一次发放多月工资到底如何个税代扣代缴系统个税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-30 13:06 标签： 个税代扣代缴最新规定
一次发放多月工资是否缴纳个人所得税
　　咨询内容：我单位由于资金紧张，前一段时间一直没有正常发放工资，上个月一次发放了3个月的工资，所在地税部门在查账时说，这次发放的工资三个月的要加在一起算，超过2000元的就要扣个人所得税，强调个人所得税的计算标准是实际发放月份，只要你一个月份发放的工资额超过2000元，就必须扣缴个税，不管你实际是发了几个月的工资，请问这样的说法对吗？（相关政策依据）　　答复内容：您好，您的问题已收悉，现回复如下：根据您单位发放工资的情况，地税局的处理意见是正确的。
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有学员反映，他们公司前些天才把10月和11月的工资一次性发放了。他每月工资扣完社保之后是3000元。按照常理来说这次应该收到6000元，但是公司这次发放工资时给他扣了个税， 该公司12月为其扣缴的个税数额为：（00）*10%-105=145元。
那么，一次性发放2个月的工资个税到底应该怎么处理？
相关政策：《个人所得税法》第六条规定：应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。……
第九条第二款规定：工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
《个人所得税法实施条例》第三十五条规定：扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
根据上述规定，工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。
当然各地税务机关对此，也有不同的解释：比如厦门地税2017年9月份发布通知：
尊敬的纳税人：
为进一步规范个人所得税工资薪金所得的补缴申报工作，加强我市个人所得税完税证明的管理，依据《中华人民共和国个人所得税法》以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，现就个人所得税补缴申报提交的资料规范如下：
一、补缴（更正）申报的税款所属期超过六个月的，需到办税服务大厅办理
金税三期个人所得税扣缴系统客户端仅接受扣缴单位补缴（更正）六个月以内（不含当前属期）税款所属期的申报数据。超过六个月的，需提供以下资料至主管税务机关办税服务大厅办理。
二、个人所得税工资薪金所得补缴申报应提交的申报资料
1、《扣缴个人所得税报告表》：包括纸质报表或者通过金税三期个人所得税扣缴系统导出的电子数据表格；
2、劳动合同原件及复印件；
3、用人单位原始记帐凭证原件及复印件；
4、发放工资的银行账户转账记录或者员工的上班考勤记录原件及复印件；
5、法院、劳动仲裁生效的判决书或者调解书；
以上第1、2、3项为用工单位办理个人所得税工资薪金所得补缴申报须提供的资料；第4项资料须至少提供一项；无法同时提供第2、3、4项材料的，须提供第5项材料。
如果纳税人有特殊情况无法提供上述材料的，请与主管税务机关联系并协助核实具体情况。
厦门市地方税务局
部分省市规定及操作建议，可参阅
山东省地税局的规定有一定特色，值得关注：
山东省地方税务局关于进一步明确个人所得税有关政策界限问题的通知
鲁地税所字[号
各市、地地方税务局：
为了进一步加强个人所得税的征收管理，根据各地反映的问题，现将有关个人所得税的政策界限，进一步明确如下，请遵照执行。
四、对个人取得所得，已明确所有权，但未支取的征税问题
根据山东省地税局的规定，对个人取得的所得，已明确其所有权，而且支付单位在帐务上已作处理，不论个人是否实际支取，均应按规定征收个人所得税。 也就是说，若企业计提奖金时就到个人，此时已确定了个人所得，在计提月份应该申报缴纳个人所得税。
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今日搜狐热点如果几个月没有发工资
最后一次性发放 个税怎么处理_百度知道
如果几个月没有发工资
最后一次性发放 个税怎么处理
没有发放的时候不交个税吧
最后一次发清的时候个税怎么交啊
个税系统怎么录入
如果实际发放的全部工资 那要缴纳的个税岂不是与实际不符！
我有更好的答案
　　多月的工资一起发放，依然需要折算成月工资，然后再进行个人所得税的征收。　　工资扣税，是指扣除个人所得税。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。　　现在个税起征点是3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自日起实施。工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
应该发多少你每月都录进去,没发工资你也要录实际发工资跟那个系统没关系的。
本回答被提问者采纳
不管多久没发工资，但个税是每个月初都上报了的呀，但如果你一直没交，只是到时税局要收你们的罚款而已的，工资也应该是按月计提的，所以即使你最后一次性发完工资，也不会影响到交税金额的。
谁说没有发放就不交个税呢？应该逐月缴税的。而且你们的做法也是违法劳动法，很可能被员工告。劳动法规定，两次工资的发放间隔不得超过1个月，也就是说，每月必须发一次工资。根据你们的实际情况，正确处理应该是，逐月计算个税，计提应付职工薪酬，挂在账上，发放的时候，冲减应付职工薪酬就可以了。起码避免违法个人所得税规定。如果你们没有逐月计提的话，还有一种办法就是按照发放全年性奖金的发放计算个人所得税，在发放的次月缴纳，不过要求本年没有采用过这个方法。
我估计已经是欠了几个月工资了，先不管你违不违劳动法，你是想问怎么办，现在的结果税务如何处理。一.可以按照普通发放工资核算，但是关于个所税，员工肯定不愿意。原因如下，例如：本应每月发放1500元，那么每月是没有个所税的。假定欠了4个月，那么这次申报就是0,个税=（）*0.15-125=475。除非公司替员工承担；二.按数月奖金、年终加薪发放，可以这样算，还举6000的例子：首先判断6000/12个月=500，适用税率0.05，那么=300。但是这样的算法每年只能享受一次，虽说税金少交了一点，可还是有；三.联系税管员，承认错误，向税务局申请补报，虽说不交税但仍然会有罚款，至于罚多少看你处理能力了。
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相信很多蛙友都曾试过公司资金周转不过来，好几个月未发放过工资。如果一次性发放三个月工资，代扣代缴个人所得税的计算方法是怎样的呢？
一、代扣代缴个人所得税的计算方法：
根据国税发[2005]9号文规定： 企业一次性补发工资，应按照总局关于一次性奖金收入的计税办法执行，具体请参见国税发
行政机关、企事业单位根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考 核情况兑现的年薪和绩效工资，都可以适用新的方法计算纳税。纳税人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤 奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
二、代扣代缴个人所得税税率表
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