这篇文章小编主要来帮大家分析一下是什么原因导致企业存在持久挂账，面对持久挂账问题，我们企业该如何改进？
首先我们来总结一下看企业报表有几个方法？有几个步骤？
第一步看赚了多少钱？从哪里看它有没有赚钱，赚了多少钱？是看未分配利润项目。
第二步，看这个企业总规模的变化，需要看哪里？看总资产项目。这个企业规模的变化原因源自于什么？源自于赚了多少、源自于增加了负债各是多少？那我赚来的钱在哪里？我借来的钱在哪里？既然卡在货里面，既然卡在应收里面的，既然投在固定资产的购置上了，那我们就来看一下。卡在应收里面。钱有快收有慢付，那我们要快一点把账给催回来。所以这个催帐应收增加这么多，那我们哪些人有责任，我们的业务人员肯定是有责任的，你为什么这么慢没收回来，这么久没收回来。那么相应的我们的销售会计，你是开票挂账的，你有没有盯紧这个应收，即使提醒跟对方的财务进行对接，催收这个账款，那对应的运营总监，销售总监有没有责任？当然都是有责任的，当然财务部的老大有没有责任，当然是有责任的。再来看一下我们这个货，看着货一天比一天堆的多，一天比一天站位子。那我们仓库的库管干什么去了？有没有发生？有没有在企业相关的经营管理分析会上说出你的看法？那么这个管货物的进销层在财务部是谁，一定是销售会计了。这个销售会计应收没有及时催回来，存货的增加，如果说从头到尾都没有吭气，都没有吭声，当然不是一个称职的销售会计。所以说库管有责任，销售会计也有责任。那当然，如果是商贸企业的采购一定是有责任的，工业企业生产部的厂长一定是有责任。
所以说这个企业的问题出在哪里？哪些人应该对这个相应的罪行进行绩效考核？
固定资产去年增加购置了几百万，这个几百万，当初购置的时候，购置这个过程里面有没有先有可行性项目的进行分析？整个的购置里面有没有进行需求者完整的内控流程？也就是说谁提出要购买，谁提需求，谁去询价？谁最后确定供应商？谁行使采购这个行为，谁执行采购？谁验收？谁使用，等等谁付款，这一系列的对应的都是有没有按照企业的，中间有没有什么不妥的地方，也就是有没有可能有内控做得不够好的地方，有被人占控制的地方，有被人吃回扣的地方，有为了购买而购买，有为了照顾谁谁的生意而本可以不用购买那么多，或者说本可以不购买而心生增加了一个购买的这么一个行为。所以说这是我们要想一下，企业所有的环节都是相套的，内控做的够不够？相关的采购流程付款流程做的到不到位。这就是这个案例。
我们还可以看一下我们这个企业从往来账
那我要问一下，我们这个企业在行业的链条上，它的话语权是强还是弱？大家你们要看一下这个企业的话语权在行业的链条上是强还是弱？看哪里呢？其实就纵观这个报表，就可以看得出来，这个企业在它所处的行业里面的地位，应收账款年末加年初平均大概在2000。应付账款年末加年初平均在1000，那就说明这个企业它压别人货款的能力远不如别人压他货款的能力，那就说明他在行业的链条上相对来说它是处于下风的，趋于弱势的，还有一点这个企业没有预收，却有预付。那就说明有预收的企业够牛叉，是不是？
比如说我们董明珠、格力集团，他曾经你看它的上市公司报表上，它的预收非常多，几乎没预付，它的应收非常少，那就说明他在行业的链条上他有非常强悍的话语权。所以我们看往来账就可以看得出这个企业在行业的链条上它的话语权是强还是弱，这就是这一个小案例，我给大家的分析，这是你没有他具体的其他内部资料，你可以看到这个层面。如果说你有条件可以看到企业的内部资料，那我们来细挖一下它的深层次的。如果想解决问题，还要深入到企业的内部明细账去。
比如说它的应收有2400，其他应收260，那我们要找出对象进行催收，这个预付110万，导致什么原因？持久地挂在账上。
到底是货物没回来，设备没回来，还是只是发票没有回来，财务没有下帐，我的应收我要找出按照证明来，他的正常的半年之内的都可能属于正常。超一年半年到一年的有多少？一年到三年的有多少？过了三年打官司都没办法的有多少？这些收入，不良资产，我应该怎么样处理，怎么样去分析，怎么样形成，我们要进行分析一下，如果说是因为退货而没有下帐，那对应的你要查明原因，那就说明这个企业的退货流程有问题。
那么对应的财务就要进行理清流程，该下账下账，找到责任人，找到相关的人，相应的处罚之后找人签字背书，财务要进行下账处理。比如说如果因为某个人员离职而导致账款收不回来，那就说明这个企业人员的入职、离职的流程没有管理好。如果是相关的业务人员离职，他一定应该在离职之前对他亲自经手的应收账款要进行相应的有个交代。比如说要求他收完了，他所产生的应收之后才可以离职，或者说他必须要取得他离职之前他所对应的产生的赊账的承诺，什么时候到打款的这种这种公函。也就是说他要拿到对应的回款的承诺书之后才可以离职。
比如说他离职之后，对他在此期间所产生的应收账款，要进行与下一任业务员好好的交接交接，各种流程，账目流程还有关系，客户的关系维护等等。比方说如果说因为是没有及时安装等导致的应收，那么我们是不是应该进行对应的妥善的或者安装出了问题而产生的应收，你的质量问题，你的售后没有做好，导致人家不回款。所有的这一些我们要找到对应的责任人，规定完成的时间。所以说出库流程，收账流程，付款流程，员工入职，离职整个的这一些都应该有公司相应的明文规定，形成文件，大家所熟知；比如说企业的往来账，预付，其他应收到底是什么原因形成的？是员工有多少是在合理的挂账，多少是不合理的挂账，不合理的挂账，那我应该怎么样进行处理？都要一条条的找出。
比如说如果是因为没有开票，那我沟通好一定要拿到票，如果拿不到票又怎么样进行处理？要怎么进行协商？如果后面回来那一定要要回来，如果是因为人家货回来了，质量不合格退回去了，那这个情况下又产生了你打的货款要怎么追回来等等一系列的，所以说预付账款的打款是先一定要有合同才可以打款的，否则不太合适。还有其他应收款那个挂账的，如果是股东拿走了。很多时候其他应收款是一个有股东说是挂账，实则是股东拿走以后也不会回来了。这种现象，我们作为专业人员，你怎么应对税务方面的风险，你怎么样对企业真实的资产记好账，这是你所要行使的责任。这就是我们上一篇文章里面的这一个小报表，这个案例我们来进行回顾一下，
主要是我要求大家用鱼的眼睛看报表，看资金的流动，有没有利润？有没有看到钱？钱在哪里？钱在客户那里、在仓库里、大件资产里、预付给供应商了、股东拿走了。用蚂蚁的眼睛看细节，首先账要准，无论是明细账还是总账一定要准的。账是怎么形成的，挂账是怎么形成的？为什么至今还挂着？责任人是谁？什么时候能够解决问题？规定时间的节点，他完成了怎么奖励，依旧不能完成，我们要怎么应对？应收账款要及时催收，存货形成的质押要及时处理。我们积压的原因，我们促销的方案，我们对应的责任人，如果是这个账是真实的，那就近期加紧的催收。
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