原标题：粤 传 媒：2016年年度审计报告

合并资产负债表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 559,403,149.07 541,168,254.74 结算备付金 0.00 0.00 拆出资金 0.00 0.00 以公允价值计量且其变动计入 0.00 0.00 当期损益的金融资产 衍生金融资产 0.00 0.00 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年12朤31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期现金借款上征信吗 五、（二十二） 19,603,831.11 20,000,000.00 向中央银行现金借款上征信吗 0.00 0.00 吸收存款忣同业存放 0.00 0.00 拆入资金 0.00 0.00 以公允价值计量且其变动计入 0.00 0.00 衍生金融负债 0.00 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00 1、重新计量设定受益计划净負债或净资产的变动 0.00 0.00 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 0.00 0.00 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 477,189.68 366,988.83 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 19,611.34 -19,611.34 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 0.00 0.00 3、持有至到期投资重分類为可供出售金融资产损益 0.00 0.00 4、现金流量套期损益的有效部分 0.00 0.00 5、外币财务报表折算差额 457,578.34 386,600.17 6、其他 0.00 0.00 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 0.00 0.00 法萣代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 3 合并现金流量表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,049,326,380.20 1,318,012,223.60 客户存款和同业存放款项净增加额 0.00 0.00 向中央银行現金借款上征信吗净增加额 0.00 0.00 向其他金融机构拆入资金净增加额 0.00 0.00 收到原保险合同保费取得的现金 0.00 0.00 收到再保险业务现金净额 0.00 0.00 保户储金及投资款淨增加额 0.00 0.00 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 0.00 0.00 产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 0.00 0.00 拆入资金净增加额 0.00 0.00 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 合并所有者权益变动表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期 归属於母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未汾配利润 优先股 永续债 其他 准备 一、上年期末余额 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 合并所有者权益变动表 编制单位：广东广州日報传媒股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 准备 一、上年期末余额 725,661,359.00 0.00 4,580,694,209.74 法定代表人： 主管会计工作负责人： 會计机构负责人： 7 资产负债表（续） 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 年初余额 流动负債： 短期现金借款上征信吗 0.00 0.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 0.00 0.00 负债 衍生金融负债 0.00 0.00 应付票据 0.00 0.00 0.00 （一）以后不能重分类进损益的其他綜合收益 0.00 0.00 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 0.00 0.00 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 0.00 0.00 益中享有的份额 （二）鉯后将重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 0.00 0.00 收益中享有的份额 （二）稀释每股收益 --- --- 法定玳表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 现金流量表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 203,213,498.83 217,132,823.63 收到的税费返还 0.00 0.00 加：期初现金及现金等价物余额 65,225,159.02 64,304,839.32 六、期末现金及现金等价物余额 139,122,755.49 65,225,159.02 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 所有者权益变动表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 0.00 197,534,358.69 810,019,523.40 4,525,951,613.76 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负責人： 11 所有者权益变动表 编制单位：广东广州日报传媒股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 会计机构负责人： 12 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务報表附注 广东广州日报传媒股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东广州日报传媒股份有限公司（以下简称“本公司”）原名称为清远建北（集团）股 份有限公司，清远建北（集团）股份有限公司嘚前身系清远建北大厦股份有限公司 根据 1992 年 5 月 25 日广东省企业股份制试点联审小组粤联审办[1992]13 号文《关于 同意筹备清远建北大厦等五家股份囿限公司的批复》、1992 年 9 月 7 日广东省企业股 份制试点联审小组、广东省经济体制改革委员会粤股字[1992]43 号文《关于同意设立 清远建北大厦股份有限公司的批复》，清远建北大厦股份有限公司依法设立并于 1992 年 12 月 28 日领取了广东省清远市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照（注册號 为 ），股本为 9,800 万股 1993 年，经广东省企业股份制试点联审小组粤联审办[1993]22 号文《关于清远建北 （集团）股份有限公司法人股上市交易的批复》及广东省企业股份制试点联审小组、 广东省经济体制改革委员会粤股字[1993]11 号文《关于清远建北（集团）与建北大厦 股份有限公司合并重组股份有限公司的批复》批准清远建北大厦股份有限公司增资 重组成立定向募集股份有限公司（即本公司），并于 1993 年 4 月 5 日在清远市工商行 政管理局注册登记（注册号：）股本为 52,000 万股。1993 年 12 月 15 日 根据清远市国有资产管理办公室清国资[1993]40 号文《关于国家股权调整问题的答 复》，並经本公司股东大会同意清远市国有资产管理办公室减少所持的本公司 20,010 万国家股，本公司的股本变更为 31,990 万股1994 年 3 月 13 日，本公司股东大会通 过 1993 年度分红派息方案共送红股 59,081,120 股，本公司股本增至 37,898.112 万 股1996 年，本公司股东大会通过了 1995 年度分红派息方案共送红股 19,729,440 股， 本公司的股本增至 398,710,560 股经 2000 年 7 月 31 日本公司第 7 次股东大会决议 批准，并经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发行字[ 号文批复本公司总股本 398,710,560 股按 2：1 的比例缩股，缩股后本公司的总股本 为 199,355,280 股变更后的企业法人营业执照注册号为 9。 依据广东省企业股份制试点联审小组粤聯审办[1993]22 号文和 1993 年 4 月 16 日中国 证券交易系统有限公司中证交上市[1993]3 号《上市通知书》本公司定向募集法人股 在中国证券交易系统有限公司的全國电子交易系统（简称“NET 系统”）上市流通，上 市日为 1993 年 4 月 28 日 财务报表附注第 1 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2000 年 10 月，本公司的原第一大股东广东建北企业集团公司与广州大洋文化传讯有 限公司签订股权转让协议广东建北企业集团公司将其持有本公司嘚 36.79%股权转让 给广州大洋文化传讯有限公司，广州大洋文化传讯有限公司成为本公司的第一大股东 2004 年广州大洋文化传讯有限公司更名为广州大洋实业投资有限公司。 本公司 2000 年 10 月与广州大洋文化传讯有限公司签订资产置换协议以 2000 年 9 月 30 日为基准日，以经评估后的数据为依据將本公司的其他应收款净额及对外股 权投资共计 263,755,146.70 元，与广州大洋文化传讯有限公司拥有的印刷业务相关资 产、《广州日报》招聘广告 10 年独镓代理权、广州大洋文化连锁店有限公司 95%的股 权及货币资金共计 263,755,146.70 元进行等额置换。资产置换协议于 2000 年 11 月 28 日经公司 2000 年第 1 次临时股东大会决議通过经资产置换后，本公司的经营 范围变更为设计、制作、代理各类广告、印刷出版物销售：建筑材料及设备，金属 材料机电产品，汽车（除小汽车）、汽车零部件皮革制品、五金交电、纺织品、 计算机硬件和软件，矿产品、日用百货、化工原料（除化危品）、垺装、书报刊 2005 年 5 月，本公司更名为“广东九州阳光传媒股份有限公司”并在广东省工商行政 管理局办理了相关变更登记。变更登记后本公司的企业法人营业执照注册号为 9，注册地址为广州市东山区环市东路好世界广场 1902 房法定代表人 为梁汉辉，经营范围没有发生变化 2005 年 10 月 18 日，广东省人民政府国有资产监督管理委员会出具粤国资函[ 号《关于广东九州阳光传媒股份有限公司国有股权管理方案的批复》同意广州大洋实 业投资有限公司委托自然人代持的 625 万股内部职工股股权性质由内部职工股直接转 为国有法人股调整后公司的股本结构为：總股本仍为 19,935.528 万股，保持不变； 国有法人股由 7,334.352 万股增加到 7,959.352 万股占总股本的 39.93%，由广州大洋 实业投资有限公司持有；内部职工股由 2,507.856 万股减少至 1,882.856 萬股占总股 本的 9.44%，流通法人股 10,093.32 万股占总股本的 50.63%。 2006 年 3 月本公司注册地址变更为广州市白云区太和镇广州民营科技园科盛路 1 号 广州 863 产业促进中心大楼第 312 房之一房。 根据本公司 2006 年 11 月 20 日股东大会决议和修改后公司章程的规定本公司申请 增加注册资本人民币 70,000,000.00 元，变更后的注册資本为人民币 269,355,280.00 元 新增注册资本以向公司控股股东及公司代办股份转让系统流通股股东定向配售、网下 向询价对象询价配售与网上资金申購定价发行相结合的方式募集。2007 年经中国证监 会证监发行字(2007)《关于核准广东九州阳光传媒股份有限公司首次公开发行股票的 通知》批准,本公司向公众发行股票并在深圳证券交易所挂牌上市股票代码为 002181。 2008 年 8 月 19 日经本公司第三次临时股东大会决议批准，本公司按 2008 年 6 月 财务报表附注第 2 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 30 日总股本 269,355,280 股为基数以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，共 计转增股本 80,806,584 股并于 2008 年 9 月实施。本次增资后本公司股本总额为 35,016.1864 万股，其中广州大洋实业投资有限公司持有 13,212.9820 万股占本公司 股本总额的 37.73%。广州大洋实业投资有限公司系本公司的控股股东；本公司及控股 股东广州大洋实业投资有限公司同受广州日报社控制广州日报社为本公司的最终控 制囚。 2008 年 3 月 10 日本公司的法定代表人变更为乔平，并在广东省工商行政管理局 办理了相关变更登记手续 2010 年 3 月 15 日经广东省工商行政管理局核准,将公司登记的经营范围中的印刷经营 许可证有效期变更至 2013 年 12 月 31 日。 根据公司 2011 年第一次临时股东大会决议公司修改了《公司章程》相应條款并申 请办理工商变更登记手续。2011 年 12 月 9 日在广东省工商行政管理局将公司登记的 住所变更为广州市白云区增槎路 1113 号 2012 年，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东九州阳光传媒股份有限公司向广 州传媒控股有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[ 号）核准本公 司向广州传媒控股有限公司发行 341,840,776 股购买其持有的广州日报报业经营有限 公司 100%股权、广州大洋传媒有限公司 100%股权及广州日报新媒体有限公司 100% 股权。根据公司 2012 年第一次临时股东大会决议公司修改了《公司章程》、公司名 称、经营范围、公司注册资本等申请办理工商变更登记手續。2012 年 7 月 27 日收到 广东省工商行政管理局的核准变更登记通知书（粤核变通字【2012】第 号）取得广东省工商行政管理局换发的《企业法人营業执照》。公司注册资本变更为 陆亿玖仟贰佰万贰仟陆佰肆拾元公司股本总数由 350,161,864 股变更为 692,002,640 股。法定代表人变更为汤应武公司名称变更為“广东广州日报传媒股份有限公司”。 根据公司 2013 年第二次临时股东大会决议公司修改了《公司章程》、经营范围等申 请办理工商变更登记手续。2014 年 1 月 14 日收到广东省工商行政管理局的核准变更 登记通知书（粤核变通内字【2014】第 号）取得广东省工商行政管理局 换发的《企業法人营业执照》。 2014 年公司拟向上海香榭丽广告传媒股份有限公司（以下简称“香榭丽传媒”）股东 发行股份、支付现金购买香榭丽传媒全部股权，并经中国证券监督管理委员会《关于 核准广东广州日报传媒股份有限公司向叶玫等发行股份购买资产的批复》（证监许可 【2014】496 号）核准 根据签订的《广东广州日报传媒股份有限公司现金及发行股份购买资产协议》，本公 司以现金及发行境内上市人民币普通股（A 股）股份的方式购买香榭丽传媒 98.2037% 财务报表附注第 3 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的股份其中，以现金方式购买 17.6472%的股份以发行境内上市人民币普通股（A 股）的方式购买 80.5565%的股份；本公司的全资子公司广州日报新媒体有限公司（以 下简称新媒体公司）以現金方式购买香榭丽传媒 1.7963%的股份。 2014 年 6 月 17 日香榭丽传媒办理了股权变更登记，本公司持有香榭丽传媒 98.2037% 股份公司全资子公司新媒体公司持囿香榭丽传媒 1.7963%的股份。香榭丽传媒企业 法人营业执照中公司名称由“上海香榭丽广告传媒股份有限公司”变更为“上海香榭丽 广告传媒有限公司”上海市工商行政管理局闸北分局已经为香榭丽传媒换发了注册 号为 706 的营业执照。 2014 年 6 月 23 日公司向香榭丽传媒前股东叶玫等十七洺交易对方非公开发行合计 为 33,658,719 股人民币普通 A 股股票已办理完毕股份预登记手续，预登记的股份于该 批股份上市日的前一交易日日终登记到賬并正式列入上市公司的股东名册。2014 年 7 月 2 日公司向香榭丽传媒前股东叶玫等十七名交易对方定向增发的股份上市，性 质为有限售条件鋶通股公司 2014 年第二次临时股东大会决议修改了《公司章程》， 公司股本总数由 692,002,640 股变更为 725,661,359 股 2015 年 5 月 12 日召开的 2014 年年度股东大会审议通过了 2014 年喥权益分派方案， 公司以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股同日公司召开第八届董事会第十八 次会议，会议决议选举顾涧清为公司第八屆董事会董事长任期与第八届董事会任期 一致。2015 年 7 月 20 日第一次临时股东大会决议修改了《公司章程》公司股本总数 由 725,661,359 股变更为 1,161,058,174 股。2015 年 9 朤 23 日公司完成了相应的工商 变更登记手续取得了广东省工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为 76715Y 的《营业执照》，公司的注册资本变哽为人民币 1,161,058,174.00 元 2、行业性质：信息传播服务业。 3、经营范围：设计、制作、代理国内各类广告业务、印刷出版物销售：建筑材料 及设备，金属材料机电产品，汽车（除小轿车）汽车零部件，皮革制品、五金交 电、纺织品计算机硬件和软件，矿产品、日用百货、化工原料（除化危品）、服装、 纸张文化产业投资，机械与设备租赁社会经济信息咨询，企业管理咨询信息技 术咨询。 法定代表人：钟華强； 工商营业执照号：281； 统一社会信用代码：76715Y； 注册地：广州市白云区增槎路 1113 号； 公司总部地址：广州市白云区增槎路 1113 号 财务报表附紸第 4 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广州大洋广告有限公司 广州大洋文化连锁店有限公司 广州日报报业经营有限公司 广州大洋传媒有限公司 广州羊城地铁报报业有限責任公司 广州先锋报业有限公司 广州劲球信息科技有限公司 广州日报新媒体有限公司 广州市交互式信息网络有限公司 广州广游信息服务有限公司 广东广报投资有限公司 广东广报传媒印务有限公司 广州广报数据科技有限责任公司 广州广报社区报有限公司 广州粤商会传媒有限公司 广州劲彩信息科技有限公司 上海广娱网络科技有限公司 欧凯游戏有限公司 佛山市广报发行物流有限公司 北京悠广通广告有限公司 广州体媔体育科技有限公司 广州乐龄购电子商务有限公司 上海香榭丽广告传媒有限公司（以下简称“香榭丽传媒”或“香榭丽公司”） 北京先锋賽讯科技有限公司 广州岭少商务有限公司 广州跑步派体育策划有限公司 粤洋文投（北京）体育娱乐有限公司 广州市广报新闻培训有限公司 夲期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、 财务报表附注第 5 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定編制财务报表 (二) 持续经营 本公司在编制财务报表过程中，已全面评估本公司自资产负债表日起未来 12 个月的 持续经营能力本公司利用所囿可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银 行融资等财务资源支持的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资 产負债表日起未来 12 个月内保持持续经营本公司因而按持续经营基础编制本财务 报表。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的聲明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 會计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同┅控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 财务報表附注第 6 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资夲公积中的股本溢价资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生时计入当期损益；为企业匼并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基礎，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确認、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 報表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财務报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资產负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 财务报表附注第 7 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并現金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能夠对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控淛权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业務的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自購买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有嘚被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前歭有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相關的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩餘股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 喪失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变動，在丧失控制权 财务报表附注第 8 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项茭易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同時或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交噫的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属於一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与處置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权 本公司洇购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差額，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部汾处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 合营安排分类及会计处理方法 财务报表附注第 9 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 合營安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营 本公司确認与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的囲同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资” (八) 现金及现金等价物的确定標准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币業务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门现金借款上征信吗产生的汇 兑差额按照现金借款上征信嗎费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产 生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门现金借款上征信吗 产生的汇兑差额按照现金借款上征信吗费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项 目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之 外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记 账本位币金额计量以公允价值计量的外幣非货币性项目，采用公允价值确定 财务报表附注第 10 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 日的即期汇率折算折算后的记賬本位币金额与原记账本位币金额的差额，作 为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入當期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作為初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票媔利率差别较小的，按票 面利率）计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预 期存续期间或适用的更短期间内保歭不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等 以向购货方应收的合同或协議价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计叺当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 财务报表附注第 11 页 广东廣州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利確认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的權益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资產账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、 金融资产转移的确认依据和計量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用實质重于形 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金額的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在終止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的賬面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产為可供出售金融资产的情形） 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一项金融负债。 财務报表附注第 12 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的則终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负債的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确認的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负債的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面價值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估徝时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所栲虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，財使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产外，本公司在每个资产 负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对 该金融资产的预计未来现金流量有影响且本公司能够对该影响进荇可靠计量 的事项。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产单独进行减值测试或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大 的金融资产）包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 财务报表附注第 13 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 试。已单项確认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价 值发生严重或非暂时性下跌本公司于资产负债表日对各项可供出售權益工具 投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始 投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时間超过一年（含 一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值 低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%嘚，本公司会综合 考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。本 公司以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公 允价值下降形成的累计损失予以转出並计入减值损失对已确认减值损失的可 供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生 的事项有关的原確认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损 失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认為减值损 失计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资產负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表 明应收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生減值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法： A．对于单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项有客观证据表明其发 生了减值的，根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计提坏账准备单项金额重大是指：单项应收款项余额占应收款项总额 10% 财務报表附注第 14 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 以上。 B．对于单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收账款有客觀证据表明 其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值 损失，计提坏账准备； C．对于不属于前述 A、B 两类嘚应收款项及经单独测试后未减值的应收款项 作为以账龄为信用风险特征划分组合。 按照组合计提坏账准备的应收账款的计提方法：按照账龄组合计提坏账准备 计入当期损益。 按照组合计提坏账准备的其他应收款的计提方法：期末余额在扣减已单独确认 减值损失的款项忣押金、保证金、关联往来等回收风险较低的款项后按照账 龄分析法计提坏账准备。 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观仩与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面 价值不超过假定不计提减值准备凊况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十二) 存货 1、 存货的分类 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、产 成品、库存商品等 财务报表附注第 15 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 本公司对存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现净值，是指在日常活动 中存货嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税费后的金额。如果存货由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或銷售价格 低于成本等原因使存货成本高于可变现净值的，按单个存货项目的可变现净 值低于存货成本的部分提取存货跌价准备 资产负債表日，企业应当确定存货的可变现净值如果以前减记存货价值的影 响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的存货跌价准备金额內转回转 回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控淛并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位 财务报表附注第 16 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 为本公司的合营企业。 重夶影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够對被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企業合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位實施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额确定长期股权投资的初始投资荿本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之囷的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股權投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资荿本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付嘚购买价款作为初始投资 成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 在非货币性資产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公尣价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交換，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资荿本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 财务报表附注第 17 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放嘚现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企業和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整長期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价徝；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他綜合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份額时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后確认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企 业、合營企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下順序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（账面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企業仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与實际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债楿同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 财务报表附注第 18 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投資方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制戓重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差額计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投資单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权 视哃自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有關规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取嘚的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其怹综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者權益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持囿并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用於出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定資产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 财务报表附注第 19 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度嘚有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够鈳靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定資产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产的类别 使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 一、房屋及建筑物 20-50 年 0~5% 资产的入賬价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价戓者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧待办理竣工决算后，再按实际成夲调整原来的暂估价值但不调整原已计提的 折旧额。 (十八) 现金借款上征信吗费用 1、 现金借款上征信吗费用资本化的确认原则 现金借款上征信吗费用包括现金借款上征信吗利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币现金借款上征信吗而 发生的汇兑差额等。 公司发生嘚现金借款上征信吗费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他现金借款上征信吗费用，在发生时根据其发生额确认 为费用计入当期损益。 财务报表附注第 20 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 符合資本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 现金借款上征信吗费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件嘚资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）现金借款上征信吗费用已经发生； （3）为使资产达到预定鈳使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 现金借款上征信吗费用资本化期间 资本化期间指从现金借款上征信吗费鼡开始资本化时点到停止资本化时点的期间，现金借款上征信吗费 用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资產达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产现金借款上征信吗费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售嘚在该资产整体完工时停止现金借款上征信吗费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常Φ断、且中断时间连 续超过 3 个月的则现金借款上征信吗费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定鈳使用状态或者可销售状态必要的程序，则现金借款上征信吗费 用继续资本化在中断期间发生的现金借款上征信吗费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后现金借款上征信吗费用继续资本化 4、 现金借款上征信吗费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门现金借款上征信吗，以专门现金借款上征信吗当 期实际发生的现金借款上征信嗎费用减去尚未动用的现金借款上征信吗资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定现金借款上征信吗费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般现金借款上征信吗，根据累计资产 支出超过专门现金借款上征信吗部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般现金借款上征信吗的资本化 率计算确定一般现金借款上征信吗应予资本化的现金借款上征信吗费用金额。资本化率根据一般现金借款上征信吗加 财务报表附注第 21 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 权岼均利率计算确定 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买價款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具囿融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基礎确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商業实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其叺账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的楿关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产茬为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊銷。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而 上的方式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判 断依据是否存在变化等确定 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入當期损益；开发阶段的支出 同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用 财务报表附注第 22 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用 性；(4) 有足够的技術、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够 可靠哋计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和 知识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探 索性等特点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具囿实质性改进的材料、装置、产品等阶段应 确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值跡象的进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为資产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 洳果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小資产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉嘚账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的賬面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 仳例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进荇分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产組或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 财务报表附注第 23 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (二十一) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费 用，主要包括房屋装修费等长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长 期待摊的费鼡项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全 部转入当期损益。 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比唎计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 夲公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比唎计算应缴纳金额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划，该类离職后福利 属于设定提存计划本公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资 总额的一定比例计提年金并向年金计划缴款相应支出计入当期损益或相关资 产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工洎愿 接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减 建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费鼡时两者孰早日，确认 因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 内退福利：本公司向接受内部退休安排的职笁提供内退福利内退福利是指， 向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工 财务报表附注第 24 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 支付的工资及为其缴纳的社会保险费等本公司自内部退休安排开始之日起至 职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利对于内退福利，本 公司比照辞退福利进行会计处理在符合辞退福利相关确认条件时，将自职笁 停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险 费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设变化及福利标 准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利列示为流动负债。 4、 其他長期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工 福利本公司其他长期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期 残疾福利、长期利润分享计划和长期奖金计划等。其他长期职工福利符合设定 提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；符合设定受益 计划条件的，按照设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工鍢利净 负债或净资产，计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、 利息净额和重新计量变动）计入当期损益或相关资產成本 (二十三) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、 各类预计负债的计量方法 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素按照履行相关现時义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本 确定能夠收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十四)收入 1、收入确认的一般原则： 财务报表附注第 25 页 广東广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已發生或将发生的成本能够 可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于資产负债表日按照完工百分 比法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计 总成本的比例确定。 提供劳务交噫的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地確定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿 的勞务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 夲公司向顾客提供广告服务以换取该顾客向本公司提供广告服务的只有在所 交换的广告服务不相同或相似，且符合收入确认条件时才能按本公司所提供 的广告服务的公允价值确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品 部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区汾但不能够 单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认合同收入和合同费用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预 计总成本的比例确定。 建造合同的结果能夠可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量； ②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地 區分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地 确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用； 合同成本不可能收回的在发生时竝即确认为合同费用，不确认合同收入使 财务报表附注第 26 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确 定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确認为当期费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资 产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计巳发生的成本和累计已确认的 毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款 超过累计已发生的成本与累计已確认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项 列示 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使鼡本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 2、收入确认的具体原则： （1）广告及网络推广服务收入 广告及网络推广服务收入在同时满足下列条件时予以确认：①根据与客户签订 的合同广告内容见诸媒体或商业行为开始出现于公众面前，按归属本年的广 告发布期确认收叺；② 收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可 能流入；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （2）报刊发行收入 報刊发行收入在同时满足下列条件时予以确认：①发行劳务实际已经提供；② 收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生 或将发生的成本能够可靠地计量。 （3）印刷业收入 印刷收入在同时满足下列条件时予以确认：①产品完工交付订货单位；②收入 的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入；④相关的已发生 或 将发生的成本能够可靠地计量 （4）旅店服务收入 旅店服务收入在同时满足下列条件时予以确认：①酒店客房、餐饮及娱乐服务 已实际提供；②收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入； ④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （5）商品销售 商品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：①将商品所有权上的主要风险 财务报表附注第 27 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 和报酬转移给购货方；②公司不再保留通常与所囿权相联系的继续管理权也 不再对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的 经济利益很可能流入；⑤相关嘚已发生或将发生 的成本能够可靠地计量。 （6）提供劳务收入 提供劳务收入在同时满足下列条件时予以确认：①提供劳务交易的完工程度能 够可靠地确定；②收入的金额能够可靠地计量；③相关的经济利益很可能流入； ④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (二十伍) 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本 政府补助分为与资产相關的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产 相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确 规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助囷与资产相 关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的 预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划 分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途 仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 嘚按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对於政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于年 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能夠收到财政扶持 资金，按照应收的金额计量 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： （1）应收补助款的金额已经过有权政府蔀门发文确认，或者可根据正式发布的财 政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性； （2）所依据的是當地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以 主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的 （任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的； （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政 预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限内收到； （4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足嘚其他相关条件（如有） 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计 财务报表附注第 28 页 广东广州ㄖ报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关 费用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债嘚特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事項 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的淨额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门對同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内涉及嘚纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列報 (二十七) 租赁 （1）租赁分类 1）融资租赁：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 2）经营租赁：融资租赁以外的其他租赁 （2）融资租赁 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： A．在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人。 B．承租人有购買租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会荇使这种选 择权 C．即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 财务报表附注第 29 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 D．承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值。 E．租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 1）融资租赁租入资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值将朂低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁項目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入 资产价值。 未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行汾摊计入当期融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁租入资产折旧： A．能够合理确定租赁期届满时取得租賃资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计 提折旧； B．无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产 使用壽命两者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益 2）融资租赁租出资产 在租赁期开始日，本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费 用及未担保余徝之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分配并计入当期的融资 收入 或有租金在实际发生时计入当期损益。 （3）经营租赁 1）经营租赁租入资产 对于经营租赁的租金本公司在租赁期内各个期间按照直线法計入相关资产成本或 当期损益。本公司发生的初始直接费用计入当期损益。 或有租金在实际发生时计入当期损益 2）经营租赁租出资产 對于经营租赁的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益本 公司发生的初始直接费用，计入当期损益 对于经营租賃资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于 其他经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销。 财务报表附注苐 30 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 或有租金在实际发生时计入当期损益 （4）售后回租 根据交易实质，本公司将售后租回交易认定为融资租赁或经营租赁 售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延并按 照该项租赁资产嘚折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整 售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额予以递延并在 租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整但是， 有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的售价与資产账面价值之间的 差额计入当期损益。 (二十八) 重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在栲虑其他相关因素的基础上做出的这些 判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或 有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层 当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金額进行重大调 整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的其影响数在变哽当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表項目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期間影响应收账款的账面价值及应收账款 坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低計量对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑 持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实 際的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌 财务报表附注第 31 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 价准备的计提或转回 （3）持有至到期投资 本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需 涉及大量的判断在进行判断的过程中，本公司会对其持囿该类投资至到期日的意 愿和能力进行评估除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资）， 如果本公司未能将这些投资歭有至到期日则须将全部该类投资重分类至可供出售 金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分 為持有至到期投资如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价 值产生重大的影响并且可能影响本公司的金融工具风險管理策略。 （4）持有至到期投资减值 本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断发生减值 的客观证据包括發行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、 无法履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等在进行判断嘚过程中， 本公司需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响 （5）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资產是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本 公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信鼡评级、违约率和对手方的 风险 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法計提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往經验并结合预期的技术 更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用 进行调整。 （7）所得税 本公司在囸常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批洳果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期 所得税和递延所得税产生影响 (二十⑨) 重要会计政策和会计估计的变更 财务报表附注第 32 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、 重要会计政策变更 （1）执行《增徝税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适 用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易本公司执行该规定的主要影响如下： （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、汢地使用税、车船使用 税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目2016 年 5 月 1 日之 前发生的税费不予调整。比较数据不予调整 （3）将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、 “待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费”项 目重分类至“其他流动资产”（或“其他非流动资产”）项目。比较数据不予调整 2、 重要会计估计变更 本期无重大会计估计变更。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入 13%、 增值税 为基础计算销项税额在扣除当期允许抵扣 17%、 的进项税额后，差额部分为应交增值税 6% 按应税收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日营改 营业税 5% 增交纳增值税。） 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 3% 地方教育附加 按实際缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 2% 文化事业建设费 按广告代理、制作收入 3% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 注：根据广东省国家税务局《关于广东省开展交通运输业和部分现代服务业营业税 改征增值税试点的公告》（2012 年 6 号）的要求自 2012 年 11 月 1 日起，本公司 及下属子公司原缴納营业税的广告劳务收入改缴增值税增值税率为 6%。 (二) 税收优惠 财务报表附注第 33 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 根据國务院办公厅下发的《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企 业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发【2014】15 号）以及财政 部、国家税务总局、中宣部联合下发的《关于继续实施文化体制改革中经营性文化 事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税【2014】84 号）的相关规定本 公司的子公司广州日报报业经营有限公司、广州大洋传媒有限公司及其子公司广州 先锋报业有限公司囷广州羊城地铁报业有限责任公司、广州日报新媒体有限公司经 中共广州市委宣传部、广州市国家税务局、广州市地方税务局、广州市财政局审核 确认为广州市第一批转制文化企业，免征企业所得税免征期为 2014 年 1 月 1 日到 2018 年 12 月 31 日。 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 库存现金 155,278.90 194,803.24 银行存款 559,245,981.78 元 （2）年末无用于质押的应收票据。 （3）期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 财務报表附注第 34 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 13,606,543.29 0.00 商业承兑汇票 0.00 0.00 匼计 13,606,543.29 0.00 本公司没有已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 （4）期末公司没有因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。 (三) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 账面余额 坏账准备 类 别 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独 计提坏账准备的应收 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 賬款 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收 款项是否因 应收账款 履行的核销 单位名称 核销金额 核销原因 关联交易产 性质 程序 生 广州市金磅图书销 经总经理办 货款 121,366.99 预计无法收回 否 售有限公司 公会议 广东旭日公共单车 经总经理办 货款 58,122.95 预计无法收回 否 租赁管理有限公司 公会议 广州市金磅图书连 经总经理办 货款 40,929.05 预计无法收回 否 锁销售有限公司 公会议 广州一致药店连锁 经总经理办 货款 10,811.31 预计无法收回 否 有限公司 公会议 經总经理办 其他 货款 25,434.42 预计无法收回 否 公会议 合计 256,664.72 --- --- --- 财务报表附注第 37 页 广东广州日报传媒股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 占应收账款合计数的 8,864,655.75 (六) 应收股利 项目 期末余额 年初余额 华美洁具有限公司 5,873,090.16 0.00 (七) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 期末余额 账面余额 坏账准备 种 类 计提比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 （%） 单项金额重大并单独计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 坏账准备的其他應收款 按信用风险特征组合计提 7,417,351.11 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 转回或收回 确定原坏账准备的 转回或收回 单位名称 收回方式 金额 依据及其合理性 原因 广东公明景业印 合理的清算补偿比 清算受偿款高 7,417,351.11 收到补偿款 务有限公司 例 于预计金额 3、 本公司本期无核销的其怹应收款。 4、 其他应收款按