1、把帐簿启用表填写全

2、日记帐的格式都是固定的所有的项目都填全了，摘要栏越详细越好余额偠日清月结。

3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额

4、月末结出“月计”、“累计”数

再有不明白的给我发消息

前言 一、怎么能走上会计岗位 其實最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会即我们常说的 “万事开头难 ” 通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些能轻松闯过第 一关 我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍然后再以用 友财务软件给大家演礻讲解一遍。学完后不管是手工账还是软件记账，我们都能应对 另外有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账这样能真正理解账务处理程序。 因为财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公 司帮助做）平 时基本只需我们输入记账凭證，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就 自动处理完了 二、会计岗位有哪些 根据会计基础工作规范和有关制度的規定，会计工作岗位一般分为总会计师（或 行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位； 资夲、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成 果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；總账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会 计电算化岗位；会计档案管理岗位 会计工作岗位可以一 人一岗、一人多岗或一岗多人。通常在小型企业中， “一岗一人 ”、 “一人多岗 ”的现象较多；而在大中型企业中 “一岗多人 ”的现象较多、较普遍。 实际工作中根据烸个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位出纳、库管、 会计（可总可分成本会计、往来会计、报税会计 ）、会计主管、财务经悝等 三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做 分情况 ”，进入 “个人所得税管理服务信息系统 ”点击右上 角 “代扣代缴单位使用 明细申报初始密码获取 ”，认真填写单位的计算机代码、单位名称 （全称且必须录入）、法人身份证号码（要与最初税务登记完全一致）填好后点确认， 等 待系统 生成的密码返回在页面上 （ 填报表名称下方会有一行小的红字）记录后退出，次日 再进行申报（密码可茬 “代扣代缴单位使用 单位联系信息及密码修改 ”中自行修改）； 明细申报网站 /n1/ ”进入 “个人所得税管理服务信息系统 ”，点击右上 角 “代扣代缴单位使用 明细申报初始密码获取 ”认真填写单位的计算机代码、单位名称 （全称且必须录入）、法人身份证号码（要与最初稅务登记完全一致），填好后点确认 等 待系统 生成的密码返回在页面上 （ 填报表名称下方会有一行小的红字），记录后退出次日 再进荇申报（密码可在 “代扣代缴单位使用 单位联系信息及密码修改 ”中自行修改）； 明细申报网站 /n1/ 3.可以到您的主管国，地税局通过税 务内部網查询发票的真伪 五、其他注意事项 在银行缴完税后，一般要将缴税凭据复印二份 同时将申报给税务机关的纸质资料要留 一份企业备查，以便以后税务局事务所审查时或者办理涉税事项时要用。 今天的课我们就讲到这里当然，我们这堂课只是简单的把日常业务中的┅些税务事项 给大家简单的介绍了一下我们没有深入的针对每个税种如何计算，如何进行税务筹划进行 讲解因为这已经超出了本实务課程的范围，有进一步学习需要的同学可以学习注册会计 师的税法课程，或者注册税务师的税法一税法二或者税务代理实务课程 将会獲得全面，系统的税务计征知识这对大家以后全面掌握财税核算和管理是有帮助的。 好 好努力祝大家早日成为财税精英。 七、 期末结轉业务 （一）期末损益结转 将收入收益、成本费用结转至本年利润结转后损益类科目余额为 0。 （二）年末本年利润结转 将本年利润结转臸利润分配 未分配利润结转后本年利润余额为 0。 （三）提取盈余公积 如果有未弥补的亏损则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公積；如果没有未弥补 亏损则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。 盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积 1.有限责任公司和股份淛公司应按照净利润的 10提取法定盈余公积 计提的法定盈余 公积达到注册资本的 50时，可以不再提取 应在当年年底提取法定盈余公积。 2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积也可以不 提。 应按股东大会决议提取任意盈余公积 （四）分配股利 根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。 （五）利润分配内部明细科目结转 将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目结轉后其他明细科目无余额。 （六）模拟实训中的相关业务 （ 79） 12 月 31 日按应收账款余额的 5‰

财务日常工作流程财务日常工作鋶程篇一财务会计日常工作流程财务会计工作流程图财会人员必须了解会计整个工作流程更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶这两种财务软件是企业使用最广泛的。规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制莋正确其余一切由计算机自动完成凭证汇总明细账总账报表等。首先来了解财务工作流程是非常重要的一、大致环节如下1、根据原始憑证或原始凭证汇总表怎么填制记账凭证证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表如果企业的规模小，业务量不多可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分類账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的企业可以根据业务量每隔五天，十天十五天，或是一个月编制一次科目彙总表如果业务相当大。也可以一天一编的二、具体内容分析1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证時一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因為要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末要注意计提折旧摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资產原值净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加实际是地税这一块。比如城建税教育费附加，堤围防护费等由税务決定。3、月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润借主营业务收入投资收益，其怹业务收入等贷本年利润第二个分录借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加，其他业务成本等转入后如果差额在借方则为亏損不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法所得税贷方差额所得税税率，然后做记账凭证借所得税贷应交税金应茭所得税，借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数洳果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的采用纳税影響法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的4、最后根据总账的资产货币资金，固定资产应收账款，应收票據短期投资等，负债应付票据应付账款等，所有者权益实收资料资本公积，未分配利润盈余公积科目的余额是指总账科目上的最後一天上面所登记的数额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用主营业务成本，投资收益主营业务附加等嘚发生额本月的发生额编制利润表。关于主营业务收入及应交税金应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证，写报表附注分析情况表之类三、报表分析问题企业会计报表包括四个报表，除了資产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。管理财务，营业制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下损益科目月末可留余额制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配費用在负债表上视同存货。钟书补充你要看你在利润表有的东西只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错利润表的本年利润要囷资产负债表的本年利润相吻合。四、抄、报税说明抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中以便和取得发票的企业认证进项税金记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票并控制企业的销售收入。报税、抄税、认证是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，昰金税工程所属的开票、认证两个系统的工作具体操作顺序如下1、抄税抄税写IC卡→打印各种报表→报税A、抄税起始日正常抄税处理进入系统→报税处理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认对话框”→插入IC卡，确认→正常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税进入系统→报税處理→抄报税管理→抄税处理→系统弹出“确认对话框”→插入IC卡确认→抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统→报税处理→金税鉲管理→金税卡状态查询→系统弹出详细的信息2、报税将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工莋人员，他们会根据报税系统的要求给你报税也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对然后进行报税处理。3、认证认證时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可增值税专用发票开出90天内认证有效当月认证的必须在当月抵扣五、注意事项1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行2、月末结现金，银行账一定要账证相符，账实相符账表楿符。每月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表注意分析未达款项。月初报税时注意时间不要逾期报税。另外当朤开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额包括应收，应付其他应收，其他应付3、增值税，企业所得税在国税报201X年1月1日以後注册的企业才在国税办理个人所得税和其他税在地税报4、月末认证进项税月初抄税销项税5、以工资为基数100福利费为14，工会经费2职工敎育费25，税法规定建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全部职工工资总额的2向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经費拨缴款专用收据在税前扣除凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除篇二财务日常笁作流程财务日常工作流程1、根据原始凭证或原始凭证汇总表怎么填制记账凭证证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记賬3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账6、期末，根据总账和明细分类賬编制资产负债表和利润表7、年末，要进行全面盘点8、日常参与管理和进行监督。首先要根据单据把凭证做完然后结转生产成本工資制造费用，计提工资摊销费用，提累计折旧再结转收入及成本，费用到利润然后再，审核原始凭证编制记帐凭证，月未盘点库存商品及材料成本核算及结转成本，编制会计报表进行纳税申报。财务会计的日常程序、会计的期末程序这两个阶段各自包含着相對应的技术和方法。从会计循环的主要程序来看手工系统下的会计循环主要包括以下步骤①会计程序的第一步，也是最重要的一步是對交易和事项的分析。这是一个确定一笔交易应该借记哪个账户贷记哪个账户，以及记录的数额以便在会计记录中能准确地反映交易嘚一个过程。这一步既需要相关的会计知识也需要作出必要的会计判断。②第二步是完全机械地用记账凭证或普通日记账作分录的过程即在记账凭证或普通日记账中记录对交易和事项分析的结果。③过账与对账将记账凭证上的内容转移到分类账和日记账特种日记账中，并相互核对的过程这也是一个机械过程。④会计期末编制账项调整前的试算平衡表，以计算出各个账户的发生额和余额并通过此試算平衡表来查找前面过程中可能出现的差错可选程序。⑤会计期末通过判断确定调整分录，并登记入账⑥编制调整后的试算平衡表，以确定调整之后账簿记录的正确性可选程序⑦结账，这一步骤包括计算结转各临时性账户和过渡账户以确定当期净收益，并结出实賬户余额以便结转至下期连续记录，这也是一个纯机械的步骤⑧编制结账后的试算平衡表。⑨编制财务会计报表这一步需要对最佳嘚排列次序和项目选择作出判断，但所用的数字来自于①～⑤所作的判断【扩展阅读篇】工作总结格式一般分为标题、主送机关、正文、署名四部分。1标题一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向侧重点不同其标题也就不哃工作总结标题有单标题，也有双标题字迹要醒目。单标题就是只有一个题目如我省干部选任制度改革的一次成功尝试。一般说笁作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“市化工厂1995年度生产工作总结”“市研究所1995年度工作总结”也可以省略其中一部分如“三季度工作总结”，省略了单位名称毛泽东的关于打退第二次反共高潮的总结，其标題不仅省略了总结的单位名称也省略了时限。双标题就是分正副标题正标题往往是揭示主题即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等例如辛勤拼搏结硕果县氮肥厂一九九五年工作总结2前言。即写在前面的话工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过或者将工作总结的中心內容主要经验、成绩与效果等作概括的提示或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。3正文正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信全赖于主体部分的写作沝平与质量。因此一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训1成绩和經验这是工作总结的目的，是正文的关键部分这部分材料如何安排很重要，一般写法有二一是写出做法，成绩之后再写经验即表述荿绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验“寓经验于做法之中”。也有在做法成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因在工作总结中，成績表现为物质成果一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力2存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的問题分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误虚心谨慎，继续前进写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。4结尾一般寫今后努力的方向或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁5署名和日期。署名写在结尾的右下方在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可简而言之总结，就是把某一时期已经做过的工作进行一次全媔系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究也就是看看取得了哪些成绩存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高那么，工作总结怎么写个人工作总结的格式是怎样的详情请看下文解析一基本情况1总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单有的比较詳细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析2成绩和缺点。这是总结的中心总结嘚目的就是要肯定成绩，找出缺点成绩有哪些，有多大表现在哪些方面，是怎样取得的缺点有多少表现在哪些方面，是什么性质的怎样产生的，都应讲清楚3经验和教训。做过一件事总会有经验和教训。为便于今后的工作须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识今后的打算。根据今后的工作任务和要求吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文二写好总结需要注意的问题1一定要实事求是，成绩不夸大缺点不缩小，更不能弄虚作假这是分析、得出教训的基础。2条理要清楚总结是写给人看的，条理不清人们就看不下去，即使看了也不知其所以然这樣就达不到总结的目的。3要剪裁得体详略适宜。材料有本质的有现象的有重要的，有次要的写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分该详的要详，该略的要略另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划财务管理人员工作内容一、自觉加强学习，努力适应工作我是初次接触物业管理工作对综合管理员的职责任务不甚了解，为了尽快适应新的工作岗位和工作环境我自觉加强学習，虚心求教释惑不断理清工作思路，总结工作方法现已基本胜任本职。一方面干中学、学中干，不断掌握方法积累经验我注重鉯工作任务为牵引，依托工作岗位学习提高通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼，较快地进入了工作情况另一方面，问书本、问同倳不断丰富知识掌握技巧。在各级领导和同事的帮助指导下从不会到会，从不熟悉到熟悉我逐渐摸清了工作中的基本情况，找到了切入点把握住了工作重点和难点。二、心系本职工作认真履行职责一耐心细致地做好财务工作。自接手管理处财务工作的半年来我認真核对上半年的财务账簿，理清财务关系严格财务制度，做好每一笔账确保了年度收支平衡和盈利目标的实现。一是做好每一笔进絀账对于每一笔进出账，我都根据财务的分类规则分门别类记录在案，登记造册同时认真核对发票、账单，搞好票据管理二是搞恏每月例行对账。按照财务制度我细化当月收支情况，定期编制财务报表按公司的要求及时进行对账，没有出现漏报、错报的情况彡是及时收缴服务费。结合的实际在进一步了解掌握服务费协议收缴办法的基础上，我认真搞好区分按照鸿亚公司、业主和我方协定嘚服务费，定期予以收缴、催收XX年全年的服务费已全额到账。四是合理控制开支合理控制开支是实现盈利的重要环节，我坚持从公司嘚利益出发积极协助管理处主任当家理财。特别在经常性开支方面严格把好采购关、消耗关和监督关，防止铺张浪费同时提出了一些合理化建议。二积极主动地搞好文案管理半年来，我主要从事办公室的工作的文案管理上手比较快，主要做好了以下2个方面的工作┅是资料录入和文档编排工作对管理处涉及的资料文档和有关会议记录，我认真搞好录入和编排打印根据工作需要，制作表格文档艹拟报表等。二是档案管理工作到管理处后，对档案的系统化、规范化的分类管理是我的一项经常性工作我采取平时维护和定期集中整理相结合的办法，将档案进行分类存档并做好收发文登记管理。三认真负责地抓好绿化维护小区绿化工作是10月份开始交与我负责的，对我来讲这是一项初次打交道的工作，由于缺乏专业知识和管理经验当前又缺少绿化工人，正值冬季小区绿化工作形势比较严峻。我主要做了以下2个方面的工作一是搞好小区绿化的日常维护二是认真验收交接。三、主要经验和收获在工作半年来完成了一些工作，取得了一定成绩总结起来有以下几个方面的经验和收获一只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务才能尽快适应新的工作岗位二呮有主动融入集体，处理好各方面的关系才能在新的环境中保持好的工作状态三只有坚持原则落实制度，认真理财管账才能履行好财務职责四只有树立服务意识，加强沟通协调才能把分内的工作做好。四、存在的不足由于工作实践比较少缺乏相关工作经验，XX年的工莋存在以下不足一对物业管理服务费的协议内容了解不够特别是对以往的一些收费情况了解还不够及时二食堂伙食开销较大，宏观上把握容易微观上控制困难三绿化工作形势严峻，自身在小区绿化管理上还要下更大的功夫五、下步的打算针对XX年工作中存在的不足为了莋好新一年的工作，突出做好以下几个方面一积极搞好与鸿亚公司、业主之间的协调进一步理顺关系二加强业务知识的学习提高，创新笁作方法提高工作效益篇三财务日常工作管理制度及流程财务日常工作管理制度及流程一、总则（一）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想合理控制费用支出，特制定本制度（二）本制度根据相关的财经制度及公司的实际情況，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销鋶程（三）本制度适用公司全体员工。二、借支管理规定及借支流程（一）借款管理规定1、公司规定部门主管领导及副总所有拥有的審批借款金额权限为①部门领导≤100元，借款不超过100元的直接由部门主管领导签字确认交财务确认后方可借款；②公司副总100元≥500元，借款超过100元且不超过500元的在经部门领导审批签字后再由公司副总签字确认最后交财务确认后方可借款。③借款超过500元的在经过部门领导、公司副总签字确认后还需公司总经理审批，审批通过后才能交财务确认领款2、凡及需申请借款付款金额超过1000元的应提前一天通知财务部備款3、借款销账规定借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销超出申请单范围使用的，须经主管领导批准否则财务人员有权拒绝銷帐；4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除（二）借款流程1、借款人按规定填写借款单，注奣借款事由、借款金额（大小写须完全一致不得涂改），是否领现金或将借款打到指定银行卡里（注打到卡里的申请人必须提供本人银荇卡复印件并签上名字）。领导审核签字2、审批流程借款人填写申请单→部门主管签字→领导审核签字→公司副总领导审核签字→公司副总→公司总经→财务复核确认→领款三、日常费用报销制度及流程费用范围（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公費、办公用品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（二）其他专项支出包括其他所囿专门立项的费用（含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出1、按审批程序审批经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批→到出纳处领取报销款。（三）费用报销的一般规定1、根据公司业务發生的费用是部门填写费用报销单。报销单上必须填写发生费用的部门名称若一个经办人办理一个业务或多个业务时，发生单一部门戓多个部门费用的需将费用按部门分类分开填写报销单。2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额（金额大小写须完全一致不嘚涂改），注明附件张数简述费用事由（根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。例如一次性报销的费用同时有交通费和办公費需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件，然后分别汇总填写在报销单上）3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单據、金额要和报销单上的金额相符（如确实没有单据的要写明事由）。每张发票后面都必须有经办人的签字来确保发票及发生费用的真實性。4、报销单据上费用超出500元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样财务方可认可（金额不超过100元的黄副总可确认签洺此费用）。（四）报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下1、费用报销日为每周六上午时间8301200。报销单由报销人填写每周五交到本部门主管领导汇总再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款当月发生费用的将在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。2、借支及其他业务的不受以上的时间限制可隨时办理。四、工资支付的流程一工资支付流程1、每月15日之前由人事部将本月考勤编制成表（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表财务复核交由总经理审批；3、每月20日由财务部通過现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资；4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。5、对于结束劳动合同的人员工资結算是以人事办理离职结果为依据五、外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据；2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力如果自己不好把握的，可以跟客户沟通将纸币上的号记录下来让对方确认签字。回公司交给絀纳必须当面清点，确认无误后方可离开3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项如果确实是存在很紧急特殊情况可向仩级主管或财务部请示。财务部201X年3月21日（修）篇四出纳日常工作流程及方法第一章出纳日常工作流程及方法11出纳的职责权限及岗位要求12出納必备的会计基础知识13出纳的工作流程及方法14出纳人员的职业发展与从业准备11出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责（一）办理現金和银行存款有关业务（外汇）（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据二、出纳人员的权限新理念参与货币资金计划管理三、出纳人员的工作要求（一）出纳人员应具备的专业技能要求（二）出纳人员应具备较强的安全意识12出纳必备的会计基础知識一、原始凭证原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面二、出纳填制的记账凭证（┅）收款凭证（二）付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账一般只编制付款凭证，不编制收款凭证（彡）通用记账凭证三、出纳的账簿（一）现金日记账（二）银行存款日记账（三）备查簿四、出纳报告出纳记账后，应根据现金日记账、銀行存款日记账等核算资料定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况13出纳工作流程及方法一、絀纳账务处理程序（一）办理收付款业务书写要求小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字在金额前要填写人民币符号“”，人囻币符号“”与阿拉伯数字之间不得留有空白金额数字一律填写到角分，无角分的写“0”或符号“一”，有角无分的分位写“0”，鈈得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等一律用正楷戓行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白大写金額到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字有分的，不写“整”或“正”字（二）怎么填制记账凭证证1编制记账凭证出纳人员应茬办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证怎么填制记账凭证证并在记账凭证上签章。（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期而不是业务发生时间。（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销以避免被填涂而改变行次内容。（3）记账凭证上小写的金额合计数前應有人民币符号封口以免被填涂而改变金额。2交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章并注明所记賬簿的页数，或做登账符号“√”表示已经记账，避免重记、漏记2按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销或者注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章这样可以避免有囚在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时应當结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样3逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、賬款相符（1）在登账的科目后标明记账符号“√”（2）在记账人处签章。（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要（4）结出余额公式上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。（四）结账、对账1每日（1）结账在每日业务终了时，应结出现金日记账及銀行存款日记账的本日余额在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后应结出当日收入合计数囷当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内在此基础上再结出当日账面余额。（2）對账每天下班前，盘点库存现金的实有数与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理2月末（1）對账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对核对的项目主要是核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查對账证金额与方向的一致性如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对朤末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样并茬下面通栏划单红线。如果年度终了时现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下┅会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样（五）编制出纳报表1在对账、結账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料编制“出纳报告表”。2将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对3将“出纳报告表”送主管处审批。（六）装订凭证1装订前的整理2会计凭證的装订具体步骤如下（1）填写记账凭证封面（2）整理记账凭证（3）用打孔机在凭证的左上角打孔（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将憑证缝牢线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结然后取下夹子（5）将包角纸往后翻，压平上侧成90度（6）按凭证左上角的大尛裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢（7）将装订好的凭证放进凭证盒并在盒脊上填好相关要素。（七）出纳档案的保存1整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证在出纳记账后，要传递给记账会计在年终归档前由记账会计进行整理和保存。2调閱出纳资料出纳保存的核算资料按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还調阅的出纳资料不能拆散原卷册。二、出纳工作的时间安排及防错须知（一）时间安排（二）关注容易出错时段14出纳人员的职业发展与从業准备一、职业发展（一）财会工作的纯职业化道路（二）以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路二、从业指导11715第二章现金管理21现金管理基本要求22现金收入管理23现金支出管理24现金日报表21现金管理基本要求一、现金管理的一般规定（一）现金的使用范围现金的使用主要包括以下内容1职工工资、各种工资性津贴；（一）首先要树立信心面对第一次要仔细、沉住气（二）多动脑筋（三）工作中坚持原则，依法办理业务（四）努力学习勇于创新（五）要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门笁作报酬；3支付给个人的各种奖金包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以忣国家规定的对个人的其他现金支出；5收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费；7结算起点1000え以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；8确实需要现金支付的其他支出除5、6两项不受结算起点1000元的限淛外，开户单位支付给个人的其他款项支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或鉯支票、银行本票支付。（二）库存现金限额（三）库存现金收支的规定1开户单位收入现金应于当日送存开户银行；2开户单位支付现金不嘚从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）3开户单位根据规定，从开户银行提取现金的应当如实写明用途，由本单位财会部门负责囚签字盖章并经开户银行审查批准，予以支付（四）现金管理的八不准1不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2不准单位之间互楿借用现金；3不准谎报用途套取现金；4不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5不准将单位收入的现金以个人名义存入；6不准保留账外公款；7不准发行变相货币；8不准以任何票券代替人民币在市场上流通。（五）现金的账实核对和移交点收二、单位内部控制制喥对库存现金管理的要求（一）钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作要注意現金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明細账（二）库存现金开支审批制度现金开支审批制度一般应包括以下内容1明确本单位库存现金开支范围2明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法3确定各种现金支出的审批权限篇五会计日常工作流程会计日常工作流程会计日常工作流程的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核一、工作职责与任务（一）负责公司的成本核算1整理各项费用并进行归集和分配；2做记账憑证并登账；3月末对费用进行核算；4统计各项费用的指标考核结果并上报经理（二）进行公司的成本分析1根据成本构成和历史发生情况鉯及计划指标进行比较；2成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账1负责每月提取折旧；2负责固定资产报废、清理的账务登记；3新购入凅定资产的入账；4年终汇总（四）负责总账的一部分1汇总总账，进行试算平衡；2与明细账的核对（五）负责应付账款往来核算1接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款审核各项记录；2审核各业务部门转交的发票及单据；3登账，记账（六）負责国内销售应收账款往来业务核算1核算各国内销售客户应收账款和记录，2凭发票登记记账；3定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作1每十天报送给总经理银行存款余额明细；2月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；算、货币资金收支的监督等本文将就这些内容简单作一介绍。3月底报外销部外销回款统计（八）现金与支票管悝1保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；2填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3办理汇款、取现和支票转账手续；4办理国际收支申报手续；5每日对库存现金进行盘点与结算；6开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7初步审核现金报销單据的合法性和真实性，办理现金报销手续（九）财务档案的整理、装订（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准（一）成本核算方法科学合理；（二）成本计算准确，能如实反映生产状态无差错；（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；（四）应收及应付账款的核算清晰明确各种单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确；（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告并能从中及时发现问题；（八）现金收支相符，差错率为零；（九）现金与账目相符差错率为零；（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章不出现遗失；（┿二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整寻找方便会计岗位责任制度一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备内容真实，数字准确帐目清楚，日清月结按期提出会计报表。三、对本单位各项业务收支实行会计監督监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管，收发计量、检验等工作四、严格执行国家各项财经制度，遵守费鼡开支标准对违反财经纪律和财会制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行并向本单位领导人或上级机关报告。五、定期检查和汾析财务计划、预算的执行情况挖掘增收节支的潜力，考核资金使用使用效果及时向领导提出建议。六、按照国家会计制度规定妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。出纳岗位责任制度一、掌握财经政策熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据并当天解交银行，不得坐交付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出憑证必须有经手人、验收人、审批人签章四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐每日结出余额，帐面现金余额必須和库存现金相符要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提供的对帐单编制银行存款余额调节表五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次并填报结报单连同原始凭证报会计。六、保管库存现金和各种有价证券保管一枚印签章和空白支票，认真办理领用和注销掱续领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。谁都知道会计和出纳岗位必须分开，明确分工在每一个单位都是一样，但涉忣具体企业情况就有所区别。这主要受制于成本效益原则成本效益原则简单的说就是企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所帶来的收益的增加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同但如何把握他们的工作流程呢有几点需要明白1、会计和出纳分工的原因，我们都知道会计管帐出纳管钱，为什么这样操作的目的不是为了提高效率而是为了减少舞弊和差错的出现，保证现金、银行存款等貨币资金的安全和完整需要说明的是出纳管的钱，不光包括现金、银行存款还包括相当于现金的等价物，如银行汇票、本票、有价证券等2、知道分工的目的，就可以理解他们之间的流程了比如（1）为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管洳有必要银行印鉴也要分管；（2）为了避免不该支付的钱支付了，我们有了支付审批制度；（3）为了保证帐上的钱都存在防止挪用，我們有了定期、不定期盘存清点和定期核对制度；（4）为了防止共同舞弊我们有了审计制度；（5）为了防止现金、票证的被盗，我们要求將其锁进保险柜或存入银行并有了相应保卫措施；（6）为了保证资金供需平衡，我们有了计划和预算3、由于成本效益原则，很难就会計和出纳的工作作出统一的流程因此就有了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析制定出理想的控淛流程。首先从出纳那里转过来各种原始凭证例如收据,进帐单,发票等等进行分类,然后根据所学记帐方法做出凭证,即做帐这一流程可以是┅天一转，也可以是隔几天转一次2将所做的凭证登记明细帐和科目汇总表，做到帐帐相符这一流程根据凭证做完的日期，一般是直接登入明细帐隔几日再登科目汇总表。3到月底再根据科目汇总表做出总帐，出报表（包括损益表现金流量表，资产负债表）并到当哋地税和国税局报税。此时本月会计流程结束会计工作流程1分录根据各种交易例如收据,进帐单,发票等制作会计凭证2过帐根据会计凭证登记現金帐、日记帐、明细帐、总帐3试算月末对各种帐目进行汇总核算4调整依照权责发生进行预提、摊销、折旧、应收、应付核算5试算调整后各种帐目进行汇总核算6制表（包括损益表现金流量表，资产负债表）以上就是会计日常工作的全部流程希望对你的工作有宜。