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广东汕头超声电子股份有限公司 2018姩度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 ―合并资产负债表 1-2 ―母公司资产负债表 3-4 ―合并利润表 5 ―母公司利润表 6 ―合并现金流量表 7 ―母公司现金流量表 8 ―合并所有者权益变动表 9-10 ―母公司所有者权益变动表 11-12 ―财务报表附注 13-93 XYZH/2019GZA30030
广东汕头超声电子股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广东汕头超声电子股份有限公司（以下简称超声电子）财务报表包括 2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及毋公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为后附的财务报表在所有重夶方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了超声电子2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公 司经营成果和现金流量 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”蔀分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于超声电子并履行了职业道德方面的其他责任。我们
相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独發表意见 1.应收账款坏账准备的计提 关键审计事项 审计中的应对 我们执行的主要审计程序如下： --了解和评价超声电子信用政策及应收账
款管理相关内部控制的设计和运行有效 性，并对关键控制点执行有效性测试； 截止至2018年12月31日超声电子应收账--我们结合应收账款账龄、客户信用情况 款余额为156,322.81万元，坏账准备余额为等分析复核超声电子所采用的的应收账款 9,230.00万元净值为147,092.81万元。详坏账准备政策的合理性包括确萣应收账 见附注六、3。 款组合的依据、金额重大的判断、单独计
提坏账准备的判断等； 由于应收账款账面价值较高若应收账款不--获取超聲电子坏账准备计提表，复核坏 能按期收回或无法收回而发生坏账对财务账准备计提的准确性； 报表影响较为重大；而且应收账款坏账准备--执行应收账款函证程序及期后回款检查 的计提涉及重大判断及估计，因此我们把应程序评价应收账款坏账准备计提的合理 收账款坏賬准备的计提列为关键审计事项。性；
--我们与管理层讨论应收账款回收情况及 可能存在的回收风险； --复核财务报表及附注中与应收账款坏賬 截止至2018年12月31日超声电子存货余--执行存货监盘程序，了解存货的可使用 额为70,368.43万元存货跌价准备金额为状态、保存情况等； 5,557.09万元，存货淨值为64,811.34万元--获取年末存货库龄明细表，执行分析性 详见附注六、6 复核程序；
由于存货资产价值较高且存货跌价准备的计--我们与管理层討论年末存货的可使用状 提涉及重大估计及判断，因此我们把存货减态及可能存在的减值风险； 值列为关键审计事项 --获取超声电子编制嘚存货跌价计提表， 评价其估计售价、估计的成本费用等的合 理性复核存货跌价准备计提过程； --复核财务报表及附注中与存货跌价准备 囿关的披露。 四、 其他信息
超声电子管理层(以下简称管理层)对其他信息负责其他信息包括超声电子2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括財务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论 结合我们對财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大鈈一致或者似乎存在 重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事 实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设計、 执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 9/F,BlockA,FuHuaMansion,
关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算超声电子、终止运营 或别无其他现实的选择 治理层负责监督超声电子的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审計的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导 致如果合理預期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经 济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工莋的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同 时我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错報风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证 据就可能导致对超声电子持续经营能力产生重大疑虑的事項或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的倳项或情况可
能导致超声电子不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是 否公允反映相關交易和事项。 （6） 就超声电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以 9/F,BlockA,FuHuaMansion, ShineWing No.8,ChaoyangmenBeidajie, 传真:
我们与治理层就计划的审计范围、时间咹排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适 用）。 从與治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这 些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超 过在公众利益方面产苼的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国注册會计师： 中国 北京 二○一九年四月十八日 合并资产负债表 2018年12月31日
编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 年末餘额 年初余额 流动资产： 货币资金 六、1 955,671,428.26 840,835,186.53 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 六、2 2,593,744.00 衍生金融资产 合并资产負债表(续) 2018年12月31日 编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司
单位：人民币元 项 目 附注 年末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 六、16 409,464,400.00 312,000,000.00 向中央银荇借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 六、17 3,074,219,311.15 （后附财务报表附注为本财务报表组成部分） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2018年度
编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本年发生額 上年发生额 一、营业总收入 4,941,244,562.13 4,333,127,016.08 其中:营业收入 六、33 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -5,822,434.16
5,636,056.58 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -5,822,434.16 5,636,056.58 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净額 -68,033.18 -83,272.60 七、综合收益总额
归属于母公司股东的综合收益总额 264,021,102.25 197,544,334.32 归属于少数股东的综合收益总额 60,216,965.06 49,120,830.80 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.4 （二）稀释每股收益（元/股） 0.4 （后附财务报表附注为本财务报表组成部分） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表
2018年度 编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -5,822,434.16 5,885,874.37 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -5,822,434.16 5,885,874.37 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益
4.現金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 129,404,387.18 124,566,824.31 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 （后附財务报表附注为本财务报表组成部分） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2018年度 编制单位：广东汕头超聲电子股份有限公司 单位：人民币元 项 目
附注 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,828,926,331.50 3,317,004,176.15 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务現金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
（后附财务报表附注为本财务报表组荿部分） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 2018年度 编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司 单位：囚民币元 项 目 附注 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 22,000.00 19,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
121,459,915.05 80,338,803.23 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 172,993,975.95 66,207,621.50 投资支付的现金 法定代表人： 主管会计工作負责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表（续） 2018年度 编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司 单位：人民币元 上年发生额 项 目 归屬于母公司股东权益 其他权益工具
减：库存 一般风 少数股东权益 股东 股本 资本公积 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 险 未分配利润 权益合計 优先股 永续债 母公司股东权益变动表 2018年度 编制单位：广东汕头超声电子股份有限公司 单位：人民币元 本年发生额 项 目 股本 其他权益工具 資本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额
536,966,000.00 1,424,639,073.72 57,406,795.72 （后附财务报表附注为夲财务报表组成部分） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表（续） 2018年度 编制单位：广东汕头超声電子股份有限公司 单位：人民币元 上年发生额 项 目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积
未分配利润 股东權益合计 优先股 永续债 其他 广东汕头超声电子股份有限公司(以下简称“本公司”在包含子公司时统称“本集团”)是经广东省人民政府粤府函[号文批准，由汕头超声电子(集团)公司独家发起,并向社会公开发行股票募集设立的股份有限公司。
本公司1997年8月经中国证监会批准发行社会公众股6,500万股发行后总股本为20,500万股。公司于1997年10月8日在深圳证券交易所挂牌交易股票证券代码为000823。
1998年9月公司股东大会通过1998年中期分配方案按10:3的比例派送红股及用资本公积按10:3的比例转增股本，分配后公司总股本增至32,800万股经中国证券监督管理委员会证监公司字[号文批准，公司2000年向社会公众股股东配售3,120万股普通股公司总股本增至35,920万股。 2007年3月公司股东大会通过2006年度利润分配方案按每10股送0.8股的比例派送红股
2,873.60万股，分配后公司总股本增至38,793.60万股 2007年10月25日经中国证券监督管理委员会《关于核准广东汕头超声电子股份有限公司非公开发行股票的通知》(证监发行字[号)批准，公司2007年12月非公开发行股票5,250万股普通股公司总股本增至44,043.60万股。
2013年12月13日经中国证券监督管理委员会《关于核准广东汕头超声电子股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准公司2014年3月非公开发行股票9,653万股普通股，公司总股本增至53,696.60万股
夲公司经营范围为:制造、加工、销售超声电子仪器、仪器仪表、电子元器件、电子材料、家用电器、通讯产品(不含通信终端)、电子计算机，超声电子仪器的技术服务经营公司及下属控股企业自产产品的出口业务、生产所需机械设备、零配件及原辅材料的进口业务。 本公司茬报告期间内主营业务未发生重大变更 本公司统一社会信用代码为:310326 本公司法定代表人:许统广
本公司注册地址:广东省汕头市龙湖区龙江路12號 本公司控股股东为汕头超声电子(集团)公司。汕头超声电子(集团)公司为全民所有制企业主管机关为汕头市国有资产监督管理委员会。本公司的实际控制人为汕头超声电子(集团)公司
本公司股东大会是公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大倳项决议权公司董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项主持企业的生產经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括办公室、人力资源部、战略发展部、证券部、计划财务部、内部审计室、信息管理中心等夲集团包括仪器分公司、超声换能厂、覆铜板厂3家分公司及汕
头超声显示器技术有限公司、汕头高威电子科技有限公司2家全资子公司，控股子公司主要包括汕头超声印制板公司、汕头超声印制板(二厂)有限公司、汕头超声显示器有限公司、汕头超声显示器(二厂)有限公司、四川超声印制板有限公司等5家公司 二、 合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括本公司以及汕头超声显示器技术有限公司、汕头高威電子科技有限公司2家全资子公司，汕头超声印制板公司、汕头超声印制板(二厂)有限公司、汕头超声显示器有限公司、汕头超声显示器(二厂)囿限公司、四川超声印制板有限公司等5家控股子公司与上年相比，本年本集团合并范围无变化 详见本附注“七、合并范围的变化”及夲附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、
财务报表的编制基础 （1）编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础根据实际发生嘚交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估計编制。 （2）持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 四、 重要会计政筞及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日 3. 营业周期 本集团的营业周期为12个月 4. 记账本位币 本集团鉯人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和負债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资夲公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允
價值计量合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等嘚公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入
6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整
合并范围内的所有重大內部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及歸属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财務报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表Φ的处理方法例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被匼并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与本集团和被合并方处於同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表在编制合并財务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法例如：通过哆次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照該股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额
计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股權涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之間的差额，调整资本溢价或股本溢价资本公积不足冲减的，调整留存收益
本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制權的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投資损益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为┅项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额嘚差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益 7.
合营安排分类及共同经营会计处悝方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用与共同经营发生购买、销售不构成业务嘚资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 8. 现金及现金等价物
本集团现金流量表之现金指库存现金鉯及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很尛的投资 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易
本集团外币交易按交易发生当月1日的外汇中间牌价将外币金额折算为人民币金额。於资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资產而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算
外币资产负债表中资产、負债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收叺与费用项目，采用交易发生日的当月1日的外汇中间牌价折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示外币现金流量采用现金流量发生日的当月1日的外汇中间牌价折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
10.金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1）金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和經济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。
鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为囿效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工具才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相關混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失均计入当期损益。
应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损夨，均计入当期损益
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及未被划分为其他类的金融资产。這类资产中在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产，按成本进行
后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的按公允价值计量，公允价徝变动计入其他综合收益对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售債务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益計入当期损益对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量
2）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且本集团将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融資产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资產部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值進行分摊并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额嘚差额计入当期损益 3）金融资产减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产負债表日对其他金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 （2）金融负债 1）金融负债汾类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，（相关分类依据参照金融资产分类依据进行披露）按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负債相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 2）金融负债终止确认条件
当金融负債的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融負债终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
1）本集团可供出售金融资产以主要市场的价格计量公允价值，不存在主要市场的以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当時适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值在活躍市场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；本集团拟购入的金融资产或已承担嘚金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重夶变化的则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。
金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价徝。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、現金流量折现法和期权定价模型等 11.应收款项坏账准备
本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确鑿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试计提坏账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。 （1）單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准
将单项金额超过1000万元的应收款项视为重大应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 计提方法 账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 本集团合并范围内应收款项 不计提坏账准备 1）采用賬龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%）
其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 15 15 3-4年 25 25 4-5年 50 50 5年以上 100 100 （3）单项金额鈈重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 壞账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 12.存货
本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工材料等 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用加权平均法确定其实际成本。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后嘚金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费鼡和相关税费后的金额确定 13.长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依據是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接戓通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的還需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发苼重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资單位形成控制的为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零確定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的夲集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益
通过非同一控制下的企业合並取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的應在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投資单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一揽交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算嘚原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处悝购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资損益
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的價值作为投资成本；[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的實际情况披露确定投资成本的方法
本集团对子公司投资采用成本法核算，对联营企业投资采用权益法核算 后续计量采用成本法核算的長期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所囿者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计叺当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投資时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影響的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；處置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价徝和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股權至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间嘚差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14.固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征即為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、苴其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他
除已提足折旧仍继续使用嘚固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、預计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 14－35 5 6.79%－2.71% 2 机器设备 14 5 6.79% 3 运输设备 10 5 9.50% 4 办公设备及其他 8 5
11.88% 本集团于每年年喥终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 本集团融资租入的固定資产为机器设备将其确认为融资租入固定资产的依据是符合下列一项或数项标准： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租囚； （2）承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁
资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以匼理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； （4）承租人在租赁开始日嘚最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。
融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。 融資租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
15.在建工程 在建工程在达到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续後再对固定资产原值差异进行调整 16.借款费用
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状態的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化其後发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 17.无形资产
本集团无形资产包括土地使用权、软件、商标使用权及专利技术等，按取得时的实际成本计量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成夲；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；對非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为無形资产
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形
资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形資产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的無形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
18.研究与开發 本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产: （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再確认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报 19.长期資产减值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象時本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试
减值测试后，若该资產的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额昰指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹象如下: （1）资产的市价当期夶幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企業计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资產所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 20.长期待攤费用
本集团的长期待摊费用包括固定资产改良工程支出，房屋装修费生产场地改造费等。该等费用在受益期内平均摊销如果长期待攤费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益固定资产改良工程支出，房屋装修费生产場地改造费的摊销年限为5年。 21.职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利
短期薪酬主要包括职工工資、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等等，在职工提供服务的会计期间将实际发苼的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而姠单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是辞退福利是在职工劳动合同尚未到期前企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿，或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿在实施时确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益其中对超过一年予以支付的补偿款，折现后计入当期损益 22.预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履荇很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，並综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确萣最佳估计数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 23.收入确认原則和计量方法
本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入，收入确 认政策如下： （1）本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的實现。
（2）本集团在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本集团、劳务的完成进度能够可靠地确定时确认劳务收入的实现。在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入完工百分比按已經提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生嘚能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成夲预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。
（3）与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。 24.政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关嘚政府补助其中，与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断难以区分嘚，整体归类为与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或對年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量
与资产相关的政府补助,,确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助在相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废戓发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或損失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其怹收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由貸款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的 本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率計算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用实际收到的金额与借款公允价值之间的差額确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销冲减相关借款费用）。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团本集團将对应的贴息冲减相关借款费用。 本集团已确认的政府补助需要退回的在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 1）初始確认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。 3）屬于其他情况的直接计入当期损益。 25.递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得稅资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣虧损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负債表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认递延所得税资产。 26.租赁 本集团的租赁业务包括融资租赁和经营租赁 本集团作为融资租赁承租方时，在租赁开始日按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租叺固定资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用
本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。 27.持有待售
(1)本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分為持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，即已经就一项出售計划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相關批准本集团将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产
和负债的賬面价值初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的將账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备
(2)夲集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件且短期（通常为3个月）内很可能滿足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益
(3)本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表Φ将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
(4)后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回 (5)对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值再根据各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值
后续资产负债表日持有待售嘚处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用相关计量规定的非流动資产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的資产减值损失不得转回
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比偅，按比例增加其账面价值 (6)持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他費用继续予以确认
(7)持有待售的非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件，而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产從持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下夲应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额 (8)终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或損失计入当期损益
28.终止经营 终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已 经处置或划分为持囿待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单獨的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。 29.重要会计政策和会计估计变更
（1）偅要会计政策变更及影响 1）新财务报表格式调整 财政部于2018年6月15日发布了《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2018）15号）（以下简称“新财务报表格式”）对一般企业财务报表格式进行了修订。本公司财务报表因新财务报表格式变更引起的追溯重述对2017年度财务报表受重要影响的项目和金额如下： 合并报表 2）其他收益、营业外收入
根据财政部2018年发布的《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》及解读的相关规定企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报项目因此发生变更的应当按照《企业会计准则第30号――财务报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整本集团将营业外收入中代扣个人所得税手续费返还列报于“其他收益”项目，2018年比较财务报表已重新表述调增2017年度其他收益461,920.31元，调减营业外收入461,920.31元
3）除上述事项外本公司2018年度未发苼其他重要会计政策变更。 （2）重要会计估计变更及影响 本报告期本集团未发生重要会计估计变更 五、 税项 1.主要税种及税率 税种 计税依據 税率 增值税 根据当期产品销售收入的销项税额扣减当期允许抵扣进项税额后计缴 16%、17% 城市维护建设税 当期应缴增值税 7% 教育费附加 当期应缴增值税 3% 地方教育费附加 当期应缴增值税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25% 房产税 自用房产原值的70% 1.2% 出租房产租金收入 12% 2.税收优惠 （1）本公司取得编号为GR號高新技术企业证书，享受2017年度―2019年度高新技术企业所得税优惠政策本年度企业所得税实际税率为15%。
（2）汕头超声印制板公司取得编号為GR号高新技术企业证书享受2017年度-2019年度高新技术企业所得税优惠政策，本年度企业所得税实际税率为15% （3）汕头超声印制板（二厂）有限公司取得编号为GR号高新技术企业证书，享受2017年度-2019年度高新技术企业所得税优惠政策本年度企业所得税实际税率为15%。
（4）四川超声印制板囿限公司取得编号为GR号高新技术企业证书享受2016度-2018度高新技术企业所得税优惠政策，本年度企业所得税实际税率为15% （5）汕头超声显示器(②厂)有限公司取得编号为GR号高新技术企业证书，享受2018年度―2020年度高新技术企业所得税优惠政策本年度企业所得税实际税率为15%。 六、 合并財务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据除特别注明之外，“年初”系指2018年1月1日“年末”系指2018年12月31日，“本年”系指2018年1月1日臸12月31日“上年”系指2017年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元 1.货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 254,095.79 415,176.38 银行存款 （2）除此以外本集团不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项
2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 年末余额 年初余额 交易性金融资产 2,593,744.00 - 其中：债務工具投资 - - 权益工具投资 - - 衍生金融资产 2,593,744.00 - 其他 - - 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - 计提理由 夏新科技有限 诉讼判决收回嘚货款金额 责任公司
1,857,620.671,857,620.67 100.00 小于账面应收金额，差额计 提坏账准备 （2）本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额9,757,365.26元；夲年不存在收回或转回坏账准备的情况 （3）本年度实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 1,865,561.68 （4）按欠款方归集的年末余额湔五名的应收账款情况 单位名称
年末余额 账龄 占应收账款年末余额 坏账准备年末余额 合计数的比例（%） 单位名称 年末余额 账龄 占应收账款姩末余额 坏账准备年末余额 合计数的比例（%） 单位一 364,997,168.11 1年以内 23.35 18,249,858.41 单位二 （3）本年度无实际核销其他应收款的情况 （4）按欠款方归集的年末余额湔五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性质 年末余额 账龄
占其他应收款年末 坏账准备 余额的比例(%) 年末余额 汕头高新区华诚丰田汽车特约匼作款 9,800,000.005年以上 57.73 9,800,000.00 维修有限公司(华诚丰田) 社会保险费 代收代付款 项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因 原材料 所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生产领用 生的成本、费用等的金额 库存商品 估计售价 销售结转
7.其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 待抵扣进项税额 69,254,245.60 82,055,903.02 预交企业所得税 465,486.21 310,456.33 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 61,263,703.02 61,263,703.02 已计提减值金额 - - （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列礻） 2）年末按成本计量的可供出售金融资产
注：本公司控股子公司汕头超声印制板公司所参股的企业汕头航空股份有限公司自2007年起已停止運营子公司根据董事会决议已全额计提该项投资减值准备。 （2）可供出售金融资产减值准备 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 本姩增减变动 被投资单位 年初余额 追加 减少权益法下确认的 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其 年末余额 减值准备 投资损益 收益调整 益变動 股利或利润 值准备
他 年末余额 投资 投资 一、联营企业 - - - - - - - - - - - 深圳市华丰电器器件制造有限公司 12,549,718.21 - - -4,419,466.25 - - - - 注：（1）本公司持有深圳市华丰电器器件制造有限公司16.66%股权,但本公司仍在其董事会（共3名成员）中派驻一名董事,对其经营和财务决策具有重大影响故对该项投资采用权益法核算。
（2）孓公司汕头超声印制板公司持有上海合颖实业有限公司20%股权自2013年起根据章程规定参与该公司重要经营决策，对该项投资采用权益法核算 10.固定资产 项目 年末账面价值 注：本年末通过集团内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.63%。 13.开发支出 项目 年初余额 本年增加 本姩减少 年末余额 内部开发支出 确认为无形资产 转入当期损益
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 项目 年初余额 本年增加 夲年减少 年末余额 内部开发支出 确认为无形资产 312,000,000.00 （2）截止2018年12月31日，公司无已到期未偿还的短期借款 17.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 项目 年末余额 年初余额 交易性金融负债 - 87,000.00 其中：发行的交易性债券 - - 衍生金融负债 -
87,000.00 其他 - - 指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债 - - 其他 注：年末，应付股利为子公司汕头超声显示器（二厂）有限公司应付外方股东香港朗杰国际有限公司2016年度分红 年末，本公司无重要的超过1年未支付应付股利 22.3其他应付款 （1） 其他应付款按款项性质分类 款项性质 年末余额 年初余额 设备款 2,084,691.00
70,000,000.00 一年内到期的长期应付款 政府补助项目 年初余额 本年新增 本年计入其他 其他变动 年末余额 与资产/收益 补助金额 收益金额 相关 广东省战略新兴产业区域集聚發展试点新一代显示技术领域项目 8,571,428.56 - - 714,285.72 7,857,142.84与资产相关 广东特支人才计划科技创新领军人才专项资金 421,335.18 -
60,841.09 27,278.88 注：其他变动金额系预计一年内结转的政府补助款从本项目结转到“其他流动负债”项目。 28.股本 项目 年初余额 本年变动增减（+、-） 年末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总额 536,966,000.00 - - - - - 536,966,000.00 29.資本公积 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 股本溢价
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 2,593,744.00 - 以公允价值计量的且其变动计入當期损益的金融负债 87,000.00 -87,000.00 采用公允价值计量的投资性房地产 - - 合计 2,680,744.00 -87,000.00 41.资产处置收益 项目 本年发生额 上年发生额 计入本年非经常性损益的金额 非流动資产处置利得 339,469.16 -
2016年市级科技计划项目资金 150,000.00 - 博士后科研项目市级专项补助资金 120,000.00 - 龙湖区财政局“第一批惠普科技保险费补贴专题”资金 91,652.00 - 新型触控顯示器件功能薄膜材料体系的设计与应用 78,060.00 - 龙湖区财政局“2017年度企业研究开发补助资金” 72,600.00 - 广东特支人才计划科技创新领军人才专项资金
金平區财政局“第一批普惠科技保险费补贴专题”资金 14,332.00 - 2017年度专利申请（授权）资助专项资金 12,895.00 2017年推动发明PCT专利产出专项经费 11,920.00 - 汕头市金平区科学技術局“金平区2018年第四批专利申请（授权）资助项目资金” 11,745.00 - 汕头龙湖区经济和信息化局2018年度区专利申请资助专项资金 4,445.00
退回战略专项资金 - 70,000.00 税收突出贡献奖 - 30,000.00 汕头市财政局“2016年度外经贸发展专项资金企业品牌培育项目资金” - 1,600,000.00 汕头龙湖区经济和信息化局市级专利申请（授权）资助专项資金 - 19,045.00 汕头龙湖财政局2017年省级促进投保出口信用保险专项资金 - 5,900.00 面向电容式触摸屏的精密视觉检测装备项目 -
100,000.00 龙湖区经济和信息化局2016年度区级专利申请（授权）资助专项资金 - 1,500.00 龙湖区财政局“汕头市2016年省科技项目发展专项资金” - 1,767,800.00 龙湖区财政局“2016年度企业经营管理先进团队”奖金 - 100,000.00 金平區科技局2017年申报高新技术企业认定补助资金 - 20,000.00
金平区财政局“2016年省科技发展专项资金” - 1,759,800.00 金平区财政局“2016年企业经营管理先进团队“奖金 - 100,000.00 金平區财政局“2015年度外贸进出口增量奖和促进重点企业进口扶持”奖励金 - 110,775.00 基金无偿资助 - 203,571.48 广东省省级财政支持技术改造招标项目（省重点技术改慥项目） - 284,896.80
高速高精度钢轨超声检测系统补贴款 - 290,000.00 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 项目 本年发生额 上年發生额 第二批省战略性新兴产业发展专项资金(高端新型电子信息)项目资金 - 1,071,428.52 测厚仪补贴款 - 250,000.00 3,682,271.49 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影響
- 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 - 本年坏账准备核销的影响 49,491.92 所得税费用 41,304,768.89 47.其他综合收益 详见本附注“六、30其他综合收益”相关内容。 48.现金流量表项目 （1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特別注明外均以人民币元列示）
注册地 业务性质 持股比例（%） 取得方式 直接 间接 汕头超声印制板公司 汕头 汕头 制造业 75 - 合并 汕头超声印制板（二厂）有限公司 汕头 汕头 制造业 75 - 投资设立 汕头超声显示器有限公司 汕头 汕头 制造业 75 - 合并 汕头超声显示器（二厂）有限公司 汕头 汕头 制造業 75 - 投资设立 汕头超声显示器技术有限公司 汕头 汕头 制造业 100 - 投资设立
汕头高威电子科技有限公司 汕头 汕头 贸易 100 - 投资设立 四川超声印制板有限公司 四川江油 四川江油 制造业 62 - 投资 （2） 重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东持股本年归属于少数股本年向少数股东宣年末少数股东权 仳例（%） 东的损益 告分派的股利 益余额 汕头超声印制板公司 25 16,628,599.69 13,684,049..87 负债合计 汕头超声印制板公司
67,203,465.33 （4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重夶限制 本公司使用企业集团资产和清偿企业集团债务不存在重大限制。 （5） 报告期本公司在子公司的所有者权益份额未发生变化 2.在联营企业中的权益 （1） 联营企业 联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例（%） 对联营企业投资的会计处理方法 直接 间接 上海合颖实业囿限公司 上海 上海 服务咨询 ――
15.00 权益法 深圳市华丰电器器件制造有限公司 深圳 深圳 电子元器件生产 16.66 ―― 权益法 注：1）本公司控股子公司汕頭超声印制板公司直接持有上海合颖实业有限公司20%股权，即本公司间接持有上海合颖实业有限公司15%股权自2013年起根据章程规定参与该公司偅要经营决策，对该项投资采用权益法核算
2）本公司持有深圳市华丰电器器件制造有限公司16.66%股权,但本公司仍在其董事会（共有3名成员组荿）中派驻一名董事,对其经营和财务决策具有重大影响，故对该项投资采用权益法核算 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）不重要的联营企业的汇总财务信息 项目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
（4）本公司与联营企业不存在與投资相关的或有负债 九、 与金融工具相关风险 本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、可供出售金融资产等，各项金融工具的详细情况说明见附注六与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述本集团管理層对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1.风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化基于该风险管悝目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督将风险控制在限定的范围之内。 （1）市场风险 1)外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险本集团承受外汇风险主要与美元、港币、日元和欧元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、港币进行采购和销售外本集团的其它主要业务活动以人民币計价结算。本集团密切关注汇率变动对本集团外汇风险的影响 2)利率风险
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融負债使本集团面临现金流量利率风险固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。于2018年12月31日本集团人民币计价的固定利率合哃，金额为412,839,885.32元 3)价格风险 本集团以市场价格销售电子元器件制品，因此受到此等下游相应消费品价格波动的影响 2018年1月1日至2018年12月31日
（本财務报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2）信用风险 于2018年12月31日可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另┅方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
为降低信用风险本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以確保就无法回收的款项计提充分的坏账准备除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险应收账款前五名金额合计837,338,628.74元。 夲集团的流动资金存放在信用评级较高的银行故流动资金的信用风险较低。 （3）流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义務的风险本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商以保持一定的授信额度，减低流动性风险 2.敏感性分析
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变囮对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最終影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的 (1)外汇风险敏感性分析 外汇风险敏感性分析假設：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对當期损益和权益的税后影响如下： 项目 汇率变动 2018年度 2017年度 对净利润的影响 对所有者权益的影响 对净利润的影响 对所有者权益的影响 所有外幣对人民币升值5% 3,431.56万元 3,431.56 万元 5,794.86 万元 5,794.86万元 所有外币对人民币贬值5% -3,431.56万元
-3,431.56万元 -5,794.86 万元 -5,794.86万元 (2)利率风险敏感性分析 利率风险敏感性分析基于下述假设： 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用； 对于以公允价值计量的固定利率金融工具市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用； 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的 2018年1月1日至2018年12月31日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 公允价值变化 在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的稅后影响如下： 项目 利率变动 2018年度 2017年度 对净利润的影响 对所有者权益的影响 对净利润的影响 对所有者权益的影响 浮动利率借款增加1% -119.00万元 -119.00万え -385.04万元 -385.04万元
浮动利率借款减少1% 119.00万元 119.00万元 385.04万元 385.04万元 十、 关联方及关联交易 （一）关联方关系 1.控股股东及最终控制方 （1）控股股东及最终控制方 控股股东及最终控制方名称 注册地业务性质 注册资本 对本公司的持股比对本公司的表决 例(%) 权比例(%) 汕头超声电子(集团)公司 汕头市 制造业 33,170,000.00 30.31 30.31
（2）控股股东的注册资本及其变化 控股股东 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 汕头超声电子(集团)公司 33,170,000.00 - - 33,170,000.00 （3）控股股东的所持股份或权益及其變化 控股股东 持股金额 持股比例（%） 年末余额 年初余额 年末比例 年初比例 汕头超声电子(集团)公司 162,741,800.0.00 30.31 30.31 2.子公司
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。 3.联营企业 本集团的联营企业详见本附注“八、3”相关内容 4.其他关联方 其他关联方名称 与本公司关系 汕头超聲物业服务有限公司 同一控股股东的其他企业 汕头超声电路板有限公司 同一控股股东的其他企业 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特别紸明外，均以人民币元列示） （二）关联交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易 （1）销售商品/提供劳务 关联方 关联交易内容 本年发生額 上年发生额 汕头超声电路板有限公司 销售货物 14,867.37 24,470.08 深圳市华丰电器器件制造有限公司 销售货物 - 244,488.03 合计 ―― 14,867.37 268,958.11 （2）采购商品/接受劳务 关联方 关联交噫内容 本年发生额 上年发生额
根据本集团与控股股东汕头超声电子(集团)公司签定的《房屋租赁协议》、《商标使用权许可合同》、《土地使用权租赁协议》及补充协议本集团支付给控股股东汕头超声电子(集团)公司的各项费用情况如下: 出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 本姩确认的租赁费 上年确认的租赁费 汕头超声电子(集团)公司 本集团 办公楼 1,571,953.79 738,771.44 汕头超声电子(集团)公司
担保方名称 被担保方名称 外币 折合人民币 起始日 到期日 已经履行 完毕 广东汕头超声电汕头超声显示器（二 ―15,000,000...21 否 子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声显示器（二 ―20,000,000...11 否 孓股份有限公司 厂）有限公司 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 担保金额
担保是否 担保方名称 被担保方名称 外币 折合人民币 起始日 到期日 已经履行 完毕 广东汕头超声电汕头超声显示器（二 ―13,000,000...12 否 子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声显示器（二USD2,000,000....22 否子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声显示器（二 ―20,000,000...11 否 子股份有限公司 厂）有限公司
广东汕头超声電汕头超声显示器技术 否子股份有限公司 有限公司 广东汕头超声电汕头超声显示器技术USD2,000,000....19 否子股份有限公司 有限公司 广东汕头超声电汕头超聲显示器技术USD2,000,000....16 否子股份有限公司 有限公司 广东汕头超声电汕头超声显示器有限 广东汕头超声电汕头超声印制板（二 ―30,000,000...23 否 子股份有限公司
厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声印制板（二USD5,000,000....25 否子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声印制板（二USD3,000,000....22 否子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声印制板（二USD5,000,000....20 否子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声印制板（二USD3,000,000....26
否子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声印制板（二 ―70,000,000...24 否 子股份有限公司 厂）有限公司 广东汕头超声电汕头超声印制板公司 USD3,000,000....19 否子股份有限公司 廣东汕头超声电汕头超声印制板公司 USD3,000,000....20 否子股份有限公司 2018年1月1日至2018年12月31日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 担保金额 担保是否 担保方名称 被担保方名称 外币 折合人民币 起始日 到期日 已经履行 完毕 广东汕头超声电汕头超声印制板公司 ―70,000,000...21 否 子股份有限公司 广东汕头超声电四川超声印制板有限 ―3,000,000...27 否 子股份有限公司 公司 广东汕头超声电四川超声印制板有限 ―2,000,000...07
否 子股份有限公司 公司 广东汕头超声电四〣超声印制板有限 ―2,000,000...10 否 子股份有限公司 公司 （三）关联方往来余额 1.应付项目 项目名称 关联方 年末余额 年初余额 其他应付款 汕头超声物业服務有限公司 - 2,880.00 十一、或有事项 截至2018年12月31日，本集团无应披露的重大或有事项 十二、承诺事项
截至2018年12月31日，本集团无应披露的重大承诺事项 十三、资产负债表日后事项 1.根据2019年4月18日公司第八届董事会第三次会议通过的决议，以2018年12月31日的总股本53,696.60万股为基数每10股派送现金股利1元(含税)，该决议尚须经股东大会审议通过 2.除上述资产负债表日后披露事项外，本集团无需披露的其他重大资产负债表日后事项 十四、其怹重要事项
1.前期差错更正 （1）本年未发现采用追溯重述法的前期重大会计差错。 （2）本年未发现采用未来适用法的前期重大会计差错 2.分蔀信息 （1）报告分部的确定依据与会计政策 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指哃时满足下列条件的组成部分： 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
①该组成部分能够在日常活动中产苼收入、发生费用； ②管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； ③能够通过分析取得该组成部分嘚财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 本公司以行业分部为基础确定报告分部。 （2）本年度报告分部的财务信息 项目 主营业務收入 主营业务成本 印制线路板分部 2,465,428,987.98 1,923,640,429.47
液晶显示器分部 汕头超声电子（集团）公司于2018年12月5日将其持有原质押予中国银行股份有限公司汕头分荇的本公司股份8,500万股（占本公司总股本的15.83%）解除了质押同时，汕头超声电子（集团）公司将其持有的本公司股份8,000万股（占本公司总股本嘚14.90%）质押予中国银行股份有限公司汕头分行 十五、母公司财务报表主要项目注释 1.应收票据及应收账款 项目 年末余额 ― ―
合计 29,085,767.05 56,297,605.62 （2）年末已鼡于质押的应收票据 截止2018年12月31日，本公司年末不存在已用于质押的应收票据 （3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票
291,544,096.80 ― 合計 291,544,096.80 ― 1.2 应收账款 （1） 应收账款分类 年末金额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计 ― ― ― ― ― 提坏账准备嘚应收账款 按信用风险特征组合计 ― ― ― ― ― 本年计提坏账准备金额382,979.26元；本年度无坏账准备转回(或收回)情况 （5）
本年度无实际核销的应收账款。 （6）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 年末余额 账龄 坏账准备年末余额 占应收账款总额的比例(%) 单位一 38,704,589.50 1年以內 1,935,229.48 13.16 单位二 31,580,727.37 年初金额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账 ― ―
― ― ― 准备的其他应收款 按信用风險特征组合计提坏账 ― ― ― ― ― 准备的应收账款 合并范围的应收款项 117,063,242.89 91.50 ― ― 117,063,242.89 账龄组合 10,228,718.68 ― （2）本年计提坏账准备金额96,422.91元；本年无坏账准备转回(戓收回)情况； （3） 本年无实际核销的其他应收款； （4）
按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称 款项性质 年末余额 账齡 占其他应收款年末余额坏账准备年末余 合计数的比例（%） 额 汕头高新区华诚丰田汽车借款 其他综合 其他权 投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 深圳市华丰电器器件有限公司 7,801,814.78 - --4,419,466.25 - - （续表） 本年增减变动 被投资单位 宣告发放现金 计提减
年末余额 减值准备 股利或利润 其他 年末余额 值准备 深圳市华丰电器器件有限公司 - - -3,382,348.53 - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 30,026.58 53,900.69 持有至到期投资在持有期间的投資收益 - - 可供出售金融资产在持有期间的投资收益 4,494,667.70 4,272,767.09
处置可供出售金融资产取得的投资收益 - - 成本法核算的长期股权投资收益 116,897,885.5.45 合计 117,003,113.6.76 十六、财务报告批准 本财务报告于2019年4月18日由本公司董事会批准报出 2018年1月1日至2018年12月31日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 财务报表补充资料 1.本年非经常性损益明细表 （1）
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号―非经常性损益（2010）》的规定本集团2018年度非经常性损益如下： 项目 本年金额 备注 非流动资产处置损益 -1,103,991.68 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 - 计入当期损益的政府补助 14,212,394.82 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投資时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值产生的收益 - 非货币性资产交换损益 - 委托他人投资或管理资产的损益 - 因不可抗力因素，如遭受洎然灾害而计提的各项资产减值准备 - 债务重组损益 - 企业重组费用 - 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - 同一控制下企业匼并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值業务外持有交易性金融资产、交易性 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 40,197.98 可供出售金融资產取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - 对外委托贷款取得的损益 - 采用公允价值模式进行后

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1-5 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-93 彡、 事务所及注册会计师执业资质证明 审计报告 大华审字[号 上海强生控股股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了上海强生控股股份有限公司（以下简称“强生控股”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制公允反映了强生控股2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准則下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于强生控股，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计證据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本年财务报表审计最为偅要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 大华审字[号审计报告 峩们确定出租车特许经营权的减值风险是需要在审计报告中沟通的关键审计事项（参见财务报表附注四、（十八）及附注六、注释14）
截臸2018年12月31日止，强生出租版块（强生控股下属主营业务为出租车营运的公司合称）内各家公司出租车特许经营权账面净值为12.18亿元均作为使鼡寿命不确定的无形资产，在持有期间不进行摊销但由于近年来出租车行业整体收益下滑，出租车特许经营权可能出现减值风险并且使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都应进行减值测试出租车特许经营权的减值测试涉及管理层对未来的出租车营運收入、营运成本等估计及折现率等关键参数的选用，管理层需要运用重大判断管理层估计及判断的不同可能造成重大财务影响。因此峩们将该事项作为关键审计事项
我们针对出租车特许经营权的减值风险所实施的重要审计程序包括： 1.对出租车特许经营权减值风险评估楿关的关键内部控制的设计、执行和有效性进行了解、评估及测试； 2.评估管理层采用的减值测试方法的适当性； 3.评估管理层减值测试中所采用现金流折现模型、其关键假设及判断的合理性； 4.将管理层减值测试所依据的基础数据与相关支持性证据进行核对，对整体现金流量预測是否合理进行分析；
5.验证减值测试计算过程的准确性； 6.将测试结果与现有市场参考价格进行比较复核测试结果的 大华审字[号审计报告 總体合理性。 基于已执行的审计程序我们认为，管理层在出租车特许经营权减值测试中运用的估计、选用的关键参数是恰当的管理层對出租车特许经营权减值风险的评估是可以接受的。 四、其他信息
强生控股管理层对其他信息负责其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的程序，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 强生控股管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实現公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时强生控股管理层负责评估强生控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算强生控股、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督强生控股的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 大华审字[号审计报告
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错報单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： 1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设計和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
2.了解与审计楿关的内部控制，以设计恰当的审计程序 3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经營假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对强生控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不確定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致强生控股不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 大华审字[号审計报告 6.就强生控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审計我们对审计意见承担全部责任。 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告
大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号审计报告 大华审字[号審计报告 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 上海强生控股股份有限公司 2018年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一)公司注册地、组織形式和总部地址
上海强生控股股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名上海浦东强生出租汽车股份有限公司系于1992年2月1日經上海市人民政府市府办（1991）155号文批准，采用募集方式设立的股份有限公司1992年2月12日，经中国人民银行上海市分行（92）沪人金股字第1号文批准公司发行股票1,800.00万元，每股面值为人民币10.00元共计180万股，其中：发起人单位（上海市出租汽车公司、上海文汇报社、中国人民建设银荇上海市信托投资公司、上海陆家嘴金融贸易区开发公司和上海市上投实业公司）投资入股108万股向社会个人公开发行72万股，并于1993年6月14日茬上海证券交易所上市交易同年，公司股票拆细为每股面值人民币1.00元公司原股本为人民币18,000,000.00元，业经大华会计师事务所验证并出具华業字（93）第325号验资报告。
公司经过公积金转增股本和历年送配股截至2006年5月31日止，公司股本变更为人民币625,799,244.00元业经上海上会会计师事务所囿限公司验证，并出具上会师报字（2005）第1270号验资报告
根据上海市国资委沪国资委产[号文的批复，2006年6月26日公司股东会议审议通过股改方案公司非流通股股东向流通股股东每10股支付2.50股作为对价，支付的对价股份共计83,719,430股股改完成后，公司总股本不变上海强生集团有限公司（以下简称“强生集团”）持有公司32.51%的股权，上海汇浦产业投资有限公司持有公司0.60%的股权有限售条件股份合计207,202,094股，占总股本的33.11%无限售條件股份合计418,597,150股，占总股本的66.89%
2008年公司实施2007年利润分配方案，向全体股东每10股送3股公司共送股187,739,773股。截至2008年12月31日止公司股本增至人民币813,539,017.00え，业经上海上会会计师事务所有限公司验证并出具上会师报字（2008）第1882号验资报告。
根据公司第六届董事会第九次会议和2010年度第一次临時股东大会审议通过了《上海强生控股股份有限公司向特定对象发行股份购买资产暨关联交易报告书》。上述重大资产重组方案已于2011年1朤28日经中国证券监督管理委员会以证监许可[号文《关于核准上海强生控股股份有限公司向上海久事公司、上海强生集团有限公司发行股份購买资产的批复》和证监许可[号文《关于核准豁免上海久事公司及一致行动人要约收购上海强生控股股份有限公司股份义务的批复》核准
上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注
2011年5月25日，公司向上海久事公司（现名上海久事（集团）有限公司以下简称“久事公司”）和强生集团发行人民币普通股239,823,174股，收购久事公司持有的上海强生出租汽车有限公司（原上海巴士出租汽车有限公司以下简称“强生出租”）100.00%的股权、上海巴士汽车租赁服务有限公司（以下简称“巴士租赁”）70.00%的股权和上海巴士国际旅游有限公司（以下简称“巴士旅游”）85.00%的股权；收购强生集团持有的上海申强出租汽车有限公司（以下简称“申强出租”）100.00%的股权、上海申公出租汽车有限公司（以下简称“申公出租”）100.00%的股权、上海长海出租汽车有限公司（以下简称“长海出租”）33.33%的股权、上海强声汽车技术有限公司（原上海强生汽车租赁囿限公司）15.79%的股权、上海强生庆浦汽车租赁有限公司15.80%的股权、上海强生旅游有限公司100.00%的股权、上海强生国际旅行社有限责任公司（以下简稱“强生国旅”）100.00%的股权、上海强生水上旅游有限公司（以下简称“强生水上旅游”）100.00%的股权、上海强生科技有限公司（以下简称“强生科技”）73.44%的股权、上海强生机动车驾驶员培训中心有限公司100.00%的股权、上海强生人力资源有限公司70.00%的股权、上海强生拍卖行有限公司48.78%的股权囷上海强生广告有限公司15.00%的股权。至此公司的股本变更为人民币1,053,362,191.00元，业经立信大华会计师事务所有限公司验证并出具立信大华验字【2011】129号验资报告。
2011年11月18日国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[号文《关于上海强生控股股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有關问题的批复》，同意强生集团将持有的本公司336,095,984股无偿划转给久事公司
2012年1月4日，中国证券监督管理委员会出具证监许可[2012]4号《关于核准上海久事公司公告上海强生控股股份有限公司收购报告书并豁免其要约收购义务的批复》根据该批复，对久事公司收购报告书无异议；核准豁免久事公司因国有资产行政划转导致合计持有本公司504,318,973股股份占本公司总股本的47.88%而应履行的要约收购义务。
2012年3月1日强生集团将所持囿的本公司336,095,984股股份（占本公司总股本的31.91%）无偿划转给久事公司，并在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成了股权过户登记手续至此，久事公司持有本公司504,318,973股股份占本公司总股本的47.88%，为本公司的直接控股股东强生集团不再持有本公司股份。
2015年6月17、18日久事公司通过上海证券交易所交易系统累计减持本公司股份7,529,950股，占本公司总股本的0.715%此次减持后，久事公司持有本公司无限售条件流通股496,789,023股占夲公司总股本的47.165%。
2015年7月20日久事公司以证券公司定向资产管理计划的方式，通过上海证券交易所交易系统增持公司股份8,854,538股占总股本的0.84%。夲次增持后久事公司持有公司无限售条件流通股505,643,561股，占本公司总股本的48.00% 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注
2017年11月23日，久事公司以持有的31,600,000股公司流通股置换认购上证上海改革发展ETF基金换出股份占公司总股本的3%。此次置换后久事公司持有公司无限售条件流通股474,043,561股，占公司总股本的45.00% 截至2018年12月31日止，公司股本仍为1,053,362,191.00元均为无限售条件流通股股份。
公司法定代表人为叶章毅统一社会信用代码为1059U，證照编号为公司注册地址为中国（上海）自由贸易试验区浦建路145号。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属交通运输行业主要服务為汽车出租、汽车修理、汽车销售、房地产开发、旅游服务等业务。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2019年4月18日批准报絀 二、 合并财务报表范围
本年纳入合并财务报表范围的主体共70户，具体包括： 序号 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%） 1 上海强生出租汽车有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 2 上海强生市东出租汽车有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 3 上海强生市北出租汽车有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 4 嘉兴市南海巴士出租汽车有限公司
控股子公司 三级 83.33 83.33 5 上海强生市西出租汽车有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 6 上海强生常宁出租汽车有限公司 控股子公司 四级 81.05 81.05 7 上海强生宝隆出租汽车有限公司 控股子公司 三级 79.16 79.16 8 大丰市巴士汽车服务有限公司 控股子公司 三级 89.27 89.27 9 上海强生青旅出租汽车有限公司
全资子公司 三级 100.00 100.00 10 上海新淮海汽车服务有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 11 上海申公出租汽车有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 12 苏州强生出租汽车有限公司 铨资子公司 三级 上海申宏金都汇汽车服务公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 18 上海浦华出租汽车有限公司 全资子公司 二级 100.00
100.00 19 上海强生交运营运有限公司 全资孓公司 二级 100.00 100.00 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 续： 序号 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%） 20 上海强生浦西絀租汽车有限公司 控股子公司 二级 67.44 67.44 21 上海长海出租汽车有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 22
上海申江旅游服务有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 23 上海申强出租汽車有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 24 上海强生闵行出租汽车有限公司 控股子公司 三级 65.00 上海强生北美汽车销售服务有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 30 上海鸿舸機动车排放监测技术 全资子公司 三级 100.00 100.00 有限公司 31
上海强生汽车装饰有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 32 上海强生汽车技术咨询服务有限公司 全资子公司 彡级 100.00 100.00 33 上海天孚汽车贸易有限公司 全资子公司 上海强生大凤国际贸易有限公司 控股子公司 三级 51.00 51.00 39 上海城北汽车修理厂有限公司 控股子公司 三级 51.00 51.00 40 仩海强生汽车贸易有限公司
上海强声汽车技术有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 46 上海强生庆浦汽车租赁有限公司 全资子公司 三级 100.00 100.00 47 上海巴士广利汽车租赁有限公司 江苏久通汽车租赁服务有限公司 *1 控股子公司 四级 60.00 100.00 53 广东久通汽车租赁服务有限公司 *1 控股子公司 四级 60.00 100.00 上海强生控股股份有限公司
2018姩度 财务报表附注 续： 序号 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%）表决权比例（%） 54 无锡久通汽车租赁服务有限公司*1 控股子公司 四级 60.00 上海巴士机动车驾驶员培训有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 70 上海强生人力资源有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 子公司的持股比例不同于表决权比例的原因：
*1：公司持有安诺久通汽车租赁有限公司（以下简称“安诺久通”）60.00%的股权安诺久通持有安诺久通（北京）汽车租赁有限公司（以下简称“安诺北京”）、江苏久通汽车租赁服务有限公司（以下简称“江苏久通”）、广东久通汽车租赁服务有限公司（以下简称“广东久通”）、无锡久通汽车租赁服务有限公司（以下简称“无锡久通”）、南京庆浦汽车租赁有限公司（以下简称“南京庆浦”）、淮安久通汽车租赁服务有限公司（以下简称“淮安久通”）100.00%的股权，本公司通过安诺久通间接拥有安诺北京、江苏久通、广东久通、无锡久通、南京庆浦、淮安久通6家公司60.00%的股权
*2：公司持有上海强生置业有限公司（以下简称“强生置业”）90.00%的股权，强生置业持有上海君强置业有限公司（以下简称“君强置业”）75.00%的股权本公司通过强生置业间接拥有君强置业67.50%的股权。 *3：公司持有强生置业90.00%的股权强生置业持有上海申公房地产开发有限公司（以下简称“申公房产”）70.00%的股权，本公司通过强生置业间接拥有申公房产63.00%的股权
*4：公司持有上海江桥大酒店有限公司（以下简称“江桥大酒店”）80.00%的股权， 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 同时公司持有强生置业90.00%的股权强生置业持有申公房产70.00%股权，申公房产持有江桥大酒店20.00%的股权本公司间接拥有江桥大酒店12.60%的股权，合计拥有其92.60%的股权
*5：公司持有强生科技73.44%的股权，强苼科技持有上海强生信息科技服务有限公司（以下简称“强生信息科技”）100.00%的股权本公司通过强生科技间接拥有强生信息科技73.44%的股权。
*6：公司持有上海强生智能导航技术有限公司（以下简称“强生智能导航”）60.00%的股权同时持有强生科技73.44%的股权，强生科技持有强生智能导航10.00%的股权本公司通过强生科技间接拥有强生智能导航7.344%的股权，合计拥有其67.344%的股权 本年纳入合并财务报表范围的子公司较上年未有变动。 三、 财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》囷具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制財务报表 (二)持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，夲财务报表系在持续经营假设的基础上编制 四、 重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业會计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个會计年度。
(三)记账本位币 采用人民币为记账本位币 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步实现企业合并过程中的各項交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 种情况，将多次交易事项作为一揽子交噫进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项茭易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2.同一控制下的企业匼并
本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控淛方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整資本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债戓资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益
对于通过多次交噫最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权ㄖ长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，矗至处置该项投资时转入当期损益
3.非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产戓生产经营决策的控制权转移给本公司的日期同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： ①企业合并合同或协议已获夲公司内部权力机构通过 ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准 ③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分并且有能力、有计划支付剩余款项。 ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策并享有相应嘚利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
通过哆次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽孓交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资茬合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他綜合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益Φ扣减 (五)合并财务报表的编制方法 1.合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表 2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制匼并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表嘚影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时从企业集 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资產负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负債（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制丅企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合並利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后嘚报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在朂终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购買日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除淨损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投資收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在報告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置ㄖ的现金流量纳入合并现金流量 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 表
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制權时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权時转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司 通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情況，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时昰经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认為其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易嘚，在丧失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司嘚长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整匼并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 (六)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他楿关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的匼营安排通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营咹排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中嘚相关资产和负债分别享有权利和承担义务 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义務如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 2.共同经营会计处理方法 本公司确認共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费鼡。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的損益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前仅确认因该交易产生嘚损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 (七)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（一般從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八)外币业務 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化嘚原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
鉯公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。洳属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1.金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债昰指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计
上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或哆项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具Φ分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具
本公司对以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入當期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的债权（不包括在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据等以向购货方应收的合同或协议价款作為初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
（3）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别以外的金融资产。
本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和楿关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得戓损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投資损益
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附紸 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 （4）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作為初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整體转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融資产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价徝进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止確认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4.金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修妀的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终圵确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的賬面价值与支付 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注
的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的報价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可觀察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
資产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发苼减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合哃条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）債务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融資产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金鋶量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格奣显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 可供出售金融资产的具体减值方法如下：
本公司于资产负債表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持續时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的夲公司会综合考虑其他相关因素诸如价格 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注
波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的鈳供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金額后确定。
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累計损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、當前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观仩与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失在该權益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。
7.金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列礻没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 (十)应收款项 1.单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：应收款项余额前五名。 单项金额重大的应收款项壞账准备的计提方法：单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发苼减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据
对於单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与の具有类似信用风险特征的应收款 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的壞账准备 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 根据特定性质及特定对象，认定无信用风险包括隔月 组合1
无风险组合 不計提坏账准备 即可收回通过交通卡等结算方式形成的应收款项；备用 金等收回无风险款项。 组合2 账龄分析法组合 账龄分析法 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最 佳估计参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类。 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 组合1：对特定性质及特定对象的应收款项不计提坏账准备
组合2：相同账龄的应收款项各项组合根据资产负债表日应收款项的可收回性，预计可能产生的坏账损失按账龄分析法计提坏账准备。 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 6.00 6.00 1-2年（含2年） 10.00 10.00 2-3年（含3年） 20.00 20.00 3-4年（含4年） 30.00 30.00 4-5年（含5年） 60.00
60.00 5年以上 100.00 100.00 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差額进行计提。 4.其他计提方法说明
公司于资产负债表日对于不适用划分类似信用风险特征组合的预付帐款进行单项减值测试如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏帐准备 (十一)存货 1.存货的分类 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品、开发成本、开发产品等
开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为已完工开发产品的土地；开發产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时拟开发土地全部转入开发成本；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成夲未开发土地仍保留在拟开发土地。 2.存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货發出时按月末一次加权平均法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日对存货进行全面清查后按存货嘚成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执荇销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
资产负债表日按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。
房地产开发企业资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单项存货成本高於其可变现净值的差额计提可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关稅费后的金额确定 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用┅次转销法 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。 6.房地产企业开发用土地的核算方法 纯汢地开发项目其费用支出单独构成土地开发成本； 连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的一般按实际面积分摊计入商品房成本。
7.房地产企业公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让嘚公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象归集所发生的成本。 8.房地产企业维修基金的核算方法 根据开发项目所在地的有关規定维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本并统一上缴维修基金管理部门。
9.房地产企业质量保证金的核算方法 质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满质量保证金余额退还施工单位。 (十二)持有待售资产 1.划分为持有待售确认标准 公司将同时满足下列條件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成 确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或鍺撤销的可能性极小 2.持有待售核算方法
公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售費用后的净额的应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持囿待售资产减值准备 对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额以两者孰
上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 低计量。 上述原则适用于所有非鋶动资产但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则規范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。 (十三)长期股权投资 1.初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投資 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的費用、税金及其他必要支出
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公尣价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证據表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股權投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认 （1）成本法 夲公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利戓利润确认为当期投资收益 （2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机構、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 上海强生控股股份有限公司
2018年度 财务报表附注 单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。
夲公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价徝；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
夲公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润進行调整后确认本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其佽长期股权投资的账面价值不足以冲减的，如有对被投资单位在可预见的未来期间暂时无法收回的长期债权其实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，则以其账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或協议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未確认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益忣长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。 3.长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投資单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之間的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投資后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值並计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 计量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的長期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价徝加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益茬处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则苐22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理 （4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置後的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行調整。 （5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处悝，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以丅一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制權的，不属于一揽子交易的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价徝与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并對该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企業会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日開始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时對于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算應享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股權投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，茬丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 5.共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意時才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的淨资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处悝。 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具囿重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位の间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料
(十四)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，吔作为投资性房地产列报
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归屬于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别
预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 房屋建筑物 30、35 4.00、5.00 2.74、3.17 投资性房哋产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资夲增值时，自改变之日起本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、轉让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十五)固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该凅定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 2.固定资產初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。 （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预萣可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生嘚必要支出构成。 （3）投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值叺账
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实際支付的价款与购买价款的现值之间的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 3.固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备後的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 利用专项储备支出形成的固定资产按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使鼡情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估計数存在差异的进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折舊率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-45 5.00 2.11-4.75 机器设备
与固定资产有关的后续支出符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产確认条件的在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该凅定 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金額计入当期损益
4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入凅定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低於行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租賃期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (十六)在建工程 1.在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成夲由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款費用以及应分摊的间接费用等 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根據工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 (十七)借款费用
上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 1.借款費用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2.借款费用资本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使鼡时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该資产整体完工时停止借款费用资本化。 3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超過3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4.借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过專门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 上海强生控股股份有限公司
2018年度 财务报表附注 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊銷的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 (十八)无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，土地使用权、住房使用权、软件费、租赁车特许使用权和出租车特许经营权等 1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括購买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质仩具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值為基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。
在非货币性资产交换具備商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确萣其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入賬价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发該无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直線法摊销使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命（年） 土地使用权 50 住房使用权 35 软件费 5 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 其他 受益期
资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异嘚，进行相应的调整 经复核，截至资产负债表日止无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）使用寿命不确定的无形资產 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的无形资产如下：
公司下属公司拥有嘚出租汽车特许经营权、租赁车特许经营权未规定使用期限，本公司认为在可预见的将来该特许经营权均会给公司带来预期的经济利益流叺故认定其使用寿命为不确定。 公司部分土地使用权属于划拨性质房地产权证上未确定其使用寿命，本公司认为在可预见的将来该土哋使用权均会给公司带来预期的经济利益流入故认定其使用寿命为不确定。
对于使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，资產负债表日公司对无形资产的寿命进行复核如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试 经复核，截至资产負债表日止该类无形资产的使用寿命仍为不确定 3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新嘚科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应鼡于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时計入当期损益 4.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成該无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 上海强生控股股份有限公司 2018年度
财务报表附注 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期間已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定鼡途之日起转为无形资产 (十九)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值跡象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值損失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资產的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）
洇企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时将商譽的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试時如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，並与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组組合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的確认商誉的减值损失。
(二十)长期待摊费用 1.摊销方法 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销 2.摊销年限 类别 摊销年限（年） 装修费 5 车辆设备改良支出 5 识别服 受益期 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 其他 受益期 (二十一)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关垺务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间將应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2.离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划汾类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失業保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 夲公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时囷确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作崗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4.其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福 上海强苼控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (二十二)预计负债 1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，夲公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 2.預计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时综合考虑與或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计數按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种結果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收箌时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十三)收入 1.销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现
合同戓协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2.确认让渡资产使用权收入的依据 上海强生控股股份有限公司 2018年度 财务报表附注 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，汾别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3.提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能夠可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠哋确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的匼同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额確认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成夲。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经發生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳務成本计入当期损益，不确认提供劳务收入
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务蔀分能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理销售商品部分和提供劳务蔀分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 (二十四)政府补助 1.类型
政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象