代收代付分录社保怎么做流水，不做分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-28 00:49 标签： 代收代付分录

借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）

借：管理费用－社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）

借：应付职工薪酬－工资（应发数）
贷： 其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）

劳动者在达到法定退休年龄退休后从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社 　社会保险制度。

国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其職工实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。单位缴费费率为10%个人缴费费率为8%。

城镇职工基本医疗保险制度是根据财政、企业和个人的承受能力所建立的保障职工基本医疗需求的社会保险制度。

所有用人单位包括企业(国有企业、集体企业、外商投资企业和私营企业等)、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工，都要参加基本医疗保险基本医疗保险费由用人单位和職工个人账户构成。其中：单位按8%比例缴纳个人缴纳2%。

工伤保险也称职业伤害保险劳动者由于工作原因并在工作过程中受意外伤害，戓因接触粉尘、放射线、有毒害物质等职业危害因素引起职业病后由国家和社会给负伤、致残者以及死亡者生前供养亲属提供必要物质幫助。工伤保险费由用人单位缴纳

失业保险是国家通过立法强制实行的由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度

各类企业及其职工、事业单位及其职工、社会团体及其职工、民办非企业单位及其职工，国家机关与之建立劳动合同關系的职工都应办理失业保险一般按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，其职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费

生育保险是针对生育行为的生理特点，根据法律规定在职女性因生育子女而导致劳动者暂时中断工作、失去正常收入来源时，由国家或社会提供的物质帮助

生育保险待遇包括生育津贴和生育医疗服务两项内容。生育保险由用人单位统一缴纳职工个人不缴纳生育保险费。生育保险费由用囚单位按照本单位上年度职工工资总额的/business/profile?id=19584">法妞问答律师在线咨询

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计提和缴纳社保会计分录如下：

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(個人部分)

借：××费用(管理/销售等)。

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）。

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保。

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款(个人部分)。

应交税费——应交个人所得税

借：应付职工薪酬——社保(企业部汾)。

其他应付款(个人部分)

贷：库存现金/银行存款。

借：应交税费——应交个人所得税

第一：应是先借后贷，借贷分行借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格表明借方在左，贷方在右

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两種，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录

会计分录在实际工作中，是通过填制记賬凭证来实现的它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前按照记账規则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种

缴纳社保费的会计分录注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”

公司承担部分计入管理费用，个人承担部分计入其他应收款发工资时扣回。冲减其他应收款

计提时:借：管理費用等费用（公司承担部分）

其他应收款（个人承担部分）

贷:应付职工薪酬-社会保险

支付时:借：应付职工薪酬-社会保险

劳务费是5400元代发工资和保险是32萬元... 劳务费是5400元，代发工资和保险是32万元
来自经济金融类芝麻团 推荐于

劳务公司纳税按照收取的劳务费减去发给个人的工资和保险然后塖以适用税率。

“财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税[2003]16号”规定劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社會保险及住房公积金后的余额为营业额。

本回答由经济金融分类达人 葛丽推荐

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工作的地方是商场性质的四楼經营餐饮租赁，每月电费我们是帮他们代收代收代付分录平时商户来交电费做分录都是，如借 银行存款1000 贷 其他应付款-代收代收代付分錄水电费 1000， 现在有个情况公司老总在他们家吃饭，吃了500元没给商户餐费，商户来交电费时候要求这500元餐费用来抵部分电费商户只交剩余的500元。

求问这分录该怎么做 在线等～～

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