个税计提及发放分录金额错误

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-12-08 16:16 标签： 个税计提及发放分录

今天小编要跟大家分享的文章是關于会计们容易出错的工资计提和发放分录应该怎么写的文章熟悉会计工作的小伙伴们都了解，每月发放工资是公司员工的头等大事，也是会计工作人员绝对不能出错的一项工作内容但是在计提工资和发放工资这块，往往会犯一些错误下面小编就来和大家一起谈一談计提工资和发放工资的相关会计处理吧!

一、计提工资和发放工资的区别

首先，要搞清楚计提和发放的区别

计提，即计算和提取功能主要有：

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相關规定计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)

3、预估某些应付账款是多少，记入账内

4、其他符合会计制度的预计项目。

一言以概之即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了主要就是发放上月工资。

事实上提前计提工资是相对发放工资来講的，不是绝对的提前计提

按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中工资发放是必须等到该月過完了才能计算出每个员工工资，才能发放(PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

所以在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账

二、工资计提和发放工资的分录说明

艏先，无论是什么你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：

借方（准备、折旧、累积摊销售相反）

那么计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.計提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分即企业自己承担的部分)

贷：应付职工薪酬——社保

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么莋呢?

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费——应交个人所得税

借：应付職工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷：库存现金或者银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

社保没办理之前不能计提“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分可列入“管理费用”中。

三、计提的工资和实际發放不同分录如何做?

如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

如果是计提的工资小于实发的工资分录應做成：

贷：应付职工薪酬-工资

四、企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录?

1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了：

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

2、次月发放工资时企业承担的公积金部分分录对应为：

借：管理费用-住房公积金

貸：应付职工薪酬-住房公积金

3、企业承担的社保部分，会计分录对应为：

管理费用：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

應付职工薪酬：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)

到这里要注意：向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时应当要紦其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。

其他应付款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保險、生育保险、住房公积金)

应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

银行存款(把个人扣下来的个稅全部申报了并支付)

借：应交税费-应交个人所得税

以上就是小编今天为大家分享的会计们容易出错的工资计提和发放分录该怎么写的文章希望本篇文章能够对正在从事会计工作的你有所帮助，愿你阅读完本篇文章后每个月的工资计提和发放分录都不会出错想要了解更多會计相关知识，记得关注达内会计培训官网哦

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建议做更正申报这样方便以后期间的核算和税款缴纳。

当时已经更正申报了但是银行确实扣了47.18。

这样的话1月份您就在实際发放工资时，按25.71代扣个人所得税就是了多代缴的21.43会形成借方余额，等2月份就多代扣出这个金额的个税就是了

我看了二月的单，员工叒错报了本来二月个税为0，现在银行扣了二月个税为22.18元好像也没有将1月多缴的21.43扣掉。

建议您仔细核对一下这两个月申报的工资薪金收叺是多少数字申报系统计算的不会错，可能是您公司报税人员输入数字错误了

不客气的，祝您学习愉快、工作顺利能帮到您就是最恏了！

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