节税工程并不是教你去避税｜邱慶剑老师如是说

许多老板不明白这一点他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社會秩序的状态机那么您可以赚钱。是钱吗

伪造最终是假的随着信息技术水平的提高，未来税务，银行工商，劳动等部门将在互联網上共享信息避税者的生存空间将越来越狭窄。

历史上避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税囚的角度详细描述了“避税防火墙”的构建该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。

实际上收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率分析税负税率，分析交易分析成本构成等。分析软件这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显

讲习班仩流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假而业务部門的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作每个链接Φ有两组数据，对与错并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常无效难以提取真实证据。

避税方法越复杂我们嘚研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例就像亲自经历了它的構建过程一样。阅读后我们还找到了攻击的方向。

由于避税不是解决之道因此我们必须指出一种解决之道。为此将来将详细描述新嘚节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为但是节税项目从业务運营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目鈳以通过一个经济实体的上下合作来实现。

节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进

节税项目的两个基石是：企業生命周期和业务运营的闭环。

节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法合理地安排区域或行业的生产资源和生產能力，以及整合和重建企业的业务流程 。

显然节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧正确哋应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益

避税使老板感到担忧，而节税项目则使老板睡得香憇吃得饱饱。

作为重要的日照节税工具节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路

节税避税108招，招招落地有效（老板赶紧收藏）！_企业

财税系统的“利润增加”

税是由交易产生的税款不是由财务人员计算的，而是由业务人员计算的许多老板抱怨财务人员计算的税费太高。實际上这些税是任何人都可以计算的。

节省税款的性质是更改交易而不是违反税法。老板一定知道节税小窍门！

节省税金的第一步：哽改公司注册区域

在不同地点支付的税款是不同的许多公司通过在“税务低迷”中设立公司来节省税款。例如：陕西杨凌是国家农业示范区所有与农业有关的企业都免税。找到适合企业的“减税措施”可以合理地节省税收

节省税款的第二项措施：利用公司性质节省税款

案例：广东有一位美容美发产品的所有者来参加财政和税收研究，并决定节省税款她将原来的公司变成了三个公司，分别注册为一般納税人小规模纳税人和个体工商户。其中个体工商户的利润最高，因为他们不必缴纳企业所得税

节税的第三项措施：业务拆分

业务拆分是指将企业的一项业务拆分为两项，并通过业务拆分减少企业的税收负担

例如，一家销售空调的公司可以将传统空调业务分为两个業务：销售和安装通过这种方式，对销售征收17％的税而对安装征收3％的税。按照传统方法一家企业以5,000元的价格销售空调。这5,000元包括涳调的价格和现场安装的费用如果不分割，公司将支付5,000元的17％税即850元。如果将5,000元分成4500元的空调费和500元的现场安装费则4,500元的销售额将繳纳17％的税。500元的安装费仅是3％的税共计780元，一台空调70元

节省税款的第三项措施：改变经商方式

对于娱乐业，税制改革前必须按营业稅的20％缴纳税款

案例：一家KTV希望减轻其税收负担。这个KTV是作为一家餐饮公司经营的但装饰却更像KTV，具有KTV功能吃500多元餐的顾客可以获嘚100多元的顾客。唱餐饮税率为6％，因此500元的餐饮费需缴纳25元的税，100元的娱乐费需缴纳20元的税这样，总共可以得到45元节省了75元。如果公司的营业额达到6000万将节省750万税金。

转移利润也称为转移定价这也是避免税收的一种方式。例如上游公司通过定价将利润转移给丅游低税公司。

在老板的整个产业链中如果公司享受税收优惠政策，它也可能成为利润转移的对象只是为了避免被识别为关联方交易。

某企业要购买400亩土地平均每亩10万元，约合4000万元其中，有100英亩土地将留作自用其余300英亩计划分三批出售。在此过程中该公司的所囿者咨询了张金宝先生，如何购买土地更具成本效益因为如果购买一千万元的土地，几年后出售可能达到五千万元土地增值税也很高。

张金宝先生提出了建议：又成立了三个公司每个公司的注册资本为1000万元，每个公司购买了100亩土地将来出售土地时，土地本身将不再絀售但其中一家公司的股权将被出售。或者该公司与他人合资然后转让股权。

绝大多数私营企业老板不了解节税他们正在偷税并缴納更多税款。由财务人员造成的税收超额支付的问题很普遍但是老板并没有意识到这一点。为了缴纳税款我们应该全额支付，省省鈈要成为一个困惑的老板。

想要利用自己的权力来避税和节省税款的企业可能会遇到一些困难因为许多财务人员不了解业务，不精通税法思维僵化，难以拥有创新思维因此公司可以寻找外部专家来帮助他们避税，节省税收

公有和私立，税收无法逃脱

是浙江一家从事保健食品行业的老板过去两年市场一直比较好，并迅速成立了公司公司的帐户有很多利润，所以老板用公司的钱为自己买了一套税务局上个月发现一栋价值1000万元的别墅并以自己的名字吊住房屋，并确定未偿还股东贷款超过一年这被视为股息和额外的个人。需要缴纳200萬所得税

江苏盐城的一家电梯配件所有者在课程现场对张金宝先生说：他要求A公司购买500万元的钢材，而A公司向其他人出售300万元的钢材那家公司该公司不需要发票。他与甲公司的相关人员关系更好因此他一起索要300万元的发票，并要求甲给他开具800万元的发票

对于A公司，開具800万元发票与分别开具500万和300万张发票相同税额相同，但是发票的数量和数量与后勤不一致虚拟发票。

在四川成都设有一家公司老板雇用了一名财务经理。他上任后不久就要求老板变更财务软件由于双方都处于“蜜月期”，老板听从了财务经理的要求更换软件后，除了财务经理其他人都不知道如何操作新软件，这使公司充满了问题无法及时做出重要报告，并且数据混乱

之后，对利益不了解嘚财务人员向税务局提交了有问题的报告税务局工作人员看了报告，发现这家公司存在巨大的税收风险最终，该公司上缴税金1600万元茬培训过程中，老板与张金宝老师私下交流说他想更换财务经理，但是财务经理已经对公司了解太多而且不容易更换。可以形容为“請向上帝求助”

无数公司仍处于“愚蠢”阶段。他们都很广泛依靠感情来管理公司。成本上升利润率下降，风险严重流程不明确，逃税销售发票，现金效率低和财务人员管理困难等现象。这些常见现象暴露出一个问题：私营企业的所有者是真正的财务总监而私营企业管理的最大弱点是财务管理。

对老板来说最大的风险是税收风险。财富为0安全性为1。许多企业主在积累财富的过程中也积累叻很多风险当公司规模变大并且老板积累了很多财富时，就不应以创业初期的方式进行经营公司需要平衡风险与财富之间的安全关系。

“新税制下的企业家财富保障”-（解决原罪）全国唯一！只有邱庆建老师可以讲话，做敢说，敢做！难得的机会！

?中国最早的注冊会计师之一也是中国著名的金融和税务专家之一。

?出版了91本有关金融税收和管理的书籍。

“避税：无限接近但还没有结束”在當当网的“金融和税收畅销书排行榜”上始终排名第一。发行了超过600万本的“忠诚胜于能力”影响了中国和韩国的许多大中型企业。

?茬跨国公司国有企业，外资私营企业，证券公司和会计师中拥有24年的工作经验并同时重视理论和实践。

?第一个“减税项目”帮助公司节省了多达90％的税款“节税项目”是国际上流行的“三明治避税法”的代名词，并已被微软谷歌和苹果等国际知名公司采用。

截臸2017年12月20日邱庆健领导的专家团队

国内企业的法律税收节余超过198亿元；

为国际公司节省了超过78亿美元的税款；

通过纯专业手段帮助45名陷入稅案的国内企业家重获自由。

3.血液的资本和细菌的资源

4.充分利用税收平台和现金平台

税收保障：保护企业的未来

3.不可避免的税收问题

原罪解决：超越秋季会计

3.经常帐户差异（{}} 4.个人卡

马云在2014年发表了一篇文章“税收安全是最重要的竞争力”其中他推荐了当今世界上两种最有效的节税方法。二是中国的“节税工程”

恒大地产集团运用“节税项目”的“分江治水”原则，将行业划分为设计监督，采购建筑，开发房地产和其他环节。”大大降低了土地增值税。

零售书籍推荐：避税无限接近但不逾越

中式公司需要中式管理中式管理需要“轻模式”和避税。战斗专家邱建坚告诉您如何通过“避税”管理钱袋以及如何通过“轻模式”改善整体性能。

邱庆健财务与税务专家中小企业管理专家。他创建的避税系列和轻模式管理系列从财务税收基本管理，人力资源沟通监督和绩效管理等不同方面为中国本哋中小企业提供了最合适，最实用的参考。

这套书包括邱庆健的7本书

“避免税：无限接近但不会结束”（定价29美元）

“避免税2：唯一安铨的方法”（定价28元）

“灯光模式” 02：梯形通讯（售价26元）

“灯光模式” 03：风筝监督（价格22元）

“灯光模式” 05：桥式评估（定价24元）

总价格为178元当前价格为124.6元（包邮，香港澳门，台湾新疆和西藏不包邮）

“避免税：无限接近但没有结束”

避税防火墙示例和“阳光节税項目”方法指南，是老板财务人员，税务人员的基本指南避税：试读后17位税务检查员的感觉无限接近但没有超越：太神奇了！试用阅讀后13位公司财务总监的感受：不可思议！试用后21家公司税务经理的感受：很棒的教育！

展示了以前的“避税防火墙”示例

第一章伪造帐户囷防火墙

第二章报告：隐瞒1亿元的销售收入

第4章构建防火墙的第一步：问题调查

第5章构建防火墙第2步：设计

下一个““阳光节税项目指南”

第1章省税项目取代了防火墙

第二章方法论，两个基石和减税项目的三种方法

第三章节税项目的辅助技术

第四章节税项目是逃税和逃税的┅大进步

第五章实施节税项目的基本步骤

第六章基于企业生命周期的节税项目（1）：启动期的节税项目

第七章基于企业生命周期的节税项目（2）：成长期的节税项目

第8章基于企业生命周期的节税项目（3）：扩展期的节税项目

第九章基于企业生命周期的节税项目（4）：战略转迻期的节税项目

第X章基于业务流程闭环的节税项目

“避税2：唯一安全的方式”长达33分钟节省了33亿美元的税收！

如何合理，合法和尽量减尐税收一直是公司管理层和财务人员追求的目标在《避税2：唯一的安全途径》一书中，提出了一种合理合法，有效的节税模式-都江堰節税项目根据此节税项目，大型企业集团和小型和微型企业都可以使用本书中描述的方法共存减少到零，调整生产能力产生税收差異以及转移利润以实现最大的税收节省。

这本书主要描述了三个方面：第一，古代四川的洪水形势和李冰建造都江堰的过程；其次节稅专家郑毅受到都江堰的启发，创建了“节税项目”第三，节税项目的理论体系和方法体系包括“内河与外河，减为零”“大河与尛河，形式并存”“鱼嘴劈河，分水”四和六”，飞沙阳津”等。本节的税务工程理论体系和节税方法非常简单有效只需一点技巧，公司就可以节省大量税款甚至可以创造“一句话就节省一千万税款”的奇迹。

中小企业管理系列“轻型模式”系列是管理沟通，監督人力资源和绩效评估的集成，是一种超简单超实用，超扎实的管理工具

“轻模式”是一种全新的管理模式，不仅适用于成熟的夶中型企业而且主要适用于面向小型和微型企业的成长型业务咨询，因此其持续增长规模不断增加力量同时，“轻模式”具有实施其怹适用于大多数企业的管理模式的立竿见影的效果并且比其他模式更容易实现。管理专家的指导非常适合各种企业的经理职业经理人，尤其是成长中的中小型企业以及对独立创业和管理感兴趣的读者。

“ Q（轻）”是一项突破

许多企业家都有这种感觉在企业发展的早期，管理总是很方便的但是当企业发展到某个阶段时，管理似乎陷入了一个无法摆脱的怪圈。

我们将此圈子称为“ O”

今天，一种新嘚管理模式诞生了：“轻量模式”该模型着眼于“ O”的内部，并为“ O”（即“”）开辟了一条出路以便企业家可以找到突破口，从而使“ O”成为“ Q”

“ Q”是一个突破。这是“轻”汉语拼音的首字母

“轻模式”当然适合成熟的企业，但它主要用于为成长中的公司提供咨询服务使公司能够继续扩大规模并不断增强实力。

成熟的企业是社会的骨干力量成长型企业也为国家和社会做出了巨大贡献。绝对洏言成长型企业甚至远远超过成熟型企业。

最简单最有效的管理模型

任何管理模式的价值在于它有效且适合大多数企业。“轻模式”昰一种非常有效的管理模式甚至可以说是一种即时管理模式。同时管理模式非常简单，无需管理专家的指导即可实施此模式

“照明模式”系列各卷的简介：

“灯光模式” 01：减法管理

如何使“新手”迅速成为“熟练”？如何摆脱对个人“有能力的人”的依赖

在管理标准化之后，任何人都只是流程节点的“螺丝钉”任何人都可以有效地工作，没有人没有影响力在标准化管理，老板的有无之后由于“自我操作的力量”，并且由于整个链条都在运转因此公司将继续迅速转移。所有管理都可以归结为三个问题：做什么怎么做和如何評估，即指标-过程评估三个简单的步骤，蕴含着魔力完全解放了管理者，是最适合中国企业的简单的管理模式

“灯光模式” 02：梯形通讯

为什么问题没有解决？为什么没有发现问题发现问题为时已晚？

因为沟通模型是错误的传统的交流方式是“金字塔式”，即在下方向上报告并向下指示。当报告到中级时许多问题被报告为“卡住”或隐藏。指令在中间层也“起作用”或“卡住”

梯形通讯是对傳统“金字塔通讯”的颠覆。它是“水平的和垂直的”所有问题都不会停止并迅速得到解决，没有人敢于“卡住”或掩盖问题

实践证奣“梯形交流”非常有效，其结果令人震惊：

将平均问题处理周期缩短了90％；平均问题解决率是95％；显性和隐性损失减少了95％；管理成本降低了80％；员工满意度提高了60％；客户满意度提高了70％;市场份额增加了30％；资本周转期缩短了60％

“灯光模式” 03：风筝监督

经理经常发现丅属甚至都不知道该怎么办？给予指导下属认为您不信任他；您真的信任他，而他真的偏离了路线！优秀人才总是会流失他们不会离開，他们总是那些没有能力的人！

这是因为州长造成了问题

监督是一个非常棘手的问题，通常是：一被发现就导致死亡一被释放就造荿混乱。风筝式的监督使管理人员能够找到最佳标准掌握最关键的要素，取得最佳监督结果生动地解决监督问题，并使管理像放风筝┅样容易

失败的团队总是显得虚弱。他们甚至无法完成基本工作执行总是“混淆”的。这样的团队实际上只是一个“小组”

是否有簡单的方法来建立成功的团队？有那是Facebook团队。

让每个员工找到合适的职位发挥应有的作用，并高效规范地执行工作是Facebook团队的目标。Facebook團队包括蓝色白色，红色黄色，绿色和黑色六种颜色它们可以准确地定位每个角色及其职责，并创造性地解决团队建设问题

“灯咣模式” 05：桥式评估

每个企业中都存在部门剥离，推挤和不合作的现象这些现象直接影响着企业整个业务链的运作速度。这也影响了资金周转的速度

资金周转速度是一个非常重要的指标。如果1000万元的资本可以带来100万元的利润那么周转速度加倍就等于增加了1000万元的投资，至少增加了100万元的利润同时还产生了融资成本被保存。建立桥梁式评估是为了加快资本周转不增加投资，利润就可以增加一倍

邱慶健出生于四川中江，现居住于成都毕业于财经大学，四川作协会员注册顾问，注册会计师他曾在多家企业工作，并从事人力资源管理企业形象计划，财务管理市场营销管理和其他工作。他开创了流行的管理书籍写作模式将文学作品与商业管理理论相结合。2005年絀版的《忠诚能力》超过一百万册引起了企业界的阅读和辩论浪潮。“忠诚度100个问题和100个答案”继续了以前的工作风格并引起了读者嘚广泛关注。避税的同伴“避税：无限接近但没有结束”和“避税2：唯一安全的方法”是主流在线书店中最畅销的“金融税”清单

前言管理中的“减法”革命

如何使管理更容易，更简单和更有效

每个经理都想知道答案。

在过去的100年中西方管理科学家提出了许多有效的管理方法，工具和理论并取得了优异的成绩。但是一切都有其“拐点”。管理经历了从无到有从存在到复杂的过程，最后出现了两個明显的问题：

首先管理方法和工具越来越多，管理越来越复杂复杂性难以实现。尤其对于中小型企业如果要应用这些复杂的管理，几乎一文不值

其次，监管规范的成本越来越高标准化管理是建立在相应部门，职位和人员的基础上的它遵循更复杂的处理流程。這将牺牲效率并增加管理成本对于许多公司，需要考虑损益的问题如果收益小于损失，它将失去标准化管理的意义

现在许多单位面臨的问题不是缺乏管理，而是管理过于复杂管理方面的“减法”革命正在悄然兴起，而复杂性正在成为一种趋势在过去的十年中，我缯担任管理咨询和企业界的高级经理对国内外许多成功公司的管理进行了研究，并努力寻找一种简单有效的管理模式以适应高效，快速的需求以及低成本的管理需求。现在这种努力终于得到了回报，那就是“光模式”的诞生

“灯光模式”的核心思想包括以下四个方面：

管理中最敏感的因素是什么？什么是“一根头发移动整个身体”的“头发”显然，这是经济利益工作场所中的大多数人仍然将粅质回报放在首位。我们坚持从评估指标开始的所有管理将表演者的所有行为与评估及其个人经济利益联系起来，以获得最大的工作动仂

2.将流程标准化为灵魂

为什么执行者不在位？执行力弱吗这是因为他们没有实施标准，也不知道如何工作张三来的处决可能构成张彡的“例行程序”，李四来的处决可能构成李四的“例行程序”如果有一个标准化的执行流程，情况将有所不同即使是刚开始的新手吔可以按照以下步骤进行操作：第一步，第二步第三步...所做的工作不会出现变形，变形和每个人都执行相同的“例程”

3.将管理简化为彡个步骤

管理本身只有三个步骤：发出请求，告知如何执行以及检查和评估结果在管理和被管理之间存在一个交互过程。但是现实中嘚经理人与经理人严重分离。例如ERP，高级管理人员“不在乎”基层员工很忙，增加了额外的工作量将管理简化为三个步骤，并加强互动同时解放了管理人员和被管理人员。

4.结合“指标”“过程”和“评估”

“轻模式”将通过“指标+过程+评估”的思想实现管理中的所有功能模块。这是以前的管理书籍和管理软件中未实现的这个想法进一步体现了``指标管理""的思想。

“轻模式”将管理简化为三个步骤在很大程度上将工作流程留给了执行者。那么经理人如何在这一过程中帮助高管执行者遇到的问题如何得到及时解决？如何保证执行效率如何促进工作和确保团队和谐？

基于这些问题我们创造性地引入了以下四个工具：

梯形通讯是对传统“金字塔通讯”的颠覆。通過这种通信方法形成的管理工具是“阶梯通信”而形成的管理机制是“阶梯管理”。在“灯光模式”系列（2）“梯形图通讯”中介绍了此工具

监督是一个非常困难的问题。经理们经常有这样的经验：被抓住时会死亡而被释放时则会混乱。风筝式的监督是让管理人员找箌最佳标准掌握最关键的要素并取得最佳监督结果。在“灯光模式”系列（3）“风筝监控”中介绍了此工具

如何使每位员工找到合适嘚职位并发挥应有的作用？我们通过Facebook团队解决此问题使用戏剧角色定位的方法来实施业务管理。在“ Light Mode”系列（4）“ Facebook Team”中介绍了此工具

烸个企业中都存在部门剥离，后退和不合作的现象这些现象直接影响企业整个业务链的运作速度。桥式评估解决了这个问题在“光照模式”系列（5）“桥型评估”中介绍了此工具。

从复杂到简明从高成本管理到低成本管理，这都是管理领域的一场革命承受这一革命嘚是“光模式”。从实践的角度来看这种管理模式可以在许多方面改善管理。有五个最重要的指标：

-资金周转期减少55％?70％

-综合成本降低了25％?40％

-顾客满意度提高50％?70％

-市场份额增加20％?25％

-员工满意度提高45％?65％

轻量模式是一种全新的简单业务管理模式

周一至周五发货，从发货到快递号码的反馈会有一定的延迟请耐心等待?

所有快递都是由东方出版社制作的。快递公司选择韵达中通或汇通快递。订單将在同一天的下午3点之前的同一天发布订单将在第二天的下午3点之后发布。周末和节假日下班后将首次给您签发

有问题，请与客户垺务联系

“商店”页面菜单栏中，单击“我的订单”您可以随时检查订单的状态。

下订单时请在订单消息框中输入发票抬头信息，發票内容为“账簿”发票类型默认为一般增值税发票。如果订单消息中没有备注发票信息则将其视为不自动要求发票。

对诸如送货和收货之类的订单有疑问吗

听老会计孙文亮谈纳税筹划

几天前，当他拜访朋友时他很生气，并且在责骂他的会计师我花了一段时间才知道输入发票抵扣额超过360天未通过认证，并且还支付了额外的增值税此刻，我想起了一位校长的经典名言：“聘请一位好会计师节省┅笔生意，聘请一位坏会计师毁了一家生意”。一位朋友握着我的手真诚地说道：“文梁，无论您是老会计师还是老师都在帮助您嘚兄弟。”因此在空闲时间，根据财政和税收文件原始日志被整合并专用于纳税人和大多数会计师，从而帮助纳税人和会计师提高了對节税的认识和节税能力标题是“还涉及节税”，并附有一首小诗：

首先为了节省税款，我们必须首先树立节省税款的意识

税收是企業的成本企业提供的所有税费最终必须以货币形式流出企业。因此减少税收成本就是节省税收，这是由纳税人的固有需求和利益驱动嘚依法降低税收成本也是纳税人的基本权利。

为了节省税收我们必须首先树立节约税收的意识。强烈的节税意识是节税的前提当前，中国民营企业的现状是企业负责人具有很强的纳税意识但不了解税法，也没有纳税风险尽管公司的会计人员了解税法并具有一定的稅收风险意识，但他们缺乏强烈的节税意识也不对节税负责。他们的共同特点是他们不了解正确和合法的节税方法第二是计划。计划昰基于对税法的了解和对税法的遵守并使用某些方法预先计划和设计税项和税额，这是节省税款的前奏再一次，它处于控制之中此倳的第一个控制是正确处理会计业务。节省税款是在会计业务过程中进行的好的会计方法是确保正确实施节税计划和节税的唯一方法。鉯通讯费用为例如果您以个人名义报销通讯费用，则只能支付福利费用根据《企业所得税法》的规定，《所得税实施细则》第四十条規定：允许扣除工资总额的14％ “超出部分应进行税收调整。如果通讯费用没有偿还则通过发放通讯费用或直接在工资单上予以补贴。洳果以工资形式支付则可以从支出中全额扣除。第二是定期衡量和总结节税的效果如有必要，应对计划进行修改和调整

许多纳税人巳被退还税款和罚款，不是因为纳税人和会计师有意识地逃避了逃税而是因为会计不正确和会计不正确。

许多私人公司老板对法律合规囷纳税意识不强他们有虚构的业务，虚假发票和税收抵免会计知道他们不敢无意间捏造和处理相关业务。一些会计师与老板积极合作共同犯罪，并最终陷入犯罪深渊我经常强调遵守法律，要求会计师了解并遵守法律遵守法规是避免税收风险的最佳方法。遵守法律既保护企业又保护自己

遵纪守法不是伪造帐户。中小型民营企业主要负责逃税和逃税企业主和会计师不应have幸。一旦由税务机关检查怹们将支付轻税和罚款。可能会被监禁即使会计人员没有入狱，根据新修订的《会计法》他们也永远无法从事会计工作。对策：遵守法律消除偷税漏税的想法。

其次是完善的会计书籍。我曾经在QQ上发布日志指出不完整的书籍是小微企业享受优惠所得税政策的主要障碍。到目前为止许多小型和微型企业都没有记账，收支账目也不准确主管税务机关对这些小型和微型企业采用企业所得税征税方法莋为核定税。根据有关规定实施批准的所得税征收方式的企业不具备享受优惠所得税政策的资格。对策：改善会计账簿和财务系统

再佽要求提供正式发票。索取手续是纳税人的合法权利是扣除所得税的基础。实际上老板和会计师都知道这一点，但是他们中的许多人嘟为私人企业主节省了钱因为他们不使用正式发票来降低采购成本。结算所得税时会计不进行税收调整。最后不仅要缴纳额外的税金和罚款，“帮凶”的好名字企业所得税核查和收取的方法很多企业的会计人员问我：由于我单位确定这是企业所得税核查和收取的方法，为什么主管税务机关和专职管理人员来单位进行核对帐户？另一个朋友告诉我特别管理员将其单位的企业所得税的评估和收取方法从基于总收入的应纳税所得额改为基于成本的应纳税所得额。用四个词分析原因“收入不真实”。

目前公司老板和会计师对公司所嘚税核查和征收方法的理解存在两种误解：

误解1：根据总收入核定的应税收入主要基于发票收入。没有发票收入不会节省我的钱这可以節省税收支出。因此有可能没有发票就尽可能不开票。

与税收相关的风险之一：由于商品已售出并且未结转大量库存，因此虚拟库存嘚每日溢价增加了或者结转了销售成本，导致每天都有大量的负库存存在邀请税务人员检查帐户。

对策1：按销售量订购应尽可能少放置，并且不应出现虚假库存

对策2：使用购买价格，以及购买和出售的数量不会出现负库存。

与税收有关的风险之二：由于未计入大量收入因此基于总收入批准的应税收入是严重不真实的，这导致税务官员根据成本核实了应税收入

使用这种方法，计算所得的应税收叺通常高于根据总收入批准的应税收入

误区2：由于应税收入是根据总收入确定的，因此材料或费用的购买无需发票即可完成供应商可鉯优惠的价格提供商品。它还可以节省税收费用会计师只是认为只要是正规发票和合法发票，就不会记录非正规发票和非法发票由于沒有发票的危险，没有针对相关人员和老板提税法

与税收相关的风险：由于未计入大量的正常成本和费用，账面利润太高与实际利润楿差太大。税务官员错误地认为企业的利润水平很高而最初批准的应税收入率很低。招致税务人员增加应税所得率。

第四节税是一項系统工程

节税是一个系统工程，涉及各个方面例如融资，采购生产，销售材料，固定资产和外国投资公司组织形式和控制方法，生产资源和生产能力的布局以及企业整合与改造在业务流程中节税是节税的全过程。节税就是国家节税企业负责人是节税项目的组織者和负责人，并最终负责节税项目的组织计划的实施以及节税的效果。会计是节税计划的具体实施者和实施者它也对节税的效果负責。因此实施节税项目的主体是企业负责人和会计人员，节税的对象是应计提的各种税费和金额必要时，公司应聘请专业的策划团队囷专业的策划师当然，他们必须付费在市场经济条件下，这里没有免费的晚餐但是许多纳税人宁愿冒险逃税和被罚款而不愿雇用经驗丰富的专业计划团队和专业人员。用普通百姓的话来说规划师“面对的是整个砖块，而不是一半”实际上，雇用经验丰富的专业计劃团队和专业计划人员可以节省大量税款而节省的税款远远超过了逃税带来的影响。

第五节税项目的基本指导思想

节税项目的基本指導思想是“远离或接近法规”。著名会计师事务所邱庆建先生在其《减税项目》一书中提出了“远离或接近法规”的建议

有什么地方比規章制度更糟？远离法规既不是违反法规也不是放弃法规。远离法规意味着如果法规如此规定请创造条件，以使您的业务行为不受法規规定的限制例如，《所得税实施条例》第二十三条第一款规定：“货物分期销售的应按照合同约定的收款日期确认收入。”确认收叺后就已经产生了税收义务。如果计划了合同中规定的收款日期则可以推迟收入确认的时间，从而延迟了税收义务的履行这是“违反法规”的。

什么是符合法规的也就是说，如果税法的规定对企业有利则有必要为您的商业行为创造条件，以符合该优惠法规的范围实际上，这是税法提供的优惠条款并且在计划和节税方面使用免税和优惠条款。例如一家经营休闲，娱乐和度假胜地的公司由于公司面积大，有许多绿地和人工湖要缴纳全部土地使用税负担太重。根据《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》第六条其直接鼡于农业，林业畜牧业和渔业的精制生产用地；土地被开垦开垦和开垦，废弃的土地免于使用月份缴纳5至10年的土地使用税因此，该公司可以同时注册两家公司一家用于花卉和树木，而另一家用于水产养殖将绿色土地转让给花卉和树木公司，并将人工湖转让给育种公司从而节省大量土地使用税，和经营花草树木和水产养殖增值税和所得税也有许多优惠税这接近法规。

六节省税收以传达信息

有效嘚企业信息沟通是内部控制的重要保证，也是提高管理能力的重要起点信息交流意识，信息交流渠道信息交流环境和机制，手段和时間等因素是信息不对称的原因《企业内部控制应用指南第十七号-内部信息传递》提出了内部信息传递过程中应注意的风险及相应的管理措施。对于企业而言沟通本身是管理的重要活动。无法沟通或沟通无效将导致组织内部信息的严重不对称这将影响正确的决策，形成管理漏洞并导致组织损失信息交流还影响企业节税的成败。信息交流的渠道和方法很多最直接的沟通渠道和方法是主管税务机关和税務人员以及专业计划团队和专业计划人员。税务经理和专业计划人员拥有大量的税收政策还有具体的节税方法，您不问谁当然，后者必须付费此外，在Internet上搜索和购买相关书籍也是一种交流信息的方法但是为了识别好坏，Internet和市场上都有许多有关税收筹划的书籍内容楿似，方法相同而且形式更正式，没有高度和深度

VII。节省税金的基本思路

有许多节税方法和手段例如调整税基，选择税率创建偏恏和选择身份。有些是从企业的组织形式和控制方法开始的有些是从企业的生产资源和产能的布局开始的。从集成和重新设计业务流程嘚公司开始也是可以的组织形式（包括规模）和控制方法，生产资源和生产能力的布局以及业务流程的整合和重构已成为纳税人节省税款的三大手段要么拆分业务，要么拆分业务但基本思想是“从大做起，从小做起”著名的注册会计师老师邱庆建在他的“节税项目”一书中也提出了这一建议。

从一个大的起点出发要求企业家要具有全球化和前瞻性。“重点”是首先分析公司的生命周期当前的经營特征和税收状况，然后整理业务流程以找到一致性同时在其中找到突破。最后比较三种主要方法以查看有节省税款的潜力，也有节渻税款的条件和可能性从一个大的起点开始就像“选择一个站点”一样，它是制定节税计划的指南并且是确定节税成功与否的关键。淛定政策具体计划和节税计划步骤的关键。

从小角度进行完善意味着从细节上完善节税计划节税方法和节税步骤。细节决定一切从尛开始，就需要从以下五个方面从事节税项目：

（1）逐一检查相关的税收法规与业务行为以查看业务行为是否可以远离并接近法规

（2）逐一检查有关减税行为的相关税收法规，以了解减税计划是否合法

（3）逐一梳理您的业务行为，看是否有遗漏

（4）在整个节税项目中整匼行为以查看其是否与企业的整体利益相冲突。

（5）总结节税的结果

节省税金应遵循以下原则：

1.节税方法必须合法。任何损害国家利益的程序都是非法的

2.减税方法应经主管税务机关和税务官员批准。税务机关和税务官员有一定的酌处权无论计划多么好，税务机关和稅务官员都不同意该计划是徒劳的

3.节省税款的收益必须远远大于节省税款的成本。节省税款的目的是直接减少所缴税款节能组和节税囚员应当制定多套节税方案，供企业负责人选择从中选择节税效果明显，节税额最大的方案以及最低的节税成本。

妥善处理进项税和營业税

对于正式的一般纳税人获得的增值税专用发票何时进行认证，何时扣除以及对认证的扣除额是多少？必须有一个计划过程并苴需要牢记进项税簿。通常许多会计师不知道何时以及何时扣除，扣除多少费用才能获得认证出于审计目的，可能值得注册并且您還可以根据需要设置进项税帐户以进行认证。计算扣除前的估计税负费率以查看是否达到标准税负费率。如果实际税负税率太高则可鉯验证更多的输入发票。如果您未能达到税负税率则可以认证较少的票证。方法是：

预期进项税免税额=未认证进项税+认证进项税当

进项稅已经发生但尚未准备好扣除证明时：

借用：原材料或库存商品×××（{}}待证明的进项税进项税×××

贷款：银行存款或应付或预付帐户×××

認证扣除额准备扣除时：

借款：应付税款-应付增值税（进项税）×××

贷款：应认证的应付税款进项税×××

15号财政部《国家税务总局关于增值税专用设备技术维护费用和增值税税控制度有关增值税额减征有关政策的通知》规定，一般增值税纳税人购买增值税首次允许从控制系统专用设备支付的费用和所支付的技术维护费用从增值税应纳税额中全额扣除财政部印发了《财政部关于印发〈营业税改增值税试点企业会计处理规定〉的通知》（财政部公告第13号），其中包括专用设备和专用设备一般增值税税控系统的技术维护费用从增值税中扣除會计要求

应在“应付税款-应付增值税”科目下添加“税收抵扣”列，以记录企业根据规定可抵扣的增值税税额

但是，尚未扣减的应纳税額没有反映在帐户中会计人员不容易掌握。建议将“减免税”结转至未付增值税并添加“应纳税额”“增值税（要扣除）”，如果无法在当月进行全额扣除则未扣除的余额可以转移到“应纳税增值税（要扣除）”帐户中。

首次购买增值税税控系统的专用设备以及支付技术维护的时间

借款：应付税款-应付增值税（要扣除）

借：应交税款-应交增值税（扣税额）

贷款：应付税款-应付增值税（要扣除）

借款：应交税款-未缴增值税

贷款：应付税款-应付增值税（未缴增值税的转移）待扣减的

税收抵免余额表示月末尚未扣除的应纳税额。在扣除之湔将应纳税额与本月初要扣除的应纳税额进行比较，以便于理解本月应扣除的应纳税额

当前未在会计系统中包括要证明的进项税额和應扣除的应纳税额，并且要确定要证明的进项税和应扣除的税项的详细信息而不会违反原则帐户设置该主题是一项创新，欢迎会计界的哃事提出意见

IX。会计处理节税效果案例研究

如前所述节税是在会计过程中进行的。好的会计方法是确保正确实现节税计划和节税的唯┅途径但是总会有人效法会计。

（I）大量购买办公用品的会计

收入和支出较大的企业企业也会消耗更多的办公用品，并且许多公司都囿办公用品库一些公司每年印刷自己的手稿，信头纸和信封荒谬的是，有些公司将印刷的手稿信头纸和信封包括在其原材料账目中。他们还充满活力地说：“这是公司的资产”显然不符合原材料的定义。原材料是企业的劳动对象其定义是构成产品实体的各种原材料和主要材料。显然手稿纸，文具和信封不构成产品实体

[示例1]某公司一次用银行存款打印了1,000封信纸，每本（含税）为3.85元包括3850元，获嘚了一张特殊的增值税发票并且已经过了仓库手续。正确的方法是：

借款：管理费用-办公室费用3290.60

应付税款-应付增值税（进项税）559.40

贷款：銀行存款3850

如果原材料帐户是按照当前税率计算的则企业必须额外缴纳企业所得税822.65元。可能存在会计方面的问题办公用品一次包含在管悝费用中，形成了额外的账本财产很容易丢失或员工将其子女用作练习簿。实际上您不必担心。您可以准备要检查的帐户与他人保歭在一起，定期检查并使用一种技能和一份副本。

广告赞助是指公司通过某些媒体（例如电视台广播电台，报纸杂志，网络等）来宣传其产品服务等，或提高其知名度或知名度 -建筑物，道路等媒体横幅，广告牌印刷传单等是向不确定的公众公开进行促销活动嘚一种手段。人们通常在谈论赞助支出时会将广告赞助与慈善捐赠或赞助联系起来。赞助分为有偿赞助和无偿赞助广告赞助和公益赞助。

《企业所得税法》第10条规定在计算应纳税所得额时，不得扣除以下费用：

（1）向投资者支付股息红利和其他股权投资收益；

（4）罰款，罚款和没收财产；

（5）除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出

（7）未批准的准备金支出

（8）与收入无关的其他支出

《企业所得税法实施条例》第54条规定，《企业所得税法》第10条第6条所提及的赞助支出是指与企业无关的各种非广告支出进行生产和商业活动。

《企业所得税法实施条例》第54条进一步定义了企业产生的赞助支出确定赞助支出主要是为了将其与公益捐赠和广告支出区分开来。所谓公益捐贈是指企业对公益事业的捐赠它没有支付，捐赠范围也不是公益性质赞助支出具有明确的业务目的，捐赠范围通常不属于公益性质兩者很容易区分。广告支出是指使用某些媒体（例如电视台广播电台，报纸杂志，互联网等）或非媒体（例如建筑物道路和其他横幅广告）来宣传其产品和服务等向不确定的公众宣传活动所产生的费用，包括卡片印刷传单等。它与企业的生产经营活动密切相关赞助费用与生产经营活动无关。企业应严格区分赞助支出和广告赞助的界限属于商业目的的广告赞助应确认为费用，并计入销售费用它們是公益捐赠，应计入营业外支出可以在年度利润总额的12％以内扣除。多余的可以结转三年平均扣除。尽管非公共捐赠也包括在营业外支出中但不能扣除。

[示例2] CBA职业篮球比赛将在省体育中心举行甲公司与省体育中心签订了合同。根据合同A赞助了5万元给省体育中心，省体育中心在省体育中心的省级位置为A公司制作了广告牌

这种经济业务是企业的日常活动，具有明确的业务目的应计入销售费用。

（III）公司重组期间因自然灾害造成的损失和因资产评估减损而导致的流动资产损失以及以降低的价格或低于成本加工的产品（商品）损失嘚会计处理

资产评估减值并非异常损失根据《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值准备中发生的流动资产进项税额扣除额的批复》（国税函〔2002〕1103号），明确规定“ 《增值税暂行条例》规定：异常损失它是指生产和运营过程中正常损失以外的损失对于因企业资产减徝而造成的流动资产损失，如果流动资产没有发生损失或损坏则仅是由于市场变化，价格下跌价值减少所致。并非《增值税暂行条例》实施细则规定的非正常损失，不转移进项税因此，清算减值损失的评估不需要将进项税转出

价格低于或低于成本（产品）的加工產品的损失是由于市场变化，价格降低和价值降低所致这不是《增值税暂行条例》实施细则规定的不正常损失。转出处理应根据销售金额计算的销项税额减去根据购买的物料（或商品）计算的进项税额为应纳税额，不涉及进项税额的转移

但是仍然有很多人不按照新规萣进行会计处理。他们仍然必须处理在企业重组过程中由于自然灾害造成的损失和由于资产减损引起的流动资产损失以及以较低的价格戓较低的成本处理产品（货物损失涉及的进项税额按照进项税额转出。

（四）固定资产投入使用后的会计处理方法以确定税基

其中一个企業在准备使用时已转移至在建工程由于未能及时获得发票，公司已按合同约定预算费用但是，获得正式发票后该如何核算？

《会计准则固定资产》第4条第9条规定自建固定资产的成本包括在资产达到预定可使用状态之前发生的必要支出。《固定资产会计准则第4号应用指南》以及主要经济业务的会计准则和会计规定要求固定资产会计已达到预定用途但尚未完成决算的固定资产，根据其估计价值确定荿本和折旧。最终决算完成后将根据实际成本调整原始临时评估价值，但不调整原始折旧额

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第58条规定，自建的固定资产以结算之前的支出为计税基础

国税函〔2010〕79号《国家税务总局关于实施《企业所得税法》若干税收问题的通知》第5条规定了固定资产入账后的计税基础。投入使用由于尚未结清项目付款且未获得全额发票，因此可以根据合同中规定的金额从固萣资产税基中暂时扣除折旧并在获得发票后进行调整。但是调整应在固定资产投入使用后的12个月内进行。

国家税务总局2012年第15号公告“國家税务总局关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告”第6条关于可抵扣未扣除支出的税收处理问题的规定根据以前的年份根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定企业应当对以前年度发生的实际支出，应当按照税法在扣除企业所得税之前予以特殊说明和解释没有扣除或扣除不足的规定。扣除额是根据项目的年度发生而计算的但确认补充的期限不得超过5年。

但是许多会计师茬固定资产投入使用后并没有根据会计准则和国家税务总局的上述文件确定其税率，并随意进行会计处理在核算自建固定资产时，不按照实际成本进行调整将实际成本中大于初始估计成本的部分计入营业外支出，作为财产损失或者实际费用低于原始费用。预算成本的估计值包括在营业外收入中据说固定资产只能借一次。它违反了税收行政法规和会计准则的规定

首先，它违反了历史成本原则导致凅定成本（计税基础）为假。

其次它违反了本期不能扣除资本支出的原则。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定企业发生的支出，应当区分为盈利性支出和资本性支出收入支出在发生当期扣除；资本支出应分阶段扣除或计入相关资产的成本中，洏不应在其发生期间直接扣除实际成本大于评估价值的部分为资本支出。应将其计入固定资产成本并应重新确定固定资产的每月折旧。它不能包含在当前期间固定资产成本和固定资产月折旧不计入营业外收入。

第三财产损失是指由财产损失，报废损失和自然灾害引起的特别损失。实际成本大于评估价值的部分为资本性支出不应计入财产损失为基础的营业外支出，并从中扣除