自考00090《国际贸易实务（一）》复习资料（四）
自考00090《国际贸易实务（一）》复习资料（四）
　　1、国际收支平衡表：是指按照一定的编制原则和格式，将一国一定时期国际收支的不同项目进行列表对比，以反映和说明该国的国际收支状况。它是对一个国家一定时期发生的对外经济交易具体系统的统计与记录。
　　2、国际收支：是指一国或分区与其他国家或分区由于货物与服务的交换以及资本的往来而引起国际资金流动，从而发生一种国际间资金收支行为。它包括两种具体的收支形式：
　　(1)直接的货币收支
　　(2)以货币表示的资产的转移
　　3、国际收支平衡表的平衡要经过以下处理才能平衡：
　　(1)自主性交易
　　(2)调节性交易
　　(3)设置误差与遗漏项目
　　综上所述，一国的国际收支平衡表总是平衡的，但是一国的国际收支并不一定是平衡的。衡量一国国际收支平衡与否，是看其自主性交易是否达到了平衡。
　　4、造成国际收支不平衡的原因有：
　　(1)经济周期
　　(2)经济结构
　　(3)国民收入的变化
　　(4)货币价值的高低
　　5、各国政府调节国际收支不平衡的政策与措施：
　　(1)支出&改变政策：指改变社会总需求或国民经济总支出水平的政策，主要有&货币政策与财政政策&
　　(2)支出&转移政策：指不改变社会总需求和总支出水平而改变需求和支出方向的政策。主要有&汇率政策和关税政策&
　　(3)直接管制政策：指政府直接干预对外经济往来，实现国际收支的平衡。主要包括&外汇管制和贸易管制&。
　　(4)国际收支调节政策的国际协调
　　6、财政政策：指一国政府可以通过调整税收和政府支出影响总需求，从而影响国际收支。主要包括：&税收政策和支出政策&两类。当一国出现贸易逆差时，政府可以通过紧缩财政政策，增加税收，减少政府支出和私人支出，从而抑制总需求和对外需求的增加，以促使国际收支平衡，当一国出现国际收支顺差时，政府通过扩展性财政政策，减少税收，增加政府支出，从而扩大总需求和对外需求，刺激进口，抑制出口，促使国际收支平衡。
　　7、货币政策：指一国政府通过改变再贴现率、法定存款准备金比率和进行公开市场业务来调整货币供应量。当一国出现国际收支顺差时，中央银行可以通过降低再贴现率来促使国际收支平衡，反之，可以提高再贴现率来促使国际收支平衡。
　　8、汇率政策：是指一国通过本币的升贬值来影响进出口，从而影响外汇收支，调节国际收支的不平衡。如果国际收支发生逆差时，在固定汇率下，政府可以宣布本币贬值，以抑制出口，刺激进口，达到缩小逆差的目的。
　　9、直接管制的优点/缺点：
　　(1)优点：
　　①一是它对市场依赖的程度较低，因而在调节国际收支上见效快
　　②二是直接控制对国内经济的影响面较小，政府在使用这种调节手段时具有更大的灵活性；
　　③三是直接管制使政府对经济的调节深入到微观领域
　　(2)缺点：
　　①一是容易遭受对方的报复，可能对国际贸易和国际金融带来消极影响；
　　②二是直接管制可能扭曲市场价格信号，使市场机制不能充分发挥作用，进口国难以实现资源的合理配置；
　　③三是在一定程度上限制了竞争，削弱了国内企业家创新的动力。
　　10、 国际收支调节政策的国际协调主要表现在：
　　(1)通过国际货币基金组织向国际收支逆差的国家提供资金融通。
　　(2)通过建立国际经济组织和签定国际经济协定确定调节国际收支的一般原则，并逐步取消直接管制。
　　(3)通过各种国际会议协调多种经济政策，以提高经济政策特别是国际收支平衡政策的效力。
　　11、外汇市场的两种标价方法：
　　(1)直接标价法
　　(2)间接标价法
　　12、汇率制度：指各国普遍采用的确定本国货币与其他货币汇率的体系。主要有：
　　(1)固定汇率制度
　　(2)浮动汇率制度
　　(3)盯住汇率制度
　　13、影响各国汇率变动的深层因素主要有：
　　(1)国际收支差额
　　(2)通货膨胀率差异
　　(3)利率水平差异
　　(4)各国中央银行的干预
　　(5)市场预期
　　14、汇率变动对经济的影响：
　　(1)对进出口贸易的影响：一国货币贬值，有利于扩大本国商品的出口，抑制本国的进口，而一国货币升值，则有利于外国商品的进口，不利于本国商品的出口，从而影响贸易收支。
　　(2)对资本流动的影响：一是货币升贬值后带来的资本的流出或流入，二是当一国外汇市场上出现本国货币贬值的预期时，就会出现大量抛售本币，抢购外汇，形成资本外逃，相返，当出现本币升值的预期时，就会抛售外汇，抢购本币，增加资本流入。
　　(3)对国内物价的影响：本国货币贬值，则以本国货币表示的进口商品价格提高，进而带动国内同类商品价格的上升。如果本国货币升值，则进口商品价格下降，进而带动国内同类商品价格的下降。
　　(4)对经济增长的影响：如果货币贬值能够增加一国的出口，就会带动经济增长与国民收入的增加。货币贬值也可能对一国经济产生收缩性影响。
　　15、外汇管制：是指一国通过法律、法令、条例等形式对外汇的收支、买卖、借贷、转移以及国际结算、外汇汇率和外汇市场实施限制，以维持本国国际收支的平衡，保持汇率的稳定，促进本国经济的发展。
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(扫一扫加入)有关套汇的问题.（1）什么是套汇?试举例说明三点套汇的操作过程.（2）如果一个外国货币中心的年利率比本国高4个百分点,而
问题描述：
有关套汇的问题.（1）什么是套汇?试举例说明三点套汇的操作过程.（2）如果一个外国货币中心的年利率比本国高4个百分点,而这种外币的远期贴水率为每年2％.一个套利者抛补套利,购买外国国库券（6个月期）.他能获利多少?截止10月22日晚20时,关闭
问题解答：
套汇（Arbitrage）,又称为空间套汇（Space Arbitrage）,是指利用同一时刻不同外汇市场上的汇率差异,在这些不同外汇市场上转移资金,以赚取汇率差价的行为.套汇按涉及的地点的数目不同,可分为直接套汇和间接套汇两种.例如,如果在香港外汇市场,100港元兑换106.07元人民币,在纽约外汇市场,100美元兑换780.00港元,而在上海外汇交易中心,100美元兑换827.80元人民币,则这三地存在套汇的可能性.你可以用100美元在上海外汇交易中心换成827.80元人民币,再在香港外汇市场换成 港元,最后到纽约外汇市场换成 美元.这样,套汇者每100美元就可以赚取套汇利润0.055美元.
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答案一：“1）5..0＝1.0116 可以套汇”前面两个为什么取中间价?5..0=1.0102不等于1,有利可图,又该数据大于1,需要用顺套的方式,即从第一个市场开始(纽约市场开始)是买入.套.注意:如果乘出来的数据小于1,则要在最后另一市场开始,
套汇[arbitrage ]利用不同市场的对冲价格,通过买入或卖出信用工具,同时在相应市场中买入相同金额但方向相反的头寸,以便从细微价格差额中获利. 套汇是指利用不同的外汇市场,不同的货币种类,不同的交割时间以及一些货币汇率和和利率上的差异,进行从低价一方买进,高价一方卖出,从中赚取利润的外汇买卖.套汇一般可以分为地点
套汇是指利用不同的外汇市场,不同的货币种类,不同的交割时间以及一些货币汇率和和利率上的差异,进行从低价一方买进,高价一方卖出,从中赚取利润的外汇买卖.套汇一般可以分为地点套汇、时间套汇和套利三种形式.地点套汇又分两种,第一种是直接套汇.又称为两地套汇,是利用在两个不同的外汇市场上某种货币汇率发生的差异,同时在两地市场上
是这样的,先要把标价法统一了,把3个地方的标价法都转换成直接或者间接标价法.比如咱们现在都转换成直接标价法.纽约外汇市场1英镑=1.2309美元.伦敦外汇市场1港币=11.0英镑香港外汇市场1美元=8.0港币然后让等号后面的数字相乘如果不等于一说明有套汇的机会.1.2309*1
套汇一般有两角套汇和三角套汇,两角就是两个市场,好比：在中国1美元要6人民币,在日本1美元要7人民币,显然日本的美元贵些,你就在中国买了美元在日本去卖.3角套汇情况复杂一点,先把汇率标价法换成如下,国家之间首尾相接的形式：a市场1美元=6人民币,b市场1人民币=5日元,c市场1日元=0.5美元.换成这样是方便你把他们相
这样套能盈利才怪!市场在波动之中你这样做除非看好后期各个货币的行情才行.如果真要能赚钱不是这样做的,比如EUR/USD做多 首先你看多的是欧元,然后再做EUR/JPY,在这之前你还要对USD/JPY后期走势做一个判断,如果你在USD/JPY上看多美元、然后EUR/USD上看多欧元,你就应该在EUR/JPY上做多EUR,
(1)根据利率平价,即期利率高的货币远期贬值.贬值率与利率差一致,本题远期应该是美元贬值.贬值量为:1.2*(10%-6%)/4=0.012,美元兑瑞士法郎3个月远期汇率应为1.2-0.012=1.188(2)银行给出的3个月远期汇率为1美元=1.12瑞士法郎,低于平价理论下的汇率,即为美元的汇率贬值率高于利差.套汇有
转换成同一标价法巴黎:FFR=GBP（1/8.5651）/（1/8.5601）伦敦:GBP=USD1.5纽约:USD=FFR4.0汇率相乘（可用中间价）[（1/8..5601）/2]*[（1.5）/2]*[（4.0）/2]=
1.100,000*（1+0.）=.4=1.4229 $/£ > 1.4215 $/£ 若不考虑手续费等问题,可以进行三角套汇10,000,000/7.5*11.,000= 9980.69 HKD
根据利率平价理论,利率高的货币远期贬值,即远期英镑贬值,贬值年率与利差一致,远期汇率:£1=$1.6*(1-3%)=1.552
外币兑换：现钞 现金的交易 按现钞交易价钱结售汇：结汇与售汇的统称 按的是现汇价
利用汇率差价,在不同的市场之间进行外汇交易以博取差价．比如说在伦敦市场美圆与人民币的汇率是1：7,而在纽约市场汇率是1：8,那么在不考虑交易成本的前提下就有套汇机会存在,即使有交易成本,只要不超过赢利水平就可以．国家从稳定汇率角度考虑的,具体关系到宏观经济和微观经济,以及金融等很多方面,不是很容易讲清楚的．
在不考虑手续费的情况下：1、在伦敦市场：将100万英镑换为：190万美元；2、在纽约市场：将190万美元换为：171万欧元3、在巴黎市场：将171万欧元换为：106.875万英镑则套汇收入：6.875万英镑
（1）首先是判断是否存在套汇的机会.将三个市场都转换成同一标价法,显然,在这里只有苏黎世市场伦敦是直接标价,其他为间接标价,就都换成间接标价,基准货币数为1:纽约：1美元=1.5750/60瑞士法郎,中间价:1.5755 苏黎世：1瑞士法郎=（1/2.2990）/(1/2.2980)英镑 中间价:[（1/2.2990）
从纽约跟伦敦可以得出EUR/GBP=1.0法兰克福 EUR/GBP= 1.0在法兰克福市场,1GBP=1/1.7150EUR在纽约跟伦敦市场,1GBP=1/1.6EUR可以得出在纽约跟伦敦市场的卖出价高,所以得出在这两个市场的其中一个卖出GBP在伦敦市场 卖GBP,买USD在纽约
先判断是否可以套汇及套汇方向如何,将汇率转换成同一标价法:纽约外汇市场上USD1=DEM1.9200/80法兰克福外汇市场上DEM1=GBP(1/3.7800)/(1/3.7790)伦敦外汇市场上GBP1=USD2.0040/50汇率相乘(用中间价):[(1.0)/2]*[(1/3.
套利有一个关键公式,既贵卖贱买,还有,只要汇率相乘不等于一,就一定有机会.(不考虑支付佣金的情况下),以下是用英镑来套利的例子1在伦敦市场以1.6435的价格卖出1英磅, 获得1.6435瑞士法郎. 2其次在苏黎世市场以0.2827价格卖出法郎, 获得1.7=5.8136 新加坡元. 3然后在新加坡
第一题:现在香港市场把英镑兑换成人民币:8,000,000*9.,000人民币 在伦敦外汇市场兑换成英镑:77,224,000*(1/9.,828.8英镑盈利大约为8,000,828.8-8,000,000=828.8英镑第二题:本题设计不太科学,假设条件没讲清楚.假设远期价
标价法应该看在什么市场吧,大多数国家都是用直接标价法,英美用间接标价法,不过纽约市场对英镑还是用直接标价法你说的三角套汇不是间接套汇的一种吗（间接套汇又叫三角套汇或多角套汇）
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【高级财务会计】第1章 外币会计 练习题时间：).A.递延损益列示 B.管理费用列示C.财务费用列...
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一、单项选择题1.我国现行会计制度中，外币报表折算差额在会计报表中应作为（　　）。A．递延损益列示　B．管理费用列示C．财务费用列示　D．外币报表折算差额单独列示2.在外币报表折算的货币性与非货币性项目中，资产负债表中的货币性项目折算汇率是（　　）。A．平均汇率　　B．历史汇率C．银行买入价　D．资产负债表日的即期汇率3.对外币交易采用“两项交易观点”时，交易发生日与报表编制日之间汇率变动的差额应该（　　）。A．不予以入账　　　B．作递延损益处理C．作为本期汇兑损益处理　　　　　D．调整该交易发生日的账户4.对外币交易采用“单一交易观点”时，交易发生日与报表编制日汇率变动的差额应该（　　）。A．不予以入账　　B．作递延损益处理C．作当期损益处理 D．调整该交易发生日的账户5.因收回或偿付外币债权债务而产生的汇兑损益是（　　）。A．兑换汇兑损益　B．外币折算汇兑损益C．交易汇兑损益　D．调整外币汇兑损益6.直接标价法的特点是（　　）A．本国货币数固定不变B．本国货币数随汇率高低而变化C．本国货币币值大小与汇率的高低无关D．本国货币币值大小与汇率的高低呈正比二、多项选择题1.采用时态法折算外币会计报表时，按照历史汇率折算的会计报表项目有(　　)。A．应付账款项目　　B．按成本计价的存货项目C．固定资产项目D．按成本计价的投资项目2.采用货币性与非货币性项目法折算外币会计报表时，按照历史汇率折算的会计报表项目有（　　）。A．存货项目　　　B．短期投资项目 C．实收资本项目　D．应付债券项目3.采用现行汇率法折算外币会计报表时，按照历史汇率折算的会计报表项目有(　　)。A．实收资本项目　B．固定资产项目C．应付债券项目　D．资本公积项目4.下列关于我国外币交易会计核算原则表述正确的有（　　）。A．记录外币交易业务，可以采用业务发生时的市场汇率B．外币账户采用复币记账C．所有外币账户余额要按月末汇率进行调整D．所有外币账户余额要按月中汇率进行调整5.企业记录外币交易业务时，可以采用的汇率有（　　）。A．业务发生时的市场汇率　　　B．业务发生时的票面汇率 C．业务结束时的市场汇率D．业务发生当期期初的市场汇率6.汇兑损益的类型包括（　　）。A．交易汇兑损益　　B．兑换汇兑损益C．调整外币汇兑损益　　　D．外币折算汇兑损益E．记账本位币结算损益7.汇率的标价方法有（　　）A．银行挂牌汇率法　B．远期汇率法C．直接标价法　　　D．间接标价法8.下列关于“汇率”表述正确的有（　　）。A．汇率是不同货币之间进行兑换的价格B．汇率是不同货币之间进行兑换的标准C．汇率是用一国货币兑换另一国货币的比价D．汇率是用一国货币兑换另一国货币的比率9.下列项目中，属于外币业务的有（　　）。A．以非记账本位币进行的收付业务　　B．以非记账本位币进行的结算业务C．以记账本位币进行的收付业务　　　D．外币报表折算三、计算题1.资料：长江公司以人民币为记账本位币，设有现汇银行存款账户，有关外币资金均通过该账户收付，有关外币业务资料如下：（1）日有关美元账户的余额如下：账 户 名 称美 元折合汇率人民币金额外汇存款（美元户）1000008.70870000应收外汇账款200008.70174000短期外汇借款550008.70478500应付外汇账款150008.70130500长期外汇借款800008.70696000（2）该公司记录外币采用按当月1日市场汇率作为折合率，按月计算汇兑损益。日的市场汇率为1美元兑换人民币8.80元。（3）该公司2007年12月份发生下列经济业务：① 自营出口产品一批，销售收入为8000美元，产品已发出，同时收回货款，并存入银行外汇户；② 自营从国外进口一批材料，实际价款为3000美元，材料已验收入库，货款尚未支付；③偿还外币借款40000美元，其中：短期借款为15000美元，长期借款为25000美元；④收回应收外汇账款20000美元，已存入银行外汇户；⑤用外币长期借款购入设备一台，实际用银行外汇存款支付10000美元，设备已交付生产使用。要求：（1）根据上述经济业务，编制有关外币业务的会计分录；（2）作出期末核算汇兑损益有关的会计处理。2.大华公司日，有关外币账户余额资料如下（单位：元）：　　科目名称（户名略） 　外币　 汇率 　　人民币　　短期借款　　　　 USD3 000　 8.20 　 24 600　　应收账款　　　 　USDl 000　 8.20 　 8 200　　应收票据　　　　 　　0　　应付账款　　　 USD8 000 　　8.20　 65 600　　应付票据　　　　 　　07月份发生下列业务（该企业按当日即期汇率作为折合汇率）：①7月1日，向香港永新公司出售B产品计USD50 000，收到90天无息商业汇票1张，当日即期汇率USDl=RMB8.32。　　②7月3日，对日本山丸商社出口A商品计USD4 000，贷款尚未收到，当日即期汇率为USDl=RMB8.20。③7月4日，向中国银行借入短期借款USD30 000，并兑换为人民币存入银行，当日市场汇率USDI=RMB8.00，银行买入价USDl=RMB8.02 　④7月7日，从新加坡进口C商品一批，货款计USDl2 000，通过银行支付USDl0 000，余款暂欠，当日即期汇率USDl=RMB8.20，银行卖出价为USDl=RMB8.30。⑤7月15日，通过中国银行偿还前欠款USD2 000，现已收到银行兑付通知，当日市场汇率为USDl=RMB8.30，银行卖出价为USDl=RMB8.45 ⑥7月20日，支付7日的购货外币运保费USD500，当日即期汇率USDl=RMB8.O0，银行卖出价USDl=RMB8.32。⑦7月26日，收到本月l日出口商品部分货款USD3 000，并已存入银行，当日即期汇率USDl=RMB8.10，银行买入价USDl=RMB8.O0。⑧7月30日，计算应付外聘专家外币工资计USD8000，当日即期汇率USDl=RMB8.O0。⑨7月30日，偿还短期外汇借款USDl0 000，当日即期汇率USDl=RMB8.O0，银行卖出价USDl=RMB8.30。⑩月末按31日的即期汇率，对外币账户进行调整。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。参考答案 一、单项选择题1.【参考答案】 D【答案解析】 我国外币报表折算所产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。2.【参考答案】 D3.【参考答案】 C【答案解析】 两项交易观点下，企业发生的购货或销货业务，以及以后的账款结算视为两笔交易，外币业务按交易日的汇率折算为记账本位币。报表编制日，对外币账户按照报表编制日的即期汇率折算成记账本位，如果交易发生日与报表编制日之间有汇率变动产生的差额则作为本期的汇兑损益处理。4.【参考答案】 D5.【参考答案】 C【答案解析】 常见的汇兑损益的类型有交易汇兑损益、兑换汇兑损益、调整外币汇兑损益、外币折算汇兑损益。其中交易汇兑损益是指在以以外币计价的购销业务中，因收回或偿付外币债权债务而产生的汇兑损益。6.【参考答案】 B二、多项选择题1.【参考答案】 BCD【答案解析】 时态法要求现金应收和应付项目（包括流动与非流动的）按资产负债表编制日当时现行汇率换算。2.【参考答案】 AC【答案解析】 短期投资和应付债券项目属于货币性项目，应按报表编制日的现行汇率折算。3.【参考答案】 AD【答案解析】 现行汇率法是将列在资产负债表中的所有外币资产项目和外币负债项目，均根据编制报表日的现行汇率进行折算，因此固定资产项目和应付债券项目都根据编制报表日的现行汇率进行折算。4.【参考答案】 ABC5.【参考答案】 AD6.【参考答案】 ABCD7.【参考答案】 CD8.【参考答案】 ABCD9.【参考答案】 ABD【答案解析】 外币业务包括外币交易和外币报表折算。交易又包括以非记账本位币进行收付、结算业务。三、计算题1.【参考答案】 （1）会计分录：①借：银行存款——美元USD8000/RMB69600　　　贷：主营业务收入 RMB69600②借：原材料 RMB26100　　　贷：应付账款——美元 USD3000/RMB26100③借：短期借款——美元 USD15000/RMB130500　　　长期借款——美元 USD25000/RMB217500　　　贷：银行存款——美元USD40000/RMB348000④借：银行存款——美元 USD20000/RMB174000　　　贷：应收账款——美元 USD20000/RMB174000⑤借：固定资产 RMB87000　　　贷：银行存款——美元 USD10000/RMB87000（2）期末账项调整：借：银行存款——美元 RMB7800　　财务费用——汇兑损益 RMB3500　　贷：短期借款——美元 RMB4000　　　　应付账款——美元 RMB1800　　　　长期借款——美元 RMB55002.【参考答案】 ①7月1日：借：应收票据——永新公司　USD50 000／RMB416 000　　贷：主营业务收入——自营出口 USD50 000／RMB4 1 6 000②7月3日：借：应收账款——山丸商社 USD4 000／RMB32 800　　贷：主营业务收入——自营出口 USD4 000／RMB32 800③7月4日：借：银行存款 240 600　　贷：财务费用——汇兑损益 600　　　　短期借款——中国银行 USD30 000／RMB240 000④7月7日：借：材料采购——自营进口 USD12 000／RMB98 400　　财务费用——汇兑损益 　　　　　　　　1 000　　贷：银行存款　　　　　USD10000／RMB83 000　　　　应付账款——×客户 USD2000／RMBl6 400⑤7月15日：借：应付账款——×客户　　　USD2 000／RMBl6 600　　财务费用——汇兑损益　　　　　　　　　　300　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　16 900⑥7月20日：借：材料采购——自营进口 USD500／RMB4 000　　财务费用——汇兑损益　　　　　　　　l60　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　4 160⑦7月26日：借：银行存款 　　　　　　　24 000 　　财务费用——汇兑损益 　　　300　　贷：应收账款 USD3 000／RMB 24 300⑧7月30日：借：管理费用——公司经费 　　　　　　　64 000　　贷：应付职工薪酬　　　　　USD8 000／RMB 64000⑨7月30日：借：短期借款 USDl0 000／RMB 80 000　　财务费用——汇兑损益　　　3 000　　贷：银行存款　　　　　　　　　83 000⑩7月31日，期末调整外币账户，编制会计分录。借：财务费用——汇兑损益　　　16 700　　贷：应收账款　　　　　　　　　　700　　　　应收票据　　　　　　　　　16 000借：应付账款　　　　　　　　　1 400　　短期借款　　　　　　　　　　600　　贷：财务费用——汇兑损益 　　　2 000 文章图文来自网络，如有侵权请联系小编删除 友情推荐：欢迎关注“河北新闻网财经频道”微信，搜索微信号：hebcaijing，或扫描下方二维码即可添加。 发布最新的河北财经资讯，宝宝类产品收益，银行保险咨询，投诉尽在河北新闻网财经频道微信，赶快加入吧！ 如果您喜欢本文，请用您的金手指点击右上角【分享到朋友圈】分享给好友。转发是一种智慧，分享是一种美德。赠人玫瑰手留余香，您的善行善举，必有善报。感谢关注：自考微课堂微信平台，搜索微信号：vzikao或扫描下方二维码即可添加 课堂内外，生活点滴；陶冶情操，愉悦身心；开阔视野，提升自我！更多精彩尽在“自考微课堂”微信平台，赶快加入吧！
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