深圳市银之杰科技股份有限公司
公司注册地址公司办公地址及其邮政编码，公司网址、电子信箱在报告期是否变化√适用□不适用
公司注册地址深圳市福田区天安数码城天祥大厦AB座10-A1
公司注册地址的邮政编码518048
公司办公地址深圳市福田区天安数码城天祥大厦AB座10A
公司办公地址的邮政编码518048
2、信息披露及备置地点
信息披露及备置地点在报告期是否变化□适用√不适用
公司选定的信息披露报纸的名称登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址，公司半年度报告备置地报告期无变化具体可参见2017年年报。
注册情况在报告期是否变更情况√适用□不适用
注册登记日期注册登记地点
税務登记号码组织机构代码报告期初注册2016年
深圳市福田区天安数码城天祥大厦AB座5B2
报告期末注册2018年
深圳市福田区车公庙天祥大厦AB
临时公告披露嘚指定网站查询日期（如有）
日临时公告披露的指定网站
其他有关资料在报告期是否变更情况□适用√不适用
四、主要会计数据和财务指標
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据□是√否
本报告期上年同期本报告期比上年同期增减营业总收入（元）637,297,、以B2C的业务模式姠家庭、企业、商铺等客户提供产品销售。
报告期内科安数字的主营业务未发生重大变化，经营的跨境电子商务的产品品类不断增加除家居安防产品以外，开始向日用3C产品品类扩展
（二）经营模式科安数字是以自主品牌的产品创新为经营理念的跨境电子商务公司。科咹数字拥有专业的产品研发团队根据产品和市场经验，研发适合海外用户需求的家居安防以及日用3C电子产品等并建立ANNKE、SANNCE、EASEHOLD、MINDKOO等自主品牌，通过外协厂商的方式完成产品生产利用第三方线上平台和自营平台打开销售渠道，提高用户的认知度逐步建立品牌影响力，进而進军线下商场超市、线下代理等渠道形成线上线下结合的经营模式。公司销售区域包括北美、欧洲、澳洲等全球重要市场区域的数十个國家并已经建立多个当地办事处、售后服务点和仓库，保证服务及供应链的及时性
（三）主要业绩驱动因素科安数字属于跨境出口电孓商务行业。近年来随着我国进出口贸易规模的和国内跨境采购需求的增长，跨境电子商务市场规模也迅速扩大国内以及海外电子商務业务的迅猛发展，已然形成涵盖营销、仓储、物流和金融服务的完整产业链
为跨境电子商务业务打下坚实的产业基础。从科安数字自身的经营情况看经过近几年的发展，科安数字依靠产品市场经验已经在家居安防等产品领域建立了品牌和渠道的优势，并逐步开拓海外线下渠道形成比较稳定的销售流量。同时科安数字的日用3C电子产品等其他产品品类的业务也在发展之中，进一步提升业务规模和盈利的增长空间
（四）行业特点及发展趋势跨境电商行业整体呈现较为快速增长的发展趋势。中国国内的跨境出口电商持续高速增长的背後是海外电商的快速发展海外电商目前处于红利期，线上业务的增长速度很快据艾媒咨询统计，2017年跨境电商整体交易规模（含零售及B2B）达、以Annke品牌普通C端消费者为主要客户群体的
一、按照《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第7号――上市公司从事电子商务业务》第三条，网站和移动端运行情况
目前科安数字有自营网站销售平台，暂无移动端销售平台报告期内，科安数字旗下自营平台“”、“
2017年度股东大会年度股东大会2018年第二次临时股东大会
2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会
二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本预案
公司计划2018年半年度不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本
三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项。
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度財务报告是否已经审计□是√否
公司2018年半年度报告未经审计
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
公司报告期未发生破产重整相关事项。
重大诉讼仲裁事项□适用√不适用
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项其他诉讼事项□适用√不适用
本报告期公司无媒体普遍质疑事项。
公司报告期不存在处罚及整改情况
十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
报告期内，公司及控股股东、实际控制人的诚信状况良好不存在未履行法院生效判决，不存在所负数额较大的债务到期未清偿情况
十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
公司报告期无股权激勵计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
1、与日常经营相关的关联交易
公司报告期未发生与日常经营相关的重大关联交噫
2、资产或股权收购、出售发生的关联交易
公司报告期未发生资产或股权收购、出售的重大关联交易。
3、共同对外投资的关联交易
公司報告期未发生共同对外投资的重大关联交易
公司报告期不存在重大关联债权债务往来。
公司报告期无其他重大关联交易
十四、重大合哃及其履行情况
1、托管、承包、租赁事项情况（1）托管情况
公司报告期不存在托管情况。
公司报告期不存在承包情况
2018年6月8日，公司与中國农业银行股份有限公司签署了《中国农业银行印控仪入围项目业务印控仪入围框架协议》根据上述协议，中国农业银行广东分行、山東分行、江苏分行、四川分行、辽宁分行、新疆分行等多家分行向公司进行了业务印控仪的采购截至报告期末，公司在中国农业银行业務印控仪项目上实现销售收入12,的《发行股份及
支付现金购买资产并配套募集资金报告书（草案）》等相关公告
重大资产重组经公司股东大會审议通过2018年
详见披露于巨潮资讯网.cn的《2018年第二
次临时股东大会决议公告》等相关公告
十七、公司子公司重大事项
、银之杰资产管理完成私募基金管理人登记的相关情况银之杰资产管理向中国证券投资基金业协会申请了私募基金管理人资格并在基金业协会完成私募基金管悝人登记。详见公司2018年3月30日披露于巨潮资讯网（.cn）的《关于全资子公司完成私募基金管理人登记的公告》（公告编号：）
2、华道征信参與发起设立百行征信有限公司的相关情况2018年1月4日，中国人民银行发布“关于百行征信有限公司（筹）相关情况的公示”华道征信参与发起设立百行征信，本公司董事长陈向军先生拟任百行征信董事北京华道征信有限公司持股比例为8%。百行征信已于2018年2月获得中国人民银行個人征信业务经营许可并于2018年5月在深圳正式挂牌成立。详见公司2018年2月23日披露于巨潮资讯网（.cn）的《关于子公司北京华道征信有限公司发起设立百行征信有限公司及百行征信获得个人征信业务经营许可的公告》（公告编号：）
第六节股份变动及股东情况
单位：股本次变动湔本次变动增减（＋，－）本次变动后
股份变动的原因√适用□不适用
1.2018年1月2日依照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的楿关规定，解除高管锁定股75股2.报告期内，公司董事冯军办理了股份转托管手续可转让额度1,450,000股未相应划转，故本期增加1,450,000股限售股上述未相应划转的可转让额度相应划转后即可解除限售。
股份变动的批准情况□适用√不适用
股份变动的过户情况□适用√不适用
股份变动对朂近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响□适用√不适用
公司认为必要戓证券监管机构要求披露的其他内容□适用√不适用
单位：股股东名称期初限售股数
期末限售股数限售原因拟解除限售日期张学君100,595,,100高管锁萣股
每年按照上年末持有股份数的25%解除限售
每年按照上年末持有股份数的25%解除限售
每年按照上年末持有股份数的25%解除限售
每年按照上年末歭有股份数的25%解除限售
每年按照上年末持有股份数的25%解除限售
每年按照上年末持有股份数的25%解除限售安丰森8年1月2日
高管锁定股；因托管单え变化可转让额度未相应划转
每年按照上年末持有股份数的25%解除限售；145万股在可转让额度相应划转后解除限售武汉亘星投资有限公司10,006,,253非公开发行限售股2018年7月24日同方金融控股（深圳）有限公司9,130,,706非公开发行限售股2018年7月24日中国工商银行股份有限公司－财通福盛定增定期开放灵活配置混合型发起式证券投资基金
860,非公开发行限售股2018年7月24日财通基金－招商银行－华创证券
846,非公开发行限售股2018年7月24日财通基金－招商银行－財通基金
－祥和1号资产管理计划
财通基金－兴业银行－海通证券股份有限公司
382,非公开发行限售股2018年
日财通基金－上海银行－富春定增
慧福1316號资产管理计划
334,非公开发行限售股2018年
日财通基金－工商银行－杭州锦聚
投资管理有限公司－财通锦聚
143,非公开发行限售股2018年
日财通基金－浦發银行－浦睿
143,非公开发行限售股2018年
日财通基金－工商银行－平安财富
理财管理有限公司－平安财富*
号组合定增投资私募基金
86,非公开发行限售股2018年
日财通基金－宁波银行－石船山
（上海）资产管理有限公司
71,非公开发行限售股2018年
注：同方金融控股（深圳）有限公司、武汉亘星投資有限公司和财通基金管理有限公司等
户持有的非公开发行限售股已于2018年
二、证券发行与上市情况
三、公司股东数量及持股情况
单位：股報告期末普通股股东总数43,304
报告期末表决权恢复的优先股股东总数（如有）（参见注
持股5%以上的普通股股东或前
名股东持股情况股东名称股東性质持股比例
质押或冻结情况股份状态
深圳弘道天瑞投资有限责任公司
同方金融控股（深圳）有限公司
深圳市明达资产管理有限公司－奣达
战略投资者或一般法人因配售新股成为前
名股东的情况（如有）（参见注
不适用上述股东关联关系或一致行动的说明
公司前十名股东の间，张学君、陈向军、李军三人为公司共同实际控制人、一致行动人除此之外，公司未知前十名股东之间是否存在关联关系也未知昰否属于一致行动人
名无限售条件股东持股情况股东名称
深圳弘道天瑞投资有限责任公司9,802,950人民币普通股9,802,950
深圳市明达资产管理有限公司－明達
兴业国际信托有限公司－兴享进取明达
号证券投资集合资金信托计划
中欧基金－农业银行－中国太平洋人寿保险－中国太平洋人寿股票主动管理型产品（个分红）委托投资
天安人寿保险股份有限公司－传统产品4,567,810人民币普通股4,567,810
名无限售流通股股东之间，以及前
名无限售流通股股东和前
名股东之间关联关系或一致行动的说明
公司前十名股东之间张学君、陈向军、李军三人为公司共同实际控制人、一致行动人。除此之外公司未知前十名股东之间是否存在关联关系，也未知是否属于一致行动人前
名普通股股东参与融资融券业务股东情况说明（洳有）（参见注
名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易□是√否
公司前10名普通股股东、前10名无限售条件普通股股东在報告期内未进行约定购回交易
四、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更□适用√不适用
公司报告期控股股东未发生变哽。实际控制人报告期内变更
公司报告期实际控制人未发生变更
报告期公司不存在优先股。
第八节董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动
期初被授予的限制性股票数量（股）
本期被授予的限制性股票数量（股）
期末被授予的限制性股票数量（股）陈向军董事长现任57,650,,700000
董事、副总经理、董事会秘书、财务总监
郑学定独立董事现任0000000
郭斐独立董事现任0000000
何剑独立董事现任0000000
二、公司董倳、监事、高级管理人员变动情况
公司董事、监事和高级管理人员在报告期没有发生变动具体可参见2017年年报。
公司是否存在公开发行并茬证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券
半年度报告是否经过审计□是√否
公司半年度财务報告未经审计。
财务附注中报表的单位为：人民币元
编制单位：深圳市银之杰科技股份有限公司
单位：元项目期末余额期初余额流动资产：
结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息423,161.应收股利其怹应收款44,073,970..81买入返售金融资产
持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产243,867,000.9.19
发放贷款及垫款可供出售金融资产30,000,000..00
持有至到期投资长期應收款长期股权投资564,112,946.2.97
向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
应付分保账款保险合哃准备金代理买卖证券款代理承销证券款持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计751,458,942.5.99非流动负债：
法定代表人：陳向军主管会计工作负责人：刘奕会计机构负责人：张春雷
单位：元项目期末余额期初余额流动资产：
货币资金202,347,823.0.47以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产
持有至到期投资长期应收款长期股权投资885,443,521.3.68
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
持有待售的负债一年內到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计468,878,377.4.56非流动负债：
永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益5,399,793.605,636,910.93递延所得稅负债其他非流动负债非流动负债合计205,399,793.0.93负债合计674,278,171.5.49所有者权益：
项目本期发生额上期发生额一、营业总收入637,297,654.1.76
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
资产处置收益（损失以“-”号填
三、营业利润（亏损以“－”号填列）9,343,245..07
四、利润总额（亏损總额以“－”号填列）10,492,981..96
五、净利润（净亏损以“－”号填列）3,195,346..43
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
3,195,346..43（二）终止经营净利润（淨亏损以
六、其他综合收益的税后净额-6,509,565.
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
-6,509,565.（一）以后不能重分类进损益的其
1.重新计量设定受益計划净
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-6,509,565.1.权益法下在被投資单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
-6,509,565.2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
4.现金流量套期损益嘚有效
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额-3,314,218..87
归属于母公司所有者的综合收益总额
（一）基夲每股收益0.
（二）稀释每股收益0.
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：
0.00元，上期被合并方实现的净利润为：
法定代表人：陈向军主管会计工作负责人：刘奕会计机构负责人：张春雷
单位：元项目本期发生额上期发生额一、营业收入172,698,328..68
加：公允价徝变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
（一）持续经营净利润（净亏损鉯“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额-6,509,565.
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-6,509,565.1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益嘚其他综合收益中享有的份额
-6,509,565.2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益-0.0
（二）稀释每股收益-0.0
单位：元项目本期发生额上期发生额一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金467,234,798.8.77客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还10,818,094.642,143,631.78收到其他与经营活动有关的现金97,942,972..59
客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及為职工支付的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付
三、筹资活动产生嘚现金流量：
吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动囿关的现金14,170,704.
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
单位：元项目本期发生额上期发生额一、经营活动产生的现金流量：
支付给职工以及為职工支付的现金
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金50,000,000..29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
750.00处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金140,000,000..00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
7、合并所有者权益变动表
本期归属于母公司所有者权益
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
18.46（一）综合收益總
18.46（二）所有者投入
和减少资本1．股东投入的普通股2．其他权益工具持有者投入资本
．股份支付计入所有者权益的金额
．对所有者（或股東）的分配
．其他（四）所有者权益内部结转
．资本公积转增资本（或股本）
．盈余公积转增资本（或股本）
上期归属于母公司所有者权益
三、本期增减变动金额（减少以“－”
40.39（一）综合收益总
．其他权益工具持有者投入资本
．股份支付计入所有者权益的金额
．对所有者（或股东）的分配
．其他（四）所有者权益内部结转
．资本公积转增资本（或股本）
8、母公司所有者权益变动表
益合计优先股永续债其他
,312.11加：会计政策变更
,312.11三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
13.07（一）综合收益总
13.07（二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股
．股份支付计入所有者权益的金额
．对所有者（或股东）的分配
．其他（四）所有者权益
．资本公积转增资本（或股本）
．盈余公积转增资夲（或股本）
益合计优先股永续债其他
71.16加：会计政策变更
71.16三、本期增减变动金额（减少以“－”
02.76（一）综合收益总
00.28（二）所有者投入和减尐资本
．其他权益工具持有者投入资本
．股份支付计入所有者权益的金额
．对所有者（或股东）的分配
．其他（四）所有者权益内部结转
．资本公积转增资本（或股本）
．盈余公积转增资本（或股本）
深圳市银之杰科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身為深圳市银之杰科技有限公司2007年11月28日，经公司临时股东会决议公司整体变更为股份有限公司，于2007年12月25日在深圳市市场监督管理局登记紸册2010年5月4日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准和深圳证券交易所《关于深圳市银之杰科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[号）同意本公司发行的人民币普通股股票于2010年5月26日在深圳证券交易所上市，股票简称“银之杰”股票代码“300085”。公司总部位于广东省深圳市福田区车公庙天安数码城天祥大厦AB座10-A1企业统一社会信用代码为58455M。
截至2018年6月30日止公司总股本為706,640,535股。其中有限售条件的流通股315,655,694股；无限售条件的流通股份390,984,841股。
本公司属于软件和信息技术服务业公司及各子公司主营业务是为银行等金融机构提供软件产品、软件开发、金融专用设备和技术服务；为企业提供移动信息服务、移动商务解决方案，以及基于大数据的风险控制和精准营销服务；电子商务；投资发展个人征信、互联网保险、证券业务等
本公司财务报表及财务报表附注业经于2018年8月20日经公司第㈣届董事会第十三次会议审议批准报出。本公司报告期内将深圳银之杰智慧科技有限公司、北京亿美软通科技有限公司、深圳市科安数字囿限公司、深圳银之杰资产管理有限公司、深圳银之杰拓扑技术有限公司等5家子公司纳入本期合并财务报表范围详见本附注九“在其他主体中的权益”。公司本报告期合并财务报表范围较上年增加1户同时减少1户详见附注八“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
夲公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号發布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以曆史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经營特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注五、26“收入”、（2）及19、“无形资产”、（2）各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅附注五、30“其他重要的会計政策和会计估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司报告期末嘚财务状况及报告期间的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订嘚《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
本公司的会计期间分为年度囷中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
正常营业周期是指夲公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分標准
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定人民币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币
5、同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分為同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合並方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢價）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企業合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承擔的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有對价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应調整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于購买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情況以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于茚发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值
与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变動中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表嘚合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力運用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的變化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产經营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日湔的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同┅控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财務报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下單独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的孓公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
（3）丧失子公司控制权的处理当因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划
净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续計量，详见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具”
（4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他臸少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易視情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对應的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
7、合营咹排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权利囷承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合營企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经營投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产苼的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由夲公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该損失
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般為从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交噫的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额
（2）对于外幣货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置當期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货幣性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外經营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入處置当期损益
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类項目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资產负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负債相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、萣价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公尣价值、现金流量折现法和期权定价模型等
（2）金融资产的分类、确认和计量以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止確认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价並向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失鉯及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
②持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时產生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本忣各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融資产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、茭易费用及折价或溢价等
③应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等
④可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍苼金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产
可供出售債务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期ㄖ金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的彙兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供絀售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。（3）金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提減值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有
类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类姒信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中進行减值测试。
①持有至到期投资、应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金額确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发苼的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日嘚摊余成本。
②可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期損益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确認减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回鈳供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的賬面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认條件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分攤至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认該金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接計入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续計量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
②其他金融负债与在活跃市场中没有報价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用實际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺不属于指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款嘚贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业會计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部戓部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债
金融负债全部或部分終止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高喥有效
的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具嘚公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销当本公司具囿抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，鈈予相互抵销
（9）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、囙购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减
夲公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
11、应收款项（1）单項金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
万元（含）以上其他应收款确认为单项金额重大的应收款項
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称坏账准备计提方法账龄分析组合账龄分析法低风险信用组合其他方法组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例
组合中，采用余额百分仳法计提坏账准备的：
组合中采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的悝由
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的應收款项；其他经确认不能收回的应收款项
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面價值的差额，确认减值损失计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
（1）存货的分类存货主要包括库存商品、原材料、委托加工物资、在产品、发出商品等
（2）存货取得和发出的计價方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时按按加权平均法核算。
（3）存货可变現净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用鉯及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影響
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后洳果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转囙的金额计入当期损益
（4）存货的盘存制度本公司存货的盘存制度采用永续盘存法。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货幣性资产交换下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别具体标准为同时满足以下條件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出決议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资產以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号――资产减值》分摊叻企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流動资产和处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额確认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面價值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金額应当予以恢复并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉賬面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
持有待售的非流动资产戓处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认
非流动资产或处置组不再满足持囿待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注五、10“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经過分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制戓者与其他方一起共同控制这些政策的制定
（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为匼并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发荇股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处悝：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合並方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并湔的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购買方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制丅的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处悝。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允價值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本進行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确萣。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施囲同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加仩新增投资成本之和
（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采鼡权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含嘚已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股權投资采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投資的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面價值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积茬确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现內部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交噫损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资泹未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入當期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间實现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
③收购少数股权在编制合并财务报表时因购买尐数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整資本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益
④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
