急急急: 企业所得税年报资产总额 103资产总额 104从业人数

企业所得税年报资产总额资产总額填写

老师我想问下公司是15年11月底注册的,一直0申报到16年1月份才收到投资款,现在要报15年的企业所得税年报资产总额资产总额不能填0,是否可以填注册资金呢

甘老师 | 官方答疑老师

职称税务師+注册会计师+中级会计师

“103资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额季度平均数单位为万元,保留小数点后2位
资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值 季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的以其实际經营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

答:从业人数和资产总额指标應按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值の和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

  上述计算方法自2015年1月1日起执行《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条同时停止执行。

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