科目借款金额月利率应预提利息备注合计复核会计制表21.结转本月制造费用。制造费用按生产工时比例分配，生产A产品所耗生产工时400工时，生产B产品所耗生产工时600工时。制造费用分配表年月日项目分配对象A产品B产品复核生产工时分配率分配金额制表22.12月31日，本月投入的A、B产品全部完工入库，结转完工产品的制造成本。20产品入库单交库部门：产品类别产品名称年产品编号月日实收数量凭证编号仓库：单位成本实际成本计量单位合计主管记账保管交库23.结转已售A产品的制造成本。存货发出采用先进先出法。已售产品生产成本计算表年产品名称规格型号计量单位月日销售数量单位成本已售产品生产成本合计复核24.12月31日，根据上述业务结转本期利润。制表结转本年利润明细表年账户名称转入贷方金额月日账户名称转入借方金额合计合计25.12月31日，按利润总额的25%计算应交所得税。税金计算表年月日21种类计税依据税率税额备注合计24.12月31日，按净利润额的10%计算应提的公积金。税后利润计算表年项税前利润减：应交所得税税后利润财务负责人复核制表目金月日额备注税后利润分配计算表年项目税后利润月日分配金额备注计提比例25.12月31日，按要求计算应分出利润250000元。税后利润分配计算表年项目税后利润月日分配金额备注计提比例22第三部分课内实验实验一一、实验目的和要求(一)实验目的1、熟悉“T”账账户结构。熟悉“账账户结构。2、练习并掌握资产、负债、所有者权益、收入、费用及利润账户结构，掌握发生额及余额练习并掌握资产、负债、所有者权益、收入、费用及利润账户结构，的填制方向。的填制方向。(二)实验要求根据实验资料(28)填列“账各账户期初余额。1、根据实验资料(1)―(28)填列“T”账各账户期初余额。2、根据实验资料(1)―(28)登记各账户本期发生额。根据实验资料(28)登记各账户本期发生额。3、结出各账户期末余额。结出各账户期末余额。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，演示实验基本操作流程，提示实验难点。教师：课内讲解实验基本要求，演示实验基本操作流程，提示实验难点。学生：课内完成部分实验，其余部分课下全部完成。学生：课内完成部分实验，其余部分课下全部完成。课时)三、实验课时(2课时)下附“T”账账下附“232425262728实验二一、实验目的和要求(一)实验目的1、熟悉原始凭证种类。熟悉原始凭证种类。2、练习并掌握原始凭证的填制方法与审核方法。练习并掌握原始凭证的填制方法与审核方法。掌握原始凭证的填制方法与审核方法(二)实验要求1、根据实验资料(1)―(28)填列有关原始凭证。根据实验资料(28)填列有关原始凭证。2、对原始凭证进行审核。对原始凭证进行审核。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解原始凭证的填制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解原始凭证的填制方法，提示实验注意问题。原始凭证填制中需注意的主要问题：原始凭证填制中需注意的主要问题：填写内容齐全;1)填写内容齐全;明确经济责任，凭证上要有有关责任人和部门签章;2)明确经济责任，凭证上要有有关责任人和部门签章;原始凭证一律不得随意涂改;若填写错误，应采用规定的方法予以更正。3)原始凭证一律不得随意涂改;若填写错误，应采用规定的方法予以更正。对于重要的原始凭证和预先印有编号的原始凭证，若填写错误，要加盖“作废”戳记，单独保管。始凭证和预先印有编号的原始凭证，若填写错误，要加盖“作废”戳记，单独保管。书写格式要规范。4)书写格式要规范。学生：课内完成原始凭证的填制，课下进行原始凭证的审核。学生：课内完成原始凭证的填制，课下进行原始凭证的审核。填制三、实验课时(2课时)课时)实验三29一、实验目的和要求(一)实验目的1、熟悉记账凭证格式。熟悉记账凭证格式。2、练习并掌握记账凭证的填制方法与审核方法。练习并掌握记账凭证的填制方法与审核方法。(二)实验要求1、根据实验资料(1)―(28)填制有关凭证。根据实验资料(28)填制有关凭证。2、对记账凭证进行审核。对记账凭证进行审核。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解记账凭证的填制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解记账凭证的填制方法，提示实验注意问题。记账凭证填制中需注意的主要问题：记账凭证填制中需注意的主要问题：凭证摘要简明;1)凭证摘要简明;科目运用准确，有明细科目的要注意填写明细科目;2)科目运用准确，有明细科目的要注意填写明细科目;3)填写内容齐全;填写内容齐全;凭证顺序编号;4)凭证顺序编号;注意金额写法。5)注意金额写法。所附原始凭证要粘贴在记账凭证后面粘贴在记账凭证后面。6)所附原始凭证要粘贴在记账凭证后面。学生：课内完成记账凭证的填制，课下进行记账凭证的审核。学生：课内完成记账凭证的填制，课下进行记账凭证的审核。课时)三、实验课时(2课时)实验四一、实验目的和要求(一)实验目的1、熟悉日记账格式。熟悉日记账格式。2、练习并掌握日记账的填制方法。练习并掌握日记账的填制方法。30(二)实验要求1、2、3、登记现金日记账、银行存款日记账期初余额。登记现金日记账、银行存款日记账期初余额。根据(根据(1)―(28)记账凭证登记现金日记账。28)记账凭证登记现金日记账。根据(根据(1)―(28)记账凭证登记银行存款日记账。28)记账凭证登记银行存款日记账。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解日记账的填制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解日记账的填制方法，提示实验注意问题。账簿填制中需注意的主要问题：账簿填制中需注意的主要问题：账簿登记要按账簿登记规则，有记账错误，应采用规定的方法予以更正;1)账簿登记要按账簿登记规则，如有记账错误，应采用规定的方法予以更正;注意各账页数据的衔接，在每页的首行和末行的摘要中注明“转后页”承上页”2)注意各账页数据的衔接，在每页的首行和末行的摘要中注明“转后页”和“承上页”字样;现金日记账要有“每日合计”结出每日发生额和余额;3)现金日记账要有“每日合计”结出每日发生额和余额;，，金额栏写“4)余额为“0”时，借或贷栏写“平”金额栏写“0”余额为“借或贷栏写“学生：课内完成现金日记账、银行存款日记账的填制。学生：课内完成现金日记账、银行存款日记账的填制。课时)三、实验课时(2课时)实验五实验五一、实验目的和要求(一)实验目的1、熟悉明细账格式。熟悉明细账格式。2、练习并掌握明细账的填制方法。练习并掌握明细账的填制方法。(二)实验要求1、登记应收账款明细账、原材料明细账、生产成本、管理费用明细账期初余额。登记应收账款明细账、原材料明细账、生产成本、管理费用明细账期初余额。应收账款明细账2、根据(1)―(28)记账凭证登记应收账款明细账。根据(28)记账凭证登记应收账款明细账。3、根据(1)―(28)记账凭证登记原材料明细账明细账。根据(28)记账凭证登记原材料明细账明细账。4、根据(1)―(28)记账凭证登记生产成本、管理费用明细账。根据(28)记账凭证登记生产成本、管理费用明细账。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解明细账的填制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解明细账的填制方法，提示实验注意问题。账簿填制中需注意的主要问题：账簿填制中需注意的主要问题：311、账簿登记要按账簿登记规则，如有记账错误，应采用规定的方法予以更正;账簿登记要按账簿登记规则，如有记账错误，应采用规定的方法予以更正;2、注意各账页数据的衔接，在每页的首行和末行的摘要中注明“转后页”和“承上页”字注意各账页数据的衔接，在每页的首行和末行的摘要中注明“转后页”承上页”样;，金额栏写“3、余额为“0”时，借或贷栏写“平”金额栏写“0”余额为“借或贷栏写“学生：课内完成应收账款明细账、原材料明细账、生产成本明细账的填制，课后完成应付学生：课内完成应收账款明细账、原材料明细账、生产成本明细账的填制，课后完成应付明细账账款、预付账款等其余账户的登记。账款、预付账款等其余账户的登记。其余账户的登记课时)三、实验课时(2课时)实验六一、实验目的和要求(一)实验目的1、熟悉总账格式。熟悉总账格式。2、练习并掌握总账的填制方法。练习并掌握总账的填制方法。3、掌握记账凭证核算组织程序登记总账的方法。掌握记账凭证核算组织程序登记总账的方法。(二)实验要求1、登记现金、银行存款总账期初余额。登记现金、银行存款总账期初余额。2、登记应收账款、原材料、生产成本、管理费用总账期初余额。登记应收账款、原材料、生产成本、管理费用总账期初余额。3、根据(1)―(28)记账凭证登记现金总账。根据(28)记账凭证登记现金总账。4、根据(1)―(28)记账凭证登记银行存款总账。根据(28)记账凭证登记银行存款总账。5、根据(1)―(28)记账凭证登记原材料总账。根据(28)记账凭证登记原材料总账。材料总账7、根据(1)―(28)记账凭证登记生产成本、管理费用总账。根据(28)记账凭证登记生产成本、管理费用总账。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解总账的填制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解总账的填制方法，提示实验注意问题。账簿填制中需注意的主要问题：账簿填制中需注意的主要问题：1、账簿登记要按账簿登记规则，如有记账错误，应采用规定的方法予以更正;账簿登记要按账簿登记规则，如有记账错误，应采用规定的方法予以更正;2、注意各账页数据的衔接，在每页的首行和末行的摘要中注明“转后页”和“承上页”字注意各账页数据的衔接，在每页的首行和末行的摘要中注明“转后页”承上页”样;，金额栏写“3、余额为“0”时，借或贷栏写“平”金额栏写“0”余额为“借或贷栏写“32学生：课内完成现金、应收账款、原材料、生产成本总账的填制，学生：课内完成现金、应收账款、原材料、生产成本总账的填制，课后完成其余账户的登总账的填制记。课时)三、实验课时(2课时)实验七实验七一、实验目的和要求(一)实验目的1、结出各账户本期发生额和期末余额。结出各账户本期发生额和期末余额。2、进行本期发生额和期末余额的试算平衡。进行本期发生额和期末余额的试算平衡。(二)实验要求1、结出实验四、五、六所登账簿中各账户的本期发生额和期末余额。结出实验四、所登账簿中各账户的本期发生额和期末余额。2、编制本期发生额和期末余额的试算平衡表。编制本期发生额和期末余额的试算平衡表。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解日记账、明细账和总账的结账方法，教师：课内讲解实验基本要求，讲解日记账、明细账和总账的结账方法，提示实验注意问题。结账中需注意的主要问题：结账中需注意的主要问题：1、结账前要将所有的业务登记入账;结账前要将所有的业务登记入账;。2、每个账户都要结账(即计算每个账户的本期发生额和期末余额)每个账户都要结账(即计算每个账户的本期发生额和期末余额)试算平衡表编制中需注意的问题：试算平衡表编制中需注意的问题：学生：课内完成现金日记账、应收账款明细账、原材料明细账、生产生成本明细账、应收课内完成现金日记账、应收账款明细账、原材料明细账、生产生成本明细账、账款总账的期末结账工作，登记试算平衡表部分账户金额，课后完成其余账户的结账工作，账款总账的期末结账工作，登记试算平衡表部分账户金额，课后完成其余账户的结账工作，登记试算平衡表其余账户金额，进行试算平衡。登记试算平衡表其余账户金额，进行试算平衡。课时)三、实验课时(2课时)实验八实验八一、实验目的和要求(一)实验目的练习并掌握资产负债表的编制方法。练习并掌握资产负债表的编制方法。33(二)实验要求编制该企业12月资产负债表二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解资产负债表的编制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解资产负债表的编制方法，提示实验注意问题。资产负债表编制中需注意的问题：资产负债表编制中需注意的问题：编制报表要符合报表编制要求;1)编制报表要符合报表编制要求;根据总账账户和明细账账户余额填列资产负债表户和明细账账户余额填列资产负债表;2)根据总账账户和明细账账户余额填列资产负债表;资产负债表满足“资产=负债+所有者权益”恒等式。3)资产负债表满足“资产=负债+所有者权益”恒等式。学生：课内完成资产负债表的填列。课后验算是否满足“资产=负债+所有者权益”恒等式。学生：课内完成资产负债表的填列。课后验算是否满足“资产=负债+所有者权益”恒等式。课时)三、实验课时(2课时)实验九一、实验目的和要求(一)实验目的练习并掌握利润表的编制方法。练习并掌握利润表的编制方法。(二)实验要求月利润表。编制该企业12月利润表。二、实验内容组织教师：课内讲解实验基本要求，讲解利润表的编制方法，提示实验注意问题。教师：课内讲解实验基本要求，讲解利润表的编制方法，提示实验注意问题。利润表编制中需注意的问题：利润表编制中需注意的问题：1、编制报表要符合报表编制要求;编制报表要符合报表编制要求;2、根据总账账户和明细账账户余额填列资产负债表，根据相关损益类账户本期发生额填列根据总账账户和明细账账户余额填列资产负债表，利润表;利润表;3、利润表要满足“收入-费用=利润”。利润表要满足“收入-费用=利润。学生：课内完成利润表的编制。学生：课内完成利润表的编制。课时)三、实验课时(2课时)附：34实验材料：实验材料：1、2、3、4、5、6、7、收款、付款、收款、付款、转账凭证各1本，封面3张总账(总账(20页)现金日记账(现金日记账(1张)银行存款日记账(银行存款日记账(1张)进销存账(原材料)(2进销存账(原材料)2张)(三栏明细账(三栏明细账(2张)十三栏明细账(1张)十三栏明细账(35
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