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2015年度企业所得税申报操作说明 《纳税人端》.doc 99页
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山东省国家税务局网上办税平台
2015年度企业所得税申报操作说明
《纳税人端》
1.1 系统运行环境 2
1.2 系统适用范围 2
2 系统登录 2
2.1 系统登录 2
2.2 确认信息 5
3 公共操作说明 6
3.1 按企业类型显示应申报报表 6
3.2 总机构类申报说明 6
3.3 必报表规定 7
3.4 填表顺序建议 8
3.5 填表项颜色定义 9
3.6 表内提醒信息 9
3.7 功能按钮说明 10
3.8 重要提醒功能 10
3.9 设置”填表说明”查看功能 10
3.10 表间关系校验 11
4 查账征收类 12
4.1 A000000企业基础信息表 14
4.2 A101010一般企业收入明细表 16
4.3 A101020金融企业收入明细表 18
4.4 A102010一般企业成本支出明细表 19
4.5 A102020金融企业支出明细表 20
4.6 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 22
4.7 A104000期间费用明细表 24
4.8 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 25
4.9 A108000境外所得税收抵免明细表 28
4.9.1 A108010境外所得纳税调整后所得明细表 30
4.9.2 A108020境外分支机构弥补亏损明细表 30
4.9.3 A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 31
4.10 A105000纳税调整项目明细表 32
4.10.1 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 35
4.10.2 A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 37
4.10.3 A105030投资收益纳税调整明细表 38
4.10.4 A105040专项用途财政性资金纳税调整表 39
4.10.5 A105050职工薪酬纳税调整明细表 40
4.10.6 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 41
4.10.7 A105070捐赠支出纳税调整明细表 42
4.10.8 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 43
4.10.9 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 46
4.10.10 A105100企业重组纳税调整明细表 49
4.11 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 53
4.11.1 A107011股息红利优惠明细表 55
4.11.2 A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 56
4.11.3 A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表 56
4.11.4 A107014研发费用加计扣除优惠明细表 57
4.12 A107020所得减免优惠明细表 58
4.13 A107030抵扣应纳税所得额明细表 61
4.14 A106000企业所得税弥补亏损明细表 62
4.15 A107040减免所得税优惠明细表 69
4.15.1 A107041高新技术企业优惠情况及明细表 74
4.15.2 A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 75
4.16 A107050税额抵免优惠明细表 77
4.17 A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 79
4.17.1 A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 80
4.18 确认申报 82
5 分支机构类 82
5.1 企业所得税年度纳税申报表（分支机构） 82
5.2 企业所得税分支机构所得税分配表 84
5.3 确认申报 84
6 核定征收类 84
6.1 核定征收类小型微利企业判断 85
6.2 核定征收类报表填写操作说明 85
6.3 确认申报 89
7 申报状态查询 90
7.1 未申报状态 90
7.2 申报数据等待局端审核状态 90
7.3 退回状态 90
7.4 等待写入征管系统 90
7.5 申报成功状态 91
7.6 申报失败 91
8 申报历史数据查询 91
9 浏览器设置 92
根据国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告(2016年第3号) 、国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告（2015年第31号）、国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告(2015年第79号)，结合上年度使用情况，网上办税平台对年度企业所得税申报功能进行了升级改造。
网上办税平台可接收查账征收类、核定征收类企业的年度所得税申报数据。2014年度企业所得税申报税款需用户到主管税务机关缴纳，平台不开启自动扣款功能。网上办税平台数据接收时限请参照平台首页当期应报送状态提示
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山东省地税网上申报系统
山东省地税网上办税平台是一款由山东省地方税务局官方打造的网上办税平台，能够帮助用户进行地税网上办税服务，包含了企业所得税核定、房产税申报、印花税申报等多种地税服务功能，让你足不出户就能完成地税报税操作。
山东省地税网上办税平台主要特性
1、网上纳税申报，包括增值税、消费税、所得税、储蓄存款利息所得个人所得税的申报，适用于所有企业；
2、网上缴款，适用于所有纳税人。
3、网上抄报税，适用于使用防伪税控系统的增值税一般纳税人；
4、网上认证，适用于所有增值税一般纳税人；
5、发票信息导出，适用于使用防伪税控系统的增值税一般纳税人；
6、网上清零解锁，适用于使用防伪税控系统的增值税一般纳税人，先在工业企业和经营稳定、规模较大的商贸企业中试运行；
关于调整代收代缴车船税模板、个税申报期限及更新减免性质代码的公告
1、关于调整代收代缴车船税模板的公告如下：
自日起网上办税服务厅代收代缴车船税申报启用新模板，请纳税人及时下载新模板进行申报，对您造成的不便敬请谅解。附件《代收代缴车船税模板.zip》
2、关于调整2017年1月扣缴个人所得税申报期限的公告如下：
为确保金三个税客户端第一个征期顺利完成扣缴个人所得税明细申报，给您留出熟悉个人所得税客户端操作的时间，2017年1月份征期个人所得税申报缴款期限延期至1月20日。
3、关于减免性质代码更新的公告如下：
为方便纳税人正确填写减免税政策文件代码，山东省地方税务局将国家税务总局发布的新的减免税政策更新表予以公布，请纳税人及时下载使用。
附件《 2016年减免税政策代码表-全量》内包含现行有效文件、截止日失效代码、已停用代码。
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下载不了？|居民企业2014年企业所得税汇算清缴纸质资料是否需要报送到主管税务机关？_中华会计网校论坛
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问：居民企业年企业所得税汇算清缴纸质资料是否需要报送到主管税务机关？ 　　答：根据《深圳市国家税务局 深圳市地方税务局关于年度居民企业所得税汇算清缴工作的通告》（深圳市国家税务局 深圳市地方税务局通告年第号）第五条规定： 　　年度居民企业所得税汇算清缴试行汇算清缴资料留存备报方式，即相关汇算清缴资料由纳税人自行保存，在税务机关要求报送时才需报送。 　　纳税人采用网上申报方式的，应按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定，自行保存以下有关资料： 　　（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表； 　　（二）财务报表； 　　（三）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； 　　（四）备案事项相关资料； 　　（五）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 　　（六）委托中介机构代理纳税申报的，双方签订的代理合同和中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 　　（七）跨地区经营汇总纳税企业总机构需保存汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构需保存经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 　　（八）房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告。 　　纳税人采用上门申报方式的，仍按规定报送上述（一）至（三）项资料，（四）至（八）项资料按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定自行保存。
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上次国税也说不需要再送交纸质资料了，可是我不知道地税要不要送，看了这个表示都不要再交了吗？
在想要放弃的那一刻，想想当初为什么坚持走到了这里！
正保培训项目
我的新动态当前位置：
台州地税：取消30项纸质资料报送 让纳税人申报一次也不用跑
“小方，今年你就不用带税务报表到地税局申报了。”日前，台州市兴业担保有限公司财务人员方杰接到了来自台州市地税局直属分局的一通电话。从电话中，他获悉，今后纳税人纳税申报不再报送纸质资料。近日，台州市地税局下发《关于取消纳税人纸质资料报送有关问题的通知》，从日起，纳税人通过浙江国地税联合电子税务局办理的纳税申报，可不再报送纸质资料，改由纳税人自行保管备查，在全省地税系统率先取消30项纸质资料报送，实现让纳税人申报一次也不用跑。台州市地税局这一举措，将惠及全市96966家企业。着力“简”字，实现报送材料“一目清”之前企业申报时，必须进行一税一表填写打印。以方杰所在的兴业担保公司为例，到年底时，该公司需要报送企业所得税月度预缴纳税申报表、资产负债表、利润表等6种报表，一月一份，一年下来，累计近60份报表。“作为财务，要将这些报表打印好装订成册，还要带这册厚厚的资料到税务大厅报送，既费时又费力。”方杰认为。市地税局此次取消报送的网上申报纸质资料共计30种，包括《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》《房产税纳税申报表》《城镇土地使用税纳税申报表》《耕地占用税纳税申报表》等纳税申报表27种、《资产负债表》《利润表》《现金流量表》等财务报表3种。取消报送的纸质申报资料清单附件随文下发给各纳税人，一目了然。“地税局的这一做法，有效解决了纳税人办税的‘堵点’、‘难点’，不但省时省力，而且还将省下一笔可观的纸张耗材的费用。”方杰说。着力“便”字，推行数据信息“一键通”其实在以前，市地税局就在许多领域利用信息化手段，推行互联网+政务，让纳税人“多跑网路，少跑马路”，变“群众跑腿”为“信息跑路”，如对使用CA证书的纳税人取消纸质资料的报送。随着“金税三期”系统的上线，对于CA证书将不再进行认定。面对新状，市地税局进行了积极的探索，在全省地税系统率先取消纸质资料的报送。这一创新做法得到了上级地税部门的肯定。年度税收报表的收录工作周期较长，有的企业甚至会拖到次年的四五月份才提交报表。如何为公众提供“一次不跑，事事办好”的便捷服务？在制定方案前，市地税局内部各相关部门就已经及时对接，做好了内部协调，对工作方式做出了相应的改变。在六年前就建立了全省首家“纳税人学校”，免费为广大纳税人开展地方税收政策法规、办税流程以及自助式办税软件培训辅导，确保他们能准确地进行电子税务局的办理。着力“优”字，促进网上申报“一次成”繁多的各类税费申报表和财务报表不仅让企业的财务人员苦不堪言，也给税务机关增添了极大的工作压力。尤其年关临近时，本就异常忙碌的基层税务机关还要专人进行报表的收录及归档。像市地税局直属分局去年就专门安排了三位工作人员负责这项工作。取消纸质材料申报这一做法，也有效减轻了基层税务机关的压力，缓解了年末缺乏人手的现状。取消纸质申报资料，改变纳税人纸质申报资料的保管方式，意味着材料将由税务机关保管转为纳税人自行保管，在此情形下，市地税局如何保证电子纳税申报数据信息真实、准确？市地税局征管处负责人表示，“金税”三期系统要求纳税人进行相应的实名认证，并关联了纳税人的相关资料，这为税务机关提供了强大的技术支撑。针对日常检查、取证工作时要面对的提取资料流程时的变化，市地税局将加强对网上申报纳税人的政策辅导和数据分析，确保电子数据与真实情况相符。“值得一提的是，纳税人未通过浙江国地税联合电子税务局办理的纳税申报，仍应按规定向主管税务机关报送相应的纸质资料。我们将加强宣传，积极引导未实行网上申报的纳税人纳入网上申报，以便减轻他们的负担。对于市内的新晋企业，市地税局会定期组织纳税人进行学习。”这位负责人说。正在初始化报价器网上企业所得税纳税申报流程是什么4个回答饭冢掏调一、企业所得税汇算清缴网上申报的适用范围
　　1.企业所得税汇算清缴网上申报适用于已经在广州市数字证书管理中心申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。
　　2.如果纳税人已经领取了数字证书、并且已经使用过广州国税的网上申报，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。
　　3.如果纳税人在其它政府部门(工商局、人事局等)已经领取了数字证书，但没有使用过我局的网上申报、未开通国税应用的，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。
　　4.如果纳税人还没有申领数字证书，且需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的，则应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。
　　5.如果纳税人不采用网上申报的，应按现行规定到办税大厅上门申报、缴税和报送纸质资料。
　　6.申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可以参阅《数字证书宣传手册》
二、企业所得税汇算清缴网上申报开通时间
　　企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为1月1日-6月9日，在此期间纳税人都可以进行网上申报工作。
　　纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度汇算清缴网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税汇算清缴网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。
　　三、企业所得税汇算清缴网上申报如何办理
　　纳税人插入数字证书，登录广州国税局门户网站(www。12366.gov。cn)，点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入PIN码，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“我要申报”功能菜单下选择相应的功能进行申报。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。
　　四、企业所得税汇算清缴网上申报的内容
　　企业所得税汇算清缴网上申报包括两大部分：
　　1.纳税人进行企业所得税年度纳税的网上申报及关联企业往来报告表、财务会计报表的网上提交。
　　2.税务师事务所网上上传企业所得税汇算清缴鉴证报告。
需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的企业所得税纳税人，应遵循以下顺序进行汇算清缴网上申报：
　　1.税务师事务所完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”网上上传工作；
　　2.纳税人完成“纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表。不需要报送企业所得税汇算清缴鉴证报告的纳税人可直接按上述步骤2进行汇算清缴网上申报。
傻女1号网上申报所得税成功后，会有一张税票样本，根据样本填税票(如果你的所得税是在国税申报，税票在国税拿)。
然是把税票各联印上银行预留印件，交到开户银行，缴税款。
网上申报成功后，把相关的报表打印出来，一式两份，盖上公章，联同一份财务报表，交到国税，一份留在税务，一份公司保存。
小马821018(1)纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
(2)纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。(3)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。希望对你有帮助
miss_张小兔根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 根据上述规定，只要不是实行核定定额征收企业所得税的纳税人，均应按上述要求办理企业所得税年度汇算清缴，而不论盈利或亏损。 由于纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，不仅要填报《企业所得税年度申报表》，还要向税务机关报送企业财务报表和需要备案的资料等，所以目前地税机关未开通企业所得税汇算清缴网上申报业务。纳税人在进行年度申报时，可在六安市地方税务局外网下载中心下载或到主管地税机关拷取电子版《企业所得税年度申报表》，并按要求填写，然后携电子版《企业所得税年度申报表》连同企业年度财务报表等资料到主管地税机关办理年度申报。
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①使用Windows+E快捷键，调出资源管理器。
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