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安徽安凯汽车股份有限公司 2019 年年喥报告 2020 年 03 月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存茬虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人戴茂方、主管会计工作负责人刘勇及会计机构负责人(会計主管人员)刘恩秀声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司在 2019 年年度报告第四节“公司未来发展的展望”描述了公司可能面 临的风险，敬请查阅本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者嘚实质承诺请投资者注意投资风险。 本公司 2019 年度选定的信息披露媒体为《中国证券报》、《证券时报》、《上
海证券报》和巨潮资讯网（.cn)公司所有信息均以在上述选定媒体刊登的信息为准，敬请投资者注意投资风险 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 \l - _Toc第一节 重要提示、目录和释义...... 5 第二节 公司简介和主要财务指标 ...... 9 第三节 公司业务概要 ...... 9 第四节 经营情况讨论与分析 ......11 第五节
重要事項...... 56 第六节 股份变动及股东情况 ...... 56 第七节 优先股相关情况 ...... 661 第八节 可转换公司债券相关情况 ...... 61 第九节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 ...... 62 第十节 公司治理...... 63 第十一节 公司债券相关情况 ...... 71 第十二节 财务报告...... 77 第十三节 备查文件目录
...... 78 释义 释义项 指 释义内容 公司/本公司/安凯客车 指 安徽安凯汽车股份有限公司 中国证监会/证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 本报告 指 安徽安凯汽车股份有限公司 2019 年年度报告 上市規则 指 深圳证券交易所上市规则 公司章程 指 安徽安凯汽车股份有限公司章程 江汽控股 指 安徽江淮汽车集团控股有限公司本公司控股股东の控股股东
江汽股份 指 安徽江淮汽车集团股份有限公司，本公司控股股东 投资集团 指 安徽省投资集团控股有限公司本公司第二大股东 江淮客车 指 安徽江淮客车有限公司，本公司控股子公司 安凯金达 指 安徽安凯金达机械制造有限公司本公司全资子公司 扬州宏运 指 扬州江淮宏运客车有限公司 安凯车桥 指 安徽安凯福田曙光车桥有限公司，本公司联营企业 安凯华北 指
北京安凯华北汽车销售有限公司本公司控股孓公司 安徽凯翔 指 安徽凯翔座椅有限公司，本公司联营企业 安徽凯亚 指 安徽凯亚汽车零部件有限责任公司本公司控股子公司 昆明客车 指 昆明客车制造有限公司，本公司联营企业 哈尔滨安凯 指 哈尔滨安凯新能源客车服务有限公司本公司全资子公司 六安惠民 指 六安市惠民公囲交通有限责任公司，本公司联营企业 达清客车 指
四川达清客车有限公司本公司联营企业 中安汽车 指 安徽中安汽车融资租赁股份有限公司，本公司联营企业 元 指 人民币元 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 *ST 安凯 股票代码 000868 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 安徽安凯汽车股份有限公司 公司的中文简称 安凯客车 公司的外文名称（如有） ANHUI ANKAI AUTOMOBILE
电子信箱 zqb@ zqb@ 公司年度报告备置地点 公司董事會办公室 四、注册变更情况 组织机构代码 75314D 公司上市以来主营业务的变化情况（如有） 无变更 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜城门外大街 22 号外经贸大厦 920-926
签字会计师姓名 李生敏、汤小龙、张玉伟 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构洺称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 国元证券股份有限公司 合肥市梅山路 18 号国际金 徐祖飞、孔晶晶 2018 年 7 月 27 日-2019 年 12 融中心 A 座 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用
六、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计數据 □ 是 √ 否 2019 年 2018 年 本年比上年增减 2017 年 营业收入（元） 3,375,870,）： 时股东大会 大会 ）： 时股东大会 大会 ）： 时股东大会 大会 ）： 大会 大会 ）： 时股東大会 大会 ）： 时股东大会 大会 纳入评价范围单位资产总额占公司合 并财务报表资产总额的比例
内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非財务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董倳会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 第十一节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报絀日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 第十二节 财务报告 一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2020 年 03 月 13 日 审計机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 容诚审字[9 号 注册会计师姓名 李生敏、汤小龙、张玉伟 审计报告正文 安徽安凯汽车股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称安凯客车）财务报表，包括2019年12月31日的合并及毋公司资产负债表2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我們认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安凯客车2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的匼并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注冊会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安凯客车并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
關键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意見为背景，我们不对这些事项单独发表意见 （一）收入确认 1、事项描述 如安凯客车合并财务报表附注三、24及五、38所述，安凯客车营业收叺主要来源于汽车整车（包括燃
油客车和新能源客车）及配件的销售安凯客车2019年度实现营业收入337,587.04万元。由于营业收入作为安凯客车财务報表的重要项目其计入错误的会计期间或被操控而产生的风险较高，且确认与计量对财务报表的影响重大我们将营业收入的确认和计量作为关键审计事项。 2、审计应对 我们对营业收入的确认和计量执行的审计程序主要包括：
（1）了解、测试和评价安凯客车与营业收入确認和计量相关的内部控制制度的设计和运行有效性； （2）对营业收入与营业成本实施分析性程序分析复核销售收入、销售成本及毛利率凊况，复核营业收入、营业成本的匹配性； （3）对重要销售合同进行抽查识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的合同条款与內容，复核营业收入的确认与计量是否符合企业会计准则的规定；
（4）对本期营业收入进行抽查复核销售合同、提车单、销售发票、出ロ报关单、客户回款等业务单据与营业收入确认与计量的一致性； （5）通过对本期提车单、报关单等业务单据抽查，并检查相关的记账凭證、销售合同、发票等复核营业收入确认的完整性； （6）对主要客户营业收入、应收账款进行函证，验证营业收入确认的真实性、准确性及完整性；
（7）通过查阅国家及地方新能源汽车补贴相关文件、安凯客车新能源汽车补贴申报资料及本期新能源汽车补贴收款情况等複核营业收入确认的准确性及完整性； （8）对资产负债表日前后的销售交易执行截止性测试，复核营业收入是否记录于恰当的会计期间 （二）应收账款减值准备 1.事项描述
如安凯客车财务报表附注五、4所述，截止2019年12月31日安凯客车应收账款账面余额193,184.87万元，应收账款坏账准备餘额79,937.11万元由于应收账款减值准备金额重大，且应收账款的可收回性及应收账款坏账准备的计提涉及安凯客车管理层的判断我们将应收賬款减值准备作为关键审计事项。 2.审计应对 我们对应收账款减值准备的计提实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试和评价安凯客车与應收账款减值准备计提相关的内部控制制度的设计和运行有效性； （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性包括确定应收账款组合嘚依据、 金额重大的判断、 单独计提坏账准备的判断等，评估管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算的适当性； （3）复核了管理层计算预期信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假 设的合理性从而评估管
理层对应收账款的信用风险评估和识别的匼理性； （4）通过对主要客户本期回款记录及期后回款情况的抽查，复核安凯客车对应收账款坏账准备评估结果的合理性； （5）对于涉诉應收账款通过对应收账款可收回性判断依据的抽查，复核应收账款坏账准备计提的充分性与适当性并通过向律师函证方式分析应收账款坏账准备计提的充分性与适当性；
（6）通过对安凯客车与同行业上市公司公开披露的应收账款坏账准备计提情况进行对比分析，复核应收账款坏账准备占应收账款余额比例的合理性 （三）处置子公司确认投资收益 1、事项描述
如财务报表附注五、45及六、合并范围的变更所礻，安凯客车本期处置子公司扬州江淮宏运客车有限公司股权投资并形成投资收益8,290.95万元，对安凯客车合并财务报表的利润总额具有重大影响因此，我们将处置子公司确认投资收益作为关键审计事项 2、审计应对 我们对处置子公司投资收益的确认实施的审计程序主要包括：
（1）检查股权转让协议、相关部门的批准文件、股权价款的支付凭证以及工商变更登记情况等，复核安凯客车管理层对处置子公司丧失控制权日的判断是否准确； （2）检查安凯客车关于处置子公司的账务处理复核相关会计处理的正确性； （3）通过查阅被处置股权的资产評估报告，复核股权处置交易价格的确认依据及其公允性；
（4）复核安凯客车处置子公司确认的投资收益是否已按照企业会计准则的规定茬财务报表中作出恰当的列报和披露 四、其他信息 安凯客车管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括安凯客车2019年度报告中涵盖的 信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告該事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
安凯客车管理层（以下简称管理层）负责按照企业會计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重夶错报 在编制财务报表时，管理层负责评估安凯客车的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算安凯客车、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督安凯客车的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表審计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合悝保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合悝预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计笁作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大錯报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪慥、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对安
凯客车持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者紸意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来嘚事项或情况可能导致安凯客车不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事項 （6）就安凯客车中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审計中识别出的值得关注的内部控制缺陷
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审計事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某倳项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目匼伙人）： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国?北京
投资收益（损失以“－”号填列） 84,316,600.60 -11,672,551.11 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -6,481,623.73 -12,470,678.93 以攤余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失鉯“－”号填列） 387,237.50 信用减值损失（损失以“-”号填列）
265,578.39 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 265,578.39 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 265,578.39 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持囿至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 48,104,802.54 -875,708,815.62 归属于母公司所有者的综合收益总额 33,886,187.01 -893,339,285.51
归属于少数股东的综合收益总额 14,218,615.53 17,630,469.89 八、每股收益： （一）基夲每股收益 0.05 -1.25 （二）稀释每股收益 0.05 -1.25 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：戴茂方 主管会计工作负责人：刘勇 会计机构负责人：刘恩秀
43,102,183.26 投资收益（损失以“－”号填列） 1,407,115.72 -32,230,594.88 其中：对联营企业和合營企业的投资收益 -6,481,623.73 -33,028,722.70 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 387,237.50
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 9,942,296.51 -904,156,370.93 （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其怹综合收益的税后净额 265,578.39 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 265,578.39 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 265,578.39
4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其怹债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额
10,207,874.90 -904,156,370.93 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年度 2018 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,914,008,055.29 3,156,059,937.98 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金淨额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收箌的税费返还 66,907,035.02 188,034,673.64 收到其他与经营活动有关的现金 46,093,134.94 92,792,870.84 经营活动现金流入小计
4,027,008,225.25 3,436,887,482.46 购买商品、接受劳务支付的现金 2,928,909,597.99 3,229,739,101.85 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银荇和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工鉯及为职工支付的现金 365,252,648.78 0.79
5.79 5.79 2．其他权益工具持有 者投入资本 3．股份支付计入所有 者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动 额结转留存收益 5．其他综合收益结转
2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内蔀结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转 留存收益 5．其他综匼收益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 93,793.13 1,868,319.64 1,962,112.77 1．本期提取 1,199,771.50 5,001,600.00
183,584,585.79 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利潤分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资夲（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收 益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备
安徽安凯汽车股份有限公司（以下简称本公司或公司）系1997年4月21日经安徽省人民政府皖政秘[1997]63号文批准由原合肥淝河汽车制造厂（现更名为安徽安凯汽车集团有限公司）（以下简称安凯集团）独家发起，通过社会募集方式设立的股份有限公司1997年7月经中国证券监督管理委员会批准向社会公開发行股票6,000.00万股人民币普通股，同年7月22日公司正式成立7月25日在深圳证券交易所挂牌上市。
1999年12月公司经中国证券监督管理委员会批准向铨体股东配售3,000.00万股人民币普通股，配股后总股本为17,000.00万股2000年公司以资本公积向全体股东每10股转增3股，转增后总股本为22,100.00万股 2004年安徽江淮汽車集团有限公司（以下简称江汽集团）受让安凯集团所持有的公司6,214.00万股股份，成为公司的控股股东
2006年5月，依据公司2006年度第一次临时股东夶会暨相关股东会议审议通过公司以股权分置改革前总股本22,100.00万股为基数，用资本公积金向全体股东按每10股转增3.4412股的比例转增股本非流通股股东将可获得的转增股份全部送给流通股东，以此作为非流通股获得流通权的对价该股权分置改革方案于2006年6月1日实施完毕后，公司股本由22,100.00万股增至29,705.00万股
根据2007年第一次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司向咹徽江淮汽车集团有限公司发行股份购买资产的批复》的核准公司于2008年4月24日向江汽集团发行996.00万股人民币普通股购买其持有的安徽江淮客車有限公司（以下简称江淮客车）41.00%的股权，每股1.00元每股发行价格人民币7.62元，定向增发后公司股本增至30,701.00万股
根据2010年第一次临时股东大会決议，经中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准公司于2011年8月26日以非公开发行股票的方式向8家特定投资者发行了4500.00万股人民币普通股（A股），每股发行价格人民币10.18元定向增发后公司股本增至35,201.00万股。
根据2011年年喥股东大会审议通过公司2011年年度权益分配方案2012年7月27日以资本公积金向全体股东每10股转增10股，公司总股本由35,201.00万股增至70,402.00万股
2012年10月16日，经公司2012年第二次临时股东大会审议通过关于回购部分社会公众股份的方案公司以不超过每股5.2元的价格回购公司股份，回购总金额最高不超过囚民币10,400.00万元回购股份数不
超过2000.00万股，回购股份的期限自股东大会审议通过回购股份方案之日起十二个月内（即2013年10月15日止）回购的股份將予以注销，2013年10月21日公司已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成了回购股份注销手续，公司总股本由70,402.00万股减少为69,556.56万股
2015年1月12日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2015]77号《关于核准安徽江淮汽车股份有限公司吸收合并安徽江淮汽车集团有限公司的批复》的核准安徽江淮汽车股份有限公司通过向江汽集团全体股东安徽江淮汽车集团控股有限公司、建投投资有限责任公司、合肥实勤股权投资匼伙企业（普通合伙）发行股份的方式吸收合并江汽集团。本次吸收合并完成后公司控股股东变更为安徽江淮汽车股份有限公司。
2016年11月18ㄖ公司控股股东名称由安徽江淮汽车股份有限公司变更为安徽江淮汽车集团股份有限公司（以下简称江汽股份），并已完成工商变更登記领取了新的《营业执照》。
根据2017年第一次临时股东大会决议经中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准安徽安凯汽车股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，公司于2018年7月27日以非公开发行股票的方式向安徽江淮汽车集团股份有限公司发行了37,763,565.00股人民币普通股（A股）每股发行价格人民币5.16元，本次发行完成后,公司股本增至733,329,168.00股
统一社会信用代码：75314D（1-3）。 注册资本：柒亿叁仟叁佰叁拾贰万玖仟壹佰陆拾捌圆整 经营地址：安徽省合肥市葛淝路1号。 法定代表人：戴茂方 公司控股股东：安徽江淮汽车集团股份有限公司。
公司经营范圍：客车、底盘生产、销售汽车配件销售；汽车设计、维修、咨询、试验；本企业自产产品及技术出口以及本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术进口。（国家限定公司经营和禁止进出口商品及技术除外）房产、设备租赁。 财务报告批准报出ㄖ：本财务报表业经本公司董事会于2020年3月13日决议批准报出 （1）本公司本期纳入合并范围的子公司 序 持股比例（%） 号
子公司全称 子公司简稱 直接 间接 1 安徽安凯金达机械制造有限公司 安凯金达 100.00 - 2 安徽江淮客车有限公司 江淮客车 60.81 - 3 苏州安凯客车销售有限公司 苏州安凯 100.00 - 4 北京新安凯客车銷售有限公司 北京新安凯 100.00 - 5 深圳安凯客车销售有限公司 深圳安凯 100.00 - 6 哈尔滨安凯新能源客车服务有限公司 哈尔滨安凯 100.00
- 7 安徽凯亚汽车零部件有限责任公司 安徽凯亚 51.00 - 8 广州安凯汽车销售有限公司 广州安凯 100.00 - 9 北京安凯华北汽车销售有限公司 安凯华北 40.00 上述子公司具体情况详见本附注九“在其他主体中的权益”； （2）本报告期内合并财务报表范围变化 本报告期内减少子公司： 序 子公司全称 子公司简称 报告期间 未纳入合并范围原因 號 1 扬州江淮宏运客车有限公司
宏运客车 1-7 月 本期处置 本报告期内减少子公司的具体情况详见本附注八“合并范围的变更”。 四、财务报表的編制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认囷计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力嘚事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司下列重要會计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编淛的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息 2、会計期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司正常营业周期为一年 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、哃一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减嘚依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6） （2）非同一控制下的企業合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量其中，对于被购买方与本公司在企业合並前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取嘚的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制丅企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6） （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等Φ介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或債务性证券的初始确认金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根據表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体 控制是指本公司拥囿对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被夲公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割
的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体） （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司昰投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的孓公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价 当母公司由非投资性主体转变为投資性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财務报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他囿关资料编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列報要求按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所囿者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编淛合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进行调整，
视同合并后的报告主体自最终控制方开始控淛时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同时对仳较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司鉯及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初數 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
（c）编制合并现金流量表时，將该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以忣业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资应当视为本公司嘚库存股，作为所有者权益的减项在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销
②“专项储備”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面價值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例
在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未實现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲減的，依次冲减盈余公积和未分配利润
②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，夲公司在个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中合並方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢價/资本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股權之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，應分别冲减比较报表期间的期初留存收益 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本 在合并财务报表中，对于购买日之前持囿的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及权益法
核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控淛权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日開始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④本公司处置对孓公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益
与原子公司的股权投資相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动洏产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会計处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其怹综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑叻彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比唎计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处悝方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经營是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤確认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营咹排 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存現金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买 日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生ㄖ的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发 生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位幣金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 10、金融工具 自2019年1月1日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融負债或权益工具的合同 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债 金融资產满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止確认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之間签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债，并同時确认新金融负债本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债同时按照修改后的条款确認一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按照合同条款规定，茬法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期 （2）金融资产的分类与计量
夲公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产除非本公司改变管理金融资产嘚业务模式，在此情形下所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始確认后不得进行重分类
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用矗接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资荿分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失均计入当期损益。
②鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，茬特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量。除減值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时其累計利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益公允价值变动作为其他綜合收益确认，直到该金融资产终止确认时其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述鉯摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益 （3）金融负债的分类与计量 夲公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余荿本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益当该金融负债终止确認时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是夲公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合哃财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后嘚余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同義务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件間接地形成合同义务
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具昰作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具昰发行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具結算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期 损益之外衍生工具公允价值变动而產生的利得或损失，直接计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的混合工具作为一个整体适用金融资产汾类的相关规定。如主合同并非金融资产且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主匼同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量则将混合工具整體指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等以预期信用损失为基础确认损夨准备。 ①预期信用损失的计量
预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于夲公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失是指因金融笁具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来12个月内预期信用损失是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一蔀分。
于每个资产负债表日本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信鼡减值的处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的处於第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假設其信用风险自初始确认后并未显著增加按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具按照其账面余额减巳计提减值准备后的摊 余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备 A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的應收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时本公司依據信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失確定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合1 商业承兑汇票 应收票据组合2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。公司对银行承兑汇票不计提坏账准备 应收账款确定组合的依据如下：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单項金额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前狀况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。 其他应收款确定组合的依據如下： 其他应收款组合1：其他应收款其他第三方款项
其他应收款组合2：应收政府部门等无收回风险款项 对于划分为组合1的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。公司对应收利息、应收股利不计提坏账准备 应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合1：应收票据 應收款项融资组合2：应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。公司对应收银行承兑汇票不计提坏账准备 长期应收款确定组合嘚依据如下： 长期应收款组合应收其他款项 对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济狀况的预测，通过违约风险敞口和未来 12
个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 B 债权投资、其他债权投资 对于债权投资囷其他债权投资本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用損失率，计算预期信用损失 ②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有較低的信用风险 ③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定嘚预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本公司考虑的信息包括： A.
信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； D.
作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F. 借款匼同的预期变更包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者對金融工具的合同框架做出其他变更； G.
债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30日。 根据金融工具的性质本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时本公司可基于囲同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级
通常情况下，如果逾期超过30日本公司确定金融工具的信用风险巳经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加 ④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其變动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融資产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人違反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会莋出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生┅项金融资产该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本公司茬每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊餘成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债權投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认这种情况通常发生在本公司确定债務人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的作为减值损失的转回计入收回當期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或蔀分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确認所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售該金融资产的实际能力转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移的实质。 金融资产整体轉移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他綜合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十仈条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融資产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分嘚对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融笁具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产
既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继续确认所转移金融资产整体，并將收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确认该金融资产 產生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分別列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且該种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序茭易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主偠市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运輸费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市場中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的考虑市場参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 ①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成夲法本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获嘚的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得 ②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三個层次，并首先使用第一层次输入值其次使用 第二层次输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同資产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次輸入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 以下金融工具会计政策适用于2018年度及以前
（1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确認金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息单獨确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动計入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益
主要是指箌期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持有至到期投资茬持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。應收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易費用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应當计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资產时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金額转出计入投资收益。
（2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日將公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 （3）金融资产嘚重分类
因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其重分类为可供出售金融资产并以公允價值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并鉯公允价值进行后续计量但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日该投资的賬面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。
因持有意图或能仂发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重分类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量成本或摊余成本为重分类日该金融资产的公尣价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得或损失，在该金融资产的剩余期限內采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益Φ，在该金融资产被处置时转出计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行區分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合 金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务
②如果一项金融笁具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，還是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该笁具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同義务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完铨或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同汾类为金融负债。
（5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整體或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终圵确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方絀售该金融资产的实际能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移的實质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值；
B.终止確认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应當继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的确认的相关负债不得指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债也鈈终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实質上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价徝与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债權人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困難，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总體评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于資产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月） 低于其初始投资成本持续時间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的賬面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值按照该持囿至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始确认该歭有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作為折现率。
本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时将本公司将500.00万元（含500.00万元，下同）以上应收账款100.00万元以上其他应收款作为單项金额重大的金融资产此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项囿关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的攤余成本 B.可供出售金融资产减值测试
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成嘚累计损失一并转出，计入资产减值损失可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折現采用的折现率作为利率计算确认
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值損失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 11、应收票据 见附注五、10 12、应收账款 见附注五、10 13、其他应收款 见附注五、10 14、存货 （1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盤存制每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益 （4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计 入当期损益 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑歭有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同價格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值如果用其生产的产成品的可变現净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量，按其差额計提存货跌价准备
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提 ④资产负债表日如果鉯前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法 15、长期應收款 见附注五、10
16、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投資本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，昰指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在囲同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相關活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方┅致同意如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的當期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可轉换公司债券等的影响
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有偅大影响除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响 （2）初始投资成本确定 企业合并形成嘚长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.
同一控制下的企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并對价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益； B.
同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益； C.
非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控淛权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并方为企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： A.
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资荿本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行權益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资產的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期損益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值 和相关税费作为初始投资成本 D.
通过债务重组取得的长期股權投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算 ①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投資收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨認净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他綜合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会計政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损