404错误，页面没找到 Page Not Found
同学，你访问的页面不存在，你迷路了吗？
秒后自动跳转回首页，你还可以：
1. 立刻 ；
2. 你是不是想去：文章关键词：
开业：2018-03面积：31万O开业：2015-05面积：79万O开业：面积：80万O开业：2015-12面积：7.5万O
业态：百货/超市/专业卖场面积：150-300O业态：餐饮面积：400-500O业态：服饰/鞋类/箱包面积：20-40O业态：餐饮面积：800-1500O
×扫描分享到微信深圳衍创文化发展有限公司插画师月薪多少【找工易】
深圳衍创文化发展有限公司
餐饮补贴员工旅游定期体检
深圳衍创文化发展有限公司插画师月薪多少
深圳衍创文化发展有限公司插画师月薪约:
职位要求：工作方向：1.q版形象设计。设计q萌可爱的公仔形象，用于生产系列化的毛绒公仔及公仔形象的衍生产品。2.平面设计，包含主题元素和后期
如果您了解深圳衍创文化发展有限公司插画师月薪，欢迎爆料:
游客发布于 10:07:129000元/月
其他公司相似职位推荐
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
所占到的比例是34%
?3000 ?9000 ?15000
最近关注过该职位的用户
(10年以上)
职位名称公司名称工资待遇 经验要求发布时间
应届毕业生
应届毕业生
应届毕业生
应届毕业生
百度搜狗360
相关招聘企业
本网页全部信息来源于该企业注册时的公开信息、用户注册免费发布或通过网络搜索技术收集，如信息中图片、商标、文字等有侵犯版权以及有信息遭冒用不真实的情况，请立即通知我们（020-），我们将积极配合予以删除，并可提供信息来源网址或者信息发布者ip、手机等详细信息。
Copyright◎ 2018 hunt007.com, All Rights Reserved.请开启您浏览器的JavaScript选项
第一创业:2017年半年度财务报告
公告日期：
应付短期融资款
2,050,000,000.00
1,550,000,000.00
以公允价值计量且其变动计入
128,379,550.00
当衍生期损金益融负的债金融负债
卖出回购金融资产款
5,229,176,472.50
3,318,223,025.99
代理买卖证券款
5,092,093,913.17
5,386,776,572.31
代理承销证券款
应付职工薪酬
219,935,279.26
335,817,872.30
40,337,966.84
32,279,160.08
266,560.00
60,346,553.57
196,825,646.02
175,561,247.81
6,485,790,786.04
7,281,671,866.47
长期应付职工薪酬
递延所得税负债
66,171,428.62
67,200,000.04
66,414,581.49
73,906,776.30
19,575,392,183.94
18,281,783,074.87
所有者权益：
股本（实收资本）
3,502,400,000.00
2,189,000,000.00
2,579,675,413.98
3,893,075,413.98
减：库存股
其他综合收益
-51,279,603.48
-7,020,716.78
236,397,786.21
236,397,786.21
一般风险准备
830,510,844.02
830,510,844.02
未分配利润
1,445,650,044.59
1,302,364,503.38
所有者权益合计
8,543,354,485.32
8,444,327,830.81
负债和所有者权益总计
28,118,746,669.26
26,726,110,905.68
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
合并利润表
本期发生额
上期发生额
一、营业收入
872,445,256.45
829,993,330.48
手续费及佣金净收入
五(三十九)
623,170,453.19
636,903,013.65
其中：经纪业务手续费净收入
133,906,064.83
175,351,572.53
投资银行业务手续费净收入
166,278,023.49
213,788,644.47
资产管理业务手续费净收入
311,878,670.51
206,909,126.20
利息净收入
79,081,379.14
184,337,734.13
投资收益（损失以“-”号填列）
五(四十一)
199,259,334.13
186,686,959.38
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
61,387,969.45
36,734,049.27
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
五(四十二)
-52,715,288.52
-206,383,474.38
汇兑收益（损失以“-”号填列）
-743,402.26
428,958.84
其他业务收入
五(四十三)
24,392,780.77
28,020,138.86
二、营业支出
629,856,685.64
499,313,076.26
税金及附加
五(四十四)
5,732,183.89
40,294,194.77
业务及管理费
五(四十五)
614,630,770.85
447,227,017.39
资产减值损失
五(四十六)
4,161,256.41
6,440,550.02
其他业务成本
五(四十七)
5,332,474.49
5,351,314.08
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
242,588,570.81
330,680,254.22
加：营业外收入
五(四十八)
3,469,457.51
4,777,859.40
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
五(四十九)
1,379,236.70
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
245,986,244.85
334,078,876.92
减：所得税费用
49,477,085.74
83,834,729.18
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
196,509,159.11
250,244,147.74
归属于母公司所有者的净利润
189,220,336.77
230,675,852.87
少数股东损益
7,288,822.34
19,568,294.87
六、其他综合收益的税后净额
-17,019,160.58
-34,010,178.64
归属于母公司所有者的其他综合收益的
五(五十一)
-17,372,643.90
-34,074,535.03
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
-17,372,643.90
-34,074,535.03
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进
-176,766.26
106,318.07
损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
-17,195,877.64
-34,180,853.10
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后
353,483.32
七、综合收益总额
179,489,998.53
216,233,969.10
归属于母公司所有者的综合收益总额
171,847,692.87
196,601,317.84
归属于少数股东的综合收益总额
7,642,305.66
19,632,651.26
八、每股收益：
（一）基本每股收益
十六（二）
（二）稀释每股收益
十六（二）
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
本期发生额
上期发生额
一、营业收入
621,710,942.92
631,819,196.91
手续费及佣金净收入
366,340,216.62
461,904,094.86
其中：经纪业务手续费净收入
129,893,027.93
173,425,090.66
投资银行业务手续费净收入
87,238,294.90
125,913,378.91
资产管理业务手续费净收入
140,272,148.93
126,560,102.21
利息净收入
-16,778,062.12
-48,783,489.10
投资收益（损失以“-”号填列）
240,434,345.97
237,872,185.88
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
62,341,653.87
37,188,245.13
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
4,489,315.39
-51,514,686.05
汇兑收益（损失以“-”号填列）
-739,145.14
425,356.77
其他业务收入
27,964,272.20
31,915,734.55
二、营业支出
347,707,423.16
319,229,064.62
税金及附加
4,180,968.93
33,885,228.77
业务及管理费
335,432,364.89
273,047,051.50
资产减值损失
2,761,614.85
6,945,470.27
其他业务成本
5,332,474.49
5,351,314.08
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
274,003,519.76
312,590,132.29
加：营业外收入
1,873,408.48
3,757,411.77
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出
318,228.59
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
275,842,536.51
316,029,315.47
减：所得税费用
44,996,995.30
67,611,362.50
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
230,845,541.21
248,417,952.97
六、其他综合收益的税后净额
-44,258,886.70
1,163,283.90
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-44,258,886.70
1,163,283.90
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
-176,766.26
106,318.07
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
-44,082,120.44
1,056,965.83
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
七、综合收益总额
186,586,654.51
249,581,236.87
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
合并现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
处置交易性金融资产净增加额
-1,405,789,022.11
-3,042,051,545.74
收取利息、手续费及佣金的现金
1,076,026,114.80
1,194,888,557.98
拆入资金净增加额
500,000,000.00
-100,000,000.00
回购业务资金净增加额
2,379,179,152.98
-637,825,110.70
融出资金净减少额
151,511,035.33
1,584,547,906.56
代理买卖证券收到的现金净额
代理承销证券收到的现金净额
收到其他与经营活动有关的现金
五(五十二)1
684,720,082.87
320,215,331.23
经营活动现金流入小计
3,385,647,363.87
-680,224,860.67
融出资金净增加额
代理买卖证券支付的现金净额
190,470,823.90
570,432,841.80
支付利息、手续费及佣金的现金
212,153,871.35
262,953,637.35
支付给职工及为职工支付的现金
563,334,246.43
603,988,238.90
支付的各项税费
148,584,716.03
225,444,955.65
支付其他与经营活动有关的现金
五(五十二)2
364,200,155.92
266,262,333.60
经营活动现金流出小计
1,478,743,813.63
1,929,082,007.30
经营活动产生的现金流量净额
1,906,903,550.24
-2,609,306,867.97
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
21,199,100.52
97,660,617.93
取得投资收益收到的现金
处置子公司及其他营业单位收到的现
收到其他与投资活动有关的现金
五(五十二)3
投资活动现金流入小计
21,308,761.38
97,708,396.57
投资支付的现金
149,076,200.00
198,361,708.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资
35,912,887.77
39,147,387.35
产所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现
114,233,332.04
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
299,222,419.81
237,509,095.35
投资活动产生的现金流量净额
-277,913,658.43
-139,800,698.78
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
58,096,000.00
2,291,083,942.08
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
58,096,000.00
21,427,500.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
795,456,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
58,096,000.00
3,086,539,942.08
偿还债务支付的现金
800,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
219,222,603.77
160,808,531.65
其中：子公司支付给少数股东的股利、
12,381,148.07
支付其他与筹资活动有关的现金
五(五十二)4
4,195,956.90
1,233,592,315.46
筹资活动现金流出小计
1,023,418,560.67
1,394,400,847.11
筹资活动产生的现金流量净额
-965,322,560.67
1,692,139,094.97
四、汇率变动对现金的影响
-743,402.26
428,958.84
五、现金及现金等价物净增加额
662,923,928.88
-1,056,539,512.94
加：期初现金及现金等价物余额
8,765,753,036.02
11,256,761,512.2
六、期末现金及现金等价物余额
9,428,676,964.90
10,200,221,999.3
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
现金流量表
本期发生额
上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
处置交易性金融资产净增加额
190,146,398.77
-2,097,436,496.98
收取利息、手续费及佣金的现金
676,565,888.44
726,656,312.97
拆入资金净增加额
500,000,000.00
-100,000,000.00
回购业务资金净增加额
910,851,231.58
-1,179,232,657.65
融出资金净减少额
151,511,035.33
1,584,547,906.56
代理买卖证券收到的现金净额
代理承销证券收到的现金净额
收到其他与经营活动有关的现金
415,068,768.08
336,496,169.95
经营活动现金流入小计
2,844,143,322.20
-728,968,765.15
融出资金净增加额
代理买卖证券支付的现金净额
413,070,272.39
794,565,967.58
支付利息、手续费及佣金的现金
222,337,716.69
248,348,507.18
支付给职工及为职工支付的现金
293,306,425.05
448,926,317.72
支付的各项税费
83,598,219.03
177,218,235.56
支付其他与经营活动有关的现金
165,916,140.33
262,121,329.64
经营活动现金流出小计
1,178,228,773.49
1,931,180,357.68
经营活动产生的现金流量净额
1,665,914,548.71
-2,660,149,122.83
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
35,000,000.00
26,164,389.84
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
35,051,756.37
26,194,699.38
投资支付的现金
436,800,000.00
40,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期
26,307,657.14
35,407,545.74
资产所支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
463,107,657.14
75,407,545.74
投资活动产生的现金流量净额
-428,055,900.77
-49,212,846.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
2,246,274,240.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
795,456,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
3,041,730,240.00
偿还债务支付的现金
800,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
219,222,603.77
152,407,383.57
支付其他与筹资活动有关的现金
1,202,682,315.46
筹资活动现金流出小计
1,019,222,603.77
1,355,089,699.03
筹资活动产生的现金流量净额
-1,019,222,603.77
1,686,640,540.97
四、汇率变动对现金的影响
-739,145.14
425,356.77
五、现金及现金等价物净增加额
217,896,899.03
-1,022,296,071.45
加：期初现金及现金等价物余额
6,882,047,681.50
8,962,176,174.58
六、期末现金及现金等价物余额
7,099,944,580.53
7,939,880,103.13
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
股本(或实收资本)
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
少数股东权益
所有者权益合计
一、上年年末余额
2,189,000,000.00
3,911,140,315.29
-29,450,411.13
236,397,786.21
844,041,130.30
1,461,772,454.68
507,653,184.32
9,120,554,459.67
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
2,189,000,000.00
3,911,140,315.29
-29,450,411.13
236,397,786.21
844,041,130.30
1,461,772,454.68
507,653,184.32
9,120,554,459.67
三、本期增减变动金额（减少以“-”
1,313,400,000.00
-1,313,400,000.00
-17,372,643.90
4,074,672.68
97,585,664.09
143,935,991.66
228,223,684.53
（一）综合收益总额
-17,372,643.90
189,220,336.77
7,642,305.66
179,489,998.53
（二）所有者投入和减少资本
136,293,686.00
136,293,686.00
1．所有者投入资本
58,096,000.00
58,096,000.00
2．股份支付计入所有者权益的金额
78,197,686.00
78,197,686.00
（三）利润分配
4,074,672.68
-91,634,672.68
-87,560,000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
4,074,672.68
-4,074,672.68
3．对所有者（或股东）的分配
-87,560,000.00
-87,560,000.00
（四）所有者权益内部结转
1,313,400,000.00
-1,313,400,000.00
1．资本公积转增资本（或股本）
1,313,400,000.00
-1,313,400,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
四、本期期末余额
3,502,400,000.00
2,597,740,315.29
-46,823,055.03
236,397,786.21
848,115,802.98
1,559,358,118.77
651,589,175.98
9,348,778,144.20
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
少数股东权益
所有者权益合计
股本(或实收资本)
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
一、上年年末余额
1,970,000,000.00
1,872,969,511.63
152,408,393.19
187,087,365.70
735,419,670.15
1,233,043,068.47
424,067,556.17
6,574,995,565.31
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
1,970,000,000.00
1,872,969,511.63
152,408,393.19
187,087,365.70
735,419,670.15
1,233,043,068.47
424,067,556.17
6,574,995,565.31
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
219,000,000.00
2,043,506,217.62
-34,074,535.03
1,098,576.76
229,577,276.11
-2,230,996.81
2,456,876,538.65
（一）综合收益总额
-34,074,535.03
230,675,852.87
19,632,651.26
216,233,969.10
（二）所有者投入和减少资本
219,000,000.00
2,043,506,217.62
-21,863,648.07
2,240,642,569.55
1．所有者投入资本
219,000,000.00
2,043,506,217.62
-21,863,648.07
2,240,642,569.55
2．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1,098,576.76
-1,098,576.76
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
1,098,576.76
-1,098,576.76
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
四、本期期末余额
2,189,000,000.00
3,916,475,729.25
118,333,858.16
187,087,365.70
736,518,246.91
1,462,620,344.58
421,836,559.36
9,031,872,103.96
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
所有者权益变动表
股本(或实收资本)
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
2,189,000,000.00
3,893,075,413.98
-7,020,716.78
236,397,786.21
830,510,844.02
1,302,364,503.38
8,444,327,830.81
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
2,189,000,000.00
3,893,075,413.98
-7,020,716.78
236,397,786.21
830,510,844.02
1,302,364,503.38
8,444,327,830.81
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
1,313,400,000.00
-1,313,400,000.00
-44,258,886.70
143,285,541.21
99,026,654.51
（一）综合收益总额
-44,258,886.70
230,845,541.21
186,586,654.51
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
-87,560,000.00
-87,560,000.00
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
-87,560,000.00
-87,560,000.00
（四）所有者权益内部结转
1,313,400,000.00
-1,313,400,000.00
1．资本公积转增资本（或股本）
1,313,400,000.00
-1,313,400,000.00
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
四、本期期末余额
3,502,400,000.00
2,579,675,413.98
-51,279,603.48
236,397,786.21
830,510,844.02
1,445,650,044.59
8,543,354,485.32
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
所有者权益变动表
股本(或实收资本)
减：库存股
其他综合收益
一般风险准备
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
1,970,000,000.00
1,872,951,398.44
100,203,192.83
187,087,365.70
731,890,003.00
1,132,311,559.84
5,994,443,519.81
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
1,970,000,000.00
1,872,951,398.44
100,203,192.83
187,087,365.70
731,890,003.00
1,132,311,559.84
5,994,443,519.81
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
219,000,000.00
2,020,124,015.54
1,163,283.90
248,417,952.97
2,488,705,252.41
（一）综合收益总额
1,163,283.90
248,417,952.97
249,581,236.87
（二）所有者投入和减少资本
219,000,000.00
2,020,124,015.54
2,239,124,015.54
1．所有者投入资本
219,000,000.00
2,020,124,015.54
2,239,124,015.54
2．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
四、本期期末余额
2,189,000,000.00
3,893,075,413.98
101,366,476.73
187,087,365.70
731,890,003.00
1,380,729,512.81
8,483,148,772.22
企业法定代表人：刘学民
主管会计工作负责人：钱龙海
会计机构负责人：马东军
第一创业证券股份有限公司
月财务报表附注
公司基本情况
公司由第一创业证券有限责任公司整体变更设立，第一创业证券有限责任公司的前身为
佛山证券公司。
1992年11月，中国人民银行出具《关于成立佛山证券公司的批复》（银复[号），
同意成立佛山证券公司。1993年4月，佛山证券公司领取了核发的《企业法人营业执照》，
注册资金为1,000.00万元。
1997年12月，经中国人民银行批准，佛山证券公司与中国人民银行脱钩改制并增资扩股，
同时更名为“佛山证券有限责任公司”。1998年1月，佛山证券有限责任公司领取了核
发的《企业法人营业执照》，注册资本增至8,000.00万元。
2002年4月，中国证监会核准佛山证券有限责任公司增资扩股，佛山证券有限责任公司
注册资本由80,000,000.00元增至747,271,098.44元，同时更名为“第一创业证券有限责
任公司”。2002年7月，第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》。
2008年8月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股，第一创业证券有限
责任公司注册资本由747,271,098.44元增加至1,590,000,000.00元。2008年9月，第一创
业证券有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》。
2011年8月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股，第一创业证券有限
责任公司注册资本由15.90亿元增至19.70亿元。2011年8月，第一创业证券有限责任公
司领取了核发的《企业法人营业执照》。
2012年2月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司变更为股份有限公司，第一创
业证券有限责任公司以日经审计后的公司净资产为基数折股整体变更为
本公司，注册资本为19.70亿元。2012年3月，公司领取了核发的《企业法人营业执照》。
经中国证券监督管理委员会“证监许可〔号文”核准，2016年5月，公司首
次公开发行股票21,900.00万股并在深圳证券交易所上市，股票代码：002797。首次公开
发行完成后，公司注册资本由197,000.00万元增至218,900.00万元。2016年8月，公司
领取了深圳市市场监督管理局核发的《营业执照》。
日，公司2016年度股东大会审议通过了以资本公积金转增股本的方案，
以218,900万股本为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股。
日，公司完成2016年度权益分派方案的实施，转增完成后公司股本由218,900万股增加
至350,240万股。日，公司收到深圳市市场监督管理局下发的《变更（备
案）通知书》，公司注册资本变更完成工商备案登记。
公司注册地址为深圳市福田区福华一路115号投行大厦20楼，总部办公地址为深圳市福
田区福华一路115号投行大厦16-20楼。
公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；
证券（不含股票、中小企业私募债券以外的公司债券）承销；证券自营；证券资产管理；
融资融券；证券投资基金代销；代销金融产品等。公司还通过控股子公司一创摩根从事
投资银行业务，通过全资子公司一创期货从事期货业务，通过全资子公司一创投资、创
新资本从事私募股权基金管理和另类投资业务，以及通过控股子公司创金合信开展基金
管理业务。
截至日，公司有经批准设立的分公司4家，证券营业部40家，公司（含
子公司）员工人数3,545人。
合并财务报表范围
截至日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
子公司类型
第一创业期货有限责任公司
全资子公司
第一创业投资管理有限公司
全资子公司
第一创业摩根大通证券有限责任公司
控股子公司
深圳第一创业创新资本管理有限公司
全资子公司
创金合信基金管理有限公司
控股子公司
深圳市第一创业债券研究院
全额出资的民办非企业单位
深圳一创创盈投资管理有限公司
间接控股子公司
深圳富显环保股权投资基金企业（有限合伙）
间接控股子公司
深圳一创大族投资管理有限公司
间接控股子公司
深圳一创新天投资管理有限公司
间接控股子公司
国泰一新（北京）节水投资基金管理有限公司
间接控股子公司
深圳市透镜科技有限公司
间接控股子公司
深圳一创大族特种机器人基金企业(有限合伙)
间接控股子公司
深圳第一创业元创投资管理有限公司
间接控股子公司
子公司名称
子公司类型
深圳聚创文化产业投资管理有限公司
间接控股子公司
深圳一创恒通投资管理有限公司
间接控股子公司
武汉高创华拓投资管理有限公司
间接控股子公司
广东恒元创投资管理有限公司
间接控股子公司
深圳一创泰和投资管理有限公司
间接控股子公司
深圳市一创创富投资管理有限公司
间接控股子公司
广东一创金叶投资管理有限公司
间接控股子公司
珠海一创明昇投资管理有限公司
间接控股子公司
颐创（上海）文化传媒有限公司
间接控股子公司
深圳一创泓宇投资管理有限公司
间接控股子公司
北京一创远航投资管理有限公司
间接控股子公司
北京亦城科技投资管理有限公司
间接控股子公司
北京亦融创生物医药产业投资中心（有限合伙）
间接控股子公司
深圳一创慧锋经济信息咨询有限公司
间接控股子公司
深圳一创兴晨投资合伙企业（有限合伙）
间接控股子公司
深圳市一新光伏新能源投资合伙企业（有限合伙）
间接控股子公司
珠海一创保诚投资管理有限公司
间接控股子公司
珠海一创远航电机产业基金（有限合伙）
间接控股子公司
深圳一创汇智股权投资管理有限公司
间接控股子公司
珠海一创春晖股权投资基金企业（有限合伙）
间接控股子公司
北京第一创业圆创资本管理有限公司
间接控股子公司
纵横一创投资管理（深圳）有限公司
间接控股子公司
一创星空投资管理（深圳）有限公司
间接控股子公司
广东一创恒健融资租赁有限公司
间接控股子公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中
的权益”。
财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，财政部财会[2013]26号《关于印发〈证券公
司财务报表格式和附注〉的通知》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》(2014年修订)和《证券公司年度报告
内容与格式准则》（2013年）的披露规定编制财务报表。
重要会计政策及会计估计
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
本公司营业周期为12个月。
记账本位币
采用人民币为记账本位币。
同一控制下和非同一控制下企业合并
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方
资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担
的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入
当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
汇总财务报表的编制方法
纳入汇总财务报表的范围为公司本部及其所属的证券营业部。汇总财务报表的编制以所
属单位的个别财务报表为基础，并对公司内部会计事项进行抵消。
报告期内，纳入汇总范围的证券营业部及变动情况为：
2017年6月纳入汇总范围的证券营业部为40家及分公司4家，较去年同期末增加7家，
均为新设成立证券营业部及分公司。
合并财务报表
1、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投
资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子
公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会
计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，
以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的
账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债
表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成
的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公
司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控
制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有
关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期
初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合
收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其
他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置
价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控
制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积
中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见附注三（十三）。
现金及现金等价物
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务及外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，
均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，
不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
2、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，按照上述折算产生的外币财
务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综
合收益”项目中列示。
处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务
报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、 金融工具的分类
（1）公司基于风险管理和投资策略等原因，通过内部书面文件对金融工具进行分类，将金融
工具划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资
产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
（2）金融工具分类原则
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
①交易性金融资产或金融负债
满足下列条件之一的金融工具，划分为交易性金融资产或金融负债：
a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。
b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期
获利方式对该组合进行管理。
c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工
具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生工具除外。
②直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
A、只有符合下列条件之一的金融工具，才可以在初始确认时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债：
a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确
认或计量方面不一致的情况。
b、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合或该
金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
c、按金融工具确认和计量准则规定应将某嵌入衍生工具从混合工具中分拆，但分拆时或后续
的资产负债表日无法对其进行单独计量的，应将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产或金融负债。
d、对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下b、c规定的情况，公
司可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
B、不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括：
a、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
b、嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变。
c、类似混合工具所嵌入的衍生工具，明显不应当从相关混合工具中分拆。
2)持有至到期投资
公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非
衍生金融资产，确认为持有至到期投资。
3）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
4）可供出售金融资产是指没有划分为上述三类金融资产的非衍生性金融资产。
公司持有的下述金融资产应列入可供出售金融资产进行初始及后续计量：①持有的对上市公
司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权；②集合理财产品；③直接投资等业务形成
的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场没有报价、公允价值不能
可靠计量的权益性投资，确认为可供出售金融资产。上述划分为可供出售金融资产的投资在
限售期结束后不得重新分类至其他类别金融资产。
5）其他金融负债是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益。
持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益，期末按交易性金融资产的公允价值与其
账面余额的差额调整公允价值变动损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
(2)持有至到期投资
取得时按照取得时的公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之
和作为初始确认金额。
持有期间采用实际利率法按照摊余成本计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得
时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与票面利率差别较
小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提减值准备的，还应
同时结转减值准备。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类
投资出售或重分类前的总额总金额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金
融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分类为持有至到
期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前
三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显着影响；根据合同约定的定期偿付或
提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分
类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
(3)贷款和应收款项
应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。
公司收回应收款项时，按取得的价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按照取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取
的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值与其账面余额的差额计
入其他综合收益。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式
的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足
终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)所转移金融资产的账面价值；
(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
(1)终止确认部分的账面价值；
(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若
与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负
债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不
存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的
各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、
现金流量折现法和期权定价模型等。
根据谨慎性原则，对公允价值的后续计量方法规定如下：
（1）股票类金融资产：分为已上市流通股股票、首次公开发行有明确锁定期的股票和非公开
发行有明确锁定期的股票。
①已上市流通股股票，其公允价值为最近交易日的收盘价；
②首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，其公允价值按交易所上市
的同一股票的市价估值。
③非公开发行有明确锁定期的股票，按以下方法确认：
如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的
同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。
如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的
同一股票的市价，按以下公式确定该股票的价值：
FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl
FV为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值；
C为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，
应于除权日对其初始取得成本作相应调整）；
P为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；
Dl为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数；
Dr为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含估值日当天）。
（2）基金类金融资产：封闭式基金，其公允价值参照已上市流通股股票公允价值的计算方法；
开放式基金及集合资产管理计划等，以资产负债日公布的最新净值计算公允价值。
（3）证券交易所上市债券类金融资产：包括国债、企业债、可转债、金融债等，按最近交易
日收盘价作为公允价值。因交易不活跃无法取得最近交易日收盘价的，当持仓成本高于发行
价格时，以发行价格作为公允价值；当持仓成本低于发行价格时，以持仓成本作为公允价值。
（4）银行间市场和场外交易债券类金融资产：包括国债、企业债、短期融资券、特种金融券
和中央银行票据等，分为信用评级未发生变化的债券类金融资产和信用评级发生变化的债券
类金融资产两类。
①信用评级未发生变化的债券类金融资产的估值
取银行间市场债券的双边报价数据，以双边报价中买入收益率和卖出收益率的平均值，计算
债券的公允价值。
若当某日某一产品没有双边报价信息，则使用债券信息网公布的相同类别债券的收益率曲线，
进行插值计算出该债券的市场收益率，再计算出其公允价值。
②信用评级发生变化的债券类金融资产的估值
信用评级发生变化的债券的公允价值，以最近交易日成交价格的加权平均值为基础，根据已
掌握的被评估债券的信用状况进行必要调整得到公允价格。
（5）信托产品类金融资产：有交易价的，按当月平均价作为公允价值；无交易价的，按成本
价作为公允价值。上述金融资产有限制出售规定的，在限售期内，按其公允价值折扣80％计
（6）权证：包括权证投资（做市）和创设（发行）权证。剩余期限在1个月以上的，权证投
资（做市）按最新交易日均价与收盘价孰低计算公允价值，创设（发行）权证按最近交易日
均价与收盘价孰高计算公允价值；在一个月以内者，权证投资（做市）采用B-S（期权定价
模型）估值模型等估价与最近交易日孰低作为公允价值，创设（发行）权证采用B-S估值模
型等估价与最近交易日孰高作为公允价值。采用B-S模型估值，无风险利率采用一年期银行
定期存款利率或人民银行公布的基准利率，波动率采用标的股票180天的历史波动率。
6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产
的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期
这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值跌幅超过其持
有成本的50%，公允价值下跌时间持续在12个月以上。
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值下跌趋势
将持续12个月以上。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
坏账准备的确认标准、计提方法
1、 坏账准备的确认标准
在资产负债表日对应收款项（包括应收款项、其他应收款）账面价值进行检查，对存在下列
客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务
人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财
务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
2、 坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。
3、 坏账准备的计提方法和计提比例
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的确认标准、计提方法
公司对金额为人民币5,000,000.00元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。单项
金额重大的应收款项应单独进行减值测试。单独测试未发生减值的应收款项包括在具有类似
信用风险特征的资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在
具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A、信用风险特征组合的确定依据
确定组合的依据
以账龄确定组合
应收款项中的押金、保证金、与证券交易结算相关的款项、银行理财产品形成
特定款项组合
B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
确定组合的依据
账龄分析法计提坏账准备
特定款项组合
单独测试无特别风险的不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收款项计提比例
1年以内（含1年，下同）
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
公司对单项金额不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发
生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准
备，包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能
无法履行还款义务的应收款项等。
（4）对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试。有客观证据表明
其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏
融资融券业务形成的应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：未能按期收回的融出资/券
转入应收融资融券款超过30天，且该客户维持担保比例低于100%，按应收融资融券款与客
户账面资产价值（计算维持担保比例方法）的差额全额计提。
长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单
位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制
下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的
初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投
资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初
始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包
含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资
收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价
值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在
持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收
益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公
司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交
易，该资产构成业务的，按照本附注三（五）、（七）中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。
最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务
确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的
亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比
例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股
权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终
止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失
控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的剩
余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开
发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出
租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相
同的摊销政策执行。
1、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形
资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率
确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短
的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租
赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别
预计使用年限
预计净残值率
房屋及建筑物
8.33%-33.33%
3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产
的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算
的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计
的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
1、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费
用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、 借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的
借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资
本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
预计使用寿命
土地使用权
预计的受益期限
预计的受益期限
交易席位费
预计的受益期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
公司无使用寿命不确定的无形资产。
(十九)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等
长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者
资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公
允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资
产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
长期待摊费用
长期待摊费用指公司已经发生应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费
长期待摊费用按受益期限平均摊销。其中：
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩
余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十一) 买入返售和卖出回购款项
买入返售交易按照合同或协议的约定，以一定的价格向交易对手买入相关资产（包括债
券和票据），合同或协议到期日，再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售业务按
买入返售相关资产时实际支付的款项确认为买入返售金融资产。资产负债表日，按照商
定利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入确认为当期收入。
卖出回购交易按照合同或协议的约定，以一定的价格将相关资产（包括债券和票据）出
售给交易对手，合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购业务
按卖出回购相关资产时实际收到的款项确认为卖出回购金融资产款。卖出的金融产品仍
按原分类列于资产负债表的相关科目内，并按照相关的会计政策核算。资产负债表日，
按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出确认为当期成本。
(二十二)职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，
在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工
薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
2、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。
3、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服
务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金计划。本公
司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司目前不存在设定受益计划。
(二十三) 预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交
付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1、 预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估
计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生
的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
盈余公积计提
公司按照净利润（减弥补亏损）的10%计提法定盈余公积；按照公司章程或者股东大会决议
提取任意盈余公积。
风险准备计提
母公司第一创业证券股份有限公司及子公司第一创业摩根大通证券有限责任公司
根据《金融企业财务规则》和证监机构字[号《关于证券公司2007年年度报告工作
的通知》的规定，按照税后利润的10%提取一般风险准备；根据《证券法》和证监机构字
[号的规定，按照不低于税后利润的10%计提交易风险准备。提取的一般风险准备和
交易风险准备计入“一般风险准备”项目核算。
子公司第一创业期货有限责任公司
根据财商字[1997]44号《关于&商品期货交易财务管理暂行规定&的通知》的规定，按代理手
续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取交易损失准备金。提取的交易损失
准备金计入“业务及管理费用”项目核算。根据《金融企业财务规则》及《金融企业财务规
则－实施指南》规定，按照当期净利润的10%提取一般风险准备。提取的一般风险准备计入
“一般风险准备”项目核算。
子公司创金合信基金管理有限公司
根据中国证监会[2013]94号《公开募集证券投资基金风险准备金监督管理暂行办法》，本公司
每月按证券投资基金管理费收入的10%提取一般风险准备，余额达到上季末本公司管理的证
券投资基金总基金资产净值的1%时，可以不再提取。风险准备金余额高于上季末管理基金资
产净值1%的，基金管理人可以申请转出部分资金，但转出后的风险准备金余额不得低于上季
末管理基金资产净值的1%。提取的一般风险准备计入“一般风险准备”项目核算。
1、 代理买卖证券业务收入
在代理客户证券买卖交易日确认收入；手续费收取的依据和标准为根据成交金额及代买卖的
证券品种按相应的费率收取。
2、 投资银行业务收入
以全额包销方式进行承销业务的，在承销业务提供的相关服务完成，按承销协议要求与发行
人结算时确认；若承销协议涉及不同会计年度，则在资产负债表日确认已实现承销收入为当
期收入，同时按配比估计的费用结转成本。以余额包销或代销方式进行承销业务的，在发行
期结束后，与发行人结算时确认收入。
证券保荐业务收入和财务顾问收入：于各项业务提供的相关服务完成时确认收入。
3、 资产管理业务收入
定向资产管理业务于委托资产管理合同到期与委托单位结算收益或损失时，按合同约定计算
确认收入；或按合同约定比例在合同期内分期确认管理费和业绩报酬收益。
集合资产管理业务按合同约定收取管理费的按合同规定的比例计算应由公司享有的管理费收
益，确认为当期收益；按合同约定收取业绩报酬的于集合资产计划到期时或投资者退出计划
时，按约定比例收取业绩报酬，确认为当期收益。如合同规定按固定比例收取管理费的，则
分期确认管理费收益。
4、 投资咨询业务收入
在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，按合同或协议规定
确认为收入。
5、 利息收入
存款利息收入：在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益可以收到时，按资金使
用时间和实际利率确认利息收入。实际利率与合同约定利率差别较小的，按合同约定利率计
算利息收入。
买入返售证券收入：在当期到期返售的，按返售价格与买入成本价格的差额，确认为当期收
入；在当期没有到期的，期末按摊余成本和实际利率计提利息确认为当期收入。实际利率与
合同约定利率差别较小的，按合同约定利率确认为当期收入。
融资融券利息收入：公司于融资融券合同约定的期限内，分别按合同约定的融资利率和出借
金额、合同约定的融券费率和出借的证券数量，分期确认融资和融券利息收入。
6、 投资收益
公司持有金融资产期间取得的红利、股息或现金股利等，计入当期损益；
处置金融资产时，按取得的价款与账面价值之间的差额，计入当期损益，同时，调整公允价
值变动损益或将原直接计入资本公积的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资损益；
采用成本法核算长期股权投资的，按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于公司的部
分确认当期损益；
采用权益法核算长期股权投资的，按被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有
的份额确认当期损益。
7、 融资租赁收入
（1）租赁期开始日的处理
在租赁期开始日，将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收
益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。公司发生的初始直接费用，包括在应收融资
租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（2）未实现融资收益的分配
未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配，确认为各期的租赁收入。分配时，公司采用
实际利率法计算当期应当确认的租赁收入。
实际利率是指租赁开始日，使最低租赁收款的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公
允价值与公司发生的初始直接费用之和的折现率。
（3）未担保余值发生变动时的处理
在未担保余值发生减少和已确认损失的未担保余值得以恢复的情况下，均重新计算租赁内含
利率（实际利率）以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的，租赁内含利率确定应
确认的租赁收入。在未担保余值增加时，不做任何调整。
（4）或有租金的处理
公司在融资租赁下收到的或有租金计入当期损益。
8、 其他业务收入
包括出租固定资产、出租无形资产等业务，各项业务提供的相关服务已完成、资产已转让时
确认为收入。
(二十六)政府补助
1、 政府补助的分类
政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资
产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，
整体归类为与收益相关的政府补助。
公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：政府补助文件未明确约定补助款项用于购建
资产的，将其确认为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下
方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：(1)政府文件明确了补
助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出
金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
(2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2、 政府补助的确认和计量
公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额
计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办
法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财
政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业
均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障
的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；
非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。
与资产相关的政府补助，根据具体情形冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产
相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入
损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出
售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿公司已发生
的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业
务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：(1)初始确认时
冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合
并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列报。
(二十八) 经营租赁、融资租赁
1、 经营租赁会计处理
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损
益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接
费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际
发生时计入当期损益。
2、 融资租赁会计处理
公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，
采用实际利率法计算确认当期的融资费