支付机构受益所有权人采集是什么意思

关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告
不能读取语音阅读器国际税法概念理解1受益所有人1受益所有人条款是国际税收中常见的条款国际税收协定中经常有受益所有人条款:当股息、利息、特许权使用费的接收人是受益所有人时,其可以依据双边税收协定享受对方缔约国给予的预提所得税优惠。2要了解受益所有人的概念,要先了解预提所得税优惠制度受益所有人概念的出现,就是两个国家签订了税收协定,担心规定的那些预提所得税优惠制度被其他国家利用。预提所得税优惠制度的意思是B国的人在A国取得上述这些收入时,A国不拦截、不征收太重的税。预提所得税优惠制度可以理解为:一个人允许他人从自己身上赚更多的钱。每个国家都不是做慈善的,所以把这种预提所得税优惠仅仅给予一些国家。3举例解释打个不太恰当的比方,王家和李家是世交,所以王家和李家约定,李家家族的成员每个人和王家做生意都可以享受打五折的优惠。接下来有大量张家的人和李家的人联姻,想要获得王家的好处。或者有很多李家的人出面作为张家的委托人与王家做生意,最后把钱转移到张家。对于王家来说,他并不知道他给出的好处最终给了李家的人,还是被转移到张家的其他成员手中。对于王家来说,他希望他的优惠最终仅仅流到李家的人手中。4为何需要受益所有人这个概念?依据上面的例子我们思考,王家的优惠为什么会被张家滥用?因为约定享受优惠的条件是:交易对象具有李家身份。这个条件存在的问题是:(1) 拥有李家身份的人不是特定的一群人,而是可以变化的,比如很多张家人可以联姻成为李家人;(2)交易对象不一定是最终享受优惠的对象。身份性条件可以用委托他人办理来规避。王家的把优惠给了交易对象,这个交易对象可能只得到佣金,他是替别人做这件事,而张家享受了大部分的优惠。如果没有受益所有人这个概念,张家就算不和王家签订税收协定,也能绕道李家,从王家的身上分一杯羹。对于王家来说,是很亏的一件事。如果没有受益所有人这个概念,A国与B国签订了税收协定,A国给B国的优惠会被C国利用,C国可以让B国人成为受托人,自己为受益人;或者自己在B国成立一家公司与A国做生意,做完生意享受优惠后把利润转回C国。所以A国产生了这样一个想法,必须要规定最终获益的人是B国人,这个最终获益优惠的人就是“受益所有人”。5接下来的问题就是,谁是最终获益的人?最终获益的人、受益所有人可以用现代的话讲:最大赢家。因为交易的复杂性频繁性和居民身份的可改变性,要寻找一连串交易中的最大赢家并不容易。但可以明确的是,优惠一开始的获得者是B国居民或居民企业,即B国居民或居民企业是直接受益者,但直接受益者并不一定是受益所有人。A国必须要确保:直接受益者不会将获得的优惠转移到第三国,如果直接受益者转移优惠,那么它就不是受益所有人,就不需要给予优惠。C国获得优惠有两种方式,一种是委托B国公司投资A国公司,从而才有机会得到股息利息等的预提所得税;另一种是在B国设立公司投资A国公司。面对第一种方式,A国面临的难题是,尽管它知道C国公司可能占有B国某家投资公司很大比例的股份,委托其帮忙投资,但是它不能禁止,因为这是市场经济正常的经营活动。面对第二种方式,A国面临的难题是,尽管它知道C国公司可能控制或者占有B国某家公司很大比例股份,但它不能禁止所有的C国公司参股B国公司,因为这是市场经济正常的经营活动。就好比,张家人和李家人结婚是正常的男女交往,王家不能禁止李家人从此以后不能和张家结婚否则就不给予结婚者优惠——如果这样李家人永远只能和王家人结婚;王家人也不能禁止李家从事委托投资活动。所以王家人就想:如果张家人和李家人结婚图的就是王家的钱,或者有不正常的委托投资关系,那么就不给优惠。以下情况很可疑,王家比较倾向于不给直接受益者优惠——认为受益所有人即最终获益的人并非李家人:(1)直接受益者结婚后有义务往张家汇钱。(2)直接受益者是为了王家的钱才结婚,自己没有好好过夫妻生活——没有正常的经营业务。(3)直接受益者没有控制权或处置权,不承担风险,即只是中介身份。(4)张家借给张李夫妻借了很多钱让张李夫妻与王家做生意,张家给了张李夫妻特许权让其与王家做生意。事实上,中国关于受益所有人认定的规定和王家的思考有很多类似之处。6中国是如何规定的?(1)中国的601号文件规定:601 号文件第1条规定:受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。“受益所有人”一般从事实质性的经营活动,可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。导管公司是指通常以逃避或减少税收、转移或累积利润等为目的而设立的公司。这类公司仅在所在国登记注册,以满足法律所要求的组织形式,而不从事制造、经销、管理等实质性经营活动。 601 号文件第 2 条的规定:“不能仅从技术层面或国内法的角度理解,还应该从税收协定目的(即避免双重征税和防止偷漏税)出发,按照‘实质重于形式的原则’结合具体案例的实际情况进行分析。601号文件第3条规定:下列因素的出现将不利于对申请人“受益所有人”身份的认定:  1.申请人有义务在规定时间(比如在收到所得的12个月)内将所得的全部或绝大部分(比如60%以上)支付或派发给第三国(地区)居民。  2.除持有所得据以产生的财产或权利外,申请人没有或几乎没有其他经营活动。  3.在申请人是公司等实体的情况下,申请人的资产、规模和人员配置较小(或少),与所得数额难以匹配。  4.对于所得或所得据以产生的财产或权利,申请人没有或几乎没有控制权或处置权,也不承担或很少承担风险。  5.缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际极低。  6.在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。  7.在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外,存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。(2)中国30号公告一、在判定缔约对方居民的受益所有人身份时,应按照 文件第二条规定的各项因素进行综合分析和判断,不应仅因某项不利因素的存在,或者第一条所述“逃避或减少税收、转移或累积利润等目的”的不存在,而做出否定或肯定的认定。二、对 文件第二条规定的各因素的理解和判断,可根据不同所得类型通过公司章程、公司财务报表、资金流向记录、董事会会议记录、董事会决议、人力和物力配备情况、相关费用支出、职能和风险承担情况、贷款合同、特许权使用合同或转让合同、专利注册证书、版权所属证明,以及代理合同或指定收款合同等资料进行分析和认定。三、申请享受协定待遇的缔约对方居民(以下简称申请人)从中国取得的所得为股息的,如果其为在缔约对方上市的公司,或者其被同样为缔约对方居民且在缔约对方上市的公司100%直接或间接拥有(不含通过不属于中国居民或缔约对方居民的第三方国家或地区居民企业间接持有股份的情形),且该股息是来自上市公司所持有的股份的所得,可直接认定申请人的受益所有人身份。四、申请人通过代理人或指定收款人等(以下统称代理人)代为收取所得的,无论代理人是否属于缔约对方居民,都不应据此影响对申请人受益所有人身份的认定,但代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份。代理人的声明样式见附件。(3)中国24号公告——关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告  一、本公告所称“委托投资”是指非居民将自有资金直接委托给境外专业机构用于对居民企业的股权、债权投资,其中的“境外专业机构”指经其所在地国家或地区政府许可从事证券经纪、资产管理、资金以及证券托管等业务的金融机构。在委托投资期间,境外专业机构将受托资金独立于其自有资金进行专项管理。境外专业机构根据相应的委托或代理协议收取服务费或佣金。受托资金的投资收益和风险应由该非居民取得和承担。   二、非居民通过委托投资取得投资收益提出享受税收协定待遇申请的,应向税务机关提供以下资料:
  (一)投资链条各方(包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等)签署的与投资相关的合同或协议,以及能够说明投资业务的其他资料,资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定;   (二)投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据,以及对所得类型认定与划分的说明资料;   (三)税务机关为认定受益所有人所需要的其他资料。  三、税务机关应对非居民提交的资料进行审核,并区分所得类型进行处理:  (一)如果投资收益的所得类型为股息或利息,该所得在逐级返回至该非居民的过程中所得性质未发生改变,且有凭据证明该所得实际返回至该非居民,则可以认定该非居民为该笔所得的受益所有人,能够享受税收协定相应条款规定的待遇;   (二)如果投资链条上除该非居民以外的各方收取的费用或取得的报酬与股息、利息有关,则该非居民不是该部分费用或报酬的受益所有人,该部分费用或报酬不得享受税收协定股息和利息条款规定的待遇;  (三)如果投资收益的所得类型为财产收益,或其他不适用受益所有人规则的所得类型,则应按税收协定相应条款的规定处理。
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海银财富教你看反洗钱受益所有人需要知道的事
海银财富分析,近期中国人民银行下发了《关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知(银发[号)&(以下简称《235号文&) 的具体要求在我公司各项业务中正式实行。该文件为落实风险为本工作方法,指导反洗钱义务机构(以下简称义务机构)进一步提高反洗钱客户身份识别工作的有效性,并就加强反洗钱客户身份识别有关工作提出了一系列具体要求和执行标准。《235号文&发布后,不同的金融机构反洗钱义务主体均对该项新规定进行了认真深入的解读。在此,我司合规专项工作人员将对各类解读文章进行统一归纳,以便切实理解人行关于受益所有人的理解。一、受益所有人概念及相关规定国际:FATF(即金融行动特别工作组 Financial Action Task Force):《新40项建议&受益所有人术语解释:受益所有人是指最终拥有或控制某个客户的一个或多个自然人, 及/或代表其交易的人(自然人)。美国:金融犯罪执法网络(FinCEN)。海银财富分析,明确了对于需要执行该规定的金融机构来说,他们必须建立和维护一套书面流程,通过适当的制度设计以识别和核实法人客户受益所有人的身份。海银财富分析,除非属于例外情况或被其他政策豁免,否则所有的相关机构,在新开户业务Ban Li时,都应当依据该流程去识别客户的受益所有人身份。同时,这些流程的建立应当是基于风险为本这一原则的业务实践,并且在识别以及核实任何受益所有人身份的过程中具有合理性与可操行性。FinCEN的新规下,对于受益所有人的定义为:| 任何一个个人,直接或间接地拥有法人客户权益25%或更多的(即拥有权益最多的人);| 海银财富分析,任何一个个人,对于法人客户有着重要的、直接地控制或管理的,包括高级管理层(比如首席执行官、首席财务官、首席营运官、管理成员、普通合伙人、总经理、副总经理以及财务主管等);或者其他任何承担类似职能的个人。海银财富分析,在FinCEN的监管视角里,所谓重要控制人身份识别是针对那些高级管理人士或承担了组织运转并有权主宰日常运营的人士开展的。当然,因为企业的组织架构类型多有差异,故FinCEN在新规中并没有穷举该类型名单。欧盟:此前,欧盟反洗钱3号令将受益所有人定义为最终拥有或控制客户的自然人,及代表其进行交易或活动的自然人。一般来说,对于企业实体,所有权或控制权的判断阈值亦为25%。而对于基金和信托安排而言,受益所有人指的则是:| 被确定是未来受益,且受益份额在25%或以上的自然人;| 如某项法律安排或实体的受益人身份无法事先确定的,则该法律安排或实体设立或经营的主要利益所有者被视为受益所有人;| 对某项财产拥有25%以上控制权的自然人。海银财富分析,而新通过的欧盟反洗钱4号令则允许成员国将最大范围的任何实体纳入受益所有人的认定范畴,并准许各国根据国情考虑并设定适当的证据标准以及受益所有人识别的绝对阈值。对于公司而言,受益所有人指的是对该法人实体拥有最终所有权或控制权的任何自然人,多数情况下,25%这一阈值可以作为判定受益所有权的标准。但在某些情况下,似乎仍然难以识别甚至没有受益所有人,相关机构则应当寻求高级管理层的豁免同意,且保留审计痕迹。另外,对于上市企业或具有同等透明度的这类实体,4号令明确了其可以免除识别与核实受益所有权的需要。国内:《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法&〔2007〕第2号令第三条规定:金融机构应当勤勉尽责,....,遵循了解你的客户的原则,.....,采取相应的措施,....,了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人。《关于对执行&金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法&相关问题的复函&(局函〔号):实际控制客户的自然人和交易的实际受益人主要针对不主动披露以代理人身份从事交易活动的客户,但被代理人以外的人仍有可能控制代理人的交易或者享有交易的最终利益。虽然235号文第一次提出受益所有人这一概念,但之前已有字面不同但含义相同的相关规定,235号文着重对受益所有人进行了规定,也是与国际接轨的体现。二、追溯、逐层深入235号文第一条第(三)款规定:对非自然人客户受益所有人的追溯,义务机构应当逐层深入并最终明确为掌握控制权或者获取收益的自然人。这一要求就是通常所说的穿透:如果某非自然人客户的控制人或受益人为非自然人,则必须再向上追溯一级或几级,直至最终确定控制人或受益人为自然人(个人)的一个结果。三、义务机构收集、客户提供对于识别工作中,到底是义务机构通过其他渠道收集为主,还是客户提供材料为主,其中235号是有相关规定的:*义务机构应当根据实际情况以及从可靠途径、以可靠方式获取的相关信息或者数据,识别非自然人客户的受益所有人;*义务机构应当核实受益所有人信息,并可以通过询问非自然人客户,要求非自然人客户提供证明材料、查询公开信息、委托有关机构调查等方式进行;*义务机构在充分评估下述非自然人客户风险状况基础上,可以将其法定代表人或者实际控制人视同为受益所有人;1.个体工商户、个人独资企业、不具备法人资格的专业服务机构。2.经营农林渔牧产业的非公司制农民专业合作组织。*义务机构应当在识别受益所有人的过程中,了解、收集并妥善保存以下信息和资料:1.非自然人客户股权或者控制权的相关信息、主要包括:注册证书、存续证明文件、合伙协议、信托协议、备忘录、公司章程以及其他可以验证客户身份的文件。2.非自然人客户股东或者董事会成员登记信息,主要包括:董事会、高级管理层和股东名单、各股东持股数量以及持股类型(包含相关的投票权类型)等。对于上述规定,每个人的理解不同,工作习惯不同,或者是当地监管要求不同,可能具体采取的方式就有所不同。海银财富分析,如果开展识别工作,我司合规人员认为应秉持实质重于形式的原则,以客户提供证明材料为主,通过工商局网站或第三方平台查询公开信息验证为辅,就如开户时客户提供身份证件,同时需联网核查验证。在合规判断上,应尊重事实、遵循事实、拒绝虚假。四、已有证明材料是否需重新提供对于235号文规定的识别受益所有人需提供的证明材料,有些可能在建立业务关系时已经提供,那为了完成此次识别工作,是否需要客户再次提供呢?235号文规定:义务机构应当在业务关系存续期间,持续关注受益所有人信息变更情况;义务机构应当登记客户受益所有人的姓名、地址、身份证或者身份证证明文件的种类、号码和有效期限。从上述两条规定来看,是否需要客户重新提供要看具体情况:*如短期内建立业务关系且已提供材料能够满足识别受益所有人需要、短期内完成账户风险识别且与建立业务关系时提供的相关信息无变化则不需要重新提供,但应通过相关网站或平台查询验证;*如账户长期未进行风险识别、相关董事、高管等人员证件过期或已更换等需要重新识别的情况就需要重新提供。当然还要考虑另外一种情况:如果客户信息系统新增受益所有人字段,在填写或修改信息时,如果有需要客户授权手续、修改信息需留存资料、需内部授权等相关规定,则要另当别论。五、禁止条款235号文第三条第(二)款关于不得建立业务关系、中/终止业务关系的规定,则与117号文拒绝开户及可疑交易报告后续处理措施相呼应。六、信息安全及保密中国人民银行在2005年时,通过了有关个人信用信息管理及保护的专门性部门规章《个人信用信息基础数据库管理暂行办法(中国人民银行令[2005]第3号)&,为我国个人信息保护立法史上的一座里程碑,它开创了我国特殊领域的个人信息保护立法。海银财富分析,2011年,中国人民银行在其职权范围内发布的《关于银行业金融机构做好个人金融信息保护工作的通知(银发[2011]17号)&,则对个人金融信息进行了详细明确的规定和保护。随后,《征信业管理条例&获国务院审核通过,从此,我国征信业开展和个人信息保护将有章可循。海银财富分析,日,《中国人民共和国网络安全法&由全国人大正式通过并已于日正式生效,作为国内第一部系统性提出网络空间治理的法律法规,特别加强和明确了个人信息保护方面的要求。海银财富分析,这些要求不仅继承现有法律法规的主要条款要求,例如2012年全国人大《关于加强网络信息保护的决定&、2014年全国人大《刑法修正案&、2015年工商总局《侵害消费者权益行为处罚办法&等法律法规,而且还根据新形势、新情况和新需求,增加新内容。七、一些对于现状的思考从实践经验上,我国对于如何集中管理受益所有权信息还处于刚刚起步的阶段,需要解决和明确的问题还有很多。究其根本,从公众角度来看主要是我国公民法律意识淡薄,合理合法合规的市场经济体系尚未建立。从政策角度来看,监管机构还未明确出类似最低防控要求和最佳实践的标准,并未允许义务机构根据各自的实际情况,在最低防控要求和最佳实践之间基于风险为本这一准则执行客户尽职调查程序。海银财富分析,毕竟受益所有权信息集中登记制度的最终目标是符合FATF的建议标准,即各国应采用以下机制的一种或几种来确保公司的受益所有权信息可从该公司获得, 并可在被评估国的某一特定地点获得, 或使主管部门可以及时对此信息作出判断…海银财富分析,到2020年,我国将初步形成适应社会主义市场经济要求、适合中国国情、符合国际标准的三反法律法规体系,建立职责清晰、权责对等、配合有力的三反监管协调合作机制,有效防控洗钱、恐怖融资和逃税风险。海银财富分析,虽然中国的反洗钱工作起步较晚,但有理由相信,经过不懈努力,中国的反洗钱反恐怖融资政策制度以及执行标准和成效都将会达到国际标准,并最终参与到国际规则的顶层设计之中。
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租售同权是什么意思?将受益的概念股有哪些
& & & &(www.zhicheng.com)7月26日讯
  刚刚召开的中共中央政治局会议强调,要稳定房地产市场,坚持政策连续性稳定性,加快建立长效机制。
  为了实现百姓安居梦,我国着力构建&购租并举&房地产市场供应体系,打造多层次住房结构,多角度保障不同群体的住房需求。
  日前我国首部住房租售条例公开征求意见,住房租赁和销售市场立法加快步伐,有望通过法治手段遏制各种租房乱象,对住房租赁市场加以规范。此外,广州市近日率先提出&租购同权&,赋予符合条件的承租人子女享有就近入学等公共服务权益,成为扶持住房租赁市场发展、促进市民待遇均等化的一重要举措。
  首都师范大学政法学院副教授崔俊杰说,&房住不炒&的障碍之一是租购不同权。搭建&租购同权&的平台,使得房东和租客处于相同的法律地位和享有同样的权利,有利于使租房切实成为实现&住有所居&的途径。
  住建部有关负责人说,将通过立法,明确租赁当事人的权利义务,保障当事人的合法权益,建立稳定租期和租金等方面的制度,逐步使租房居民在基本公共服务方面与买方居民享有同等待遇。
  存量房时代到来,住房租赁市场空间巨大。去年6月,国务院办公厅印发《关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》,明确提出支持租赁住房建设。去年12月中央经济工作会议也提出要大力发展住房租赁市场。今年相关政策已进入落地期,北京、上海、深圳、广东、江苏等地已出台相关政策或措施。
  据链家研究院报告,2016年中国住房租赁市场约在1.1万亿元;预计2020年和2025年将分别达到1.6万亿元和2.9万亿元,2030年预计会超过4万亿元。值得关注的是,联合发文的九部委中,中国证监会赫然在列,由此可以推断,住房租赁产业将获资本市场支持。
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尊敬的客户: 根据人民银行颁发的《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》(银发【号)规定,您需要提供对贵机构掌握控制权或者受益权的自然人相关信息,或配合我公司完成确认。如贵机构无法配合我公司按照人行通知要求完成受益所有人识别工作,可能会对贵机构在我公司开立账户及相关业务产生影响。感谢您的理解和配合! 如有疑问,请您与客户经理联系。华闻有限公司日
尊敬的投资者: 根据郑商函〔号通知,《结算细则》第二十七条规定,经公司研究决定,自日起,1807合约、1810合约、1811合约、1812合约、1901合约、1903合约、1905合约日内平今仓交易手续费在原定标准基础上每手增加17元/手。 特此通知。华闻期货有限公司日
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尊敬的投资者: 根据郑商所规定,日为白砂糖1807(SR1807)合约系列的到期日和最后交易日,请投资者根据交易所规则处理好期权,做好资金和持仓检查,妥善处理行权以及行权后的。特此通知!华闻有限公司日
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尊敬的投资者: 上海国际能源交易中心已于日发布《关于2018年劳动节期间有关工作安排的通知》(上能发[2018]17号), 对劳动节前后原油品种交易保证金比例和涨跌停板幅度进行调整,有关事项如下: 一、日(星期五)晚上不进行连续交易。 4月28日(星期六)周末休市。4月29日(星期日)至5月1日(星期二)休市。 5月2日(星期三)08:55-09:00所有进行集合竞价,当晚进行连续交易。 二、若日(星期三)未出现单边市,当日收盘结算时起的交易保证金比例和下一交易日起的涨跌停板幅度调整如下: 合约的交易保证金比例由10%调整为14%,4月26日起,涨跌停板幅度由5%调整为7%。 如遇上述交易保证金比例、涨跌停板幅度与现行规则规定的交易保证金比例、涨跌停板幅度不同时,则按两者中比例高、幅度大的执行。 三、日(星期三)交易后,自第一个未出现单边市的交易日收盘结算时起,原油合约的交易保证金比例和下一交易日起涨跌停板幅度恢复至原有水平。华闻期货有限公司日
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尊敬的投资者: 根据上期发〔2018〕91号通知,经公司研究决定,自日交易(即4月19日晚夜盘)起:镍NI1805合约日内平今仓交易手续费在原定标准基础上每手减少24元/手。
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