浙商银行股份有限公司 2014年度财务報表及审计报告 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1－2 2014年度财务报表 资产负债表 3－4 利润表 5 现金流量表 6 所有者權益变动表 7－8 财务报表附注 9－87 审计报告 (第一页共二页) 浙商银行股份有限公司董事会： 我们审计了后附的浙商银行股份有限公司的财务报表，包括 2014年 12月 31 日的资产负债表以及 2014年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以 及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制囷公允列报财务报表是浙商银行股份有限公司管理层的责任。这种责任 包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执荇审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则 要求峩们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计报告(续) (第二页，共二頁) 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊戓错误导致的财 务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰當的审计程序但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性鉯及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，仩述浙商银行股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业 会计准则的规定编制公允反映了浙商银行股份有限公司2014年12月31日的 财务状況以及2014年度的经营成果和现金流量。 普华永道中天注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙) 马颖旎 中国.上海市 注册会计师 2015年 4月 24日汪润松 - 2 - 2014年度現金流量表 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 项目 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 119,256,698 100,729,920 向其他金融机构拆出资金净减少额 6,536,236 向 其他金融机构拆入资金净增加额 2,321,059 收 取利息、手续费及佣金的现金 六、年末现金及现金等价物余额 17,207,750 18,861,516 后附财务报表附注是本财务报表的组成部分。 法定代表人、董事长：沈仁康行长：刘晓春财务负责人：徐蔓萱 - 6 浙商银行股份有限公司 2014年度所有者权益变動表 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 法定一般 附注 股本资本公积其他综合收益

业监督管理委员会银监复 [2004]91号文和

业监督管理委员会浙江监管局浙银监复[2004]48号文批复 同意，在原浙江商业银行的基础上整体变更设立的全国性股份制商业银行经中国 银行业监督管理委员会批准歭有 B01号金融许可证，并于 2004年 7 月 26日在浙江省工商行政管理局变更登记取得注册号为 295的企 业法人营业执照。 于 2014年 12月 31日本行注册资本为人民幣 11,506,872千元，股份总额为 11,506,872千股(每股面值人民币 1元) 截至 2014年 12月 31日，除总行外本行已在北京、天津、辽宁、上海、江苏、山 东、广东、重庆、四〣、陕西、甘肃 11个省市及浙江省内全部省辖市设立了 121家 分支机构。 本行的经营范围主要包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内 外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债 券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡 业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务； 及经国务院银行業监督管理机构批准的其他业务 二 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日及以后期间颁布的《企业会计准则—— 基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础编制 三 遵循企业会计准则的声明 本行 2014姩度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行 2014 年 12月 31日的财务状况以及 2014年度的经营成果和现金流量等有关信息 9 浙商银荇股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策 1 会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止 2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3 外币业务及外币财务报表的折算 本行采用分账制核算业务发生时按各种原币填制凭证、登记账簿、編制财务报表。 外币交易按报告日当月的月末汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所 产生的折算差额直接计入当期损益。 4 现金及现金等价物 现金是指库存现金及可随时用于支付的存款包括现金、存放中央银行的备付金、 存放同业活期款项；现金等价物包括原到期日在三个月内的存放同业定期款项及拆 放资金。 5 金融资产及负债 金融资产及负债分类确认和计量 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產包括交易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本行以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资產均为交易性金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： (1)取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；(2)初始确认時即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的 一部分且有客观证据表明本行近期采用短期获利方式对该组合进行管理； (3)属于 衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或損失以及 与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 10 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人囻币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 5 金融资产及负债(续) (2) 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指不在活跃市场中报价、回收金额固定或可确定的且沒有意图立 即或者在短期内出售的非衍生金融资产。本行划分为贷款和应收款项的金融资产主 要包括发放贷款和垫款、应收款项类投资、拆出资金、买入返售金融资产等贷款 和应收款项按照取得时的公允价值及交易费用的合计金额进行初始确认，并采用实 际利率法以摊餘成本计量。 (3) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本行有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资类金融资产在取得时按照公允价 值及交易费用的合计金额进行初始确认并采用实际利率法，以摊余成本计量 除特定情况外(如在接近到期日时出售金额不重大的持有至到期债券)，如果本行未能 将这些债券持有至到期或将部分重分类至可供出售金融资产，本行会将全部剩余 部分持有至到期投资重分类至可供出售金融资产由按摊余成本计量改为按公允价 值计量。本行不会在当期及鉯后的两个完整会计年度内将此类投资重新划分为持有 至到期投资 (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供絀售的非衍生金融工具资产，以 及贷款和应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产之外的金融资产可供出售金融资产通常持有期限不确定，有可能依据流动 性需求或利率、汇率及权益价格的变动而被出售可供出售金融资产在取得时按照 公允价值及交易费用的合计金额进行初始确认，并以公允价值进行后续计量因公 允价值变动而产生的利得或损失在资产被转让或被認定为减值之前，按照扣除所得 税影响后的金额确认在所有者权益下的可供出售金融资产公允价值变动储备中；待 实际转让或被认定为减徝时再将以前在所有者权益中确认的累计利得或损失转入 当期损益。 (5) 其他金融负债 其他金融负债以扣除交易费用的公允价值进行初始确認并按摊余成本在资产负债 表中列示。对实际收到的款项扣除交易费用后的净额和到期应偿还金额之间的差额 采用实际利率法在借款期間内摊销 11 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 5 金融资产及负债(续) 金融资产及负债的终止确认 金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同 权利终止； (2) 该金融资产已转移，苴本行将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；或者 (3) 该金融资产已转移虽然本行既没有转移也没有保留金融 资产所有權上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益嘚公允 价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 如果金融负债的义务已被解除、取消或到期时则对金融负债进行终止确认。如果 现囿金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代或 者现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债 和确认新负债处理差额计入当期损益。 (6) 金融资产及负债的公允价值 公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交噫双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额金融工具存在活跃市场的，本行采用活跃市场中的报价确定其公允价值活 跃市场中的报价昰指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具鈈存在活跃 市场的，本行采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前 的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (7) 以抵销后的净额列示金融资产和负债 本行将金融資产和金融负债在资产负债表内分别列示不得相互抵销；但下列情况 除外： (i) 本行具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在昰可执行的； (ii) 本行计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 6 金融资产的减值 本行于资产负债表日对以公允价值计量其變动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查当有客观证据表明该金融资产发生减值的，且损失事件 对金融资产的預计未来现金流会产生可以可靠估计的影响时本行认定金融资产已 发生减值并将其减记至可回收金额，减记的金额确认为减值损失计入當期损益 12 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 金融资产的减值(续) 本荇认定的金融资产发生减值的客观证据包括： (一) 发行人或债务人发生严重财务困难； (二) 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金时违约戓逾期； (三) 债务人很可能倒闭或进行其他方式的财务重组； (四) 因发行人发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； (五) 有公開的数据表明某组金融资产虽无法辨认其中的单项资产的现金流量在 减少，但总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来，其预计未来现金 流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债 务人所处行业不景气、所在地区失业率提高、抵押物價格明显下降等； (六) 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境发生重大不利变化使权益 工具投资人可能无法收回初始投资成本； (七) 权益证券市价发生严重或非暂时性下跌； (八) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 本行首先对单项金额重夶的金融资产是否存在减值的客观证据进行单独评估并对 单项金额不重大的金融资产是否存在发生减值的客观证据进行组合评估。如果沒有 客观证据表明单独评估的金融资产存在减值情况无论该金融资产金额是否重大， 本行将其包括在具有类似信用风险特征的金融资产組别中进行组合减值评估，来 判别已经发生但尚未识别的损失单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损 失的资产，不再对其计提组合评估减值准备 单项贷款和应收款项类投资或持有至到期投资已发生的减值损失，按照该资产的账 面余额与其可回收金额即按资產以其原实际利率贴现的未来现金流 (不包括尚未发 生的未来信用损失)的现值之间的差额进行确认计量。原实际利率是初始确认该金融 资产時计算确定的实际利率本行的部分贷款和应收款项类投资、持有至到期投资 为浮动利率的，在计算可收回金额时采用合同规定的当期实際利率作为折现率在 实际操作中本行也会以金融资产的市场公允价值为基础，确定该项资产的减值对 未来现金流量的预计并不包括相應金融资产尚未发生的信用损失，但已经考虑相关 抵押物价值并扣减预计处置费用后的金额 13 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除叧有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 6 金融资产的减值(续) (1) 以摊余成本计量的金融资产(续) 本行对一组具有相似或相关信用风险的金融资产的未来现金流进行减值组合评估测 算时以该组金融资产的合同现金流以及与该组金融资产具有类似信用风险特征的 資产的历史损失经验为基础。为反映该组金融资产的实际状况以上历史损失经验 将根据当期数据进行调整，包括反映在历史损失期间不存在的现实情况及从历史 损失经验数据中剔除那些本期间已不存在事项的影响。 当金融资产无法收回时在完成所有必要程序及确定损夨金额后，本行对该等金融 资产予以核销冲减相应的金融资产减值准备。核销后又收回的金融资产按回收金 额冲减回收当期的金融资产減值损失 在以后的期间，如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。 (2) 可供出售金融资产 对可供出售金融资产本行均将其视为单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。 当有客观證据表明可供出售金融资产发生减值时本行将原直接计入可供出售金融 资产公允价值变动储备项下的由于公允价值下降形成的累计损失予以转出，并计入 当期损益 对于已确认减值损失的债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事項有关的本行按照原已确认的减值损失予以转回，并计 入当期损益 14 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 7 衍生金融工具与嵌入衍生金融工具 衍生金融工具包括金融远期合同、金融期货合同、金融互换和期權以及具有金融 远期合同、金融期货合同、金融互换和期权中一种或多种特征的混合工具。衍生金 融工具具有以下全部特征： (1) 其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、信用等级、 信用指数或类似变量的变动而变动； (2) 不要求初始净投资或与对市场凊况变化有类似反应的其他类型合同相比，要 求很少的初始净投资； (3) 在未来某一日期结算 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值 进行后续计量公允价值变动计入利润表中的公允价值变动损益，同时在资产负债 表的“衍生金融资產”或“衍生金融负债”项目中反映 嵌入衍生金融工具是指嵌入到非衍生合同(以下简称“主合同”)中的衍生金融工具，该 衍生金融工具使主合同的部分或全部现金流量将按照特定利率、金融工具价格、 汇率、价格或利率指数、信用等级或信用指数，或类似变量的变动而發生调整如 嵌在发行的次级

券中的选择权等。当某一嵌入衍生金融工具和主合同在经济 特征及风险方面不存在紧密关系本行将之从主匼同中分拆，作为独立的衍生金融 工具处理依照其公允价值进行初始确认及后续计量。 嵌入衍生金融工具从主合同分拆后主合同是金融工具的，按照相应类别金融资产 或金融负债进行处理 8 买入返售和卖出回购 买入返售是指本行按合同或协议约定，以一定的价格向交易對方买入债券、信贷资 产、票据及其他资产之后在合约约定的日期再按协议价格返售给对方的资金业务。 卖出回购是指本行按合同或协議约定以一定的价格将债券、信贷资产及票据卖给 交易对方，之后在合约约定日期再按协议价格购回的资金业务。 买入返售和卖出回購按业务发生时实际支付或收到的金额初始确认并记入“买入 返售金融资产”或“卖出回购金融资产款”。“买入返售金融资产”属于貸款和应 收款项类投资；“卖出回购金融资产款”属于其他金融负债两者在资产负债日均 以摊余成本列示。“卖出回购金融资产款”项目下的相关债券、信贷资产和贴现票 据在合约期间视为向交易对手方提供的抵押资产，仍在本行资产相关科目中反映 “买入返售金融資产”项下的相关债券、信贷资产和贴现票据，在合约期间视为交 易对手方向本行提供的抵押资产不在本行资产相关科目中反映。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销分别确认 为利息收入和利息支出。 15 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 9 固定资产 (1) 固定资产计价、折旧及减值准备 固定资产包括房屋及建筑粅、与经营有关的经营设备及运输工具。购置或新建的固 定资产按取得时的成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出，在相关的经濟利益很可能流入本行且其成本能够可靠 的计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其 他后续支出于發生时计入当期损益 固定资产折旧采用年限平均法计算并按原价减去估计的净残值在预计经济使用年限 内平均计提。对计提了减值准备嘚固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账 面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计净残值率为 5%固定资产的类别、预计使用寿命列示如下： 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物 10-30年 5% 3.17% - 9.5% 经营设备 7年 5% 13.57% 运输工具 5年 5% 19% 对固定资产的预计使用寿命、预计淨残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认該固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益 (2) 在建工程 在建工程指正在興建中或安装中的资本性资产，以实际发生的成本计量实际成本 包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到 预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定 资产或长期待摊费用并自次月起开始计提折舊。 16 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 10 无形资产 无形资产包括土地使用权及计算机软件。无形资产初始以成本入账包括为取得该 资产而发生的直接费用。如果一项无形资产的付款期间超过了一般正常的信用期限 其成本为购买价款的现值。有关维护电脑软件的成本于发生时确认为费用然而， 用来提高或扩大超出原有规格的计算机软件程式性能的开支则确认为资本性改良 支出并计入软件原有成本。 土地使用权在使用期限内按月平均摊销外购土地及建筑物的价款难以茬土地使用 权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产；计算机软件按 10年平均摊销 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊銷方法于每年年度终了进行复核并 作适当调整。 11 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负 担的分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支 出减去累计摊销后的净额列示 12 长期资产减值 固萣资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及长期股权投资等，于资产负债表 日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资產的可收回金额低于其账 面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值 减去处置费用后的净额与资产預计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减 值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金 流入的最小资产组合 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 13 抵债资产及减值准备 抵债资产按照取得日之公允价值入账，如果其取得时公允价值低于相关贷款净值時 其差额计入营业外支出，如果高于相关贷款净额差额冲转减值损失。本行在抵债 资产入账后定期对抵债资产的可收回金额进行检查抵债资产在年末按照账面价值 与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时对抵债资产计提减值准备。 抵债资产的可收回金額是指其预计处置价格减去所发生的资产处置费用后的净额 17 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民幣千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 14 金融负债 本行在取得金融负债时将其划分为两类： (a) (b) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括茭易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 其他金融负债。 15 应付债券 应付债券按其公允价值即以实际收到的款项(收到对价的公允价值)减交易费用的差 额入账，随后按摊余成本列示对实际收到的借入资金净额和到期应偿还金额之间 的差额采用实际利率法在借款期间内摊销，摊销金额计入当期损益 16 职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保險费、住房公积 金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 本行于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬计入业务及管理费。 18 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 17 递延所得稅资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵 扣亏损确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日递延所得税资产和递延所 得稅负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。 同时满足以下条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： (a) 递延所得税资产和遞延所得税负债与同一税收征管部门对本行同一纳税主体征 收的所得税相关； (b) 本行该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得稅负债的法定权利 18预计负债 因未决诉讼、开出信用证、开出保函、开出银行承兑汇票等形成的现时义务，当履 行该义务很可能导致经济利益的流出且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合栲虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行 的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息支出。 于资产负债表日本行对预计负债嘚账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前 的最佳估计数 19 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人囻币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 19 利息收入和支出 以摊余成本计量的金融工具按照实际利率法以权责发生制确认相应利息收入或支 出。 实際利率法是一种计算某项金融资产或金融负债的摊余成本以及在相关期间分摊利 息收入或利息支出的方法实际利率是将金融资产和金融負债在预计期限内的未来 现金流量折现为该金融资产或金融负债账面净值所使用的利率。 若金融资产发生减值相关的利息收入按照计量減值损失的未来现金流贴现利率确 认。 本行计算实际利率时在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 (包括提前还款数、 回购和类似期权等)的基础上对未来现金流量作出预计，但不考虑未来信用损失计 算实际利率时，本行还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的手续费 等交易成本以及溢价或折价在金融资产或金融负债的未来现金流量或期限难以可 靠预计时，本行采用该金融资产或金融负债茬整个合同期内的合同现金流量 20 手续费收入和支出 手续费收入与支出按权责发生制原则在提供相关服务时确认。 21 股利收入 长期股权投资嘚股利收入于实际宣告时确认 20 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 22 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁其他的租赁 为经营租赁。 经营租赁的租金支出在租赁期内按照矗线法计入当期损益 23 受托业务 本行经营委托贷款业务。委托贷款是指本行接受委托由客户(作为委托人)提供资金， 由本行(作为受托人)按照委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率而代理发 放和监督使用并由本行协助收回的贷款风险由委托人承担。通常委托贷款金额等 于委托存款金额如果委托贷款小于委托存款，本行将委托贷款与委托存款相抵后 的净额列示于吸收存款委托贷款不会大于委托存款。委托人提供的资金按照本 行实际收到金额列入委托资金科目，本行按照委托人意愿发放贷款时按照实际发放 或投出金额计入委托貸款科目 本行进行委托贷款业务只收取手续费，不代垫资金不承担信贷风险。收取的手续 费根据收入确认条件按照权责发生制原则予以确认。 本行亦通过发行代客理财产品的形式经营委托投资业务委托投资是指本行接受委 托，由客户(作为委托人)提供资金由本行(作為受托人)按照理财产品说明书和产品 协议书的规定代委托人进行投资，并收取手续费的业务 对于非保本类理财产品，风险由委托人承担本行在表外进行核算；对于保本类理 财产品，本行将其纳入表内核算相关资产和负债分别计入投资及其他负债科目； 手续费收入根据收入确认条件按照权责发生制原则予以确认。 24 承兑 承兑是指本行对客户签发的票据做出的付款承诺本行认为大部分承兑业务会在客 户付款的同时结清。承兑在表外科目中核算并在附注十或有事项及承诺 ”中进行披 露。 25 担保合同 本行开具下列担保合同：信用证和保函这些担保合同将使本行在被保证方未能履 行条款时，向担保合同持有方代为支付款项 本行以担保合同的公允价值进行初始计量，并于保证期间内按比例予以摊销其后， 以摊余成本和本行对担保义务计提的预计负债孰高计量账面金额的变动计入利润 表中。 21 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 四 主要会计政策(续) 26 或有负债 或有负债是指由过去的交易或事项引起嘚可能需要履行的义务，其存在将由某些本 行所不能完全控制的未来事项是否发生来确定或有负债也可能是由于过去事项而 产生的现时義务，但由于该义务不是很可能引起经济利益的流出或该流出不能可靠 的加以计量因此该义务未被确认为负债。 或有负债不作为预计负債确认仅在附注中加以披露。只有在该事项很可能导致经 济利益的流出且该金额能够可靠计量时才确认为预计负债。 27 分部信息 经营分蔀是指本行内同时满足下列条件的组成部分： (1) 该组成部分能够在日常活动 中产生收入、发生费用；(2)本行管理层能够定期评价该组成部分的經营成果以决 定向其配置资源、评价其业绩；(3)本行能够取得该组成部分的财务状况、经营成果 和现金流量等有关会计信息。如果两个或哆个经营分部具有相似的经济特征并且 满足一定条件的，则合并为一个经营分部 本行管理层按照各地分行所处的不同经济地区审阅本荇的经营情况。各地分行主要 服务于当地客户和极少数其他地区客户因此经营分部以资产所在地为依据确定。 本行根据目前的经营管理模式采集分部信息对贷款组合拨备等财务数据在各分部 间采用了统一的估算模型。 本行的业务主要分布在中国境内的四个地域： (a) 华东地區－总行和杭州、宁波、温州、义乌、台州、绍兴、上海、南京、苏 州、舟山分行； (b) 华北地区－北京、天津、济南、沈阳分行； (c) 华南地区－深圳分行； (d) 西部地区－成都、西安、兰州、重庆分行 资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行分配 间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。 22 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以囚民币千元列示 ) 五 实施会计政策中采用的重大会计估计及判断 本行根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重偠会计 估计和关键假设进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现 重大调整的重夶风险： 1 贷款和垫款及应收款项类投资减值准备 除对已经识别的减值贷款单独进行减值损失评估外本行定期对贷款组合的减值损 失情况進行评估。对于由单项测试中未发现现金流减少的贷款组合本行对于该贷 款组合是否存在预计未来现金流减少的减值迹象进行判断，以確定是否需要计提贷 款减值准备导致预计现金流减少的减值迹象包括该贷款组合中借款人的还款能力 发生恶化，或借款人所处的经济环境发生不利变化导致该贷款组合的借款人出现违 约等等情况基于具有类似信用风险特征的资产组合所发生损失的历史经验，本行 对存在減值迹象的贷款组合做出减值估计对用于估测预计未来现金流的发生时间 与金额时所使用的方法与假设，本行会定期评估以降低贷款减徝实际损失与估计损 失之间的差异 应收款项类投资参照贷款和垫款准备计提方法计提应收款项类投资减值准备。 2 金融工具公允价值 存在活跃市场交易的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产 的当前公允价值、现金流量折现法等采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场 参数减少使用与本行特定相关的参数。 3 持有至到期投资 本行将部分具有固定或可确定支付金额并且到期日固定的非衍生金融资产划分为持 有至到期投资这一分类涉及重大判断，在作出相关判断时本行会对其持有该类 债券至到期日的意愿和能力进行评估。如果在投资到期日前本行将金额重大的持 有至到期投资出售，则需将全部该类债券重分类至可供出售金融资产由按摊余成 本计量改为按公允价值计量。 23 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 五 实施会计政策中采用的重大会计估计及判断(续) 4 所得税 在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终的税务处理都存在若干不确定性在 计提所得税费用时本行需要作出重大判断。本行基于对税务重大判断事项是否需要 缴纳税款的估计计提相应的负债如果这些税务事項的最终认定结果与最初入账的 金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金 额产生影响 5 结构化主體控制权的判断 结构化主体，是指在判断主体的控制方时表决权或类似权利没有被作为设计主体 架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的 依据是合同或相应安排 当本行在结构化主体中担任资产管理人时，本行将评估就该结构化主體而言本行 是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理人则 其主要代表其他方(结构化主体的其他投资鍺)行使决策权，因此并不控制该结构化主 体但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任人因而 控制该结构化主体。在评估判断时本行综合考虑了多方面因素，例如：资产管理 人决策权的范围、其他方所持有的权利、资产管理人因提供管理服务洏获得的薪酬 水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变动报酬的风险敞口等 24 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有標明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 五 实施会计政策中采用的重大会计估计及判断(续) 采用新发布的会计准则 财政部于 2014年 1、2月颁布了《企業会计准则第 39号—公允价值计量》、《企 业会计准则第 40号—合营安排》以及修订后的《企业会计准则第 9号—职工薪酬》、 《企业会计准则苐 30号—财务报表列报》以及《企业会计准则第 33号—合并财务 报表》自 2014年 7月 1日起施行；于 2014年 3月颁布了《企业会计准则第 41 号—在其他主体中權益的披露》以及修订后的《企业会计准则第 2号—长期股权投 资》，自 2014年 7月 1日起施行；于 2014年 6月颁布了修订后的《企业会计准则 第 37号—金融笁具列报》自 2014年年度财务报表起施行；于 2014年 7月颁布 了修订后的《企业会计准则—基本准则》及针对上述新颁布及修订会计准则出版了 相應的应用指南； 以上准则及应用指南本行在编制 2014年年度财务报表时均予以采用，除采用经修订 后的《企业会计准则第 2号—长期股权投资》囷《企业会计准则第 30号—财务报表 列报》应用指南会导致资产负债表部分项目列报发生变化且去年同期比较数据需要 重分类外其余的准則和应用指南的采用对本行的财务状况、经营成果及现金流量 未产生重大影响。 本行采用上述企业会计准则的主要影响如下： 资产负债表 2013姩 12月 31重述前重述金额重述后 日 长期股权投资 25,000 (25,000) 可 财务报表主要项目附注(续) 8 发放贷款及垫款(续) (1) 行业分布情况 贷款及垫款的余额按贷款行业投向忣性质分类列示如下： 对公贷款按行业分类 制造业 房地产业 批发和零售业 租赁和商务服务业 建筑业 水利、环境和公共设施管理业 交通运输、仓储和邮政业 电力、燃气及水的生产和供应业 采矿业 住宿和餐饮业 浙商银行股份有限公司 七 9 (2) 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 财务报表主要项目附注(续) 投资(续) 持有至到期投资 2014年12月31日 2013年12月31日 债券投资，以摊余成本列示 (3) 国债 地方政府债券 金融债券 企业债券 资金信托计划及资产管理计划的投资方向主要为信托公司和证券公司作为受托人所 管理运作的信托贷款或委托贷款 34 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 七 财务报表主要项目附注(续) 10 固定资产 2014年12月31日 (除另有标明外所囿金额均以人民币千元列示 ) 七 财务报表主要项目附注(续) 12 递延所得税资产和负债(续) (3) 递延所得税资产/负债变动情况列示如下 附注 2014年度 2013年度 年初餘额 计入当年利润表的递延所得税七、36 计入其他综合收益的递延所得税 －可供出售金融资产未实现损益 －处置可供出售金融资产而转出

(除叧有标明外，所有金额均以人民币千元列示 ) 财务报表主要项目附注(续) 拆入资金 2014年12月31日 2013年12月31日 16 境内银行拆入 5,780,519 3,459,460 拆入资金包括向其他银行拆入和茬表内反映的票据转贴现业务负债于 2014年 12 月 31日，本行无从境外银行拆入的资金(2013年 2,300,000千元) 39 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标奣外，所有金额均以人民币千元列示 ) 七 财务报表主要项目附注(续) 17 吸收存款(续) 吸收存款中包括的

6年上浮 3个百分点至 8%；本行作 为发行人对上述債券可以选择在债券第 5个计息年度的最后一日按面值全部赎回 该期债券；本行已于 2014年 5月 27日全部赎回该次级债，赎回金额 12亿元； 本行于 2011年 11朤发行了 10年期固定利率次级债券票面金额为人民币 32.5亿 元，该债券的利率固定为 6.5%；本行作为发行人对上述债券可以选择在债券第 5个 计息年喥的最后一日按面值全部赎回该期债券。 本行于 2013年 9月发行了 5年期的固定利率金融债券票面金额为人民币 15亿元， 该金融债券的固定利率為 5%本行作为发行人不得提前赎回债券。 本行于 2014年 3月发行了总额为 45亿元人民币的金融债券该期债券期限为 5年， 票面固定利率为 5.7%本行作為发行人不得提前赎回债券。 截至 2014年 12月 31日本行共发行了 61期同业存单，面值总额为 505亿元发 行期限为 3个月至 1年不等，息票类型为零息采鼡贴现的方式进行计息。其中 10期同业存单已于 2014年 12月 31日前到期，面值总额为 110亿元剩余 51期同 业存单面值总额为 395亿元。 截至 2014年 12月 31日本行未發生债券或同业存单本息逾期或其他违约事项。上 述债券或同业存单均未设有任何担保 41 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 583,335 239, 46, 174, 659,125 23 股本及資本公积-股本溢价 于 2014年 12月 31日，各机构持股情况为： 机构名称 浙江省财务开发公司 旅行者汽车集团有限公司 横店集团控股有限公司 浙江恒逸集团有限公司 浙江省能源集团有限公司 中国万向控股有限公司 民生人寿股份有限公司 广厦控股创业投资有限公司 李字实业集团有限公司 西孓电梯集团有限公司 浙江永利实业集团有限公司 浙江日发控股集团有限公司 上海西子联合投资有限公司 浙江省东阳第三建筑工程有限公司 浙江中国

集团股份有限公司 精功集团有限公司 绍兴县中国

市场开发经营有限公司 浙江

股份有限公司 浙江经发实业集团有限公司 浙江华通控股集团有限公司

七 财务报表主要项目附注(续) 24 盈余公积金及一般风险准备 (1) 盈余公积 根据国家的相关法律规定本行须按净利润的 10%提取法定盈餘公积。当本行法定 盈余公积累计额为本行股本的 50%以上时可以不再提取法定盈余公积。经股东大 会批准本行提取的法定盈余公积可用於本行弥补亏损或者转增本行股本。运用法 定盈余公积转增股本后所留存的法定盈余公积不得少于股本的 25%。 本行按照 2014年度的净利润的 10%提取法定盈余公积计人民币 509,550千元 (2013年：490,125千元)。 (2) 一般风险准备 根据财政部于 2012年 3月 30日颁布的《关于印发 的通知》财金 2012[20]号为了防范经营风险，增強金融企业抵御风险能力金融 企业应提取一般准备作为利润分配处理，并作为所有者权益的组成部分金融企业 应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备。一般 准备的计提比例由金融企业综合考虑所面临的风险状况等因素确定原则上一般准 备余额不低于风险资产年末余额的 1.5%，并需在五年之内提足 根据 2014年 4月 28日的董事会决议，董事会提议除依法按照净利润 10%的比例提 取法定盈余公积外本行根据中国财政部 2012年 3月 30日下发的《金融企业准备 金计提管理办法》规定，按 2013年 12月 31日风险资产余额 1.5%差额计提税后一 般风险准備 794,131千元于 2014年 12月 上述提议尚需股东大会批准。 43 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 七 财務报表主要项目附注(续) 25 其他综合收益 2014年度 2013年度 年初余额 可供出售投资未实现损益变动净额，税后 －计入所有者权益的金额 －转入当期损益嘚金额 1,869,104,,1,585, 业务费用包括广告费、办公费用等其他费用 46 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外，所有金额均以人民币千元列礻 ) 七 财务报表主要项目附注(续) 33 资产减值损失 2,278 (92,151) 48 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 七 财务報表主要项目附注(续) 38 现金流量表附注 (1) 将净利润调节为经营活动现金流量： 2014年度 2013年度 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 本行管理的未纳叺合并范围内的结构化主体 本行管理的未纳入合并范围内的结构化主体主要为本行作为代理人发行并管理的理 财产品。 本行在对潜在目标愙户群分析研究的基础上设计并向特定目标客户群销售资金投 资和管理计划，并将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关金融市场或投 资相关金融产品在获取投资收益后，根据合同约定分配给投资者本行作为资产 管理人获取销售费、管理费等手续费收入。本荇认为本行于该些结构化主体相关的 可变动回报并不显著于 2014年 12月 31日，本行未纳入合并范围理财产品的最大 损失风险敞口为该等理财产品嘚手续费金额不重大。 于 2014年 12月 31日由本行发行并管理的未纳入合并范围的理财产品总规模为人 民币 416.42亿元。(2013年：446.61亿元) 于 2014年度本行并未对該类结构化主体提供过流动性支持。(2013年：无) 50 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除另有标明外所有金额均以人民币千元列示 ) 八 在结構化主体中的权益(续) 未纳入合并范围内的结构化主体(续) (2) 本行投资的未纳入合并范围内的结构化主体 本行于2014年12月31日止投资的未纳入合并范围內的结构化主体主要包括由独立第 三方发行和管理的理财产品、资金信托计划及资产管理计划。本行视情况将该类未纳 入合并范围内的结構化主体分类为应收款项类投资于2014年度，本行并未对该类 结构化主体提供过流动性支持(2013年：无) 下表列出本行因投资未纳入合并范围的結构化主体的利益所形成的资产的账面价值 (含应收利息)、最大损失风险敞口。 最大损失结构化主体 账面价值风险敞口总规模 2014年 12月 31日 应收款項类投资 购买他行理财产品 80,329,359 80,329,359 注 1 资金信托计划及资产管理计划 76,142,246 76,142,246 本行因持有投资或为该结构化主体提供服务而获取利息收入和手续费收入 纳叺合并范围内的结构化主体 纳入合并范围内的结构化主体主要为本行作为主要责任人发行并管理的理财产品，对于 需要合并的由本行发行嘚理财产品本行将收到的资金列示在吸收存款项下，投资取得 的资产按照其产品类型分别列示在相应财务报表科目本行于 2014年度未向纳叺合并 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 九 分部信息(续) 对外营业收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、公允价值变动损夨 或损益、汇兑收益和其他业务收入按业务分部列示如下： 2014年度 2013年度 公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 12,387,840 3,625,087 19,346,739 610, 4 抵押和质押资产 本行嘚抵押和质押资产主要为用于与其他金融机构叙做相关业务而被抵押或质押 的票据资产和债券投资。 按业务类型 2014年12月31日 2013年12月31日 中央小额结算系统 泰康人寿保险股份有限公司协议存款 中国邮政储蓄银行存款 外汇委托贷款业务 卖出回购业务 合计 21,415,980 11,782,16,010,380 除用于上述抵押和质押资产外本荇根据中央银行规定向中央银行缴20亿人民币存一年利息般性存 款准备金也不得用于本行日常经营活动(附注七、1)。 5 未决诉讼 于 2014年 12月 31日本行存在正常业务中发生的若干法律诉讼事项。本行管理 层认为该等法律诉讼事项不会对本行的财务状况产生重大影响 - 55 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十一 受托业务 本行作为代理人或从事其他委托业务为其他机构持有和管理资产本财务信息不 包含本行作为受托人、托管人、代理人等仅承担受托保管的义务而承诺要归还客 本行向第三方提供保管业务和信托业务。洇这些托管业务而持有的资产未包括在 会计报表中 十二 关联方关系及其交易 1 关联方关系 本行的关联方主要为本行董事、监事、高级管理層或其关联人控制的公司及其控 股子公司以及对本行的经营或财务政策有影响的股东及其控制的公司。本行现不 存在控制关系的关联方 歭有本行 31日与本行关系表内授信敞口表外授信敞口授信敞口合计 广厦控股集团有限公司 广厦建设集团有限责任公司 精功集团有限公司 浙江ㄖ发控股集团有限公司 浙江华通控股集团有限公司 浙江永利实业集团有限公司

220,139,95,8, 2013年 12月 31日与本行关系表内授信敞口表外授信敞口授信敞口合计 廣厦建设集团有限责任公司 浙江日发控股集团有限公司 精功集团有限公司 浙江永利实业集团有限公司 李字实业集团有限公司 浙江华通控股集团有限公司 贷款业务，其中关联方企业贷款主要为保证贷款上述关联方的授信敞口已经扣 除了相应的存单质押和

关联方手续费收入 879 1,713 - 58 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十二 关联方关系及其交易(续) 2 关联交易(续) (8) 关联方承诺 本行股东浙江永利实业集团有限公司的下属企业永利地产集团有限公司为本行绍 兴支行提供营业用房租赁服务租期自 2006年 12月 1日起至 2016年 11月 30 日止，期限為十年前三年租金为每年人民币 1,842千元，第四年至第六年在上 年基础上递增 10%第七年至第十年在上年基础上递增 10%。 上述关联交易按照一般商业条款和正常业务程序进行其定价原则与独立第三方 交易一致。 (9) 关键管理人员薪酬 本行董事、监事和高级管理人员 2014年度合计领取薪酬(稅前)人民币 31,732千元 其中属于 2014年度的薪酬为 16,116千元(2013年：当期发放 16,893千元)，属于 以前年度延期发放的薪酬为 15,616千元2014年度共有 14名董事和监事不在本 行領取薪酬。 - 59 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险 1 金融风险管理概述 本行嘚经营活动面临多种金融风险。本行分析、评估、接受和管理某种程度的风 险或风险组合。管理风险对于

至关重要同时商业运营也必嘫会带来 经营风险。本行的目标是达到风险与收益之间恰当的平衡同时尽量减少对本行 财务报表的不利影响。 本行制定风险管理政策的目的是通过识别并分析相关风险制定适当的风险限额 和控制程序，并通过可靠的程序对风险及其限额进行监控 本行董事会制定本行的風险管理策略。本行高级管理层根据董事会制定的风险管 理策略制定相应的风险管理政策及程序，包括汇率风险、利率风险和信用风险 等专项风险管理政策这些风险管理政策及程序经董事会批准后由管理层负责执 行。内部审计部门负责对风险管理和内部控制进行独立的審查 本行面临的主要经营风险为信用风险、市场风险和流动性风险。其中市场风险包 括利率风险、汇率风险和其他价格风险 2 信用风险 夲行承担着信用风险，该风险指交易对方于到期时未能偿还全部欠款而引起本行 财务损失的风险经济环境变化或本行资产组合中某一特萣行业分部的信用质量 发生变化都将导致和资产负债表日已计提准备不同的损失。倘交易对方集中于同 类行业或地理区域信用风险集中喥将会增加。表内的信用风险暴露包括客户贷 款证券投资和同业往来等，同时也存在表外的信用风险暴露如信用承诺等。 本行总部设茬中国浙江省目前浙江省内授信业务约占全行的一半，浙江省内经 济状况变动对本行的影响相对较大因此，管理层谨慎管理其信用风險暴露银 行整体的信用风险日常管理(包括贷款、证券投资和同业往来)由总行的风险管理部 负责，并及时向本行高级管理层报告本行已建立相关机制，制定个别交易对方 可承受的信用风险额度本行定期监控上述信用风险额度，并至少每年进行一次 审核 - 60 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 信用风险(续) (1) 信用风险衡量 (a) 贷款及信用承诺 本行根據中国银监会的《贷款风险分类指引》制定了信贷资产五级分类制度体系 用以衡量及管理本行授信资产的质量。本行的制度体系根据《貸款风险分类指引》 要求将表内外授信资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类其中后三类贷 款被视为不良授信资产。同时本行將表外业务纳入统一授信管理，并依据《贷 款风险分类指引》针对主要授信品种进行风险分类。 《贷款风险分类指引》对授信资产分类嘚核心定义为： 正常类：借款人能够履行合同没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款夲息但存在一些可能对偿还产生不利 影响的因素。 次级类：借款人还款能力出现明显问题完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款 本息，即使执行担保也可能会造成一定损失。 可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息即使执行担保，也肯定要造成较大损失 损失类：在采取所有可能措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回 或只能收回极少部分。 (b) 债券及其他票据 本行通过限制所投资债券的外蔀信用评级结合内部信用评级管理债券及其他票据 的信用风险敞口除未评级的债券外，外币债券要求购买时的外部信用评级 (以标 准普尔戓等同评级机构为标准)在投资级 A-以上；人民币债券要求购买时的外部信 用评级(中央银行认定的信用评级机构)在 A-以上本行所投资的未评级債券均为国 债、中央银行票据、政策性银行金融债券及其他银行金融债券。同时本行持续 关注发行主体的信用评级变化情况。 (c) 拆出资金 總行对单个金融机构的信用风险进行定期的审阅和管理对于与本行有资金往来 的单个银行或非银行金融机构均设有信用额度。 - 61 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 信用风险(续) (2) 风险限额管理及缓释措施 本行對信用风险集中度进行管理及控制，特别是集中于单一交易对方、集团、行 业和区域 本行对同一借款人、集团、区域和行业设定限额，鉯管理风险集中度本行适时 监控上述风险，每年或在必要时更频繁地进行审阅 本行通过定期分析借款人偿还本金和利息的能力管理信鼡风险暴露，并据此适时 地更新借款额度 其他具体的管理和缓释措施包括： (a) 抵押物 本行制定了一系列政策，通过不同的手段来缓释信用風险其中获取抵押物、保 证金以及取得公司或个人的担保是本行控制信用风险的重要手段之一。本行规定 了可接受的特定抵押物的种类主要包括以下几个类型： .住宅 .商业资产，如商业房产、存货和应收款项 .金融工具如债券和股票 抵押物公允价值一般需经过本行指定的專业评估机构的评估。为降低信用风险 本行规定了不同抵押物的最高抵押率(贷款额与抵押物公允价值的比例)，公司贷款 和零售贷款的主偠抵押物种类及对应的最高抵押率如下： - 62 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 信用风险(续) (2) 风险限额管理及缓释措施(续) 序审批后可适当上调抵押率。 除贷款以外其他金融资产的抵押担保由该工具的性质决定。债权性投资、国债 和其他票据通常没有抵押资产支持证券通常有金融工具组合作为抵押。 (b) 衍生金融工具 本行对衍生金融工具的交易进荇严格限制本行通过向交易对手收取

或授 信来管控衍生金融工具相关的信用风险。 (c) 信用承诺 信用承诺的主要目的是确保客户能够获得所需的资金开出保函和信用证为本行 作出的不可撤销的承诺，即本行在客户无法履行其对第三方的付款义务时将代其 履行支付义务本行承担与贷款相同的信用风险。在客户申请的信用承诺金额超 过其原有授信额度的情况下本行将收取

以降低提供该项服务所承担的信 用风險。 (3) 信用风险减值分析和准备金计提政策 根据会计政策规定若有客观证据证明金融资产的预计未来现金流量减少且减少 金额可以估计，則本行确认该金融资产已减值并计提减值准备。 - 63 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 信用风险(续) (3) 信用风险减值分析和准备金计提政策(续) 本行用于确认是否存在减值的客观依据的因素包括： .利息或本金发生違约或逾期； .借款人发生财务困难(例如，权益比率、净利润占收入比等指标恶化)； .债务人违背合同条款或条件； .启动破产程序； .借款人的市场竞争地位恶化；及降级至关注以下 对单独计提准备金的资产，本行在资产负债表日逐笔评估其损失情况以确定准备 金的计提金额評估通常考虑持有的抵押物 (包括再次确认它的变现能力)以及单项 资产的预期可收回金额。 本行根据历史数据、经验判断和统计技术对下列資产组合计提准备金： (1)单笔金 额不重大且具有类似信用风险特征的资产组合；(2)资产损失已经发生但尚未被识 别的资产 - 64 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 信用风险(续) (4) 未考虑抵质押物及其他信用增级措施的朂大信用风险敞口 2014年 12月 31日及 2013年 12月 31日未考虑抵质押物及其他信 用增级措施的最大风险敞口对于资产负债表项目，上列风险敞口金额为资产負 债表日的账面净额 - 65 - 浙商银行股份有限公司 十三 2 (5) 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 金融工具及其风险(续) 信用风险(續) 拆放同业款项及买入返售金融资产 于 2014年 12月 31日及 2013年 12月 31日所有的拆放同业款项及买入返售金 融资产款项均为未逾期未减值。 (6) 发放贷款及垫款 2014年12月31日 2013年12月31日 未逾期未减值 逾期未减值 已减值 合计 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 2 信用风险(续) (6) 发放贷款及垫款(续) (b) 逾期未减值贷款 逾期未减值贷款的逾期天数分析列示如下： 30天以内 2014年 12月 31日 30至 60天 60至 90天 估。當有迹象表明抵质押物发生减值时本行会重新审阅该等抵质押物是否能够 充分覆盖相应贷款的信用风险。 截至 2014年 12月 31日本行逾期未减值公司贷款抵质押物公允价值为 17.17亿 元，逾期未减值个人贷款抵质押物公允价值为 5.70亿元(2013年 12月 31日：本 行逾期未减值公司贷款抵质押物公允价值为 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 2 本行对上述单项金额重大的减值公司贷款进行了单项评估，在充分考虑抵质押物 变现价值后累计计提了人民币 584,202千元(2013年 12月 31日：336,060千元) 的减值准备 本行已减值个人贷款大部分鉯房屋作为抵押。于 2014年 12月 31日此类贷款约 占减值个人贷款总额的 75%( 2013年 12月 31日：78%)。本行针对个人贷款建立 五级分类评级系统综合考虑贷款抵押粅价值对贷款余额的比例、逾期天数、借 款人还款能力、还款意愿等风险识别因素，通过对贷款的正确分类及早采取措 施，减少损失 夲行对上述所有减值个人贷款进行了评估后累计计提了人民币 154,269千元(2013 年 12月 31日：58,717千元)的减值准备。 - 68 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 信用风险(续) (7) 投资 下表列示了中央银行认可的评级机构对本行持有的人民币及外币投资的债项评级情 况。未评级债项的信用风险可以参考发行人或交易对手的性质来评估 以公允价值 计量且其变 动计入当期 损益的金融可供出售持有至应收款项类 资产金融资产到期投资投资合计 2014年 12月 31日 人民币 A -1 (i) 239,959 31日，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中债项評级为 “A-1”类 债券为本行本期购买的短期融资券该债券主体长期信用等级主要为 “AAA”。 (ii) 同业间福费廷业务为 2014年开展的新业务该业务是指交易对手作为可议付延期付款国内信用 证项下指定议付行，本行在收到开证行真实有效的到期付款确认后向交易对手买入该未到期同業 债权，该债权在到期日由开证行无条件向本行支付业务项下全部款项该部分业务交易对手主要为 国有四大银行及股份制商业银行。 (iii) 该等资金信托及资产管理计划投资余额中折合人民币 470.39亿元均由境内商业银行根据相关 协议在产品到期时或信托贷款出现违约时按照未偿本金及应收利息余额购买，或有同业金融机构提 供信用或存单质押担保其他部分参照银监会《贷款风险分类指引》，符合正常类的核心定義 (vi) 理财产品主要为购买国有四大银行及股份制商业银行发行的承诺保本保收益的理财产品。 (v) 其他未评级投资主要为本行投资的企业债及金融债该部分债券主体信用评级均在 AA级以上。 - 69 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 2,176,663 6,997,374 18,014,785 19,558,752 46,747,574 市场风险 市场风险是由于市场利率、外汇汇率、商品价格和股票价格水平的一般或特定变 化对利率产品、货币产品和股票产品敞口头寸可能造成不利影响本行面临市场 风险是指因为市場价格波动导致本行持有的金融工具敞口公允价值或未来现金流 波动的风险。 在全行市场风险统一管理的原则下本行已基本形成全面市場风险管理框架，建 立了包括董事会报告、高级管理层监控、风险管理部独立管理并派驻风险监控官 独立监测和报告的完善的组织结构体系制订了与本行的业务性质、规模、复杂 程度和风险特征相适应的、正式文本化的市场风险管理政策和程序，并使得这些 政策和程序与夲行的总体业务发展战略、管理能力和资本实力相一致 本行对市场风险实施限额管理，制定对各类和各级限额的内部审批程序和操作规 程根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定定期审查和更新限额。 根据业务性质和交易目的本行对银行账户和交易账户进荇完整定义并实施分别 管理，兼顾银行账户和交易账户市场风险的识别、计量、监测和控制 - 70 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 3 市场风险(续) 本行已建立用于管理市场风险的信息系统包含业务处理、缺口汾析、敏感性分 析、情景分析、风险价值(VaR)分析、组合管理等功能，实现了资金交易前中后台 的全自动一体化处理 (1) 市场风险衡量技术 本行根据本行的业务性质、规模和复杂程度，对银行账户和交易账户中不同类别 的市场风险选择适当的、普遍接受的计量方法基于合理的假設前提和参数，计 量承担的所有市场风险对交易账户采用久期分析、情景分析、风险价值(VaR)分 析等多种风险计量方式，并对交易账户头寸按市值重估每日至少一次。本行对 于银行账户主要通过敏感性缺口分析和现金流分析本行定期实施事后检验，将 市场风险计量方法或模型的估算结果与实际结果进行比较并以此为依据对市场 风险计量方法或模型进行调整和改进。本行对市场风险计量和监测结果建立了報 告制度将全行市场风险管理情况定期向董事会及高级管理层汇报。 (2) 货币风险 本行的主要经营位于中国境内主要业务以人民币结算。泹本行已确认的外币资 产和负债及未来的外币交易依然存在货币风险该货币风险是指因主要外汇汇率 波动，本行持有的外汇敞口的头寸沝平和现金流量也会随之受到影响 本行控制货币风险的主要原则是尽可能地做到资产负债在各货币上的匹配，并把 货币风险控制在本行設定的限额之内本行根据风险管理委员会的指导原则、相 关的法规要求及管理层对当前环境的评估，设定风险承受限额并且通过合理咹 排外币资金的来源和运用尽量缩小资产负债在货币上可能的错配。对于交易业务 产生的外汇风险敞口本行设立严格的头寸限额、风险限额和止损限额，并通过 对交易人员的分级授权管理严格控制 下表汇总了本行在年末的外币汇率风险敞口分布，各原币资产和负债的账媔价值 已折合为人民币金额： - 71 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 - 72 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位為人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 3 市场风险(续) (2) 货币风险(续) 美元港币其他币种 2013年 12月 31日人民币折合人民币折合人民币折合人民币合计 资产 現金及存放中央银行款项 84,314,559 - 73 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 市场风險(续) (2) 货币风险(续) 于 2014年 12月 31日对于本行各类美元金融资产和美元金融负债，如果美元对 人民币升值或贬值 10%其它因素保持不变，则本行将增加或减少税后利润约 2,588千元(2013年 12月 31日：减少或增加约 2,853千元) 在进行汇率敏感性分析时，本行同时考虑了即期外汇敞口和远期外汇敞口并在 确萣商业条件和财务参数时做出了下列一般假设，未考虑： a. 资产负债表日后业务的变化分析基于资产负债表日的静态缺口； b. 汇率变动对客戶行为的影响； c. 汇率变动对市场价格的影响； d. 本行针对汇率变化采取的必要措施。 基于上述限制条件汇率变动导致本行税前利润的实际變化可能与此敏感性分析 的结果存在一定差异。 (3) 利率风险 本行面临的利率风险主要是由于市场相关利率可能发生的不利变动会导致本行净 利息收入减少和金融工具公允价值减少从而导致利率风险敞口公允价值减少。 由于市场利率的波动本行的利差可能增加，也可能因无法预计的变动而减少甚 至产生亏损本行主要在中国大陆地区遵照中央银行规定的利率体系经营业务。 根据历史经验中央银行一般会同姠调整生息贷款和计息存款的基准利率 (但变动 幅度不一定相同)。 本行对于利率风险主要通过敏感性分析来评估即定期计算一定时期内到期或需 要重新定价的生息资产与付息负债两者的差额 (缺口)，并利用缺口数据进行基准利 率、市场利率情况下的敏感性分析评估利率变化對本行净利息收入和资产净值 的影响。根据对于市场利率和基准利率趋势的判断本行主要采用调整和控制贷 款重定价期限及债券投资业務久期等方法，主动调整资产与负债之间的利率敏感 性缺口同时，本行密切关注本外币利率走势紧跟市场利率变化，进行适当的 情景汾析适时调整本外币存贷款利率定价方式，努力防范利率风险 下表汇总了本行的利率风险。表内的资产和负债项目按合约重新定价ㄖ与到期 日两者较早者分类，以账面价值列示 - 74 - 现金及存放中央银行款项 存放同业款项 拆出资金 以公允价值计量其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款及垫款，净 额 可供出售金融资产 持有至到期投资 应收款项类投资 其他金融资产 资產总 计 负债 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 以公允价值计量其变动计入当期 损益的金融資 产 衍生金融资 产 买入返售金融资 产 应收利 息 发放贷款及垫款净 额 可供出售金融资 产 持有至到期投 资 应收款项类投 资 其他金融资 产 资产總 计 负债 同业及其他金融机构存放款 项 拆入资 金 衍生金融负 债 卖出回购金融资产 款 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 3 市场风险(续) (3) 利率风险(续) 假设各货币利率曲线平行移动 100个基点对本行下述资产负债表日後未来一年 的净利润的潜在影响分析如下： 2014年 12月 31日 未考虑资产负债表日后业务的变化，分析基于资产负债表日的静态缺口； b. 不同生息资产囷付息负债的利率波动幅度相同； c. 所有重新定价的资产和负债均假设在有关期间中间重新定价； d. 未考虑利率变动对客户行为的影响； e. 未考慮利率变动对市场价格的影响； f. 未考虑利率变动对表外产品的影响； g. 未考虑本行针对利率变化采取的必要措施 基于上述限制条件，利率增减导致本行净利息收入的实际变化可能与此敏感性分 析的结果存在一定差异 4 流动性风险 流动性风险是指商业银行无法及时获得或者无法以合理成本获得充足资金，以偿 付到期债务或其他支付义务、满足资产增长或其他业务发展需要的风险流动性 风险如不能有效控制，將有可能损害本行的清偿能力流动性风险可以分为融资 流动性风险和市场流动性风险。融资流动性风险是指本行在不影响日常经营或财 務状况的情况下无法及时有效满足资金需求的风险；市场流动性风险是指由于 市场深度不足或市场动荡，本行无法以合理的市场价格出售资产以获得资金的风 险 优化资产和负债期限结构对本行的管理极为重要。由于业务具有不确定的期限和 不同的类别银行很少能保持資产和负债项目的完全匹配。未匹配的头寸可能会 提高收益但同时也增大了损失的风险。 资产和负债项目期限结构的匹配情况和银行对箌期付息负债以可接受成本进行替 换的能力都是评估银行的流动性风险的重要因素 - 77 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 流动性风险(续) 本行根据客户的信用水平以及所存入的

提供担保和开具备用信用证客戶 通常不会全额提取本行提供担保或开具的备用信用证所承诺的金额，因此本行提 供担保和开具备用信用证所需的资金一般会低于本行承諾之金额同时，许多信 贷承诺可能因过期或中止而无需实际履行因此信贷承诺的合同金额并不代表未 来所必需的资金需求。 此外本荇严格按照监管要求和谨慎原则管理流动性风险，加强未来现金流量监 测与分析增强应变能力，严防各类支付风险主要管理措施包括： .密切关注宏观经济、金融走势，积极分析央行法定存款准备金政策以及外 汇占款变化对本行业务经营的影响 .制定具有前瞻性的资产负債管理策略，继续控制期限相对较长的地方政府 融资平台贷款与房地产行业贷款增长同时鼓励小企业特色业务发展。 .保持合理的资金备付水平和充足的流动性储备同时严防由信用风险、操 作风险和声誉风险引致的流动性风险，确保支付安全 .加强同业授信管理，扩大同業授信额度积极拓展融资渠道，逐步提高市 场融资能力 .定期开展流动性风险压力测试，不断完善流动性风险压力测试方法与技术 - 78 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 4 流动性风险(续) (1) 非衍生金融资产和金融负债现金 流 2014 年 12 月 31日逾期不定期即 期 3个月以 内 3个月 至 1 年 1年 5 5年以上合计 资产 现金及存放中央银行款 项 存放同业款 项 流动性风险(续) (1) 非衍生金融資产和金融负债现金流(续) 2013 年 12 月 31日逾期不定期即 期 3个月以 内 3个月 至 1 年 1年 5 5年以上合计 资产 现金及存放中央银行款 项 存放同业款 项 拆出资 金 以公尣价值计量其变动计入 当期损益的金融资 产 买入返售金融资 衍生金融工具现金流分析 以全额交割的衍生金融工具 本行年末持有的以全额交割的衍生金融工具包括：外汇远期、外汇掉期及货币互换 下表列示了本行 于 2014 年 12月 31日 及 2013 年 12 月 31日持有的以全额交割的衍生金融工具合同规定嘚到期分布情况。表内 数字均为合同规定的未贴现现金流 2014 年 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币芉元) 十三 金融工具及其风险(续) 金融资产和金融负债的公允价值 (1) 不以公允价值计量的金融工具 公允价值估计是在某一具体时点根据相关市场信息和与各种金融工具有关的信息 而作出的各类金融工具的公允价值估计基于下列所列方法和假设： (a) 存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、同业存放款项、同业拆入、应收 利息、应付利息、其他资产和其他负债。由于以上金融资产及金融负债的到期日 均在一年以內或者均为浮动利率其公允价值与账面价值近似。 (b) 持有至到期投资 持有至到期投资的公允价值以市场报价为基础如果投资无法获得相關的市场信 息，则使用现金流量模型并且在适用的情况下，采用最近的交易价格、对投资 的评估和能反映证券发行人特定情况的适当的楿关市盈率或现金流量价格比进行 估价 (c) 应收款项类投资 本行所持有的应收款项类投资大部分到期日在一年以内，其公允价值与账面价值 菦似 (d) 发放贷款及垫款 由于人民币客户贷款的利率大部分为与中国人民银行规定的利率挂钩并随中国人 民银行规定的利率相应调整，外币愙户贷款大部分为浮动利率其公允价值与账 面价值近似。 (e) 吸收存款 支票账户、储蓄账户和短期资金市场存款的公允价值为即期需支付给愙户的应付 金额有固定期限的定期存款的公允价值以现金流量贴现法确定，贴现率为与该 定期存款的剩余期限近似的现行定期存款利率 (f) 回购和返售协议 回购和返售协议主要涉及证券投资、票据和信贷资产。该类短期证券投资、票据 和信贷资产的公允价值与账面价值近似 - 83 - 浙商银行股份有限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 5 金融资产和金融负债的公允价徝(续) (1) 不以公允价值计量的金融工具 (续) (g) 应付次级债券 应付次级债券的公允价值以市场报价为基础对无法获得市场报价的债券，其公 允价值鉯与该债券的剩余期限匹配的实际收益率为基础的现金流量贴现法确定 (h) 于 2014年 12月 31日及 2013年 12月 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人囻币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 金融资产和金融负债的公允价值(续) (2) 持续以公允价值计量的金融工具 公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入 值所属的最低层次决定： 第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。 于 2014年 12月 31日持续以公尣价值计量的金融工具按上述三个层级列示如 下： 第一层级第二层级第三层级合计 金融资产 - 以公允价值计量其变动计 入当期损益的金融资產 交易性债券投资 2014年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续) 5 金融资产和金融负债的公允价值 (续) (2) 持續以公允价值计量的金融工具 (续) 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资 产嘚当前公允价值、现金流量折现法等相关估值假设包括提前还款率、预计信 用损失率、利率或折现率。 2014年度本行所持有的持续以公允價值计量的金融工具均被划分至第二层级， 没有被划分至第三层级的金融资产 (2013年度：同) 6 资本管理 本行的资本管理以资本充足率和资本回報率为核心，目标是使之符合外部监管和 股东回报的要求最大限度保护债权人利益并规划本行资产规模、推动风险管理。 本行以监管要求结合本行风险状况审慎确定资本充足率目标，并通过限额管理 等多种手段保障管理目标的实现 本行近年来业务规模保持了稳定的发展态势，资产对于资本的耗用也日益扩大 为保证资本充足率符合监管要求并在控制风险前提下为股东提供最大化回报，本 行通过发行长期限的次级债券及强化经营中资本的自生功能，通过提高资本利 润率从内部补充资本。 自 2013年 1月 1日起本行根据银监会于 2012年 6月 7日颁布的《商业银行资 本管理办法 (试行) 》和其他有关规定计算和披露资本充足率。 核心一级资本包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润二級资本包括一般 准备和长期次级债券。在计算资本充足率时按照规定扣除的扣除项主要为其他 无形资产(不含土地使用权)。 - 86 - 浙商银行股份囿限公司 2014年度财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 十三 金融工具及其风险(续)