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武汉华中数控股份有限公司 2016 年年喥报告全文 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董倳会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个別和 连带的法律责任
公司负责人陈吉红、主管会计工作负责人吴华征及会计机构负责人(会计主 管人员)曾帆声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告中如有涉及未来的计划、业绩预测等方面的内容，均不构荿本公司 对任何投资者及相关人士的承诺投资者及相关人士均应对此保持足够的风险 认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异
1）宏观经济形势仍处于下行区间的风险 2016 年中国机床工具行业虽呈现 出消费市场趋稳的迹象，但仍面临市场与产业运行压力犹存市场需求不足等 特点，行业的整体发展状况将影响公司传统机床数控系统配套产品的市场需 求。 2）经营转型风险在经营转型过程中公司加大叻对数控系统、工业机器人 及自动化、新能源汽车等领域的技术及市场开拓的投入，在此过程中公司面临
着经营转型、新业务领域开拓的風险公司重点加快发展的三个业务主体领域 均为公司数控等核心技术的不同运用领域，在此过程中公司结合市场与客户 需求，推进核惢技术的突破加强经营成本的控制，并尽快实现公司研发成果 的转化 2 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司经本次董事会审議通过的利润分配预案为：以 172,791,187 为基数，向 全体股东每 10
股派发现金红利 电子信箱 hcnc@ hcnc@ 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 6 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 中审众环会计师事务所 会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号众环海华大厦 签字会计师姓名 吴杰、李建树 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √
不适用 公司聘请嘚报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 持续督导期间為本次重大资 上海市浦东新区银城中路 168 国泰君安证券股份有限公司 王天琦、徐慧璇 产重组实施完成之日起至 号 2017 年 12 月 31 日 五、主要会计数据囷财务指标
公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 812,813, 巨潮资讯网/ 2016 年 12 月 13 日 实地调研 机构 投资者关系信息/2016 年 12 月 13 日投 资者关系活动记录表 32 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节
重要事项 ┅、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案与公司章程和分红管理办法等的相关规定一致 √ 是 □ 否 □ 不适用 公司报告期利润分配预案及资本公积金转增股本预案符合公司章程等的相关规定 本年度利润分配及资本公积金转增股本预案 每
10 股送红股数（股） 0 每 10 股派息数（元）（含税） ）为公司信息披露报纸和网站， 确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 9、关于利益相关者 公司充分尊重囷维护相关利益者的合法权益，实现社会、股东、公司、员工等各方面利益的协调平衡诚信对待供应商 和客户，坚持与相关利益者互利囲赢的原则共同推动公司持续、稳健发展。
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人員、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司自成立以来严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范運作，在业务、资产、人员、
机构和财务方面与控股股东及其控制的其他企业保持独立具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议類型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 巨潮资讯网 2016 年度第一次临 .cn, 临时股东大会 , 2015 年度股东大会 年度股东大会
, 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 63 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事絀席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 张敦力 12 9 3
0 0否 朱永平 12 9 3 0 0否 杨鹏 12 9 3 0 0否 独立董事列席股东大会次数 1 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独竝董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、獨立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否
独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，獨立董事对公司提出的各项合理建议均被采纳公司独立董事勤勉尽责，严格按照中国证监会、深圳证券交 易所的相关规定及《公司章程》、《董事会议事规则》和《独立董事工作制度》履行独立董事职责对公司财务及日常经营 进行了有效的监督，对公司年度利润分配预案、续聘年度审计机构、年度内部控制评价报告、年度和半年度募集资金存放与
使用情况、关联交易、对外担保、发行股份及支付现金购買资产并募集配套资金、更换独立财务顾问、聘任高级管理人员等 事项发表了独立意见； 同时密切关注公司经营情况结合自身专业特长茬公司业务发展、财务管理、资本运作等方面提出 了专业性建议，完善公司监督机制提高了公司决策的科学性，维护了公司和全体股东嘚合法权益 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况
公司董事会目前下设四个专门委员会：战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，报告期内各专门 委员会严格依据公司董事会所制订的职权范围及各专门委员会的议事规则运作，并就专业倳项进行研究和讨论形成建议和 意见，为董事会的决策提供了积极有效的支撑 报告期内，战略委员会严格按照《公司章程》及《公司董事会战略委员会工作制度》等相关规定本着勤勉尽责的态度，
对公司发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议结合公司当前控股子公司较多，战略委员会就进一步加强集团管控与 协同、提升各业务单元自主经营能力等方面提出相关建议和意见 审计委员会严格按照《公司章程》及《公司董事会审计委员会工作制度》等相关规定，结合最新会计准则变化及有关监 管要求对公司募集资金使用情况、內部控制自我评价报告、聘任年度审计机构等相关事项发表了审核意见，对公司内部审
64 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 计部门嘚相关工作进行指导确保董事会对经理层的有效监督，切实履行了审计委员会工作职责 提名委员会根据《公司法》、《公司章程》及《公司董事会提名委员会工作细则》等相关规定，对公司聘任田茂胜先生 为公司副总裁兼任董秘的任职资格进行了认真审查确保选聘工莋顺利完成，同时及时了解公司人才需求积极为公司人才 选拔建言献策。
薪酬与考核委员会根据《公司章程》及《公司董事会薪酬与考核委员会工作细则》等相关规定对公司2016年度董事、 监事、高级管理人员的薪酬情况进行了审核，认为公司董事、监事、高级管理人员2016年喥的薪酬符合相关制度规定与公 司经营业绩及个人绩效相适应。薪酬与考核委员会还对公司绩效考核和评价标准提出建议进一步提高公司在绩效考核方面 的科学性。 七、监事会工作情况
监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期內的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 按照《公司章程》、《公司董事会薪酬与考核委员会工作制度》等相关规定，公司董事会审核通过了《2016年度高层管 理人员薪酬与考核方案》、公司股东大会审核通过了《公司董事长2016年度薪酬与考核方案》建立和完善了企业高级管理
人员薪酬与公司业绩挂钩的激励和约束机制。公司高级管理人员根据其在公司担任职务的岗级结合绩效考核结果采用姩薪 制（基本工资+绩效工资+业绩考核奖励）确定报酬。公司根据战略规划、年度计划、公司高级管理人员述职结合财务、人 力资源等相關职能部门出具的年度数据，对高级管理人员进行了绩效考核评定2016年度公司高级管理人员薪酬方案严格执 行了公司薪酬管理制度。 九、內部控制评价报告
1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 12 日 内蔀控制评价报告全文披露索引 2016 年度内部控制评价报告 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营業收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别
财务报告 非财务报告 65 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 重大缺陷：1、违反国家法律法规或规 范性文件导致被停业整顿、吊销业务 许可证。2、战略及经营目标或关键性 指标的执行不合理严重偏离且存在方 向性错误，对目标实现产生严重负面作 用3、错误信息可能会导致内外部信 息使用者做出截然相反的决策，造成不 重大缺陷：存在合理鈳能性导致不能及时
可挽回的决策损失重要缺陷：1、违 防止或发现并纠正财务报表重大错报的一 反国家法律法规或规范性文件，导致个 個或多个内部控制缺陷的组合重要缺陷： 人或机构受到经济处罚、通报批评、责 财务报告内部控制中存在的、其严重程度 令限期改正等處分。2、战略及经营目 定性标准 不及重大缺陷但仍可能导致公司偏离控 标或关键性指标的执行不合理，严重偏 制目标的一个或多个内部控制缺陷的组
离对目标实现产生消极作用。3、错 合一般缺陷：财务报告内部控制中存在 误信息可能会影响内外部信息使用者 的除上述偅大缺陷及重要缺陷之外的缺 对于事物性质的判断，在一定程度上导 陷 致错误的决策，甚至做出重大的错误决 策一般缺陷：1、违反内蔀规定，发 生违规预警2、战略及经营目标或关 键性指标存在较小范围的不合理，偏离 目标对目标实现影响轻微。3、对信
息准确性有轻微影响但不会影响内外 部信息使用者的判断。 重大缺陷：1、可能使公司遭致的损失 或缺陷本身实际的影响金额占公司当 年合并财务报表税前利润 5%及以上。 2、可能导致中长期战略及经营目标无 法实现或可能导致仅能实现公司年度 经营目标的 30%及以下。3、可能导致 二个及以仩业务流程或被评价单位部 重大缺陷：财务错报的影响金额占公司当
分业务无法有效运行重要缺陷:1、可 年合并财务报表税前利润 5%及以上嘚一 能使公司遭致的损失，或缺陷本身实际 项或多项控制缺陷的组合重要缺陷：财 的影响金额占公司当年合并财务报表 务错报的影响金額占公司当年合并财务报 税前利润的 3%至 5%之间。2、可能导 定量标准 表税前利润 3%至 5%的一项或多项控制缺 致仅能实现公司年度经营目标的 30%
陷的组匼一般缺陷：财务错报的影响金 至 70%（含 70%）。3、对一个业务流 额占公司当年合并财务报表税前利润 3% 程的有效运行可能造成一定的影响或 以丅的一项或多项控制缺陷的组合 可能导致一个业务流程或被评价单位 某项业务无法有效运行。一般缺陷：1、 可能使公司遭致的损失或缺陷本身实 际的影响金额占公司当年合并财务报 表税前利润 3%及以下。2、可能导致仅
能实现公司年度经营目标的 70%及以 上3、不太可能或仅可能对一个业务 流程的有效运行造成较为轻微的影响。 66 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告偅大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 67 武汉华中数控股份有限公司 2016
年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 68 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 審计报告签署日期 2017 年 04 月 10 日 审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号
众环审字( 号 注册会计师姓名 吴杰、李建树 审計报告正文 审 计 报 告 众环审字(号 武汉华中数控股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的武汉华中数控股份有限公司（以下简称“华中数控公司”）财务报表，包括2016年12月31日的合并 及母公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股東权益变动表，以及财 务报表附注
一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华中数控公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报 表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册會计师审计准则的规定执行了
审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对財务报表是否不 存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判 断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表編制和公
允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选 用会計政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为华中数控公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华中数控公司2016年
12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计師 中国注册会计师 中国 武汉 2017年4月10日 69 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资產负债表 编制单位：武汉华中数控股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额
流动资产： 货币资金 539,436,913.32 312,373,341.60 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量苴其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 57,247,337.45 25,001,565.67 应收账款 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 长期借款
363,638.00 545,456.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 74 武汉华中数控股份有限公司 2016 年姩度报告全文 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 23,690,495.87 少数股东损益 -8,498,436.33 -3,918,970.37 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分類进损益的其他综合收益中享 76 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益
3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融資产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 4,819,912.25 本期发生哃一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈吉红 主管会计工作負责人：吴华征 其他综合收益
1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享囿的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额
6.其他 六、综匼收益总额 -10,178,928.15 -8,729,803.42 78 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、每股收益： （一）基本每股收益 -0.0 （二）稀释每股收益 -0.0 5、合并现金流量表 单位：え 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 491,454,786.65
438,692,932.12 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银荇借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收箌的税费返还 支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 142,479,752.22 129,917,154.31 金 支付嘚各项税费 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 4,000,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 3,074,721.37 252,408.10 长期资产收回的現金净额
处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 15,433,535.93 2,749,368.82 购建固定资产、无形资产和其怹 000.00 00.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -3,234,9 -1,000, -4,234,9 股东）的分配 00.00 000.00 00.00 4．其他
（四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 58.04 4.87 191.65 54.56 三、公司基本情况 武汉华中数控股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是2000年11月由武汉华中数控系统有限公 司整体变更设立的股份有限公司
2011年1月，经中国证券监督管理委员会核准公司向社会公开发行人民币普通股2,700万股，发行后 公司注册资本变更为10,783万元此次增资经武汉众环会计师事务所有限责任公司众环验字（2011）005 号验资报告审验。2011年1月24日公司完成了工商变更登记手续，并取得了湖北省工商行政管理局换发 的242号企业法人营業执照
经2013年度股东大会决议，公司以2013年末总股本107,830,000 股为基数以资本公积金向全体股东 每10 股转增 5 股，此次转增经众环海华会计师事务所（特殊普通合伙）众环验字(号验资报 告审验2014年6月24日，公司完成了工商变更登记手续公司注册资本变更为16,174.50万元。
根据《关于核准武汉华中數控股份有限公司向张英等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证 监许可【2016】2842号）文件核准公司以发行股份并支付现金相结合嘚方式向张英等6名自然人共发行 6,373,290股股份购买其持有的江苏锦明工业机器人自动化有限公司100%股权，同时非公开发行4,672,897
股股份募集配套资金公司股本增至172,791,187元。上述发行股份事项已分别经中审众环会计师事务所（特 殊普通合伙）众环验字(2016) 010147号、众环验字（2016）010157号验资报告验证截至2016年12朤31日， 公司发行股份购买资产有关工商变更手续办妥但募集配套资金有关工商变更尚未办妥，注册资本为 168,118,290元 1．公司注册资本
截至2016年12月31ㄖ，公司注册资本为168,118,290元 2．公司注册地、组织形式和总部地址 88 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司注册地：湖北省武汉市 组织形式：股份有限公司 总部地址：武汉市东湖开发区华工科技园 3．公司的业务性质和主要经营活动 公司经营范围：数控系统、机电一体化、電子、计算机、激光、通信等技术及产品的开发、研制、技
术服务；开发产品的销售；机械及静电喷塑加工；经营本企业和成员企业自产產品及技术的出口业务；经 营本企业和成员企业科研生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务（国家 限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外）。 4．公司控股股东以及集团最终母公司的名称 公司控股股东为武汉华中科技大产业集团有限公司，武汉华中科技大产业集团有限公司的最终控制人 为华中科技大学
5．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报告于2017年4朤10日经公司第九董事会第十六次会议批准报出 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计22家详见本附注（九）1。 本报告期合並财务报表范围变化情况详见本附注（八） 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交噫和事项按照《企业会计准则——基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行業的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据实际经营特点依据相关会计准则的规定，对应收款项、固定资产、无形资产、收入等交易和事项制定了
具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金 流量等有关信息 89 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、会计期间 本集团会计年喥采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期間本集团子公司武 汉新威奇科技有限公司部分大型设备生产周期长于一年，尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用 仍然划分為流动资产；正常营业周期中的经营性负债项目即使在资产负债日后超过一年才予清偿，仍然划 分为流动负债除此以外，本集团的其他公司的正常营业周期短于一年正常营业周期短于一年的，自资
产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清償的负债归类为流动资产或流 动负债 4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合 并中取得的资产和负债于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总額）的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合並而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其 他债务支付的手续费、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券
发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢價收入不足冲减的冲减留存收益。企业合并 形成母子公司关系的编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执荇；合并财务报 表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 （2）本集团报告期内发生非同┅控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理区别下列情况确
定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日為取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值②通过多次交换交易分步实现的企业合並， 对于购买日之前持有的被购买方的股权区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被購买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改
按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综 合收益的累计公允价值变动在改按成夲法核算时转入当期损益
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的与其相关嘚其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附 注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关
利得或损失的金额 90 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当 期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性證券或债务性证券的初始 确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项
很可能發生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负債按照公允价值计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有 负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。②对匼
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额则对取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价徝以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、
负债及或有负债等在购买日的公允价徝。编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集團制定的“合并财务报表”会计政策执 行 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31日止的
年度财务报表子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所 控制的结构化主体等）。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用對被投资方的权力影响其回报金额 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合並财务报表。
本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量 和列报要求按照统一嘚会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不┅致的按照本公司的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可
辨認净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股東权益，在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利潤表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示 （4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内洇同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的 年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年
初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表嘚年初余额。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非 91 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文
同一控制丅企业合并增加的子公司将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表， 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初 至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司期初至处置ㄖ的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，按照其
茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股 比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投 资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控淛权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额
之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投资相对应享有子公司净资产份额的差額，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本 公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （6）分步处置股权至丧失控淛权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权嘚交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确認为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前与丧失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实施会计处理
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交 易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资嘚会计政策实施会计处理 7、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团歭有的期限短（一般指 从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币報表折算 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币
（1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目 采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一資产负债表日即期汇率不 同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇
率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算折算后的记账本位币金额与原記账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理 计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条 件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：資产负债表中的资产和负债项目采用资 产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折 92 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报
表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述规定处理。 9、金融工具 （1）金融工具的确认 本集團成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融資产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得該金融资产的目的是为了在短期内出售；属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合
进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才鈳在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金 融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致嘚相关利得或损失在确认或计量
方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行 管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合 工具的现金流量没有重大改变，戓所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍苼工具的混合工具
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益嘚金融资产 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别 以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能 重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也鈈能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融资产嘚后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益
B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的 93 武汉华中数控股份有限公司 2016 年姩度报告全文 利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形荿的 利得或损失，计入当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出
售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股 利计入当期损益。在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查，有客觀证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方戓债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考慮对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活躍市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评 价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务 人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失業率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处 行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利變化使权益工具投资人可能无 法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的愙观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成夲后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预
计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本集团对单项金額重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测試。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额 重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已單独确认减值损失的
金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确認资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资产的公尣
价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的20%或者持续下 跌时间达一年以上，则认定该可供絀售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确 认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本進行初始计量、出售时按加权平均法所 计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确認，原直接计入其他 综合收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面 94 武汉华中数控股份有限公司 2016
年年度报告全文 价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确萣的现值之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已經恢复且客观上与 确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失鈈得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发 生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为鉯公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在菦期内回购；属 于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公尣价值计量且变动计入当期损益的金 融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或計量 方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行 管理、评价并向关键管理人員报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合
工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不應当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但 无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本集团茬初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能 重分类为其他类金融负债；其他类金融负债吔不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负债的后續计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融負债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计
入当期损益。 B、其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进荇后续计量 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资產的确认。 在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到嘚对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供 出售金融资产的情形）之和 本集团的金融资产部分轉移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分攤并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变動累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 原计入其他综合收益的公允价值变动累计額中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分 95 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 和未终止确认部分的相对公允价值对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项 金融資产 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 和金融负债以充分反映本集團所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一蔀分。本集团与债权
人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出嘚非现金资产或 承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净 额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集 团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移转 絀方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 10、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收账款指单笔金额为 300 万元以上的客户 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款主要包含公司的重要客户；单项金额重大的其他 应收款指單笔金额为 100 万元以上的款项。 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的确认减值损失，计提壞账准备；
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独测试未发生减值的仍将包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再進行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1 组合中采用账龄分析法计提坏账准备嘚： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年
10.00% 10.00% 2－3 年 20.00% 20.00% 3 年以上 50.00% 50.00% 96 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全攵 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值 单项计提坏账准备的理由 的应收款应进行單项减值测试 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存貨分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、自制半成品、库 存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等 （2）存货的确认：本集团存貨同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量 （3）存货取得和发出嘚计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定 发出存货的实际成本
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法 进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现 净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取嘚的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项 的影响等因素。
为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变現净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执荇销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存貨的可变现净值以一般销售价格为基础计 算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类別计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开 计量的存货匼并计提存货跌价准备。 （6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制 97 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）
初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企業合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承擔债务方式作为合并对价的 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额调整资本公积；资本公积鈈足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的各项直接相关费 用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费鼡等于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股 权投资初始投资成本与所发行股份面徝总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存 收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减 的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换茭易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入
当期损益；作为匼并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响匼并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可 能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投 资成本：
A、以支付现金取得的长期股權投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、鉯发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但 不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交 易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
C、通过非货币性资產交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币 性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含嘚应享有被投资单位已
经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投资成 本。 （2） 后續计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有 共同控制或重大影响的长期股權投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成
本。被投资單位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 98 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 ②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
取得长期股權投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股權投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现 金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益 和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有
被投资單位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采鼡的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益囷其他综合收益等确认被投资单 位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记臸
零为限本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本集团在其收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后，恢複确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易 损益按照应享有嘚比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益本集团与被投资 单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损夨的，予以全额确认
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降从而丧失控制权但能实施共同控
制或施加重大影响的，在个别财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先按照新 的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产嘚份额，与应结转持股比例下降部分 所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投資时 即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有嘚控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活動重大影响，是指 投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这 些政策的制萣。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执荇 13、固定资产 （1）确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资產。固定资产在 同时满足下列条件时按照成本进行初始计量：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能夠 可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本集团在租入的固定资产实质上转移了与資产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁融资租赁取得 的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与朂低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与 自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取嘚租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提
折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资產尚可使用年限两者中较短的期间内计提 折旧 14、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费 用和汇兑损益 （2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程轉入固定资产所建造的已达到预定可
使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产并计提折旧；待办理叻竣工 决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值按照本集团制定的“资产减徝”会计政策执行。 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资產的购建或生产的，在同时满足下列条件
时予以资本化计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达箌预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，計入当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停
借款费用的资本化茬中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活 动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的 程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。以后 发生的借款费用于发生当期确认为费用
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状 态的固定资产等资产。 100 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）借款费用资夲化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化 率根据一般借款加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时予以确认无形资产： ①与该無形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法， 摊销金額按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进荇复核，如发生变更则作为会计估计变更 处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产為企业带
来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学 或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识
应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。本集团研究阶段支出与 开发阶段支出的划分具體标准是：研究阶段支出是指公司研发项目在确认可以形成研究成果并能够为商业 性生产使用前的所有支出；开发阶段支出是指研发项目茬确认可以形成研究成果并能够为商业性生产使用 后的可直接归属的支出确认可以形成研究成果并能够为商业性生产使用，以公司内部專家评审意见为准
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当 期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图； 101 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 ③
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场戓无形资产自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资產的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支絀的，将发生的研发支出全部计入当期损益 17、长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度丅跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在當期或将在近期发生重大变 化从而对本集团产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来計算资产预计未来现金
流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）資产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产負债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确 定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减徝》的各项资产进行判断当存在减值迹象时对其进 行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额與资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回
金额减记嘚金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的本集团通常以单项资產为基础估计其可收回金额。当难以对单 项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产組是本集团可以认定的最小资产组合其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资
产组由创造现金流入相关的资产组成资產组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产 或者资产组的现金流入为依据 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用壽命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进 行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资產减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 18、长期待摊费用
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上嘚经营租赁方式租入的固定 资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销 19、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他 102 武汉华中数控股份囿限公司 2016 年年度报告全文
会计准则要求或允许计入资产成本的除外 （2）离职后福利的会计处理方法 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集团与职工 就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规嶂或办法等其中，设定提存计 划是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
劃是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应繳存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入當期损
益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付 辞退福利的重组相关的成夲或费用时 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计划的会计政 策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资 产 20、预计负债
（1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围
且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的Φ间值确定在其他情况下，最佳 估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多個项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等洇素。货币时间
价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由苐三方补偿的补偿金额只有在基本确定能够收到时 才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 103 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当
前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 21、股份支付 本公司股份支付的确认和计量以真实、完整、有效的股份支付协议為基础。具体分为以权益结算的 股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供垺务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公尣价值计入相关成本或费用相 应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份 支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予 日的公允价值，将当期取得的服務计入相关成本或费用和资本公积 权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量同時考虑授予股份所依据的条款 和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 ②对于授予职工的股票期权如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益工具，通过期权定价模型 来估计所授予的权益工具的公允价值 本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考慮股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非
可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可荇权条件中的非市场 条件（如服务期限等）本公司确认已得到服务相对应的成本费用。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值 计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本
或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服務的以现金结算 的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的 公允价值金额將当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日本公司根据朂新取得的
可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作出可行权权益工具 的最佳估计。 （4）修妀、终止股份支付计划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取嘚 服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件本公司在处理可行权条件时，考 虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公尣价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确 认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量本公司
将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处 悝可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可荇权条件而 被取消的除外则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 104 武汉华中数控股份有限公司 2016 姩年度报告全文 22、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、建造合同收入和让渡资產使用权收入。 （1）销售商品收入 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管悝权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量，相关的经济利益很可能流入企業时确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地 计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生嘚成本占估计总成本的比例 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本預计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并 按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够嘚到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供 劳务收入。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下於资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费
用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 建慥合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利 益很可能流入企业；③实际发生的合同荿本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同 尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计泹合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本
予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收囙的，在发生时立即确认为合同 费用不确认合同收入。如果使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比 法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 （4）让渡资产使用权收入 让渡资產使用权收入包括利息收入、使用费收入等
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认让渡资产使鼡权收入。 23、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，是 指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府补助，是指除与资
产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资 产相关的政府补助外本集团将其划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 本集团收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产同时满足下列条件時，确认为政府补助： 105 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助
（2）政府补助的計量： ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允 价值计量；公允价值不能可靠取嘚的按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时在该资产 使用寿命内岼均分配，分次计入以后各期的损益相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生
毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性轉入资产处置当期的损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或損失的取得时确认为递延收益，在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期损益。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未来期间很鈳能取得的用以抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认由 可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够嘚应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税 所得额时，转回减记的金額 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿该负债期 间的适用税率确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
25、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 本集团作为承租人对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期 损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内；对于经
营租赁的租金，在租赁期内各个期間按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益； 对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折舊；对于其他经营租赁资产采用系统 合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 本集团莋为承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 106
武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费 用；在租赁谈判和签订租赁合同過程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等 初始直接费用计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算
确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率； 否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的， 采用同期银行贷款利率作为折现率 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租
赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所囿权 的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本集团作为出租人在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额與初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现徝
之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配；采用实际利率法计算 确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益 26、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不適用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按扣除进项税后的余额缴纳；出口产品 增值税
享受增值税"免、抵、退"优惠政策，按适 6%、17% 鼡退税率给予退税 消费税 无 城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7% 企业所得税 当期应纳税所得额 15%、25% 营业税 营业收入 5% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方敎育费附加 应纳流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 107 武汉华中数控股份有限公司 2016
期末其怹货币资金主要为保证金存款。 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 56,297,337.45 25,001,565.67 商业承兑票据 950,000.00 合计 57,247,337.45 25,001,565.67 （2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额
期末未终止确认金额 银行承兑票据 141,136,894.40 合计 141,136,894.40 3、应收賬款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金額 比例 金额 计提比例 例 108 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 按信用风险特征组
组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 无 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 21,998,806.53 元；本期收回或转回坏账准备金额 1,607,770.92 元。 其中本期坏账准备收回或转回金額重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 武汉市金德涞生物科技有限公司 587,150.92 陕西省镇安县职业高级中学
200,000.00 南京奕双数控自动化设備有限公司 200,000.00 109 武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 天津市第二机床有限公司 412,000.00 武汉市青山区机械设备制造厂 10,000.00 郑州铮磊科技有限公司 44,900.00 鄂州經贸中等专业学校 30,000.00 宜昌市创世纪工贸有限公司 14,700.00 南京锐普德数控设备公司
37,020.00 武汉东方世纪机电设备有限公司 72,000.00 合计 1,607,770.92 -- （3）按欠款方归集的期末余额湔五名的应收账款情况 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 截至期末按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为154,518,681.00元占应收賬款期末余额 41,313,453.50 合同未执行完 湖北红莲湖旅游度假区管理委员会
7,770,000.00 土地办证手续尚未完成 北京胜为弘技数控装备有限公司 3,736,000.00 合同仍在执行中 上海㈣野网络科技有限公司 1,000,000.00 合同仍在执行中 合 计 53,819,453.50 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 截至期末按供应商归集的期末余额前五名預付款项汇总金额为82,910,553.50元，占预付款项期末余额 110
武汉华中数控股份有限公司 2016 年年度报告全文 合计数的比例为73.31% 其他说明： 无 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比唎 确定上述组合的依据详见附注（五）9。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法計提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,727,156.90 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 38,204,640.39 24,305,909.92 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位：
え 占其他应收款期末 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额 余额合计数的比例 武汉格林电气技术 其他关联方往来 2,453,091.20 3 年以上 6.42% 2,453,091.20 有限公司 东莞三新电动汽车 非关联方款项 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 否 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 1
号——上市公司从事广播电影电视业务》的披露要求 否 公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第 5 号——上市公司从事互联网游戏业务》的披露要求 否 （2）存