外贸退税超期未申报退税申报

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-10 00:46 标签： 超期未申报退税
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出口业务超期未申请退税转为免税怎样操作
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　　根据国家相关的法律法规规定，出口货应该在出口次年4月份纳税申报截止前整理好外汇申请退税，2016年出口的货物根据税总征科便函(2017)43号的规定应该在日前申请。　　对于单证不齐、信息不全以及符合国税公告2013
30号附件3所列的9类视同收汇的业务，出口企业要根据自身情况向主管税务机关申请延期申报、无电子信息备案、视同收汇申报。而不符合这几类情况的出口业务，必须在5月份纳税申报期结束之前做免税申报，若未能在5月份申报期结束前做免税申报的，按视同内征税处理。(对外提供零税率应税服务的，根据国税公告2015
88号，未按规定进项申报的，也改为享受免税，位按规定免税申报的，再按征税处理)推荐阅读：　　出口企业怎样操作免税申报?　　根据国税公告[2013] 12号第三条规定，出口企业需将下列凭证按照《免税出口货物劳务明细表》载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：　　1、出口货物的报关单(没有出口退税联的，可用其他联次替代);　　2、出口发票;　　3、属于委托出口的货物，还需要提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明;　　4、属于购进货物直接出口的，需要提供相应的合法有效的进货凭证。包括：增值税专用发票、增值税普通发票和其他的普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据;　　5、如果是旅游购物贸易方式报关出口的货物不同提供上述第2、4项的凭证。　　另外还有国税[2013]
65号第八条的规定，出口企业再向主管税务机关办理免税申报的时候不再提供《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据，出口货物报关单、合法有效的进货凭据等留存企业备查的资料，须依照出口日期装订成册。　　因此，出口企业在进行免税申报时，主要把相应的单据按照免税业务的出口日期装订成册留存企业备查就可以了。推荐阅读：　　对于外贸企业，因此出口后不管是退税还是免税都是在申报增值税时直接填写在附表一第18栏和主表第8栏，且在减免税申报明细表中的“出口免税”项目中填列，因此外贸企业超期未申请退税要改为免税申报时，其增值税申报表不用调整。　　而对于生产企业，退税办法采用免、抵、退办法，其出口销售额在符合退税时直接填列在附表一第16栏和主表第7栏“免抵退税”销售额，在超期未申请退税要改免税时，要把原先的免抵退销售额改为免税销售额，即需要把免抵退销售额调整到附表一第18栏和主表第8栏，且在减免税申报明细表中填写在“出口免税”项目中。　　提示：从去年第开始，一些地方如上海，金三系统调整了免税销售额的比对关系，出口企业在填写免税销售额后再填减免税申报明细表时会提示比对不过的现象，此时需要企业去税局大厅手工申报，或者像一些地方用土办法，免税销售额不填，直接填在免抵退销售额中。　　生产企业在调整增值税申报表的时候，要区别对待：　　1、若是2016年的出口业务，在2016年申报了免抵退销售额的，在调整为免税时需去税局大厅手工将原先的免抵退销售额调减，或者直接于2017年申报表中“未开具发票”列负数冲减免抵退销售额。　　2、如果2016年出口的业务当年没有开具也没申报的，在2017年开具发票并申报增长使的，则在“未开具发票”列负数冲减免抵退销售额。　　3、如果一直没有开发票并且申报增值税的，增在5月份申报期内填写在免税销售额中进行申报。　　上述直接通过“未开具发票”列进行负数冲减原免抵退销售额的，要根据各地的具体情况看是否允许填列负数。　　对于已经申请退税的业务，因不再符合退税要改为免税时，外贸企业应把原先已退税的款项补回税局，对于税局已经审批但是还没有退下来的，可以通过外贸企业退税系统中的“免退税冲减申报”把已经正式批复但还为退下的出口业务冲减掉;生产企业则直接在退税申报系统中把原已申报的退税明细进项冲减即可。　　以上就是对出口业务超期未申请退税转为免税怎样操作的介绍，如果您还想要了解更多的的相关信息，可以登陆多有米的官方网站或微信公众号进行了解。深圳多有米致力于记账报税、公司注册、公司变更等服务。有着经验丰富经验，专业的团队，为客户提供股权变更、法人变更、经营范围变更、进出口权办理、进出口退税等一系列优质的服务，深受广大客户的喜爱。欢迎咨询：400-968-3072。
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深圳多有米网络技术有限公司 粤 ICP 备号逾期未办理出口退税可延期
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本报北京4月10日讯 记者蔡岩红近日,国家税务总局发布公告,企业日前出口的货物,如有未按规定期限申报退(免)税,日前向主管税务机关提供举证材料,仍可提出延期申报申请,并要求税务机关在规定的申请期限截止之日后的20个工作日内办结。
原标题：逾期未办理出口退税可延期本报北京4月10日讯 记者蔡岩红近日,国家税务总局发布公告,企业日前出口的货物,如有未按规定期限申报退(免)税,日前向主管税务机关提供举证材料,仍可提出延期申报申请,并要求税务机关在规定的申请期限截止之日后的20个工作日内办结。
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退税软件里不用操作什么
只要按出口销售额/1.17*0.17计提销项税,直接进成本,然后在上申报,再到进出口处填一份表格.每个地方程序上可能不一样,最好问一下税务局.
冲减出口销售收入，增加内销销售收入。
& 借：--出口收入
& 贷：--内销收入
按照出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
& 借：主营业务成本
& 贷：--应交增值税（销项税额）
　　生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。具体会计处理如下：
　　（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
　　冲减出口销售收入，增加内销销售收入。
　　借：--出口收入
　　贷：--内销收入
　　按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
　　借：主营业务成本
　　贷：--应交增值税（销项税额）
　　注意事项：
　　①
对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在"出口退税申报系统"中进行负数申报，冲减出口销售收入。
　　②
对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的，由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减"主营业务成本"，而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。
　　（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。
　　按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。
　　贷：--应交增值税（销项税额）
　　按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。
　　借：（）
　　贷：--应交增值税（进项税额转出）（）
　　按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
　　借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（）
　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（红字）
　　注意事项：
　　①
对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在"出口退税申报系统"中也不进行调整。
　　②
注意在填报《增值税纳税人报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起，应分别体现。
　　③ 在录入"出口退税申报系统"中的〈项目录入〉中的"不得抵扣税额"时，只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的"进项税额转出"。
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