去年按个别认定法计提的应收账款坏账准备,但是没核销今年又收回了,怎么账务处_百度知道
去年按个别认定法计提的应收账款坏账准备,但是没核销今年又收回了,怎么账务处
之前计提的坏账准备时”，只是准备发生坏帐。当确认某一笔应收帐款为坏帐时，借：坏帐准备　贷：应收帐款-XX公司　　“未核销”，是还没有做上面的分录，即应收帐款仍保持原样。　　“今年收回了”，则按正常收回应收帐款一样记帐。核销前收到的
分录借：银行存款
贷：应收账款-XX公司　　在中式会计中，对于已核销的坏帐另列备查登记簿，表示有可能起死还生，重新收回的意思。当重新收回时作收入记帐。现将《小企业会计制度》中的坏帐准备科目使用说明摘录如下：1141坏账准备
一、本科目核算小企业提取的坏账准备。
二、小企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。
三、小企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其余额转入应收账款，并按规定计提相应的坏账准备。
四、计提坏账准备的方法有应收账款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法和个别认定法等，具体采用何种方法由小企业自行确定。当期应提取的坏账准备应按以下公式计算：
当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额-(或+)本科目的贷方余额(或借方余额)
当期按应收款项计算应提取的坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；如果当期按应收款项计算应提取坏账准备的金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备的金额为零，应将本科目的余额全部冲回。
提取坏账准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取，借记“管理费用”科目，贷记本科目；应提数小于其账面余额的差额，作相反会计分录。
五、对于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失时，应冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款”或“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
六、本科目期末贷方余额，反映小企业已提取的坏账准备。
已做了计提分录，坏账准备有余额
已做了计提分录，坏账准备有余额
就是已计提的坏账准备，又收回提取坏账准备时，借 “资产减值损失——计提坏账准备”贷 “坏账准备”（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借 “资产减值损失——计提坏账准备”贷“坏账准备”（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借“坏账准备” 贷“资产减值损失——计提坏账准备”
跨年度，影响未分配利润吗？
跨年度，不用到以前年度损益调整，也不用调利润分配
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你可能喜欢收回其他应收款,对已计提的坏帐准备怎样处理?_百度知道
收回其他应收款,对已计提的坏帐准备怎样处理?
贷:坏帐准备:借去年计提坏帐准备;今年收回其他应收款
收回其他应收款，对已经计提的坏账准备进行转销。具体账务处理如下：（一）资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记坏账准备科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记坏账准备科目，贷记“其他应收款”科目。（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记坏账准备科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记坏账准备科目。（四）坏账准备科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
对于这个计提的坏账准备。你年末时一次账务处理即可。也就是或者补提，或者年末冲回。而你是不用对于收回款项时直接进行任何对于坏账准备的账务处理的。
本回答被提问者采纳
贷：其他应收款（一）坏账准备的定义:
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款：借：借，提取坏账准备并转作当期费用、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法收回其他应收款,对已计提的坏帐准备可以冲回。收回已转销的坏账准备时会计分录为，企业每期末要估计坏账损失，设置&坏账准备&账户：其他应收款（3）已转销的坏账准备后又收回时：借。在备抵法下。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。（二）坏账准备的账务处理：（1）计提坏账准备时：借：资产减值损失
贷。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备：其他应收款
贷：坏账准备同时：坏账准备（2）实际发生坏账准备时：借：坏账准备
贷：借：其他应收款
贷：坏账准备同时
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。其他应收款与其他应付款做坏帐怎样帐务处理_百度知道
其他应收款与其他应付款做坏帐怎样帐务处理
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、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，按照企业的管理权限，按实际收回的金额借记：其他应收款
贷记：坏账准备同时：坏账准备
贷：其他应收款3，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 发生的坏账损失有两种核算方法：一是直接转销法；二是备抵法。如果你单位以前没有计提过坏账准备，直接采用“直接转销法”进行账务处理就行了，不需要为这笔应收账款计提坏账准备2、经批准作为坏账的其他应收款借，经股东大会或董事会，如果以后又收回，借记：银行存款
贷记，追究责任。对确实无法收回的、已确认并转销的坏账损失
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其他应收款坏账处理：借：资产减值损失
贷：坏账准备其他应付款的坏账处理是：借：营业外收入
贷：其他应付款
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。收回已核销的坏账为什么要调增企业所得税_百度知道
收回已核销的坏账为什么要调增企业所得税
已经核销的坏账准备在税法上规定计算缴纳企业所得税时可以在税前进行扣除，相应的会减少企业的应纳税所得额，如果后期已经核销的坏账收回，那么此时前期做的税前扣除就需要进行企业所得税的纳税调增。坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。计提坏账准备金是通过“坏账准备”账户进行核算的，企业在年度终了时，应对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项发生减值的，应当计提坏账准备。其账务处理如下：1、企业在提取坏账准备时，应借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账。（1）如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提,借记“资产减值损失——计提坏账准备”账户；贷记“坏账准备”账户。（2）如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录，借记“坏账准备”账户；贷记“资产减值损失——计提坏账准备”账户。2.对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项，借记“坏账准备”账户；贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。3.已确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收回时，应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户，贷记“坏账准备”账户；同时借记“银行存款”等账户；贷记“应收账款”等账户。通过坏账准备的账户设置和核算可以看到其清晰的运作过程，充分了解在计算缴纳企业所得税时需要做相应纳税调整的因素所在。
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来自团队：
因为坏账核销时已经作为坏账损失在税前扣除过了，现在收回坏账，就必须作冲减坏账准备处理，会调增当期的应纳税所得额。
如果该企业为不计提坏账准备金的企业，核销坏账 借 管理费用 贷 应收账款。收到坏账时，借银行存款 贷 管理费用。那不是已经冲减管理费用了，为什么还要调增
假如已经冲减当期管理费用，是不用再另外做所得额调增的
是不是如果做的是贷 坏账准备 ，就要调增
只有在收回当期，未调整企业利润总额的情况下才进行应纳税所得额调整
本回答被提问者采纳
会计上冲减的是坏账准备。同理，你收回坏账时，进而影响利润。但所得税上是按实际发生的情况来进行确认，也就是你计提准备减少利润时，企业所得税要调增。发生坏账时因为企业所得税法上不承认坏账准备这个东西，所以企业的坏账在会计上是通过坏账准备来影响管理费用，而企业所得税则进行调减，不影响利润
发生坏账准备时，企业所得税还要调减吗
要调啊 因为发生坏账的时候 是借：坏账准备
贷：应收账款，并没有影响到利润，也就是说利润总额中并没有扣除该部分的损失，但所得税上这时候是可以扣除的，所以应该调减。
只要是发生的坏账收回，进入费用，做了税前扣除的。 就需要纳税调增。以为税前扣除的那部分，原先是不需要缴纳税费的，不计算应纳税所得额。现在坏账收回了，之前发生坏账进的费用就需要减少了，那么之前应纳税所得额就得调增了。所以需要纳税调增！
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