广告公司如何开票纳税
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1广告公司收到的增值税发票可以抵扣税款吗
广告公司收到的增值税发票可以抵扣税款吗?以下是相关解答内容，欢迎大家的阅读和参考哦。
纳税人提供广告服务已经营改增缴纳增值税。
取得增值税专用发票，并且不在下述不得抵扣范围，可以抵扣。
一：根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》规定：&一、自日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资，下同)或者自制(包括改扩建、安装，下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额)，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号，以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号令)的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入&应交税金一应交增值税(进项税额)&科目。&
《一》根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：&下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。&
《二》根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》规定：&一、经国务院批准，自日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。现将有关规定印发你们，请遵照执行。
附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：&第二十四条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
(二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
(四)接受的旅客运输服务。&
2新开的广告公司要怎么纳税
新开的公司必须遵守如下纳税细则：
1、营业税按营业收入5%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
4、文化事业建设费按营业额3%缴纳;
5、印花税：广告合同按承揽收入金额的万分之五贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按&实收资本&与&资本公积&之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船使用税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%);
10、发放工资奖金的扣缴个人所得税。
除企业所得税新办的企业向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
3广告公司开的广告费发票的税收是多少
广告公司开的广告费发票的税收比例：
1、广告费现在已经实行营改增，如果是小规模，适用3%征收率，一般纳税人适用6%税率。广告费属于现代服务业，已经营改增，属于国税局管辖。如果公司不具备自开发票的资质，则只能到国税申请代开，并且只能以小规模纳税人资格开具3%征收率的发票。
2、企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列三个条件：
第一，广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;
第二，已经实际支付费用，并已取得相应发票;
第三，通过一定的媒体传播。
3、普通发票的税率，一般纳税人的为17%和13%，小规模纳税人的工业一般是6%，商业一般是4%，小规模纳税人如果给一般纳税人，无论是开普通发票还是申购专用发票，税率只能是4%、6%，一般纳税人对一般纳税人税率还是17%(或13%)。营业税项目，税率是可能是3%、5%、20%。农业行业的属于免税项目的，税率是0 %。
4刚开的广告公司怎样报税
增值税一般纳税人的申报流程：
增值税一般纳税纳税申报办法　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。
三、纳税申报资料
(一)必报资料
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。
(二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
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广告公司收到的增值税发票可以抵扣税款吗新开的广告公司要怎么纳税广告公司开的广告费发票的税收是多少刚开的广告公司怎样报税法律快车 版权所有
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免费问律师广告业一般纳税人取得其他广告公司开具的“广告活动服务费”增值税专用发票，是否可以在计算缴纳文化事业建设费时扣除？
&&&&答：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第三条规定：“三、缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额*3%计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
&&&&缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。“
&&&&因此，文化事业建设费计费销售额的减除费用仅限支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费，应取得税收分类编码为广告服务的增值税发票，否则不得减除计费销售额。
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广告公司开发票
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我们公司是广告行业，我们的客户是没收入的客户，要求我们开具的发票不可以是广告费。
1、那我们开什么内容呢。
2、为什么不可以开广告费？
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签到天数: 14 天[LV.3]江湖少侠
对方之所以不想让你开广告费，是因为广告费税前扣除是与收入挂钩的，不超过15%，那么如果没收入的话，那这部分广告费支出就不能扣除了。
你们除了广告业发票，还能开出其他发票吗？估计不行吧。
让对方自己找其他发票冲这笔钱吧。
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该用户从未签到
楼上说的有道理啊。
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签到天数: 137 天[LV.7]名震江湖
学习学习。
行尸走肉第四季 9900.tv&
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拓荒者 发表于
对方之所以不想让你开广告费，是因为广告费税前扣除是与收入挂钩的，不超过15%，那么如果没收入的话，那这部 ...
搂猪说的他么的客户是没收入的客户.是什么意思?没看明白
是客户那边没主营业务收入吗这和让楼主开广告发票费有关系吗
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签到天数: 14 天[LV.3]江湖少侠
萘默默 发表于
搂猪说的他么的客户是没收入的客户.是什么意思?没看明白
是客户那边没主营业务收入吗这和让楼主开广告发 ...
对方客户可能是属于开办期或者是预计暂时没有收入。
有没主营业务收入与开具广告业发票的关系我上面已经说了：广告费用税前扣除有收入15%的比例限制，如果没有收入，那么可扣除限额即为零，即这部分广告费用不能税前扣除，要全额做纳税调增。
不过我也突然想到一个问题：广告费虽然有税前扣除比例，但是未扣完部分是可以结转至以后纳税年度的。所以我觉得开不开广告费发票对对方而言影响并不大，反正都可以结转，不同的只是当对方有收入要扣除的话，开成其他内容发票可一次性扣，但作为广告费可能由于有比例限制不能一次性扣完罢了。楼主可以此再沟通下，看究竟是为什么不要广告业发票。
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拓荒者 发表于
对方客户可能是属于开办期或者是预计暂时没有收入。
有没主营业务收入与开具广告业发票的关系我上面已经 ...
对的.我也这么想的.广告年末可结转下年的哦
我就想他的客户不可能长时间无收入.那他开广告费要啥用?
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楼上分析的到位，佩服！
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
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广告发票是一种商业发票的一种主要由营业税和小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房等。
广告发票广告发票
普通发票的基本联次为三联：
第一联为，开票方留存备查用；
第二联为，收执方作为付款或收款；
第三联为记账联，开票方作为记账。
广告发票广告发票要求
(一)字迹清楚。
(二)不得涂改。如填写有误，应另行开具广告发票，并在误填的广告发票上注明“误填作废”四字。如广告发票 开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。 广告发票
(三)项目填写齐全。
(四)票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
(五)各项目内容正确无误。
(六)全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
(七)发票联和加盖财务广告章或发票广告章。
(八)按照规定的时限开具广告发票。
(九)不得开具伪造的广告发票。
(十)不得拆本使用广告发票。
(十一)不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的广告发票。
开具的广告发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。
广告发票广告发票时限
(一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
(二)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
(三)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
(四)将货物交付他人代销，为收到受托人送交的的当天。
(五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收的，为货物移送的当天。
(六)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
(七)将货物分配给股东，为货物移送的当天。
(八)在货物送出时确定已交现金或已有发票为证的相关手续。
广告发票广告发票保管
(一)未按照税务机关的要求建立广告发票管理制度。
(二)未按照税务机关的要求设专人保管广告发票。
(三)未按照税务机关的要求设置专门存放广告发票的场所。
(四)税款未按税务机关的要求装订成册。 增值税广告发票
(五)未经税务机关查验擅自销毁广告发票的基本联次。
(六)丢失广告发票。
(七)损(撕)毁广告发票。
(八)未执行国家税务总局或其直属分局提出的其他有关保管广告发票的要求。
．郴州网&#91;引用日期&#93;
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