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香港公司年审做账税务概念大全
香港公司年审做账税务概念大全环球领航国际注册中心 本站原创 2012 年 11 月 10 日 佚名 环球领航国际注册中心为了令企业家更好地了解香港的经营环境、 企业管理以及帐务税务 处理的相关知识， 对香港的有限公司和无限公司的做账、 核数和报税问题进行了分析和比较， 并制定以下说明书： 1. 做帐报税--有限公司和无限公司的区别 ※ 是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程， 做完账 直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同， 有限公司做完账后，通过香港 核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。 ※ 香港利得税税率不同:无限公司税率为 15%， 有限公司税率为 16.5% ※ 年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说 无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。 2. 做帐报税--如何判断自己的公司是否可以零报税――有经营和无经营的标准 在香港，没有经营的公司可以直接零报税， 有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当然， 从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动， 您已经开始经营 业务了。 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经 营业务： ※ 银行帐户已经留下经营记录； ※ 政府海关、物流公司已经留下进出口记录； ※ 与香港客商发生购销关系； ※ 在香港已经聘请雇员； ※ 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料； ※ 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项； ※ 委托在香港代销； ※ 其它得自或产生于香港的利润。 3. 香港公司做帐报税的模式 在香港， 处理报税大约有三种情况： ※ 零报税――适合没有经营的公司； ※ 做账后直接报税――适合有经营的无限公司； ※ 做账、核数后才能报税――适合有经营的有限公司 4. 零报税 若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款， 直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第 18 个月收到香港税局发来的利得税表， 零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税 表去税局报税。标准报价：1500RMB。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股 东确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户5. 财政年度及报税时间表 财政年度：财政年度一般为 12 个月，第一年可以延至 18 个月；报税时间一般为财政年 度结束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅 供参阅： 财政年度 （结帐月份） 延期后最晚报税时间 1-3 月 当年 11 月 15 号 4-11 月 次年的 4 月 15 号 12 月 次年的 8 月 15 号 6.申报公司做账前的准备及需提交的资料 ※ 做帐前的准备： ①虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有 经营业务发生时就要开始准备帐务资料; ②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、 摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与 做帐期间的日期相符; ③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据 以及便条。 ※ 香港公司做帐需要提交的资料： ①银行月结单及水单； ②销售票据:发票、合同； ③成本票据:发票、合同； ④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等； ⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票 据、投资相关文件、做帐次年度的头 3~5 笔购销发票及相应的收付款单据等。 ※ 如何把票据移交给瑞丰：可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务 资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。 7. 香港公司做帐、核数、报税流程 评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐 完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署 的审计报告去政府报税==》相关文件返还客户 8. 香港公司做帐报税办理时间 办理时间：从客户将单据送交瑞丰算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时 间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需 10 天至 3 个月不等。 9.香港公司报税延误和政府罚则 如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为 HK$1200 元。 10.名词解释※ 核数 香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第 122 条规定，所有在香港注 册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核， 以便公司各股东于每年股东大会阅览。 此 外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。 ※ 核数报告 核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审 核后，所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借 贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。 ※ 海外盈利 若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外， 所获取的利润属海外盈利，此种盈利不 必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。 业务不在本港发生即可申请海外盈利， 可以以 下面几点来验证业务是否在本港发生： 供应商和客户均不是香港客商， 订单的签署过程均不 在香港发生，未在香港发生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营纪录等。 申请海外盈利的条件和必须提供的资料： (01) 公司于内地之组织架构图， 内地办公室之地址及面积， 内地雇员之数目， 各雇 员之姓名， 职位， 职务及薪金。 (02) 购买及销售货物之类别。 (03) 如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货之价格。 如是协商， 请解释如何进 行协商，包括地点及联络人。 (04) 每宗购货， 有没有签正式购货合约。 如有， 请描述该合约如何商讨， 在何地及 由谁人草拟及签署。 (05) 解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人。 (06) 供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货。 (07) 供货商之货物有否经香港运送。公司有没有存货于香港。 (08) 公司购货之资金来源及付款给供货商之方法。 (09) 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系。 (10) 从甚么途径、由谁人及在何地取得客户。如何决定销货之价格。如是协商，请解释 如何进行协商包括地点及联络人。 (11) 每宗销货，有没有签正式销货合约。如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁 人草拟及签署。 (12) 怎样及在何地接受客户之订单。谁人决定是否接纳订单。 (13) 公司怎样安排运货给客户。 (14) 客户付款之方法。 (15) 客户跟公司， 公司董事或股东有没有关系。 (16) 提供买卖合约最大两单交易之买卖合约、 订单， 签名确认订单， 其它往来商讨传真， 货运文件。 11.香港税赋香港是一个税基窄、 税种少、 税法简单的最自由的贸易通商港口。 香港税赋虽然简单， 为 了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。 ※ 利得税 是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营 任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出 售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税， 征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重 要事项之一便是向香港政府申报利得税。 年度香港政府规定有限公司的利得税率 为净利润的 16.5%，无限公司的利得税率为净利润的 15%。若公司该年无经营或经营亏损以 及海外盈利，则无需纳税。 ※ 进出口税 进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。 ※ 香港薪俸税 任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个 人免税额或慈善捐款）后，必须交纳 2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分 2% 、8% 、14% 和 20% 四个等级。目前个人免税额 HK$10 万元。注册香港公司,香港公司年审,注册英国公司,注册香港商标,注册深圳公司 关键字：注册香港公司好处环球领航国际注册中心 互联网 2012 年 06 月 18 日 www.sgzc888.com 香港是一个信息极为发达的国际大都市， 是世界上享有最自由的贸易通商港口， 再加上本身 良好的基础设施和健全的法律制度， 这就给企业家和商人提供了得天独厚的营商环境。 目前， 越来越多的内地商人抱着不同的目的，在香港创立自己的公司，发展公司业务，提高公司形 象，增强海外客户的信心。 (1) 公司名称选择自由，公司名称允许含有地区性和行业性质，例如s中国、北京、浙江、 香港、美国、法国、国际、亚洲、学院、出版社、协会、集团、控股、实业、发展、投资、 财务、联谊会、科技、医疗、基金、促进会、等字眼； (2) 经营范围极少限制：服饰、家具、珠宝首饰、电子科技、财务、医药、船务运输、进出 口贸易、房地产、建筑、装饰装潢、信息网络、旅游、学院、文化出版、协会、研究所以及 其它的高科技产业，都可以成为我们的业务，香港有限公司可在港经营任何业务，非法业务 除外。 (3) 低税环境有利发展：香港税率低、税种少，国际上有许多机构利用香港的税务优势达到 合理避税；我们在香港成立公司，一般只需要交两种税：一种是一次性的注册资本厘印税， 税率是 1/1000，这种税是按您的实际注册资本来厘定的；另一种是利得税，税率 16.5%，这种税是根据我们的实际盈利（纯利）来计算的，企业不赢利，不交税。 除了烟酒或特殊之外， 香港没有进出口税。 (4) 注册资金少且无须验资：香港政府要求最低注册资本是 10000 元港币，您可以根据实际 情况提高注册资本， 到位资金不限， 都不需要把资金打到香港银行为我们成立国际集团公司 奠定了基础。 (5) 香港公司允许无业务， 允许空壳公司存在。 成立香港空壳公司却变成了有力的广告宣传； (6) 拓展国际市场的窗口和进入中国内地市场的跳板：由于香港的特殊历史条件和地理位 置，给内地企业向外发展创造了有利条件。因此，在香港成立公司，可作为对外的窗口，容 易取得国外合作企业的信任与合作； 另一方面，由于中国刚刚开放，海外投资人士喜欢把 地区总部设在香港，作为投资中国的跳板。 (7) 容易获得国际信用和信贷：众所周知，香港是亚洲的经济中心和金融中心，几乎每条街 道都有银行。我们可以利用香港银行的信用，信用是发展国际生意的基础，获得信用后，我 们可以利用香港这个金融中心进行融资， 也可以直接向海外开出信用证， 以较小的资金做大 买卖。如果有需要，我们还可以向香港政府申请中小企业资助贷款，再把这笔资金投到市场 获利。 (8) 人流、物流、资金进出自由：香港是全世界最自由和繁荣的商贸港口，基础设施良好， 香港不单人流进出自由，物流进出自由，资金进出也自由。人流进出自由体现在香港和 100 多个国家有免签证协议， 和珠江叁角洲也即将推出免签证来往旅游计划； 物流进出自由主要 体现在货物进出不征关税， 海陆空物流处理速度极快； 资金进出自由体现在香港没有外汇管 制，各种外币可以随时兑换调动，而且资金进出没有限制。商人喜欢利用香港银行的便利收 发信用证。 (9) 香港是全世界最适合的地方，因她有一套完善知识产权保护法，世界可机制：利用香港 知名度，创立香港品牌：由于香港的国际地位显着，后起的企业常常喜欢利用香港的知名度 为自己的企业加以包装。比如香港的服装、玩具、文化出版等行业在国际上具有一定的竞争 优势。在香港成立这一类的公司，马上可以分享到总体的国际形象和地位，在一定程度上可 以提升公司自己的竞争能力； (10) 争取获得香港居留权：如果您的公司已经对香港作出贡献，您可以向香港人民入境事 务处申请多次来往商务签证。住满七年后可以获得香港永久居留权。今年之内，香港政府会 推出投资移民计划，关于这方面的信息，请留意香港政府发布的信息。 (11) 超级金融体制：香港是一个超级金融中心，身处其中，除可向各国家自由进行汇款交 易外，还有超过 200 种的金融服务，可通过互联网及电子交易服务进行银行的运作，非常方 便。(12) 借贷、合并及融资：香港有限公司可申请任何银行服务，如：信用卡、银行借贷、/（信 用证）服务，并可向政府申请任何信托基金以协助公司发展业务等。 (13) 有限责任：香港有限公司为一个合法及独立个体，你与你的有限公司在法律上是完全 无关的，你亦不需为有限公司负上任何责任。 (14) 信心可靠：香港是全球超级金融中心拥有健全的法律体系，能给予你的伙伴及任何合 作者一个可信的印象，无疑对你的业务推广及发展十分有帮助。注册香港公司,香港公司年审,注册英国公司,注册香港商标,注册深圳公司 关键字：注册香港公司注册香港公司流程环球领航国际注册中心 本站原创 2012 年 06 月 08 日 www.sgzc888.com注册香港公司费用服务项目 香港公司注册署 香港税务局 政府印务局 公司全套印章费 提供香港法定秘 书服务费用（RMB） 备 注 1730.00 公司注册证书（CR） 2450.00 商业登记证书 (BR) 800.00 由香港制作章程 16 本、股票本、会议记录、绿盒 600.00 优质钢印、签字章、小圆章 提供法定秘书 专业会计师咨询服务赠送香港税 980.00 务、法律、做帐、审计、报税咨询环球领航国际商务 本月注册香港公司 RMB2980.00 全包本公司成立费已包括 10,000.- 股份的厘印费， 如需增加]册资本， 注册 资本 需多付每股的厘印税，计算方法如下: (政府 新增注册资本 1,000,000.- x 0.1% = 1,000.费用) 例如 新增注册资本 500,000.- x 0.1% = 500.-建议由本公司出任秘书 每年收取费用 2980.-* 秘 书 费 用 * * * * * *提供法定职务、公司法律意见及会计税务建议 提供香港商业地带通讯和营业地址 可供作为信纸、名片、通讯等商业用途 提供商务服务电话和传真的接听和接收 香港秘书代听电话，细心有礼，以国语、粤语、英语对答 代收政府、私人、商业及银行函件，并转寄收件人 代收 250 克以内的小邮包，并转寄客户备注： 1．根据香港公司注册条例：公司注册资金无需到位、无需验资； 2．如需加急，我司可提供现成公司以备急用，请咨询相关人员。注册香港公司流程一、资料确认：客户确定公司名称和董事股东资料 二、确定合作：与我司签署委托协议书 三、交纳定金：预付总费用 50%定金。 四、签署文件：客户签署香港政府成立文件（必需董事股东亲 笔签名） 五、文件提交：由政府正式办理程序 六、出证查核：五至八天出香港证书（可到政府网查核真实性） 七、领取绿盒：客户领取公司资料并支付 50%尾款（完成注册） 八、温馨提示：外地客户无需亲临本司也可办理香港公司24 小时全国免费热线： 电话：5 7完成公司注册客户领到的文件一、香港公司商业登记证 BR； 二、香港公司注册证书 CR； 三、香港公司章程 15 本； 四、香港公司成立法定文件一套； 五、香港公司印章 3 枚（钢印、原子章、条形签名 章）； 六、香港公司股票本一本； 七、香港公司绿皮董事会议记录册； 八、绿色公文盒一个香港公司年审费用和服务序号 1 2 3服务项目内容 香港税务局商业登记证更换续期费 香港公司注册处周年申报费 公司注册秘书年费及注册地址年费办理时 间单项(RMB) .00 980.00 120.00合计 (RMB)4 政府资料成本费 5 6 7 8 全年提供 1 电话，1 传真，商业中心地址,代接听电话， 接收传真 全年提供处理商务文件，政府银行信件，信时传递信息 制作周年申报表，递交年报向税务局领取商业登记证书 全年免费会计师咨询:香港税务、法律、做帐、审计银行 业务咨询 3天免费 免费 免费 免费2780 元环球领航国际商务本月香港公司年审优惠价 880.00 元全包注册香港公司条件环球领航国际注册中心 互联网 2012 年 06 月 18 日 www.sgzc888.com 注册香港公司条件 1 、提供全新公司名 → 查名 → 15 分钟出结果、即告知该名称可否在香港申请注册登记 2 、提供股东身份证或护照复印件（至少 1 位，年满 18 岁，任何国籍关系或企业都可以） 3 、注册资本（不用验资，如注册资金超过 1 万元以外按政府收取 0.1%厘印税即国内印花 税） 例如：10 万元 付 100 元厘印税 100 万元 付 1000 元厘印税（注：按此推算另计） 4 、确定公司董事主席、股东的股份分配比例5 、填写股东及董事国内的常用联系地址及电话、手机、邮箱 注：如公司股东超出 2 个以外，第 3 位每位股东收 200 元文件手续费 注册香港公司名称选择 在香港注册成立公司， 不论注册资金大小香港公司法条例规定， 在香港注册登记之公司允许 名称含有联合会、促进会、基金会、协会、学会、商会、研究会、中心、旅行社、出版社、 商社、集团、企业、控股、投资、股份、贸易、进出口、文化、影视、设计院、学院、大学 等，其商业运作范围不受限制（香港政府管制类别除外）。 说明：注册商会协会和基金会或其它社团组织分为两种，私人性质的和合伙性质的，前者一 人即可，后者必须两人以上。所谓社团组织系非赢利为目的机构、但必须承担无限责任。只 有本港居民或香港有限公司旗下可以成立商会协会和基金会等社团组织。有关商会注册登 记、协会注册登记、基金会注册登记等社团组织注册登记程序条例，是依据香港政府社团组 织登记条例第 310 章合法登记成立，详情亲临香港环球领航各地机构或来电咨询。 注册香港公司登记流程 1 、签订办理香港公司注册登记委托书和协议书 2 、预付办理香港公司注册登记总费用 70% 3 、 由环球领航到公司注册处和税务局领取公司注册登记法定表格资料， 制订公司章程大纲。 4 、 股东亲笔签署申请公司注册登记法定文件及相关资料。 将法定文件资料返回到环球领航 机构 5 、 由环球领航机构将申请公司法定文件资料提交到香港政府公司注册处、 香港税务局申请 登记 6 、提供以上资料我方在 10 个工作日完成新公司，将为客户提供以下资料： a. 公司注册证书：香港公司注册处签发 b. 公司商业登记证：香港税务局签发 c. 公司章程：组织大纲及组织细则 d. 公司印章：公司钢印， 原子圆章， 董事印签名章 ( 银行支票盖章用 ) e. 公司股票：一本内部发行股票本 f. 大事记录：记录公司股东、董事及相关资料的大事记录册 g. 绿色硬盒：存放公司文件资料之用 7 、领取全套香港公司注册登记文件资料、付清 30%余款香港公司年审怎么办理？环球领航国际注册中心 本站原创 2012 年 06 月 20 日 香港公司年审 香港公司年审具体分为 3 个步骤： 1. 向香港税务局进行商业登记证的更换与续期； 2. 向香港公司注册处进行周年申报； 3. 公司注册地址、法定秘书的变更或续期。完成香港公司年审需要您亲自携带公司以及个人的相关证件到香港政府部门进行办理， 是一 件比较烦琐的事情。 如果您对于年审的办理不是很内行就容易出现诸多的错误， 这样对公司 后续的发展有不利的影响。 我司拥有香港持牌会计师团队， 能为您提供稳健的年审专业服务， 让不知道香港公司如何做年审的您也能轻松稳妥地完成政府部门规定的义务。如有相关需 要，请及时联系我们。香港公司年审流程环球领航国际注册中心 互联网 2012 年 06 月 19 日 www.sgzc888.com 香港公司注册下来一周年是需要年审的， 其实香港公司年审流程是极其简单的， 香港公司年 审流程总结起来如下 收到客户提供资料----签署委托书----支付年审款项----1 个工作日完成年审 办理香港公司年审客户只需提供以下资料： 1、商业登记证复印件； 2、注册证书复印件； 3、成立公司 D1，R1 文件复印件即 NC1 法定文件 4、公司章程第一、第二页复印件。 以上资料传真到我公司。 注意：在我司办理的公司，年审是不需要提供资料的，不在我司办理的香港公司年审客户 需提供以上资料：在我司办理香港公司年审的，我司都是免费提供一年商务秘书服务的。 香港公司年审服务内容: 1、年审/更换商业登记证； 2、提交税务局周年年审申报表； 3、年审资料更新备档文件费； 4、提供法定秘书/通讯地址、电话、传真接收/转告服务。 5、办理时间只需 1 个工作日； 香港公司年审流程内容 1. 更换新一年度的商业登记证书； 2. 办理新一年度的周年申报表 AR1； 3. 员工薪俸税申报； 4. 更换或者重新登记公司注册地址、电话、传真等； 5. 法定团体秘书服务登记，服务：人工秘书接听电话、收发传真、代寄代收政府和银行函 件，香港税务、法律、做帐、审计咨询、专业的后续指导服务等； 香港公司年审流程注意事项 1、香港公司年审： 续期商业登记证，每年都要重新去政府领一份新年度的商业登记证，此费用为政府费用，随 政府的调整而浮动； 2、香港公司年报：续期注册证书， 按注册处要求的相应版本打印一套年报文件由董事签署后， 再到公司注册处 办理手续即可； 3、香港公司法定秘书： 是在香港成立公司的必备条件，若客户不能提供，我司可以代为提供，第一年免费，第二年 开始，按年度收取； 4、香港公司注册地址费用： 是在香港成立公司的必备条件，若客户不能提供，我司可以代为提供，第一年免费，第二年 开始，按年度收取； 5、香港公司文件和服务费用： 费用为国际商务服务费（包括：交通速递费、电话费、文件费以及专业服务费用等。）香港做账审计环球领航国际注册中心 互联网 2012 年 06 月 18 日 www.sgzc888.com 1. 做帐报税--有限公司和无限公司的区别 ※ 是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程， 做完账直 接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同， 有限公司做完账后，通过香港核 数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。 ※ 香港利得税税率不同:无限公司税率为 15%， 有限公司税率为 16.5% ※ 年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无 限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。 2. 做帐报税--如何判断自己的公司是否可以零报税――有经营和无经营的标准 在香港，没有经营的公司可以直接零报税， 有经营的公司就必须做账、核数才能报税。 当 然， 从某种意义上来讲， 只要您以公司名义进行商业上的交易或活动， 您已经开始经营 业务了。 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经 营业务： ※ 银行帐户已经留下经营记录； ※ 政府海关、物流公司已经留下进出口记录； ※ 与香港客商发生购销关系； ※ 在香港已经聘请雇员； ※ 容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料； ※ 容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项； ※ 委托在香港代销； ※ 其它得自或产生于香港的利润。 3. 香港公司做帐报税的模式 在香港， 处理报税大约有三种情况： ※ 零报税――适合没有经营的公司；※ 做账后直接报税――适合有经营的无限公司； ※ 做账、核数后才能报税――适合有经营的有限公司 4. 零报税 若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直 接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第 18 个 月收到香港税局发来的利得税表， 零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表 去税局报税。标准报价：1500RMB。零报税办理流程：收到香港税局的利得税表==》股东 确认签署==》交付报税费用==》到税局办理报税事项==》办理完毕，回馈客户 5. 财政年度及报税时间表 财政年度：财政年度一般为 12 个月，第一年可以延至 18 个月；报税时间一般为财政年度结 束后一个月， 如果不能按期报税，必须在有效期内申请延期。以下是报税时间表，仅供参 阅： 财政年度 （结帐月份） 延期后最晚报税时间 1-3 月 当年 11 月 15 号 4-11 月 次年的 4 月 15 号 12 月 次年的 8 月 15 号 6.申报公司做账前的准备及需提交的资料 ※ 做帐前的准备： ①虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务， 一般应在有经营 业务发生时就要开始准备帐务资料; ②票据的分类和整理： 把销售发票、 成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、 整理、 摆放。 如票据比较多， 可以在票据的右上角用铅笔加上编号。 并注意所有提供的单据日期与做帐期 间的日期相符; ③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及 便条。 ※ 香港公司做帐需要提交的资料： ①银行月结单及水单； ②销售票据:发票、合同； ③成本票据:发票、合同； ④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等； ⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、 投资相关文件、做帐次年度的头 3~5 笔购销发票及相应的收付款单据等。 ※ 如何把票据移交给瑞丰：可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资 料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。 7. 香港公司做帐、核数、报税流程 评估、报价、商洽后签订做帐报税协议==》预交款项==》整理单据，帐务处理==》做帐完毕==》付尾款==》交由核数师审计==》审计完毕==》报告交股东签署==》会计师持签署的 审计报告去政府报税==》相关文件返还客户 8. 服务价格及付款方式 欢迎用现金、转帐、电汇、支票或本票支付到我们指定的香港或内地帐户。 9. 香港公司做帐报税办理时间 办理时间：从客户将单据送交瑞丰算起，视客户帐务繁简程度，根据客户要求和报税时间的 安排，整个做帐、核数、报税的时间约需 10 天至 3 个月不等。 10.香港公司报税延误和政府罚则 如果延误报税， 税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款， 最低罚款金额为 HK$1200 元。 11.名词解释 ※ 核数 香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第 122 条规定，所有在香港注册的 有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外， 香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。 ※ 核数报告 核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、 资产负债表以及相关票据进行分析、 审核后， 所做出的具专业性和权威性的报告。 核数报告不仅可以用作报税， 还可用做信贷、 借贷审查， 同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。 ※ 海外盈利 若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外， 所获取的利润属海外盈利，此种盈利不必 向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。 业务不在本港发生即可申请海外盈利， 可以以下 面几点来验证业务是否在本港发生： 供应商和客户均不是香港客商， 订单的签署过程均不在 香港发生，未在香港发生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营纪录等。 申请海外盈利的条件和必须提供的资料： (01) 公司于内地之组织架构图， 内地办公室之地址及面积， 内地雇员之数目， 各雇员之 姓名， 职位， 职务及薪金。 (02) 购买及销售货物之类别。 (03) 如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货之价格。 如是协商， 请解释如何进行 协商，包括地点及联络人。 (04) 每宗购货， 有没有签正式购货合约。 如有， 请描述该合约如何商讨， 在何地及由 谁人草拟及签署。 (05) 解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人。 (06) 供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货。 (07) 供货商之货物有否经香港运送。公司有没有存货于香港。 (08) 公司购货之资金来源及付款给供货商之方法。 (09) 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系。(10) 从甚么途径、由谁人及在何地取得客户。如何决定销货之价格。如是协商，请解释如 何进行协商包括地点及联络人。 (11) 每宗销货，有没有签正式销货合约。如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人 草拟及签署。 (12) 怎样及在何地接受客户之订单。谁人决定是否接纳订单。 (13) 公司怎样安排运货给客户。 (14) 客户付款之方法。 (15) 客户跟公司， 公司董事或股东有没有关系。 (16) 提供买卖合约最大两单交易之买卖合约、订单，签名确认订单，其它往来商讨传真， 货运文件。 12.香港税赋 香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。香港税赋虽然简单， 为 了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。 ※ 利得税 是根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何 行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资 本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税 对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事 项之一便是向香港政府申报利得税。 年度香港政府规定有限公司的利得税率为净 利润的 16.5%，无限公司的利得税率为净利润的 15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海 外盈利，则无需纳税。 ※ 进出口税 进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。 ※ 香港薪俸税 任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免 税额或慈善捐款）后，必须交纳 2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分 2% 、8% 、14%和 20% 四个等级。目前个人免税额 HK$10 万元。
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