企业公司注销过程中存在的税务问题与分析--《经营管理者》2017年17期
企业公司注销过程中存在的税务问题与分析
【摘要】：自我国改革开放,实施市场化经济体制以来,企业重组、合并、破产、倒闭等各种活动越来越多,很多企业在注销过程中会面临税务清算问题,在企业进行税务清算注销时也经常会遇到各种问题。本文主要对企业公司注销过程中存在的税务问题进行了分析研究,主要从企业公司注销的相关原因概述、企业公司注销过程中税务注销的必要性、企业公司税务注销前需完成的相关工作、企业公司注销清算期间存在的问题、企业公司注销清算期主要涉税项以及企业税务注销时注销所得税注意事项这六个方面进行了具体的阐述。
【作者单位】：
【分类号】：D922.291.91;F275;F812.42
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400-819-9993税务疑难问题解答|专业处理税务疑难问题|公司注销发布时间： 15:50:38
相信很多人对于税务多多少少都有很多疑问，今天小编特意来为大家解惑，为大家回答了常见的8种税务疑难问题，供大家阅读。税务疑难问题解答1、纳税人发票保管满5年后该如何处理？根据规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2、电子发票是否需要加盖发票专用章？消费者购买商品或服务后，会在企业的ERP系统中产生交易信息，交易信息会将税控后的数据返回电子发票服务平台。电子发票服务平台对税控数据处理后进行电子签章，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不需要另外再加盖发票专用章。电子发票3、银行承兑汇票收取的手续费开具的专用发票能否抵扣？企业发放的职工食堂餐费补贴可以作为职工福利费按照不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。4、个体双定户如何申报纳款?个体双定户仍需办理纳税申报手续。业户可以选择自行上门申报、电话语音申报、邮寄申报、委托税务代理中介机构代理申报等申报方式。经税务机关批准也可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。5、纳税人未按规定办理纳税申报，税务机关应对其怎样处理?根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，税务机关应责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。按规定纳税6、企业发放的职工食堂餐费补贴能否税前扣除?企业发放的职工食堂餐费补贴可以作为职工福利费按照不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。7、购进房产用于进项抵扣，需要填报《固定资产进项税额抵扣情况表》吗？根绝《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》填写说明，申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额是按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。因此，购进房产的进项抵扣不需要填写该表。8、对盘盈的存货是否需要补征增值税？存货盘盈不构成应征增值税行为，因此，企业发生存货盘盈时不需要补征增值税，但在实现销售时应依法缴纳增值税。小编提醒大家对于税务问题大家一定要认真对待，如果有什么不清楚的地方一定要搞明白了再进行税务申报，且不可一知半解，否则造成的后果不可想象。如果你还有什么其他问题，腾博国际为您解答具体信息咨询腾博国际专业顾问陈女士l33l69Z7648联系我的时候请说是在上看到的，谢谢。
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注销税务登记工作中存在的这些问题，你遇到没？
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注销登记工作中存在的这些问题，你遇到没？
& &来源：中国税务报& && & 作者：罗振兴 易志海&&
　　注销税务登记工作中存在的问题，已经在一定程度上影响了征管工作，应采取措施加以解决。
　　注销环节缺乏充分宣传。在宣传上，注重对税收政策、招商引资等方面的宣传，却淡化了对企业办理注销工作的相关宣传，部分纳税人因不了解注销相关程序及政策，在解散后便一走了之，致使税收管理员因企业未按期申报而实地核查时才发现人去楼空，只能做转非正常户处理。部分纳税人税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税意图，在套取发票、欠缴税款情况下便“消失”，对征管工作造成不利影响。
　　注销管理缺乏有效保障。在注销工作上，缺少明确的考核考评办法。此外，随着计算机技术的不断发展，使用电子账务的企业数量逐年增多，企业开业、停业、注销变化较快，但注销税务登记工作几年来基本上一成不变，缺少专门的调查研究和专项培训，税务人员不能应对新情况。
　　数据资源缺乏合理共享。纳税人是由国税、地税、工商等部门分别管理，在办理纳税清算过程中，由于网络信息系统还不健全，国税、地税部门缺乏足够的信息协调与沟通。目前“三证合一，一照一码”三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换与共享，解决了管理中三方数据不一致、漏征漏管等部分问题，但就注销登记环节而言，缺少三方在纳税人办理注销手续中协调统一的操作程序和相互制约机制。
　　税收管理缺乏有效监控。近几年，新办企业数量远大于注销企业数量，税收管理员所管户数增长较快，管理很难做到及时有效。
　　为提升税收征管质量，防范税收风险，笔者提出以下建议。
　　增强联合控管力度。加大工商、税务、、公安等部门的信息交换、公告力度，对不依法履行义务的企业、法定代表人、办税（事）人员统一限制管理：限制企业继续领取使用发票，限制法定代表人出境、贷款、新办企业，限制办税、办事人员继续从事涉税工作等，对查出问题拒不接受处理或逃跑的纳税人移交相关部门依法追究行政或刑事责任。
　　提升税收管理员素质。通过组织学习、案例交流等多种形式，引导和鼓励税收管理员自觉学习，提升业务能力，适应税收管理的需要，做到准确运用法律法规，全面提高执法水平。此外，加大监督考核和责任追究力度，进一步提高税务人员的责任意识，确保注销登记的规范操作。
　　发挥中介机构作用。为提高注销税务登记工作效率，申请注销税务登记的企业可委托具备资格的税务中介机构对其生产经营期间的纳税情况进行审查鉴证。在办理企业注销税务登记时，对于能够提供具备资格的税务中介机构出具前三个年度的《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》（税务登记时间未满三年的，提供登记之日起的《鉴证报告》），报告内容显示纳税人无应缴少缴税款，或虽有少缴税款但纳税人已依法足额补缴税款的，主管税务机关不再进行清算检查（或评估），可以很大程度上规避税务机关执法风险。
　　严格重点风险企业注销管理。一方面，加大对重点风险企业的检查力度。建立注销检查前置程序，将注销检查纳入日常检查范畴。税务人员以式检查方式重点检查注销企业存货是否属实、资金流向是否正常等情况，防止其为逃避法律制裁而故意注销税务登记。另一方面，完善注销审批程序。严把重点风险企业注销审批关口，对于涉及出口、农产品抵扣等风险较大的企业，必须经过局长办公会讨论研究决定是否批准注销。
　　作者单位：江西省铜鼓县国税局
中国会计社区官方微信公众号：会计通。豆丁微信公众号
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浅谈注销税务登记工作中存在的问题及对策
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