外经证注销要合同吗_百度知道
外经证注销要合同吗
我去注销外经证，需不需要带上合同呢
我有更好的答案
一、外经证一般180天，外出的工程完结了，需要持劳务地税务机关在外经证注明劳务地完税情况，再回当地税务局注销！一般情况是不需要带合同的，但是有些地区查办严格也会审查，最好还是带上。二、外经证全称为外出经营活动税收管理证明。（一）申请开具《外出经营活动税收管理证明》， 纳税人需提供以下资料：（1 ）税务登记证副本；（2 ）经营地经营项目的合同、协议等详细资料；（二）《外出经营活动税收管理证明》的缴销：1、符合缴销条件的，税务机关在“外出经营税收管理证明”上签署意见并办理缴销手续，收回“外出经营活动税收管理证明”证明联。2、对逾期（超过半年）未缴销的，税务机关应督促纳税人办理缴销手续。3、对未在经营地足额完税的，主管税务机关及时办理税款结算手续。
外贸报检员
凡是去衙门办理注销之类的事情，该带的东西全部带上，有时候你不知道他们哪根筋搭错了要这要那的，还专拣你没带的东西要。
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东区事业部项目管理部
培训议程表
会议地点：工厂二楼培训室
培训时间：2月28日、3月1日上午9点开始
会议主持：梅文楠
日期 内容 主讲
2月28日 2013年工作部署 裘建华
培训动员 车松岩
销售展望 黄俊
2012年度总结及2013年工作要求 朱智
项目经理谈体会 全体
计划科工作内容 梅文楠
商务部工作内容 王曙斌、王潇
采购工作内容阐述及答疑 马燕
质量安全科工作内容阐述及答疑 陈晔恺、李骏
售后管理科工作内容阐述及答疑 钱永平
工程收款 周凤君
3月1日 税法及相关知识 徐炜
外经证、发票、报销事宜 洪春莲
项目文件的法律要求 温会会
现场施工 王春荣
运营中心工作内容 石燕琴
项目经理座谈会 全体
计划运营科
目的：对公司的现有资源的综合调度，通过协调运营支持中心对各个项目的计划， 运营工作的开展做好支持工作。通过对项目运行情况的分析，对工程整个周期进行监控，及
早预警，规避风险。
成员及其负责内容：（简洁的概况）
1) 梅文楠：协调处理PM每天的工作联系单；以及对东区所以项目的进度协调
2）周凤君：协助朱总、梅文楠处理项目事宜，以及负责东区项目的应收款
3）施玮：PM提供的要货计划，协调运营技术中心反馈设计及发运计划
4）朱旭丽：负责日常文件的传递工作
阐述工作内容
3.1合同中风险的控制（由梅文楠负责审核)
3.1.1主合同-即与业主的合同
销售将要与业主签订的合同草案和记录有差异说明的《合同修订简述供审表》提交给东区计划运营科；计划运营科负责合同评审并给出风险提示和意见，销售科作为公司是否签约的一句。
3.1.2采购合同
东区采购科填写好《事业部合同评审表》后，将要审批的合同提交给计划运营科-负责合同评审并给出风险提示和意见后，提交东区项目管理部采购科
3.2中标、合同交底、项目启动会
3.2.1中标交底(项目第一次交底),由运营组织
组织的前提 遇到的问题
销售提供中标资料 对与公司内部操作来讲,销售务必提供:
工程量保价清单(指公司内部的保价)-由负责人签字的最终版
技术附件-由负责人签字的最终版
可供设计前期执行的图纸及条件 注:销售提供的项目前期任务委托单,前提是提供中标资料后才委托.
否则计划科无法去委托运营中心.
会议由运营组织并形成纪要(计划运营科会将纪要转发给对应的PM)
3.2.2合同交底(项目第二次交底),由计划科组织(施玮负责)
组织的前提 遇到的问题
销售提供主合同 在合同交底时,仍有中标交底中的问题未解决,如:
图纸:1)需送审的项目:在无审图结果,望销售能尽可能的先返回审图确认后的电子档图纸(但要有正式的业主书面确认文件);2)无需送审的项目:同样望销售可尽早返回蓝图(至少先是电子档以便后续设计工作的开展)
板材颜色;因板材的订货周期较长，望销售在与业主商谈合同时可将板材的颜色确认（包括钢构的底漆和面漆颜色）
注：宝钢的订货周期为50天；博思格的订货周期为60天。
三．建议：合同交底会可由销售组织召开（因销售在公司时间无法固定）
会议由项目经理到场组织召开（项目经理应在收到主合同后一周内召开交底），由项目经理形成纪要（目前由计划科形成纪要，转发至PM交运营中心）
3.2.3项目启动会（项目第三次交底）由PM组织（梅文楠协助）
启动会由项目经理到场主持召开（项目经理应在需承接的项目进场前15天之内召开），由项目经理形成纪要，转发至各计划科，再由计划科审核后发至运营中心。参加人员：朱总、销售、运营中心（设计、工厂）、质量科、安全科、计划科
项目进度计划（由施玮负责）
3.3.1中标后/收到合同后,整体的要货计划
PM提供要货计划
计划科进行审核
运营反馈设计及发运计划
PM只需要提供计划科要货计划(附安装计划更好,但请自行check发货与安装的连接性）
要货计划请尽可能的拆分详细（PM可按中标交底纪要中的材料明细来要货）
3.3.2计划的跟踪与协调
1）材料计划的跟踪与协调
计划科会根据PM每周二提供的项目周报，整合后参加每周四运营中心组织的项目协调会，协调后的结果会在每周五发至PM邮箱中（严重影响工期或协调无果的会上报总监室）。
交周报的要求 遇到的问题
时间：每周二下班前交计划科
PM未按时交周报的处罚：（13年开始正式严格统计）
一次不交：
正在加载中，请稍后...缴销外经证需要的报验单是什么？_百度知道
缴销外经证需要的报验单是什么？
外经证到期，但是钱还没打完，要缴销的话必须带报验单过去，这个报验单是什么？具体内容呢？
我有更好的答案
　　缴销外经证需要的报验单是指外经证报验联拿回开具外经证明的税务机关报验。　　若外经证上的金额没有开完且外经证未到期，则办税大厅受理窗口在办理报验登记后，在外经证上加盖“已报验”章。当外经证上的金额全部开完或外经证到期时，需持外经证至主管税局办理外经证缴销手续。特殊情况，外经证上的金额未开完也未到期但需要办理缴销的，可至主管税局申请。　　外出经营活动税收管理证明，是指纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。　　《外出经营活动税收管理证明》的缴销：　　1、符合缴销条件的，税务机关在“外出经营税收管理证明”上签署意见并办理缴销手续，收回“外出经营活动税收管理证明”证明联。　　2、对逾期（超过半年）未缴销的，税务机关应督促纳税人办理缴销手续。　　3、对未在经营地足额完税的，主管税务机关及时办理税款结算手续。
施工地税务机关填写过开票缴税信息的外经证报验联拿回开具外经证明的税务机关报验，未开完须再重新开具。
可是当初开发票的时候并没有给过我什么报验联，没有这个的话要怎么办？
正常情况下外往证取得时有3联，有一联为报验联，遗失的话不同地方可能处理方法不一样，可联系开具外经证的税务机关咨询，一般处理，到施工地税务机关查询当初那份当地留底的外经证复印后让他们盖章拿回本地缴销，或拿当初开票缴税证明及登报遗失声明去原地缴销，以开具外经证机关为准
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建设机械(600984)公告正文
建设机械：上海庞源机械租赁股份有限公司审计报告
公告日期：
希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
&&&&Xigema&Cpas(Special&General&Partnership)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&希会审字(&号
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审&计&报&告上海庞源机械租赁股份有限公司全体股东:
&&&&我们审计了后附的上海庞源机械租赁股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括&2014&年&12&月&31&日、2013&年&12&月&31&日的合并及母公司资产负债表,2014&年度、2013&年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
&&&&一、管理层对合并及母公司财务报表的责任
&&&&编制和公允列报财务报表是管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
&&&&二、注册会计师的责任
&&&&我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
&&&&审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
&&&&我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
&&&&三、审计意见
&&&&我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司&2014&年&12&月&31&日、2013&年&12&月&31&日的合并及母公司财务状况以及&2014&年度、2013&年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
&&&&希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)&&&&&&&&&&中国注册会计师:
&&&&&&&&&&中国&&&&&&&西安市&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○一五年二月九日
上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&财务报表附注
&&&&一、公司的基本情况
&&&&(一)公司概况
&&&&1.公司设立及历次变更情况
&&&&(1)上海庞源机械租赁股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为上海庞源建筑机械有限公司(以下简称“庞源有限”),原系自然人柴昭一和陆雅琴合资组建的有限责任公司,于&2001年&1&月&9&日成立,成立时注册资本为&500&万元。2001&年&1&月&4&日,上海申诚会计事务所有限公司对股东出资情况进行了审验,并出具了申诚验字(2001)第&6009&号验资报告。2001&年&1&月&9&日,庞源有限在上海市工商行政管理局南汇分局登记注册,并取得注册号为&7&的《企业法人营业执照》。
&&&&(2)2008&年&7&月&15&日,庞源有限召开股东会并通过决议,同意股东柴昭一将其所持庞源有限&8.00%出资额作价&1&元转让给肖向青,其他股东放弃优先受让权;同意股东陆雅琴将其所持庞源有限&9.20%出资额作价&1&元转让给柴效增,将其所持庞源有限&0.80%出资额作价&1&元转让给程曦,其他股东放弃优先受让权。2008&年&7&月&15&日,相关各方分别签署了《股权转让协议书》。经此次股权转让后,庞源有限公司的注册资本仍为&500&万元,其中柴昭一占注册资本&82%,柴效增占注册资本&9.20%,肖向青占注册资本&8%,程曦占注册资本&0.80%。
&&&&(3)2008&年&7&月&16&日,庞源有限召开股东会并通过决议,同意原股东柴昭一、柴效增、肖向青、程曦以截至&2006&年&12&月&31&日庞源有限累计未分配利润&260&万元按各自持股比例转增&260&万元注册资本。同时该次股东会同意原股东程曦及另外&38&名新吸收股东以货币资金&120&万元对公司进行增资,其中&60&万元用于增加注册资本,其余计入资本公积。上海事诚会计师事务所有限公司为本次增资出具了事诚会师[2008]第&6299&号《验资报告》。2008&年&8&月&4&日,庞源有限在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商登记变更手续并领取了注册号为&865&的《企业法人营业执照》,注册资本变更为人民币&820&万元。
&&&&(4)2009&年&3&月&23&日,庞源有限召开股东会并通过决议,同意公司注册资本增加至&1,140&万元,新增股东庞源投资分两期以现金&1,008&万元出资,认缴公司新增的&320&万元注册资本。2009&年&3&月26&日,庞源投资首期以货币资金&604.8&万元认缴公司&192&万元新增注册资本;2009&年&3&月&31&日,庞源投资以货币资金&403.2&万元认缴了其余&128&万元新增注册资本。上海方源会计师事务所有限公司为庞源投资上述两期出资行为分别出具了方源验字(2009)第&061025&号《验资报告》和方源验字(2009)第&061030&号《验资报告》。2012&年&2&月&8&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对上述两份《验资报告》进行了复核,并出具了沪众会字[2012]第&6298&号《验资复核报告》。庞源有限分别于&2009&年&3
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注月&26&日及&2009&年&4&月&2&日就上述增资扩股及两期出资事项于上海市工商行政管理局青浦分局办理了变更登记手续,并领取了变更后的《企业法人营业执照》,注册资本变更为人民币&1,140&万元。
&&&&(5)2009&年&4&月&19&日,庞源有限召开股东会并做出决议,同意公司将注册资本由&1,140&万元增加至&5,260&万元。其中,庞源工程全体股东以其持有的庞源工程全部股权作为对价认缴庞源有限&3,280万元的出资额;晋宇投资以现金&3,000&万元认缴公司新增&631.58&万元的出资额;力鼎投资以现金&990万元认缴公司新增&208.42&万元的出资额。晋宇投资和力鼎投资本次增资价格折合每元出资额为&4.75元。同时其中&4&个自然人股东将其持有的庞源有限公司股权转让给其他自然人股东,自然人股东由原42&个变更为&38&个。2009&年&4&月&27&日,中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所对公司新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了中瑞岳华沪验字[2009]第&018&号《验资报告》。2009&年&4&月&28日,庞源有限在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,变更后的注册资本为&5,260.00万元。
&&&&(6)2009&年&11&月&11&日,庞源有限召开股东会并通过决议,同意姚述奇以每元出资额作价&4.80元的价格现金认购公司新增&70&万元出资额。2009&年&12&月&15&日,中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所对本次新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了中瑞岳华沪验字[2009]第&057&号《验资报告》。2009&年&12&月&18&日,庞源有限在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,庞源有限注册资本变更为&5,330&万元。
&&&&(7)2009&年&12&月&17&日,吕进华与胡茂成,刘安荣、杨继兵、耿学臣与赵敬华,陈皓与程曦,袁德华、贺小平、唐士连、杨旭东、吴明佰、胡志东与万佩芬分别签署了《股权转让协议》,前者将其所持公司股权转让予后者,该次出资额转让的受让方均为公司原有股东。2010&年&1&月&15&日,陈皓与程曦签署《股权转让协议》,陈皓将其持有的公司&10&万元出资额作价&48&万元转让给程曦。2010&年&1月&15&日,公司股东会形成决议,一致同意部分股东进行出资额转让,并相应修改公司章程。2010&年1&月&22&日,公司就上述出资额转让事项于上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记手续。
&&&&(8)2010&年&1&月&29&日,公司召开股东会并做出决议,同意公司注册资本由人民币&5,330&万元增加至&6,830&万元,广州力鼎凯得创业投资有限合伙企业认缴注册资本&750&万元,增资价格每股&7.38元,上海复星创业投资管理有限公司、上海诚鼎创业投资有限公司和上海全衡投资咨询有限公司认缴注册资本分别为&480&万元,170&万元,100&万元,增资价格为每股&8.50&元,全部以货币资金对公司增资。2010&年&2&月&11&日,中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所对本次新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了中瑞岳华沪验字[2010]第&015&号《验资报告》,确认各股东均已足额缴纳出资。2010&年&2&月&20&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&6,830&万元。
&&&&(9)2010&年&3&月&25&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意蒲全廷、蔡志宏、闵志宾以现金方式对公司增资,各认缴注册资本&50&万元,增资价格为每股&5.00&元,本次增资完成后,公司注册资本由&6,830&万元增加至&6,980&万元。2010&年&5&月&7&日,中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所对本次新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了中瑞岳华沪验字[2010]第&035&号《验资报告》,
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注确认新增股东均已足额缴纳出资。2010&年&5&月&10&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&6,980&万元。
&&&&(10)2010&年&3&月&11&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意张瑞新以现金&255&万元认缴公司新增的&30&万元注册资本,认购价格为每股&8.50&元。2010&年&9&月&2&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意长江成长资本投资有限公司以现金出资&3,000&万元,认缴&300&万元新增注册资本,认购价格为每股&10.00&元。2010&年&10&月&12&日,中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所对本次新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了中瑞岳华沪验字[2010]第&078&号《验资报告》,确认新增股东均已足额缴纳出资。2010&年&10&月&13&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&7,310&万元。
&&&&(11)2010&年&10&月&20&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意公司注册资本由&7,310&万元增加至&7,590&万元,同时接受邓世雄、陈荆州、王敬东和黄平以现金增资的方式成为公司股东,分别认缴注册资本&96&万元、94&万元、50&万元、40&万元,增资价格每股&5.28&元。2010&年&11&月&16&日,中瑞岳华会计师事务所有限公司上海分所对本次新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了中瑞岳华沪验字[2010]第&089&号《验资报告》,确认新增股东均已足额缴纳出资。2010&年&11&月&16&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&7,590&万元。
&&&&(12)2010&年&11&月&20&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意上海庞源企业管理咨询有限公司以现金&1,040&万元认缴公司&200&万元新增出资额。本次增资完成后,公司注册资本由&7,590&万元增加至&7,790&万元。认购价为每股&5.20&元。2010&年&12&月&2&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本及其实收情况进行了审验,并出具了沪众会验字[2010]第&4172&号《验资报告》,确认新增股东已足额缴纳出资。2010&年&12&月&3&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&7,790&万元。
&&&&(13)2010&年&11&月&28&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意公司注册资本由&7,790&万元增加至&8,180&万元,同时接受包忠平、顾龙、耿洪彬和丁华以现金增资的方式成为公司股东,分别认缴注册资本&114&万元、110&万元、110&万元、56&万元,增资价格每股&5.28&元。同时为简化公司出资结构,2010&年&11&月&28&日,公司召开临时股东会并做出决议,同意徐少逸等&22&名自然人股东将其所持有的公司全部出资额(共计&138.50&万元出资额)转让给上海一青投资管理中心(有限合伙)。2010&年&12月&9&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会验字[2010]第&4199&号《验资报告》,确认新增股东已足额缴纳出资。2010&年&12&月&10&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&8,180&万元。
&&&&(14)2010&年&12&月&10&日,公司召开股东会并通过决议,同意公司注册资本由&8,180&万元增加至8,392&万元,同时接受郑金旭、杨利、孙光利、唐建荣和黄健以现金增资的方式成为公司股东,分别
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注认缴注册资本&34&万元、80&万元、38&万元、30&万元和&30&万元,增资价格每股&6.00&元。2010&年&12&月24&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会验字(2010)第&4256&号《验资报告》,确认新增股东均已足额缴纳出资。2010&年&12&月&28&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&8,392&万元。
&&&&(15)2010&年&12&月&13&日,公司召开股东会并通过决议,同意北京众源设备租赁有限公司全体股东以其持有的北京众源设备租赁有限公司全部股权作为对价,认缴公司新增的&600&万元注册资本。本次增资完成后,公司注册资本变更为&8,992&万元,北京众源设备租赁有限公司成为公司的全资子公司。根据上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字[&号《关于北京众源设备租赁有限公司拟股权转让涉及的股东全部权益价值评估报告》,截至&2010&年&11&月&30&日,北京众源设备租赁有限公司净资产评估价值为&3,983.72&万元,评估增值率&2.24%。2010&年&12&月&29&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会验字(2010)第&4268&号《验资报告》,确认新增股东均已足额缴纳出资。2010&年&12&月&31&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&8,992&万元。
&&&&(16)2010&年&12&月&31&日,公司召开股东会并通过决议,同意柴昭一出资&1,150&万元,认缴公司新增的&200&万元出资额。本次增资完成后,公司注册资本增加至人民币&9,192&万元。价格为每股&5.75元。2011&年&1&月&11&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会验字(2011)第&0242&号《验资报告》,确认股东已足额缴纳出资。2011&年&1&月14&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记,并领取了注册资本变更之后的《企业法人营业执照》,公司注册资本变更为&9,192&万元。
&&&&(17)2011&年&2&月&16&日,公司召开股东会并通过决议,同意公司注册资本由&9,192&万元增加至9,892&万元,其中上海力鼎投资管理有限公司以&2,048&万元认缴&182.86&万元出资额;上海百瑞力鼎创富股权投资中心(有限合伙)分两期以&2,000&万元认缴&178.57&万元出资额,第一期&1,600&万元于&2011年&2&月&25&日前到账,认缴&142.86&万元新增注册资本,第二期&400&万元于&2011&年&3&月&25&日前到账,认缴&35.71&万元新增注册资本;上海力鼎明阳创业投资管理中心(有限合伙)以&2,000&万元认缴&178.57万元出资额;上海诚鼎创业投资有限公司以&1,920&万元认缴&160&万元出资额。2011&年&2&月&25&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会验字(2011)第&1536&号《验资报告》,确认上海百瑞力鼎创富股权投资中心(有限合伙)的首期出资已经到位,其他股东认缴的出资则均已足额缴纳。2011&年&2&月&28&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记手续,并领取了变更后的《企业法人营业执照》。
&&&&(18)2011&年&3&月&14&日,公司召开股东会并通过决议,同意公司注册资本由人民币&9,892&万元增加至人民币&10,800&万元,上海复星创业投资管理有限公司、上海建信投资合伙企业(有限合伙)、陈水清和王长颖以货币资金增资入股,分别认缴注册资本&570&万元、308&万元、18&万元和&12&万元,增
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注资价格每股&12.00&元。2011&年&3&月&28&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了“沪众会验字(2011)第&2838&号”验资报告,确认上述股东认缴的&908&万元出资均已足额缴纳,同时上海百瑞力鼎创富股权投资中心(有限合伙)应于&2011&年&3&月25&日前缴足的第二期出资也已到位。2011&年&3&月&31&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记手续,并领取了变更后的《企业法人营业执照》。
&&&&(19)2011&年&3&月&30&日,公司召开股东会并通过决议,同意部分股东转让出资额,上海复星创业投资管理有限公司将&9.60&万元、14.40&万元股权以每股&8.50&元分别转让给王长颖和陈水清;邓世雄将&86&万元、10&万元股权以每股&5.28&元分别转让给邓哲和汪许林;上海庞源投资有限公司将其持有的320&万元股权以每股&3.15&元全部转让给上海卉青投资管理有限公司;上海庞源企业管理咨询有限公司将其所持&200&万元股权以每股&5.20&元全部转让给上海九垓投资管理中心(有限合伙)。2011&年&3&月31&日,公司在上海市工商行政管理局青浦分局办理了工商变更登记手续。
&&&&(20)2011&年&5&月&9&日,公司召开股东会并作出决议,同意其以&2011&年&3&月&31&日为基准日,整体变更设立股份有限公司。2011&年&5&月&24&日,公司全体股东签署《上海庞源机械租赁股份有限公司发起人协议》,同意以截至&2011&年&3&月&31&日的经众华沪银审计的净资产&73,035,65&万元折股&21,600万元,整体变更设立上海庞源机械租赁股份有限公司。2011&年&5&月&24&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对公司注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会字[2011]第&2317&号《验资报告》,验证截至&2011&年&5&月&24&日,公司已收到全体股东以其拥有的公司截至&2011&年&3&月&31&日经审计的净资产人民币&73,035.651886&万元认缴的出资额,其中注册资本(股本)人民币&21,600&万元,溢余净资产人民币&51,435.651886&万元计作资本公积。2011&年&5&月&27&日,公司在上海市工商行政管理局办理了工商变更登记手续,取得了《准予变更登记通知书》。根据该通知书,公司在&10&个工作日内换领了注册号为&865&的《企业法人营业执照》。
&&&&(21)2012&年&3&月&10&日,公司召开股东大会审议通过力鼎财富、建信投资及自然人王琛煜按每股8.89&元的价格分别认缴注册资本&645&万元、225&万元和&30&万元,以货币资金方式合计认购&900&万股普通股股份。该次增资完成后,公司注册资本增至&22,500&万元。2012&年&3&月&14&日,上海众华沪银会计师事务所有限公司对本次新增注册资本的实收情况进行了审验,并出具了沪众会字[2012]第&5470号《验资报告》,确认上述股东均已足额缴纳出资。2012&年&3&月&15&日,公司在上海市工商行政管理局办理了工商变更登记手续,并领取了注册号为&865&的《企业法人营业执照》,注册资本22,500&万元。
&&&&(22)2013&年&10&月&11&日,根据股份转让协议书,股东姚述奇以每股&5&元的价格将股份分别转让给蒙智峰、柴昭一及胡绍琼,转让股份数为&16&万股、17&万股及&2&万股,股权转让后公司注册资本仍为&22,500&万元。
&&&&(23)2014&年&1&月,根据签署的股份转让协议书,股东柴昭一、姚述奇、唐建荣、黄健等&17&名自然人股东以协议价格将股份分别转让给张占奇、何春笋、孟庆军、檀时全等&15&名自然人以及上海合银投资合伙企业(有限合伙),此次交易共转让股份&1,459.20&万股,股权转让后公司注册资本仍为
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注22,500&万元。(股权转让明细详见本附注“(二十八)、1”披露内容)
&&&&(24)2014&年&11&月&25&日,公司召开股东大会审议通过广州力鼎恒益投资有限合伙企业(有限合伙)、上海建新创业投资中心(有限合伙)以及上海恒大(集团)有限公司按每股&6.50&元的价格分别认缴注册资本&350&万元、300&万元和&850&万元,以货币资金方式合计认购&1,500&万股普通股股份。该次增资完成后,公司注册资本增至&24,000&万元。2015&年&1&月&16&日,公司在上海市工商行政管理局办理了工商变更登记手续。
&&&&2.公司住所:上海市青浦区华新镇华腾路&1838&号第&6&号房&A&区-120
&&&&3.公司法人代表:柴昭一
&&&&4.注册资本:贰亿肆仟万元整
&&&&5.本公司的经营范围:建筑设备及机械设备租赁,及带操作人员的建筑工程机械设备出租、安装,机械配件修理、批发、零售,装卸搬运服务,起重机械安装维修,起重设备安装建设工程专业施工,机电设备安装建设工程专业施工(凭资质经营)。[依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可展开经营活动]。
&&&&(二)合并财务报表范围
&&&&截止&2014&年&12&月&31&日,本公司合并财务报表范围内子公司明细如下:
&&&&序号&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&子公司名称
&&&&&&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&四川庞源机械工程有限公司
&&&&&&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&江苏庞源机械工程有限公司
&&&&&&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&南通庞源机械工程有限公司
&&&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上海庞源机械施工有限公司
&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&广东庞源工程机械有限公司
&&&&&&6&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&河南兴源建筑机械租赁有限公司
&&&&&&7&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&北京庞源机械工程有限公司
&&&&&&8&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&山东庞源机械工程有限公司
&&&&&&9&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上海庞源吊装运输有限公司
&&&&&&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上海颐东机械施工工程有限公司
&&&&&&11&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&湖北庞源机械工程有限公司
&&&&&&12&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&安徽庞源机械工程有限公司
&&&&&&13&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贵州庞源机械工程有限公司
&&&&&&14&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&福建开辉机械工程有限公司
&&&&&&15&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&浙江庞源机械工程有限公司
&&&&&&16&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&新疆庞源机械工程有限公司
&&&&&&17&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&海南庞源建筑机械租赁有限公司
&&&&本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”以及“七、在其他主体中的权益”。
&&&&二、财务报表的编制基础
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&&&&(一)编制基础
&&&&&&&本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第&15&号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
&&&&&&&(二)持续经营
&&&&&&&本公司不存在可能导致对公司自报告期末起&12&个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
&&&&&&&三、重要会计政策及会计估计
&&&&本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
&&&&&&&(一)遵循企业会计准则的声明
&&&&本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、重要会计政策及会计估计”所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表,符合企业会计准则的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
&&&&&&&(二)会计期间
&&&&自公历&1&月&1&日至&12&月&31&日止为一个会计年度。
&&&&&&&(三)营业周期
&&&&本公司营业周期为&12&个月。
&&&&&&&(四)记账本位币
&&&&本公司以人民币为记账本位币。
&&&&(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
&&&&&&&1.同一控制下的企业合并,本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司为合并发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。
&&&&&&&本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。
&&&&被合并方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在此基础上按照企业会计准则规定确认,编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润,在
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
&&&&2.非同一控制下的企业合并,本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
&&&&对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,以取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
&&&&企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量。
&&&&本公司编制购买日的合并资产负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
&&&&&&&(六)合并财务报表的编制方法
&&&&&&&1.合并财务报表所采用的会计方法:本公司合并财务报表的编制和列报,执行《企业会计准则——合并财务报表》及有关补充规定。
&&&&&&&2.合并财务报表的范围:以控制为基础予以确定。本公司拥有被投资单位半数或以下的表决权,满足下列条件之一的,视为本公司能够控制被投资单位,应当将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围:
&&&&&&&(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权。
&&&&&&&(2)根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策。
&&&&&&&(3)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。
&&&&&&&(4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。
&&&&&&&有其他证据表明本公司不能控制被投资单位的,不纳入合并报表范围。
&&&&3.合并财务报表的合并方法
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&合并财务报表时以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关部门资料,对子公司按照权益法调整长期股权投资后编制,由本公司编制。同时本公司将统一子公司所采用的会计政策,使子公司采用的会计政策与本公司保持一致。
&&&&合并财务报表时,根据《企业会计准则第&33&号——合并财务报表》的要求,将本公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵消后逐项合并。
&&&&当子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的,该余额冲减本公司的所有者权益;若公司章程或协议规定由少数股东承担的,该余额冲减少数股东权益。
&&&&在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
&&&&在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表期初数;将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
&&&&在报告期内,本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
&&&&(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
&&&&合营安排分为共同经营和合营企业。
&&&&当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营。
&&&&本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:
&&&&1.确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;
&&&&2.确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;
&&&&3.确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
&&&&4.按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
&&&&5.确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
&&&&本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、(十四)长期股权投资”。
&&&&(八)现金等价物的确定标准
&&&&在编制现金流量表时,本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
&&&&本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注等价物。
&&&&&&&(九)外币业务和外币报表折算
&&&&1.外币业务
&&&&本公司发生的外币交易,采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;在资产负债表日:
&&&&(1)对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差异计入当期损益。
&&&&(2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
&&&&(3)以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额作为公允价值变动损益。
&&&&&&&2.外币会计报表的折算方法
&&&&&&&对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表,按照以下规定,将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表,并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。
&&&&&&&(1)所有资产、负债类项目均采用资产负债表日的即期汇率折算。
&&&&&&&(2)所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按照发生日的即期汇率折算。
&&&&&&&(3)“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。
&&&&&&&(4)折算后资产项目与负债项目和所有者权益项目合计数的差额作为“外币报表折算差额”,单独在“未分配利润”项目之后列示。
&&&&&&&(5)利润表所有项目和利润分配表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。
&&&&&&&(6)利润分配表中“未分配利润”项目,按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。
&&&&&&&(十)金融工具
&&&&&&&金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
&&&&&&&1.金融资产的分类及核算
&&&&金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
&&&&&&&(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。根据管理层取得金融资产的意图及目的,细分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类金
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注融资产的取得按照公允价值计量,相关交易费用在发生时计入当期损益,资产负债表日公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。
&&&&(2)持有至到期投资。到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和有能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。其取得时按照公允价值计量,相关初始交易费用计入持有至到期投资成本。后续采用实际利率法,按摊余成本计量。资产负债表日有客观证据表明持有至到期投资发生减值的,将账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额确认为资产减值损失,计入当期损益。管理层意图发生改变的,持有至到期投资应当重分类为可供出售金融资产,以公允价值进行后续计量。
&&&&(3)应收款项。公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权按合同或协议价款作为初始确认金额,企业收回或处置应收款项时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
&&&&(4)可供出售金融资产。除持有至到期投资、应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的非衍生金融资产划分为可供出售金融资产。可供出售金融资产的取得按照公允价值计量,相关初始交易费用计入可供出售金融资产初始成本。后续采用公允价值计量,资产负债表日可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。发生减值时,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
&&&&2.公司交易性金融资产的公允价值按照以下方法进行确定
&&&&(1)存在活跃市场的金融资产,以资产负债表日活跃市场中的现行出价确定为公允价值,资产负债表日无现行出价的以最近交易日的现行出价确定为公允价值。现行出价是指:卖方在具体的时间段提出的、现行要价的前提下,货物的买方市场的一种普遍认可的、可以购买的交易意向价格。
&&&&(2)不存在活跃市场的金融资产,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并且自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
&&&&3.金融资产减值损失的计量
&&&&本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查,以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的,且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。
&&&&(1)应收款项减值损失的计量见本附注“(九)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法”所述。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&(2)持有至到期投资
&&&&持有至到期投资以摊余成本后续计量,其发生减值时,将该金融资产的账面价值与未来现金流量现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。
&&&&(3)可供出售金融资产
&&&&期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
&&&&(十一)应收款项
&&&&1.坏账的确认标准
&&&&(1)债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;
&&&&(2)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;
&&&&(3)因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明,确实无法收回的应收款项;
&&&&(4)其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。
&&&&2.坏账的核算方法
&&&&本公司采用备抵法核算应收款项(包括应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款)的坏账损失。于实际发生坏账时,将确认为坏账的应收款项冲减坏账准备。
&&&&3.坏账准备的计提方法、计提比例
&&&&(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款单项余额在人民币&100&万以上或单项余额占企业应收账款
&&&&单项金额重大的判断依据或金额标准&&&&&&&总额&5%以上;其他应收款为单项余额在人民币&30&万以上或单项余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&占企业其他应收款总额&5%以上;
&&&&单项金额重大并单项计提坏账准备的计提&&&单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,按预计未来现
&&&&方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
&&&&(2)按组合计提坏账准备的应收款项
&&&&&&&&&&&&&&&确定组合的依据
&&&&组合&1:账龄组合&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
&&&&组合&2:合并范围内子公司的应收账款&&&&&&&&&&&&按债权人是否为子公司确定按组合计提坏账准备的计提方法
&&&&按账龄组合计提坏账准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&按账龄分析法计提坏账准备
&&&&按组合&2&计提坏账准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&&不计提坏账准备应收账款及其他应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下:
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&&&&&&&&&&&&账&龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提比例(%)
&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%
&&&&1-2&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10%
&&&&2-3&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20%
&&&&3-4&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&80%
&&&&4-5&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100%
&&&&5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100%
&&&&(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风险特征单项计提坏账准备的理由
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&的应收款项。
&&&&坏账准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&&&&&根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备。
&&&&本公司对符合坏账确认标准的应收款项确认为坏账损失,其中&200&万元以下应收款项的核销由总经理批准,200&万元以上应收款项的核销需经董事会批准。
&&&&(十二)存货
&&&&1.本公司存货分为备品备件、原材料、周转材料、库存商品、低值易耗品等。存货发出时按加权平均法计价。
&&&&2.本公司期末按存货成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。3.企业发生的存货毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货盘亏造成的损失,应当计入当期损益。
&&&&4.存货的盘存制度为永续盘存制。
&&&&5.低值易耗品和包装物的均采取一次转销法进行摊销。
&&&&(十三)划分为持有待售的资产
&&&&本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售:
&&&&(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;
&&&&(2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;
&&&&(3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议;
&&&&(4)该项转让将在一年内完成。
&&&&(十四)长期股权投资
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&(1)重大影响、共同控制的判断标准
&&&&①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响:是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表;是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程;是否与被投资单位之间发生重要交易;是否向被投资单位派出管理人员;是否向被投资单位提供关键技术资料。
&&&&②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束,任何一个参与方不能单独控制该安排,任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排,本公司判断对该项合营安排具有共同控制。
&&&&(2)投资成本确定
&&&&①企业合并形成的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:
&&&&A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。分步实现的同一控制下企业合并,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资/股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。其中,处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
&&&&B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资,以企业合并成本作为投资成本。追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第&22&号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
&&&&②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按以下方法确定投资成本:
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&A、以支付现金取得的长期股权投资,按实际支付的购买价款作为投资成本。
&&&&B、以发行权益性证券取得的长期股权投资,按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
&&&&③因追加投资等原因,能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,应当按照《企业会计准则第&22&号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
&&&&(3)后续计量及损益确认方法
&&&&①对子公司投资
&&&&在合并财务报表中,对子公司投资按附注三、6&进行处理。在母公司财务报表中,对子公司投资采用成本法核算,在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时,确认投资收益。
&&&&②对合营企业投资和对联营企业投资对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算,具体会计处理包括:对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额包含在长期股权投资成本中;对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资成本。取得对合营企业投资和对联营企业投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定,对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的,权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发生的净亏损,除本公司负有承担额外损失义务外,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的,在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
&&&&对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时,将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。
&&&&③处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益,采用权益法核算的长期股权投资,处置时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注其他综合收益的部分进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权按《企业会计准则第&22&号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的,按《企业会计准则第&22&号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
&&&&(十五)投资性房地产
&&&&投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。
&&&&公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
&&&&(十六)固定资产
&&&&1.本公司认为同时满足以下条件的,才能被确认为固定资产
&&&&(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
&&&&(2)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
&&&&(3)使用寿命超过一个会计年度;
&&&&(4)该固定资产的成本能够可靠的计量。
&&&&2.固定资产的计价方法
&&&&(1)外购的固定资产按实际支付的买价加上支付的运费、包装费、安装费及相关税费等计价;
&&&&(2)自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价;
&&&&(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值计价;
&&&&(4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。
&&&&3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
&&&&公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:
&&&&(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;
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&&&&(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;
&&&&(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;
&&&&(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。
&&&&公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。
&&&&本公司固定资产售后回租交易认定为融资租赁。
&&&&4.固定资产采用直线法计提折旧,具体分类折旧情况如下
&&&&&&&&&&&&&&固定资产类别&&&&&&&&&&&&&折旧年限&&&&年折旧率(%)&&&&&&&&&&&&&&残值率(%)
&&&&房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20-40&年&&&&&4.75-2.38&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00
&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-15&年&&&&&&19.00-6.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00—10%其中:
&&&&融资租入固定资产-建筑机械&&&&&&&&&5-15&年&&&&&&19.00-6.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00—10%
&&&&售后回租固定资产-建筑机械&&&&&&&&&5-15&年&&&&&&19.00-6.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00—10%
&&&&运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-8&年&&&&&&19.00-11.88&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00
&&&&办公、通讯及电子电器设备&&&&&&&&&&&&&&&5-8&年&&&&&&19.00-11.88&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00
&&&&4.固定资产减值
&&&&本公司期末固定资产按固定资产净值(账面净值)与可收回金额孰低计价,对可收回金额低于账面净值的差额,计提固定资产减值准备。
&&&&本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
&&&&固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
&&&&当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。
&&&&固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残值)。
&&&&固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
&&&&(十七)在建工程
&&&&本公司按固定资产新建、扩建等发生的实际支出确认在建工程。为在建工程项目进行专门借款而发生的借款费用,在工程项目达到预定可使用状态前发生的,予以资本化,计入在建工程成本;在工程项目达到预定可使用状态后发生,作为财务费用计入当期损益。
&&&&本公司期末在建工程按在建工程账面价值与可收回金额孰低计价,对可收回金额低于账面价值的
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注差额,计提在建工程减值准备。
&&&&&&&(十八)借款费用
&&&&&&&1.借款费用的确认原则
&&&&因购建或者生产固定资产、投资性房地产等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,符合资本化条件的,予以资本化,计入该项资产的成本;其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,于当期确认为费用。专门借款发生的辅助费用,属于所购建资产达到预定可使用状态之前发生的,在发生时予以资本化;其他辅助费用于发生的当期确认为费用。
&&&&&&&2.借款费用资本化期间
&&&&(1)开始资本化,当以下三个条件同时具备时,因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化:
&&&&①资产支出已经发生;
&&&&②借款费用已经发生;
&&&&③为使资产达到预定可使用状态或所必要的购建活动已经开始。
&&&&(2)暂停资本化,若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。
&&&&(3)停止资本化,当所购建的资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化。
&&&&&&&3.借款费用资本化金额的计算方法,在资本化期间内,每一会计期间的资本化金额,按照下列规定确定
&&&&(1)专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
&&&&(2)一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。
&&&&资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
&&&&&&&(十九)无形资产
&&&&&&&1.无形资产同时满足以下条件,即可确认
&&&&(1)能够从企业中分离或者划分出来,并能单独或者与相关合同、资产或负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换;
&&&&(2)源自合同性权益或其他法定权利,无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离;
&&&&(3)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&(4)该无形资产的成本能够可靠的计量。
&&&&2.购入的无形资产,以实际支付的价款作为入账价值;通过非货币性交易换入的无形资产,其入账价值按《企业会计准则第&7&号—非货币性资产交换》的规定确定;投资者投入的无形资产,以投资者各方确认的价值作为入账价值;通过债务重组取得的无形资产,其入账价值按《企业会计准则第12&号—债务重组》的规定确定;自行开发的无形资产,其成本包括自满足《企业会计准则第&6&号-无形资产》的第&4&条和第&9&条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额,但对于以前期间已经费用化的支出不再调整。无形资产在确认后发生的支出,在发生时确认为当期费用。
&&&&3.无形资产的摊销期限,合同规定了受益年限的,按不超过受益年限的期限摊销;合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的,按不超过法律规定的有效年限摊销,经营期短于有效年限的,按不超过经营期的年限摊销;合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限,按受益年限与有效年限二者之间较短者摊销;合同没有规定受益年限,且法律也没有规定有效年限的,专有技术按&10&年摊销,计算机软件按&3-6&年摊销。
&&&&无形资产的摊销,自无形资产可使用时起,至不再作为无形资产确认时止。无形资产的摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还要扣除已计提的减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产,其残值视为零。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
&&&&本公司定于期末检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力,并按照《企业会计准则第&8号-资产减值》计提无形资产减值准备。
&&&&(二十)长期资产减值
&&&&长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。
&&&&可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
&&&&资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
&&&&商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
&&&&本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
&&&&上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
&&&&(二十一)长期待摊费用
&&&&本公司开办费于发生时计入当期损益。
&&&&本公司已经支出的、摊销期在一年以上的各项费用,在受益期内平均摊销。
&&&&(二十二)职工薪酬
&&&&1.短期薪酬的会计处理方法
&&&&本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
&&&&本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
&&&&职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。
&&&&2.离职后福利的会计处理方法
&&&&(1)设定提存计划
&&&&本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
&&&&(2)设定受益计划
&&&&本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
&&&&设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20/89
&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额,确认结算利得或损失。
&&&&3.辞退福利的会计处理方法
&&&&本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
&&&&(二十三)预计负债
&&&&本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。
&&&&1.预计负债确认原则
&&&&如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
&&&&(1)该义务是公司承担的现时义务;
&&&&(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出公司;
&&&&(3)该义务的金额能够可靠地计量。
&&&&2.预计负债计量方法
&&&&按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
&&&&所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
&&&&本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
&&&&(二十四)收入确认原则
&&&&本公司收入分销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权。
&&&&1.销售商品收入同时满足下列条件的,予以确认:
&&&&(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
&&&&(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施控制;
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&&&&(3)与交易相关的经济利益能够流入企业;
&&&&(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。
&&&&2.提供劳务收入
&&&&公司对外提供建筑起重机械经营租赁服务。根据公司与设备使用方签订的设备租赁合同的约定,公司对外租赁建筑起重机械提供劳务收入主要包括两方面:①配有操作人员的设备租赁费用;②设备进出场费用,主要包括设备安装、拆卸费用、报检费及设备运费等。
&&&&公司对外提供设备租赁及提供设备安装、拆卸等服务,在确认收入时,需要同时满足如下条件:①收入的金额能够可靠计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工进度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
&&&&结合公司业务的具体情况,公司在每个月末,根据当月全部对外签订的设备租赁合同的实际执行情况,逐笔确认设备租赁费收入和进出场费收入。合同双方签署确认的结算单和公司内部原始记录文件是公司收入确认的依据,按照权责发生制的原则分期确认公司的设备租赁费收入和进出场费收入。
&&&&对于设备租赁费收入,公司于当月资产负债表日,根据权责发生制原则,根据每个项目的租赁合同、项目《生产日报》、当月设备停工记录及公司经营管理部按月编制的《产值报表》等原始记录,确认没有结算单覆盖期间的营业收入。在以后期间收到合同对方签署的结算单时,如下期结算单中确认的结算金额与本期公司确认的没有结算单覆盖期间的营业收入存在差异的,公司直接调整发现差异当月的营业收入。
&&&&对于进出场费收入,分别在完成设备安装和设备拆卸离场当期分摊设备进出场费收入,若业务合同中约定有设备安装和设备拆卸的收入比例的,按该比例分别在设备安装和拆卸完成当期确认进出场费收入;若合同没有约定,公司在设备安装和拆卸完成当期平均确认进出场费收入,即安装完成当期确认&50%,设备拆卸离场当期确认&50%。
&&&&3.确认让渡资产使用权
&&&&让渡资产使用权取得的对外出租资产收入、利息收入和使用费收入,在与交易相关的经济利益能够流入企业,且收入的金额能够可靠地计量时,确认收入的实现。
&&&&(1)公司提供不带操作人员的机械租赁收入,主要包括合并范围内公司的设备租赁及大型架桥机的纯设备租赁等。对外出租资产收入,按照合同双方签署确认的租赁合同,每月结算单及公司内部原始记录文件作为公司收入确认的依据并按照权责发生制的原则分期确认公司的设备租赁费收入。
&&&&(2)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
&&&&(3)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
&&&&(二十五)政府补助
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&1.政府补助分类:政府补助系指本公司从政府无偿取得的除了资本性投入以外的货币性资产和非货币性资产,分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
&&&&2.政府补助的计量:政府补助在能够满足政府补助所附条件且预计能够收到时确认。
&&&&政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
&&&&本公司取得与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助时,确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
&&&&本公司收到的与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,于取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益。
&&&&如果已确认的政府补助需要返还的,存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超过部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
&&&&(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债
&&&&对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
&&&&对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。
&&&&不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事项。
&&&&当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
&&&&(二十七)租赁
&&&&1.经营租赁会计处理
&&&&(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。
&&&&资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
&&&&(2)公司出租资产所收取的租赁费,在扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
&&&&2.融资租赁会计处理
&&&&融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。
&&&&公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。
&&&&3.售后回租会计处理
&&&&售后回租租入资产:售后租回交易认定为融资租赁的,售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延,并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用的调整。资产入账价值的的确认及未确认的融资费用的摊销与融资租赁会计处理趋同。
&&&&&&&(二十八)所得税的会计处理方法
&&&&1.本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。
&&&&2.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
&&&&3.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
&&&&4.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
&&&&&&&(二十九)重要会计政策和会计估计变更,会计差错更正
&&&&1.重要会计政策变更
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&&&&上海庞源机械租赁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&年度财务报表附注
&&&&(1)执行财政部于&2014&年修订及新颁布的准则
&&&&本公司已执行财政部于&2014&年颁布的下列新的及修订的企业会计准则:企业会计准则—基本准则》(修订)、《企业会计准则第&2&号——长期股权投资》(修订)、《企业会计准则第&9&号——职工薪酬》(修订)、《企业会计准则第&30&号——财务报表列报》(修订)、《企业会计准则第&33&号——合并财务报表》(修订)、《企业会计准则第&37&号——金融工具列报》(修订)、《企业会计准则第&39&号——公允价值计量》、《企业会计准则第&40&号——合营安排》、《企业会计准则第&41&号——在其他主体中权益的披露》。
&&&&(2)其他重要会计政策变更
&&&&本报告期公司除上述(1)中的会计政策变更之外,其他主要会计政策未发生变更。
&&&&2.会计估计变更事项
&&&&本报告期公司无会计政策变更
&&&&3.本公司本期无重大会计差错更正事项。
&&&&(三十)其他主要会计政策、会计估计
&&&&本公司未提及的会计业务按《企业会计准则》的相关规定执行。
&&&&四、税项
&&&&(一)公司主要税种和税率
&&&&&&&&&&&&&&&&&&税种&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计税依据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&税率
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
&&&&增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分&&&3%、6%、17%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&为应交增值税
&&&&营业税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按应税营业收入计征&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3%、5%
&&&&城市维护建设税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按实际缴纳的营业税及增值税计征&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1%、5%、7%
&&&&教育费附加(及地方教育费附加)&&&&&&&&&&&按实际缴纳的营业税及增值税计征&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%
&&&&河道管理费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按实际缴纳的营业税及增值税计征&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1%、2%
&&&&企业所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按应纳税所得额计征&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&15%、25%存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&纳税主体名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所得税税率
&&&&江苏庞源机械工程有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&&&&南通庞源机械工程有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&&&&上海庞源机械施工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&&&&广东庞源工程机械有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&&&&河南兴源建筑机械租赁有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
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&&&&北京