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《钟子磊会计师谈美国税务》
想知道在美国一个人怎么保税么？想知道的话就来看看《钟子磊会计师谈美国税务》。书中用实例详细的讲解了如何用税法保税省税。如何让新移民拿到没有拿到的税款退税。如何让没有拿到最多退税的保税人重新拿到最多退税。如果被查税如何应付如何对查税局的查税上诉。如何和国税局打官司。这些问题在书中都会找到！QQ：
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ChineseInLA总共有46650条点评, 37132次评分有没有对国税局方面企业所得税退税了解比较多的？我这个季度收款收超了，成本做不下去。预交的一季度所得税可能会超过全年所得税额，那样的话按规定应该是在明年汇算清缴时候进行退税吧？具体办起来复杂么？求指点。 - 知乎18被浏览<strong class="NumberBoard-itemValue" title="分享邀请回答5添加评论分享收藏感谢收起1添加评论分享收藏感谢收起钟子磊会计师谈如何修改税表(X)
钟子磊会计师谈如何修改税表(1120X, 1040X)？
前几期我们谈到报税，知道几乎80%
的税表都有或多或少的问题，不能说错误。但报税人少拿了钱，不管你怎么认为，如果国税局或州税局发现你欠税，他们会给你来信，让你补税。如果他们发现你们报错，他们有利，他们不会主动退税给你。那末不管哪种情况，你的税表都要改动了，除非你老老实实补税或多缴的税也不想要了。
有的老板说，我的会计师为我做税多年，风吹雨打，我赚钱赔钱都按时完成报税，也没被查税，我没有改动的必要，你这些话只能讲给那些雇了不怎么样的会计师的老板听，但偏偏你还真正要听听。
你讲你的会计师赚钱赔钱都按时完成报税，证明你有赚钱的时候，也有赔钱的时候。赚钱的时候，你缴了税，但赔钱的时候，你的会计师是否帮你把税钱讨回呢？
美国有这末好？是的，税法比中、港、台好很多。中国讲的是优惠、照顾、倾斜，红头文件加地方政策规定。美国没有，只有法律。
我想你的会计师是没有帮你把税钱讨回，因为你讲你没必要改动。但如果你讲这话，你偏偏有必要改动你的税表，以前国税局可以追讨回五年，到现在只能追讨回三年的税。
你有钱在国税局，你要不要？如果不要，你为国贡献，国家感谢你。（政府实际上不会在意、也不知你多报了税）。如果你要退税，你就只能修改你的税表了。
不但你不想改税，改税也是会计师的梦魇，是会计师最不愿做的事。他们为你改动，无疑是承认自己做错或不得以，所以修改通常是一个会计师（CPA）或税务师（TAX
AGENT）修改另一个不怎么样的会计师（CPA）或税务师（TAX AGENT）的税表。
我的许多新客人找到我，凭直觉和经验，讲他的会计师报的税好像不对。但他的会计师以专业欺人，铁嘴钢牙讲没有问题。我看过税表之后，马上发现错误，对他讲可以为他退到几万元，但因要修改公司税，牵涉到修改薪资税、W-2、1099，等等。
&&& 当然你税报过了，又是第一次或第二次买房，你想拿到8000美元或6500 美元的退税，你也要修改税表才能拿到。
&&& 一)修改公司税（以加州为例）
&&& 1) 伙伴公司（PARTNERSHIP，包括LLC）S型有限公司（S-CORPORATION）的修改，税表还算简单，只要在1065
表、1120S和568、和100S表的最上方，有一个方格（CHECK BOX），叫做修改的（AMENDED），打一个叉叉，然后修改即可。
当然，修改前要先修改你的 BALANCE SHEET & INCOME STATEMENT（PROFITS &
LOSSES）财务报表，虽然这样的公司税表改动比较方便，但这种公司的改动会改变你的K-1 表，最终你的个人税表1040 也要改动，我们下面再谈。
&&& 2) C型公司的改变就比较复杂一点了。除了1120、（CA）100
表要改动之外，联邦税还有一个1120X，加州还有100X
表。把你的旧的税表放在手边，把改动过的财务报表放在手边，你就可以开始了。（如果你不用会计师的话。） 将1120 和 100
表改成正确的，然后再来做1120 X 和 100X 表。
&&& 3) 1120X的第一部分是收入和抵税额，
有三列(a)(b)&，1-5(a)列明原总收入，原总抵税额，原应缴税收入，和原来的税是多少。1-5(c)列名现在的总收入，现在总抵税额，现在应缴税收入，和现在的税是多少。1-5(b)列在当中，列明原来和现在的差别。
&&& 第一部分的下半部分列明你的公司共有多少CREDIT 和 预付税，最下面的11行就是你能退的税。
&&& 4) 1120 X 的第二部分是你税表改动的解释。如果是科目（CHART OF
ACCOUNTS）入错，就写上科目错了。如果是有费用年底没有累积，就写上费用年底没有累积。
&&& 5) 如果是经营损失，资本利得回算到往年（NET OPERATING LOSS CARRYBACK, OR CAPITAL
LOSS CARRY BACK）， 在第二部分的一个方框要打叉叉。
&&& 6)加州100X 表和1120 X的做法相似，但100X 表的I，II，III，IV和1120X
的第一步分相似，解释部分在第五(V) 部分。
我写这末专业，大部分人不感兴趣，但有许多大公司本身有水平很高的总财务师（FINANCIAL
CONTROLLER），或本身就是CPA（注册会计师），他们和他们的老板，会有很多启发，我也为我自己做足了广告，说明我是有能力为他们修改的，不用怕，我是称职的。讲个笑话，如果他们的会计师都做的正确，我会少赚狠多钱。我做过多年的审计员（AUDITOR），人缘找不到，但错误很会找。
&&& 二) 修改个人税1040X
&&& 7)下面我们讲个人税。如果你的公司是S
公司，LLC，伙伴公司（PARTNERSHIP）,公司税的修改，你的K-1表就改变了，你是股东和老板，你不得不修改。
&&& 还是那句话，如果你改动的K-1（AMENDED
K-1），一定会报到税局，如果国税局或州税局发现你欠税，他们会给你来信，让你补税。如果他们发现你们报错，他们有利，他们不会主动退税给你。那末不管哪种情况，你的税表都要改动了，除非你老老实实补税或多缴的税也不想要了。
8)有人讲，我不是老板，只是上班拿薪水，业余时间买卖股票，我没事吧？不，你通常有事。你每年收到的1099-B，经常会被股票公司修改，你每年早早拿给会计师报税，早退税，你的股票公司在1月31日后再给你寄修改过的1099-B是常有的事。如果你早报过，你别无选择，只有修改。
&&& 个人税 到底怎么修改呢？和修改公司税相似，也是先把1040 表正确的做好，然后再来做1040X。
&&& 9) 1040X 的最上面是你和配偶的名字、地址、电话和社安号码。如果地址有动，要指出，如果报税身份变动，也要标明。
和公司税的1120X改动一样，第一页是收入和抵税额，有三列(a)(b)&，15行，1(a)列明原总调整后的收入，2(a)是原总抵税额，4(a)
是原免税额，和5(a)是原来的应缴税收入是多少。6a到10a列明税和CREDIT。11(a)
到18(a)列明已叫的税额。19行列明税多付了多少，23行就是你改税后的退款。1-15
(c)列名现在的状况，1-15.(b)列在当中，列明原来和现在的差别。
你的1040X 第一页就完成了。
11)第二页才是第一部分的开始，（EXEMPTION）减免额的变化。大部分改动都发生在这里，这也是改税的一个重要方面。我们有的朋友是以探亲或其他非移民方式来到美国，刚来时没有录卡，只有自己有社安号码，有工作和报税。含薪茹苦养家养小孩，过了多年才拿到身份，才为配偶和小孩拿到身份和社安号码。小孩有的年纪刚过24岁，这个时候你就要改税了，你的（EXEMPTION）减免额就变化了，需要在此修改。
&&& 12)第二页的第二部分和公司税的修改一样，是解释部分。（EXPLANATION OF
CHANGES）你的情况是甚末，就讲甚末。
比如：我的汽车费用没报，我的报税身份变了，我忘记报我父母亲了，他们是我的负担，在美住了半年。或讲我的某些收入没报。
&&& 13) 看到这里，有人会问，收入没报，我一定须补税吧？
不一定。我的一个客人税局来信讲他的收入没报，要补税。惊慌失措，找了很多会计师事务所，每个都告诉他，不必太麻烦，缴税算了，只有$770元。实际上有的会计师问到他失业在家时，怕他没钱付给会计师，不愿帮他。
找到我后，我大概一看，判断出他不但不必缴税，还有钱可退。看到这里，每个人都会说这话谁不会讲，但看了下面的分析你就知道了。
14)他工作收入不多，打了几份工，一年的薪水只有$2871.00在W-2上。他有报税，但另有.67。（忘记了，但国税局没忘。）税局的计算是5032.67X
15.30=770.00 SELF EMPLOYMENT
TAX，总收入1.00=7903.67，去除个人减免额在2006年和（770X1/2=）$385.00自雇税一半低收入，没有所得税。因他年龄没有25岁，没有EIC.CREDIT（这是个恶法）。但SELF
EMPLOYMENT TAX是免不了了，所以是$770欠税。
&&& 15) 但他的工作是MESSAGER（私人送信员），所以他的汽车里程的80%（与此有关），9786
哩可以抵（2006年）=$4501.56。他在外吃饭加上买的GPS 导航，都可以抵税。他的1099 完全没有纯收入，自雇税SELF
EMPLOYMENT TAX，是零。当然也更没有INCOME TAX，所得税。
进一步查看，他的W-2表上的联邦预扣税还有301元，（他个人报税忘记了，实际上他不太会填表）加上2006的电话退税个人$30，我为他退税$331元，他不但没补税反倒退税。
如果大家想知道一个在家为别人带小孩，（报没收入）自己也有两个小孩的单身妈妈如何修改和补报税，却能从税局合法退到上万元，只能到下次了。生动的例子太多，都是我的客人，所以想给大家讲，又怕不道德。尽管没提名字，怕大家对号入座，将来失去客人。篇幅有限，非常抱歉。
&&& 钟子磊会计师事务所
&&& JOHN ZHONG CPA & COMPANY
&&& 17588 E. ROWLAND STREET #206
&&& CITY OF INDSUTRY, CA 91748
&&& 电话：626-8395898,
&&& 传真：626-768-7436
&&& 网站: ;
&&& 博客：如何把国税局欠你小孩的退税要回来
钟子磊会计师谈：如何把国税局欠你小孩的退税要回来？
一：国税局欠大家的钱的事，大家都已看过我以前写的文章，的确很多。但国税局欠你的钱，你不主动要的话，他们是不给你的。有人讲，会计师给我报的税，应退的都退了，国税局还欠什么呢？如果你把你的税表拿给另外一个会计师来审查，比如是我，你可能有惊人的发现。
二：C先生让朋友帮他报税，因是我的朋友，拿来年的税表让我看一下，有没有什么退税没有拿到。我一眼就&&
看到他的2008年和2009年的EIC(Earned Income Tax Credit,
低收入所得退税)，分别少拿了$993和$2634。分析如下：C先生2008年收入只有$3321，因刚来美国，但实际收入没有报的仍有$7759，将$7759报到C表，自雇税增加了$1180，但同时EIC增加了$1786，儿童附加退税增加了$387，这样一来$-$，2008年可以多退$993元。
2009年的情况也类似，但这次的错误更大一些，EIC（低收入所得退税）他的朋友根本没有帮他拿到，原来只是儿童退税加上总统的特殊退税只有$763+$1000-税$241=$1522。但经过修改后，EIC为$3043，这样最后C先生2009年可以多退$2634。两年下来总共可以退$3627。
&&&&&&& 三：低收入所得退税EIC是什么？
&&&&&&& 低收入所得退税（EIC）是Earned Income Tax
Credit的简称。我过去多次谈到。简单重复如下：它是给低收入有小孩家庭的一种税务补贴。有收入限制和儿童的年龄限制。小孩不能超过17岁，但超过17岁低于24岁，但仍然上大学，仍然合格。每年的退税数字都不一样，和小孩的数量有关系。在2008年，如果收入合适，一个小孩最多可以退$2917，两个或两个以上最多能退$4824。在2009年，如果收入合适，一个小孩最多可以退$3043，两个或两个以上可以退$5657。在2010年，如果收入合适，一个小孩可以退$3050，两个小孩可以退$5036，三个或三个以上小孩可以退$5666。如果你的收入在$40，000之下，没有退到这么多钱，你应该找一个会计师，不是给你报税的那位，再去看一下。这实际上就是淘金，但这个东西比金子有把握拿到，因为金子和沙子混在一起，这个东西和数字混在一起，更容易被发现。发现后怎么办？修改税表要回来。你讲帮你报税的不会要，不会修改税表，那当然，有很多会计师不会，你要找个会做的。但这个钱是会蒸发的，不像泥沙中的金子，三年之内（报税后）如果你不要，就永远没有了。国税局有严格的规定，这是法律上讲的时间限制。(Statute
of Limitation)。参考国税局TOP308。合适的收入才能退到最多钱。
&&&&&&& 四：什么是合适的收入？
合适的收入很难一句话讲清楚，比如说在2009年，如果你有两个小孩，收入是0和$48279的中间值，你的收入在$4829之内就至少能两个小孩拿到$3.00，在0和$24550元之间可以至少拿到$5000元，在0和$29300之间至少可以拿到$4000元，收入在0和$38800，至少可以拿到$2000元，收入在$43500至少可以拿到$1000元。
如果你只有一个小孩，收入在0和$40550之内，你至少可以达到$1000元。收入在$35800之内，你可以最多拿到$2000元。收入在$31000之内，你最多可以拿到$3000元。收入在$26300之内，你可以拿到$4000元。收入在$21550之内，你可以最多拿到$5000元。
&&&&&&& 五：你从税表的什么地方可以看到你退了多少这个税？
这个数字可以从1040税表的第64行看到。如果你没有退到以上数字，你就要找会计师去看看了。
&&&&&&& 六：你的收入低于以上数字，却一分钱没有退到，是什么原因？
&&&&&&& 原因有多种多样。但主要的有以下几点：
&1）：不能夫妻分开报税；(MARRIED SEPERATELY IS NOT
&&&&&&& 2）：不能报外国收入免税额，2555表；(FOREIGN INCOME
EXCLUSION)
&&&&&&& 3）：不能有投资收入超过一定限度。(INVESTMENT INCOME
LIMITATION)
a）：什么是投资收入？利息，股息，股东收益和出租房屋收入。b）：这些投资的总和在2008年不能超过$09和2010不能超过$3100美元。只要你的投资收入超过了以上限度，即使你的收入再合适，也不能退到一分钱。
&&&&&&& 七：有人可能会问，如果收入不在退税的范围内，还有办法补救吗？
这是一个很好的问题。但会计师必须仔细看过。比如B先生有一个16岁女儿2009年从中国来。他是搞房地产出税的。收入也主要从房租中来。他的房租收入是$30,000元，因为房租收入是投资收入，这样一来，EIC是一分钱也拿不到的。他的会计师也是这样报的，看起来没有任何问题。但仔细研究他的税却可以这样报。$30,000元的房租作为主动收入从报房屋的E附表中做成自雇收入。这样投资收入为0，自雇收入要报在C附表上。但B先生自己常年管理房屋，汽车里程可以抵掉$9000元，自己把房子租出去，自己又得租房子住用掉$9000元，这样，他的纯收入只有$12000元。他可以拿到$2917的EIC，当然他也要交$1620的自雇税，总统特殊退税$400，这样一来通过我改税，B先生能退到$-$元。
&&&&&&& 八：EIC退税实例：
1）C先生是长途卡车司机，2008年收入$25501，有一个小孩，EIC和儿童附加退税为$2420。但卡车司机通常可以用per diem
rate来报费用。比如没有住宿收据，睡在车里，也可以按每天至少$158美元来报费用。我通过调整，差旅费增加$11039，这样一来，EIC变成最多$2917，儿童附加退税$777，$=$3694，同时所得税由$413变成0，这样他可以退税$2682.00。
2）J小姐2008年时还没有身份，带一上大学的儿子在美国。2009年才拿到身份。看到我的关于报税的文章，想把2009的税报一下。但在报2009年税时，我问她2008年有否收入，她讲做零工有$9000元，我又问儿子在上学吗，因为已21岁了。她讲是。通过我给他补报2008年的税，我给他退了EIC
$2848，当然要扣掉自雇税$1272，最后2008得到了$1576的退税。
3）H小姐和先生一起报税，先生是卡车司机，有一个女儿。2008年本来收入是$47270，本来交税$年找到我，通过我的调整，将没有要到的差旅费按per
rate要回来，EIC和儿童特殊退税分别增加为$2917和$1000元，另外没有拿到的退款为三人$900，同时所得税和自雇税分别由$2276和$1194变为0，这样一来，H小姐2008年退税退到$6657。
4）T小姐，2008年没报税，还被国税局查税补税。但因她有一个16岁的儿子，通过报税，不但不用交钱，还退了$1568。分析如下：一个小孩EIC为$2917，
她的自雇收入为$9550，自雇税为$1349，$=$1568。
5）G先生是卡车司机，2008年本来交税$239，但通过增加差旅费（利用per diem
rate）的办法，合法减少收入$11808；这样自雇税减少$1831，EIC增加了$1492，G先生最后多退税$3323元。
6）X小姐有一个6岁小孩，绿卡是2009年拿到的，2008年没收入。先生是大学教授，先生报的是结婚分开报。但这样报就非常不利。首先丈夫报税很多收入高却拿不到任何好处。今年找到我因先生被查税，先生报了中美商务免除的条约减税额。但这样报是不允许的，国税局要求先生补税。通过我的特殊处理，不但先生少交了很多税，太太也可以拿到EITC
$2917，儿童附加退税$918；当然太太要报$2206的自雇税，加上太太有11元预扣利息税，$11+$-$2201太太可以拿到$1640元退税。当然先生要修改税表为单身。太太要报一家之主。在特殊情况下是允许的。
7）L先生常年在中国，收入有$102,315美元，他有两个小孩四岁和六岁，和太太合报，因为都在中国赚钱和报税，所以在美国报税时可以申报外国免税收入2555表$75870美元，调整后收入虽然为$27306美元，但因为申请外国收入免税EIC是拿不到的，在这种情况下，如何才能拿到退税呢？在这种情况下要首先修改税表，拿掉外国免税额，将外国收入变成美国收入，不报2555表，只报抵税的1116表。意思是如果在美国需要缴税，在中国缴的税也可能利用不上，因为外国的所得税只能抵消美国的所得税，不能抵消其它的税，比如自雇税。
在这种情况下，报自雇收入，自雇税反倒能有退休金(Social
Security)和退休后的公费医疗(Medicare)。具体做法如下：将$102,315的外国收入报在一个C表上，同时C表上给太太$7500的工资，同时将可以申报国际的per
diem rate，利用美国国务院的per diem rate
的标准，在中国北京或上海每天可以报销差旅$330美元，当然其它任何费用（飞机票除外）就都不能报了，但这样一年下来，差旅费可以合理合法地报销$82525，先生的纯收入$12290加上太太的纯收入$7550也报在另一个C表上，这样一来，先生和太太都要报自雇税共$2796，但两个小孩也可以带来EIC
$4711和儿童附加退税(Additional Child Tax Credit) $1484;
$-$， L先生夫妻二人报了税，还退了钱$3399美元。
像L先生这样的报税人非常多。他们通常认为不交税已经很好了，怎么能退税退钱，不敢想象。有点太好不能相信的感觉。(Too good to be
true.) 但这的确是真的，而且拿到了退税，我以上做的，如果你找一个细心懂行的会计师都能计算出来。例子太多，下次再谈。
如果你有类似的疑问，你也可以将你的税表传真或电邮给我，我免费帮你看一下，有没有落下的退税没有拿到。给你从沙子里掏点金子出来。
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锺子磊会计师谈: 如何应付国税局查帐
★美国会计师协会成员
★加州注册会计师，
CPA执照号码97729
审稽员(Auditor)
★上海理工大学学士&
★加州国际大学硕士
你收到国税局IRS的信了，你会问自己，怎么办？国税局要查我的税吗？先不必惊慌，看清来信再说。
一、国税局通知(Notice)
(一) 你的来信右上角有否CPXXX两个字母，如果有，好消息，这不是查帐，只是一个电脑自动产生的通知，它是非常简单来处理的。有四类这样的通知：
1. 纠正错误通知
2. 罚款计算通知
3. 利息计算通知
4. 少付税通知
虽然这不是查帐，只是通知，但你仍然要及时回复，否则，这个通知上列明的次日会成为永久性的记录。如果你认为自己有困难来处理这类事情，请委托你的会计师或其他专业会计师为你处理。会计师为你省下的时间和金钱，通常多於你自己做又做错产生的时间和金钱的费用。
二、通信查帐(Correspondence Audit)
(二) 如果你收到的信有如下内容：
Dear Mr. Or Ms:
We‘re examining your Income Tax Return. We need you to
provide and verify the following checked items claimed on your return……
T&#61472;Schedule C
如果你收到以上来信，那么你收到了国税局的通讯查帐通知。通讯查帐是各种查帐当中最简单的，你不必和国税局的审计员面对面。通讯查帐通常用来比较直接的事情。比如，国税局可能要求你寄出一段时间你买卖股票的记录来确认你的盈收是否属实，如果你有买卖股票。或者会要求你提供公证行(Escrow)的Closing
Statement结算单，如果你有买卖房屋的话，而且修改过的税表1040X通常通过通信来验证。
通常有三种通信查帐：
1. 问答式和Checkbox
2. 检验清单和Checkbox
3. 建议改变
对於第一类和第二类，你需要寄给国税局所列的项目并回答是否属实。对於第三类，税务局已确定他们会改变你的税表而不需你来确认。对於第一类、第二类通信查帐清单和Checkbox已指明你需要提供的文件，在寄出之前要做复印留底，邮寄最好用Certified
Mail，带有签字回执。
寄给国税局的文件只要用复印件即可，原件要自己保留，万一原件寄给了国税局，你将永远要不回来了。给国税局通信一定要写一个Cover
Letter上面。如果你仍有问题，你可以上网：www.irs.gov或电：1-800-829-1040，耐心等待，或把你的麻烦交给你的会计师。
三、国税局办公室查帐(Office Audit)
如果你收到信上有数字2202，那么你收到一个到国税局办公室去的查帐。你将会和IRS查帐员面对面交流。办公室查帐是最普遍的查帐，大约50%的查帐会在国税局办公室进行。具体查帐内容已在国税局给你的信中列明。在信中，国税局建议一个时间和日期请你去国税局的办公室去查帐，或者信上要求你打个电话来预约会面。在以上两种情况你都必须打电话给国税局，确认时间和日期。
下一步是要将信上要求的项目圈起来，找出与你的记录有关的文件，编号整理分类，同时复印留底。在国税局办公室的审查，你只需要准备和信件有关的问题，其它的不必准备。一旦审计开始，你必须建立你的可信度，如果你向国税局审记员说一次谎，他可能永远都不再相信你的话。如果对於相关问题你不能回答或不确定，告诉他事实，并回答你不知道或你不确定。你也可以要求更多时间来准备，但一定要记清要跟踪的每一件事情。
如果你确定你税表上的问题是事实，国税局犯了错误，你当然要为自己辨护。如果你能用事实和文件来证明，那你将立於不败之地。比如很多人都会收到1099表，很多人都会有减掉很多费用，这些通常会列在税表1040
Schedulec。这些费用必须被证明是合理和必要的。又比如某大会计师为某大富翁报税时，为了能减税，用汽车费用来递减，因为一英哩可以减少0.48的收入，於是会计师设计了巨大的抵税额，但国税局推算回来发现该富翁需要每天开车二千英哩才能抵掉这些费用，因此成了笑话。
如果你丢失了某些文件，也不必惊慌。你可以有各种各样的方式来弥补。如果你是公司老板，七十五美金以下的报销可以不用收据。如果有大宗开销而记录又在大火或搬家中丢失，你可以找到相关信件或任何与此有关的东西来代替。比如你有装修办公室，而装修的文件和承包商都不见了，你可以用图片来代替，也可以用和房东的通信往来证明费用。
审讯员通常会问你一个问题：“你的收入都有报吗？”
如果没有，不必为它争辨，承认你没有报的部分。通常人们会忘记利息和1099所得，如果你的W-2或1099有错误，或国税局有错误，你可以要求时间来改动它。
不要认为你没有任何收入就不必报税，如果你报的收入接近贫困线，国税局审证员会问你是如何生活的？所以你要向国税局讲明你的存款、亲属帮助、残障生病补助金和其它不必报税的收入。以下几点也需注意：
负担(Dependent)免税额
1.如果你将你父母做为你的负担，那么你必须能证明你有提供他们50%的生活费用。同样，如果你是离婚的父母，但宣称孩子是你的负担，你也许要证明你有权这样做。比如要出示付给小孩的抚养费的银行回抵支票以及离婚协议中谁抚养小孩。
2. 如果你宣称盗窃损失
你必须能证明明所有清单上的东西用报警报告、相片、购买收据和保险索陪单据。
3. 慈善捐款
以前国税局对此要求较松，但现在要求较严，最好用支票来做善事而不要用现金。
4. 雇主不返还的雇员费用
如果你不是自雇，即你有w-2表。但你罗列了一些如汽车、旅行或家庭办公室的费用，国税局对此非常计较和持怀疑态度。如果你的雇主不返还此类费用的话，一定要有书面证明。我所做过的审记就有很多此类。我服务的报税人被要求证明所有的汽车费用。一年365天，每一天的活动目的地，旅馆的收据、餐馆的费用等等，非常麻烦。
5. 如果你用综合抵税额
如果你不用标准抵税额而用综合抵税额，你要将所有的房屋利息1098表、地产税的单据及自付保险单的金额列清，准备好并留存五年。
四、在报税人的公司或家庭查帐(Field Audit)
如果你收到的国税局信上有“3253”数字，那么你收到了国税局要到你的公司或家里查帐的通知。这种查帐称做Field
Audit。许多收到这种查帐的是一些国税局怀疑没有全部申报所得的雇主和将家庭费用或个人费用当做公司费用的小雇主。因此，Field
Audit集中在没有申报的收入，确认公司费用是否正确，卖掉公司资产，出租房屋收入及将雇员定义成承包商或将承包商当成雇员。
对於此类查帐，准备方式和以上二类和三类一样，首先要预约时间，预约时间时，请要求至少一至二个月来准备，这样你才能有足够的时间。如果你有自己的会计师，请你的会计师为你准备一切，但你需要签一份委托书，Power
of Attorney，这样你的会计师就可以为你做一切了。
如果你不想请会计师，你要自己细心研究自己的1040税表或公司的1120表。
请切记，国税局选上审核你和你的公司，不是任意或随意的，一定是税表上的东西引起了他们的注意。这种Field
Audit最难准备，因为国税局并不告诉你他们将查什么。他们将会查所有收入和支出。但易被查的行业都大致有谱：如餐馆、加油站、带有餐厅的旅馆、赌场、律师、音乐制作公司、连续亏损数年却仍在经营的公司、以前盈利但去年报亏损却拿到或想拿到退税垮支票的个人或公司、有很大的Schedual
C费用抵减的个人等。当然远不止这些，这只是我本人的经验。
同样，准备审核的方式和以上都一样，要有次序，要将文件准备得井井有条。同时要知道，国税局审计员要看的是什么，请到www.irs.gov，找到Form4700和Form4700
Business Supplement，然后你就会学到很多心得体会。最最重要的一点，要让国税局确信你是诚实的，你的会计师是诚实的。
最好的对付查税的办法是不被查税。所以请专业和认真的会计师把你的税做好，做准确是最好的预防办法。不要为了省税和退税，编造一些费用和减税项目而得不偿失。
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