市地税局税务行政处罚实施工作自查报告
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市地税局税务行政处罚实施工作自查报告
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全市地税系统在市委市政府和省地税局的正确领导下，以组织收入为中心，以依法治税为灵魂，以服务地方经济社会发展为己任，全面贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，系统依法行政工作不断取得新成效，有力促进了地税工作的全面发展，地方税收入总量提升、结构优化,为全市稳增长、调结构、惠民生提供了可靠财力保障。20**年地方税费收入总量达60亿元;其中地方税收入40.03亿元，同比增长11.58%，社会保险费19.1亿元，同比增长27.37%。
一、2010年7月以来行政处罚实施情况
税务行政处罚权是税收行政权的重要组成部分。依法行使行政处罚权不仅是保障税款征收的重要手段，也是维护广大纳税人合法权益的重要基础。为做好税务领域内的行政处罚工作,市局在地税系统内也开展了行政处罚检查和监督工作,成立了领导小组和具体工作组,对行政处罚实施情况进行自查,对发现的问题督促整改。 日至2013年6月底,市地税局共查处并办结涉税稽查行政处罚案件99件，期间无涉及行政处罚听证、行政复议、行政诉讼案件。
二、行政执法相关制度建设情况
1．坚持重大案件集体审理制度。坚持重大税务案件三级审理制度，即稽查局审理、市局审委办审理和市局重大案件审理委员会审理，制定各级审理具体程序并严格执行。去年全年共组织开展重大案件审理六件，合法性审查率100%。
2．坚持实施税收法制员工作制度。在基层分局设置税收法制员工作制度是全省地税系统从2002年开始实施的加强基层税务机关法制工作建设的重要举措，是与税收执法责任制制度相衔接的重要补充制度。税收法制员的主要职责是对基层税务机关日常具体税收执法行为进行及时的审核和监督，防止过错行为的发生。目前，地税系统所有基层分局均设置税收法制员岗位。税收法制员工作制度对推进地税系统依法治税工作，防范税收执法风险起到了重要的保障作用。
3、坚持权力在阳光下执行。着重抓好执法监督工作，以构建执法监督闭环管理为重点,强化执法过程监督。形成权力运行到哪里，监督制约就跟踪到哪里的制度和机制，不仅是一种需要，同时也是一种自我革命。基于这种认识，我们根据管理学中的闭环原理，对税收执法权事前、事中和事后等环节进行全过程监督。在事前监督上,着重于对税收执法人员法律素质的培养、建立适应专业化管理需要的执法岗责体系和符合经济社会发展要求的规范性文件“废、改、立”工作。通过多种方式进行法律知识、法律意识和法治精神的教育培训,大力倡导征纳双方地位平等、权利义务一致理念,使大家清醒认识到监督就是控权、限权,防止权力滥用,在从事行政行为时，油然而生想到的是法律要求。这种法律意识的形成和法律素养的养成，是一种内在的强大力量，是形成规范执法的基础。经过多年的教育和熏陶，执法者接受监督已成为一种习惯，依法办事在全系统已成为一种风尚。在事中监督上,细化法制员岗位职责和工作流程。一以贯之、坚持不懈地抓好执法责任制信息化考核，发挥执法管理信息系统对执法行为过程监督和实时监控作用。在事后监督上, 双管齐下,积极做好系统内部层级监督与接受外部社会监督。在内部层级监督上,一方面，认真组织年度综合督查活动，采取督查人员直接在征管信息系统、执法管理系统抽取数据、预先评估，再到基层分局现场核实的方式，增加督查实效。另一方面,充分发挥执法评议员、社会监督员和群众举报投诉作用,通过第三方发放问卷，对基层执法情况进行调查了解。
4、行政复议、行政诉讼以及对涉嫌犯罪案件移送工作情况.2010年到目前，全市地税系统未接到一起行政复议案件和行政应诉案件，也没有发生一起涉嫌犯罪案件移送工作。
三、规范处罚裁量情况
根据市政府《XX市规范行政处罚自由裁量权暂行规定》（市政府第44号令）精神和省地税局的要求，结合本市税收征管实际情况，在经过深入调查、广泛征求意见的基础上，我局制定了《XX市地税局税务行政处罚自由裁量权量化标准（试行）》。量化标准共分为十二大类，涉及《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《税务登记管理办法》、《纳税担保试行办法》等法律法规中七十一项违法行为的行政处罚。在制定量化标准时，本着公平公正、宽严结合的原则，在不突破法律界限的前提下，认真落实市政府行政处罚三项制度，对每一项违法行为的处理标准按照从轻、一般、从重的层次进行细化，同时针对22种情节轻微、未造成后果的违法行为实施“不予处罚”，使违法行为的处理更显人性化。实践证明，此举对推进依法行政、深入推进执法责任制、维护纳税人合法权益起到了积极的促进作用。
四、行政执法队伍建设情况
市地方税务局是依法设立负责全市地方税收和社会保险等基金费征收管理的经济管理和行政执法部门，由省地税局垂直管理。目前，市局机关内设13个职能科（室）和1个事业单位，下设稽查局、征收管理分局、涉外分局3个直属机构和开发区分局、XX区第一分局、XX区第二分局、XX区分局、郊区分局5个派出机构，另下辖XX县地税局。全市地税系统现有在职干部职工297人，其中市区190人。全局本科以上学历的公务员比例达92%，52%以上的取得中级以上职称。在具体执法中,我们坚持：
一是严格执行行政执法人员资格认证及持证执法制度。全面落实行政执法人员资格制度。及时参加省地税局组织的行政执法人员资格认证，申（换）领行政执法证件。目前近全体在编在职税务人员全部领有税务检查证件，并全部持证执法。
二是严格执行税收执法责任制考核办法。早在2006年，为全面推行税收执法责任制，提高地税机关和人员执法能力，加强效能建设。结合当时信息化建设情况，我局在全省范围内率先运用税收执法责任制管理信息系统，并制定《XX市地税局税收执法责任制考核暂行办法》，对调动广大执法人员的工作积极性和主动性，促进执法规范起到重要的作用。几年来，考核办法几经修改不断完善，考核一直按月进行；执法过错行为也出现大幅度下降，全局各级税务机关和税务人员行政执法质量和效率明显提高。在坚持利用税收执法责任制管理信息系统进行日常考核的同时，还利用税收执法综合督查加强对各基层单位税收执法行为的监督。
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1、发票珍贵堪比人民币，丢失发票如丢钱　　现在企业去税务机关领购发票是免收工本费的，可丢失发票却是要罚款的，甚至丢失一张发票的罚款超过100元人民币，真可谓“票比钱贵”。在此提醒各位老板要像爱惜人民币一样地爱惜发票，即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管，否则要被处以最高3万元罚款。如果不慎将发票丢失，也应在第一时间报告税务部门并登报声明作废，以争取从轻处罚。　　2、注销废业莫“任性”，否则后果很严重　　有些老板觉得买卖不好，做不下去了，觉得反正也没欠过税，对国家也没什么损失，于是不走正常的注销税务登记程序，直接关门走人，也不再申报了。殊不知，擅自走逃会被认定为“非正常户”，同时也会留下不良信用记录，以后再注册或投资公司都会受到很大影响。同时，在非正常解除的环节，税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间长短处以万元以下罚款。　　3、妥善处理与会计人员关系，丢失账簿要罚款　　有些老板因与会计产生纠纷拖欠会计工资，而有些会计人员认为账簿是自己的劳动成果，老板不给工钱就不交出账簿，为此相持不下。双方的做法都有不妥，老板不应拖欠工资；而会计账簿属于公司财产，会计也不应以此作为筹码，双方应通过友好协商或者诉诸法律解决。如果税务稽查人员去企业查账，仅就企业不能提供会计账簿一项就要处以万元以下罚款，同时有可能核定其应纳税额。因此，老板应妥善处理与会计人员关系，保存好原始记账凭证。　　4、购买假发票属违法，达到一定标准要坐牢　　车站、步行街上被塞到手里的小广告，或者公司传真机自动应答进来的宣传单，经常夹杂着卖假发票的信息。一些怀有侥幸心理的老板为了逃税就买回使用。假发票粗制滥造，稍有常识就能识别。有些制作假发票的不法分子为做到以假乱真会把企业从税务机关领用的真发票拿去克隆，再卖给企业，企业就利用这些假发票逃税，但假的终究是假的，从油墨颜色、纸张等方面还是能被轻易识别，一旦被税务机关发现，就不仅仅是补税、处罚那么简单，达到一定持有数量或开票金额，要被移送公安机关追究刑事责任，因此莫存侥幸，伸手必被抓。　　5、发票抵扣有时限，过期少抵税款欲哭无泪　　对于许多刚刚成立的缴纳增值税的企业，或者是刚刚“营改增”的企业，会计人员对增值税的核算方法和申报抵扣规定都不熟悉。对于正式一般纳税人来说，可以抵扣当月已认证进项税额；而对于辅导期纳税人，由于要等待比对结果才能申报抵扣，会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣，按照税法的规定，除特殊原因外，已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣，直接导致企业缴纳更多税款，这给企业带来了真金白银的损失。因此，在聘用会计人员时要清楚的考察其是否熟悉增值税的相关规定，以免造成不必要的损失。6.有了生意要申报，没有生意也要报？　　有的老板认为公司有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了，其实不然。对于税务机关来说，纳税申报的作用不仅在于落实企业应缴纳的税款，还在于税务机关了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。如企业不申报，依照征管法，税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。　　7.预收款项要交税？是否发货是关键　　是不是只要有预收收入就需要交税？答案是否定的。因为根据增值税细则的有关规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天（提前开具发票除外），因此，如果稽查人员对预收收入未申报纳税有异议，企业会计应和稽查人员共同厘清预收款对应的交易是否发货，因为这直接影响到税款的计算。　　8.发票种类分不清，请往领购簿上看　　有的老板偶尔也会客串财务去国税局领用发票，但对发票种类可能说不清楚。其实，除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外，国税发票大都是根据开票人的身份而不是根据业务来区分的。如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票，如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票（升级版纳税人）、通用机打发票、手写发票等。作为老板不需要知道那么详细，只要按照发票领购簿上已经核准的发票种类和数量领用即可。　　9．账簿调取有程序，移交税务要收据　　相信很多老板遇到过这种情况，税务人员打电话过来，要求把企业的账簿资料送过去查阅。有的老板会有疑问，税务人员有权调取我的账簿吗？按照征管法的要求，税务机关确实有权调取企业账簿，但必须出具相关手续，否则属于越权。调取账簿也有时限要求，根据征管法规定，调取当年账簿应在30天内归还，调取以前年度账簿应在3个月内归还。　　10.企业规模虽然小也能申请“一般人”　　是不是规模不大、从业人数不多，在税收上就只能是小规模纳税人？其实，规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?服务内容:注册内外资公司、海外公司、香港公司、离岸公司、商标代理、财务代理、汇算清缴、人事代理、社保代理、代办网上公示；注册酒类、食品类、医疗器械类许可证，代办物流公司；申请一般纳税人、提供注册场地、变更、注销等。招聘岗位营销总监:本科及以上学历，至少三年相关行业工作经验，两年以上管理经验，具备良好的表达与沟通能力，具备团队管理理念和辅导能力；为人正直诚信，能承受工作压力，认同公司的经营理念；营销，管理等专业毕业或有创业经历者优先考虑营销顾问:专科以上学历，诚实细心，积极向上的学习态度吃苦耐劳，勇于开拓，敢于创新经 理:大专以上学历，有良好的综合素质和管理潜能；作为店经理储备人员重点培养会计主管:专科以上学历，会计学或会计电算化专业。熟悉企业会计制度。了解上海地区现行税制，熟悉财务软件总经理助理:本科及以上学历，至少两年相关行业工作经验，一年以上岗位经验，具备良好的表达与沟通能力，具备团队管理理念和辅助理念；为人正直诚信，能承受工作压力，认同公司的经营理念客服文员:配合主管完成工商类执照的办理流程，适当和客户沟通业务进度情况，配合主管完成软件的填写行政文员:大专及以上学历，中文书写能力优秀，熟练使用Office、photoshop等软件，具备良好的协调和沟通表达能力、保密意识、应变能力，形象气质佳人事专员:大专及以上学历，熟悉国家相关劳动法律、法规，熟悉人力资源管理工作流程和运作方式，办事沉稳、细致、思维活跃，具备创新精神和团队合作意识，人力资源专业优先福利保障 社保（五险一金）+商业保险+带薪休假+节日福利+团队奖金等；提供住宿，国内外旅游，体检，社会公益活动，聚餐联谊，文体比赛联系人：姚小姐 21-简历投递邮箱:24小时服务热线:021-021-20826闸北受理中心:赵老师QQ:徐汇受理中心:吴老师QQ:长宁受理中心:包老师QQ:地址:江苏北路30号商铺天钥桥路907号305-307室近中山南二路闸北区恒丰路638号苏河一号1602室火车站南广场对面复制标题栏下蓝色“春升代理记账”或微信号：csdailijizhang关注我们，随时随地掌握工商、财税信息动态！！！！！? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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财税实务哪几种情形会被停供发票？速速了解
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请填写真实有效的信息，以便工作人员联系您，我们为您严格保密。被罚40亿！2017将是税务严查年，这些风险企业千万要小心！
今年春节回来开工没几天，国税局就办了一个40亿的大案！40亿啊！这也是近年来少有的涉税大案。
这也说明了一个问题：
2017年的税务严查绝不是说说而已。
2017年已被大家称为“史上最严税务年”，营改增 金税三期 CRS的实施 税收实名制认证
国地税联合稽查等一系列举措的实施让中小企业创业者既关心又紧张。
1.CRS的实施
日CRS标准正式在中国实施，CRS是一种金融账户涉税信息自动交换标准，目的就是通过加强全球税收合作，提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税的行为。
这也代表着目前整个国际上对打击偷税避税的大趋势，而为了顺应这个大环境，中国也在加速完善国内的税务体系。
2. 税收实名制认证
税收实名制认证已经是大势所趋，全国各个省市都已经陆续实施了办税实名制，浙江的地税系统早已开始实名制办理涉税业务，2017年也将强制实施，国税系统也在逐步完善税收实名制。
随着税收电子税务局实名制认证，对中小企业财务人员的职业判断及职业能力的要求越来越高，同时也时刻考验着他们的专业知识与信誉信用。
3. 金税三期将开放全部功能
金税三期从它出现的那一刻就备受关注。“金三”系统通过大数据和云计算，核查分析同一法人相关性、同一地址相关性；实时监控企业的进销环节以及库存数量；通过比对和追踪让虚开发票的、虚假抵扣的无处可逃…...
据了解，目前国税的金三系统还没有开放全部功能，但已经查出不少企业偷逃税。如果到了金三税务系统功能全部完成开放，那对逃税企业的监测将更加准确。
4. 国地税深度融合，联合入户稽查
国地税深度联合之后，其税收分析和联合执法能力增强了非常多，并且执行“共同进户、共同检查、联合审理、各自处理”的方针，也就是说一次检查就出动两个大部门，执法的效率和力度也会非常的高。
5. 五证合一，各部门信息共享
2017年，全国基本完成企业的“五证合一”和个体工商户的“两证合一”，税务、工商、社保随时合并接口，个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一。目的就是减少不法企业利用政府各部门信息沟通不畅来钻空子。
2017年这些行为都会招来税务严查
虚开发票将被严厉打击
2017年首当其冲严查的就是虚开发票。2016年已经对“虚开发票”的企业查了大半年了，再加上金三系统的强力助攻，已经有不少企业因为虚开发票被查处。
还有就是靠“买票”过活的公司，2016年底出台的76号公告明确提出购买增值税专用发票的企业，只要被税务风险识别出来，无论什么原因，都要先将进项税额转出，然后还要缴滞纳金。
税务总局2017年税务稽查的重点工作安排中，最重要的一条就是“严厉打击虚开增值税专用发票违法行为”。而上文开头被罚40亿的涉税大案就是因为虚开发票，所以2017年虚开发票是一个实打实的雷区，创业者千万不要抱着侥幸心理去探雷。
长期零申报将被纳入重点监控对象
长期零申报的企业是非常危险的，一般情况下半年以上的零申报就会被税务机关认定为长期，有可能被纳入重点监控对象。超过两年，绝对会被锁定，将面临工商总局和税务总局的联合约谈。
长期零申报会导致以下三点严重的后果：
一是税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴档期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查。
二是纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。
三是对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。
所以只要是有经营，有收入和支出的企业千万不要长期零申报，不然会被税务机关纳入重点监控对象，并且有关人员开始上门查访。
税负率不达标，会被认为纳税不正常
税负对于一个企业来说也非常重要，既不能太高也不能太低，因为一旦税负出现了不达标的情况，税务机关就有可能来彻查的。
如果税负率低于行业平均税负率，就会被税务局认为是纳税不正常，然后有可能会被请到税务机关，就增值税税负偏低进行评估约谈。
税务人员会让你解释为什么企业的税负偏低，是什么原因造成你的税负比同行业其他企业都低，还有可能直接让你补税，达到核定的最低税负率，否则可能就会移送税务稽查。
如果税负率太高，就意味着需要多交税，这样企业成本就增加了许多，并且一旦税负率从高往低下降，税务局也会比较关注，甚至进行约谈。
对于大多数创业者来说，判断自己公司税负率是否达标是一件困难的时候，因为每个行业的税负率都不太一样，需要专业的会计来把关和评估，才能让企业的税负既不高到影响成本，也不会低到引起税务局的关注。
一址多照或地址异常的企业
如果同一个地址上登记着多家公司，而且这些公司的经营范围相同或相近，很可能就是一个人注册了一大堆空壳公司，这就会引起税务稽查人员的注意，并且找你约谈。
还有地址异常的，如果又没有按时申报，税务局会先判定你为“非正常户”，然后再限制发票使用，降低纳税信用等级。
经常变更法定代表人或股东的企业
公司进行法人和股东的变动是正常的，但是经常变更法定代表人或股东就会引起税务局的怀疑，要是企业出现了变更事项，但是没有去工商、税务等部门进行备案，那就更会引起税务局的关注。
如果变更要员后，经营范围没有变化，但领用发票、申报数据较之前有“异常波动”，那么税务部门很快就会来企业进行查账。
2017年应该如何应对财税新环境？
随着“金三”系统和“国家企业信息公示”等技术或政策的完善，2017年的财税环境会更加的严格，一旦被查到问题，后果可想而知。
所以2017年，每家企业都需要一支专业财税团队，这个团队需要具备以下几个特质：
专业的财税能力
2017年严格的财税环境让许多会计们都倍感苦恼，而一个涉及多个行业领域的多项业务，拥有十余年丰富经验的财税团队能够解决非常多的财税难题。
专业的会计团体会根据公司情况，进行税务筹划，风险预判；每月申报之后及时通知创业者申报情况，企业主可以实时掌握公司税务情况，保证税务透明。
高效的反应速度
面对财税问题，最需要的就是高效，有时候晚了一分钟，结果就有可能不同。
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面对财税问题一筹莫展的时候，专业的团队总能无缝对接，及时给出解决方案，快速解决创业者的各类难题。
一站式的专业服务
企业的财税问题涉及税务局、工商局、银行等行政或事业单位，就需要一支专业的团队能够解决所有的问题。
一支优秀的财税团队也会根据创业者的现状和预期，所在行业和平台的发展趋势，提前做好规划。
及时的资讯推送
信息时代最重要的就是及时的信息，而财税政策又常常会有改革和变动，需要专业的财税团队的提醒并且及时的资讯推送。一旦有最新的政策或是新规，都要在第一时间告知创业者。
2017年的税务环境必定愈加严格，一支专业负责，高效灵活的财税团队，是每位创业者都必须的。
而思凯商务多年来，为众多客户提供财税服务，并且致力于通过合理合法的税务筹划，为企业降低成本，用专业负责的态度助力创业者的成长发展。
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