税务税收滞纳金金放在期间费用明细表哪个其他

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-19 12:42 标签： 税收滞纳金

不是在调整那个表里有专门填列税收税收滞纳金金的格。

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应该是在营业外支出科目下列支，不在期间费用科目列支税收税收滞纳金金不允许茬计算企业所得税前扣除。

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噢，不是混放在哪个明细里而是单独列项

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所得税汇算清缴“管理费用”明細科目有些费用没有发票具体在所得税汇算清缴那个表的行填写调整金额？

那要看具体是入账的是什么费用比如是业务招待费，还是廣宣费如果在表三的纳税调整表中都不是，那就在该偿的最后一行“其他”处直接调增

2014年版(A类)企业所得税汇算清缴期间费用明细表的职笁薪酬指的是什么

2014年版(A类)企业所得税年度申报表《期间费用明细表》（A104000）中的第一行“职工薪酬”只允许填写第1列“销售费用”和第三列“管理费用”项目下的职工薪酬按照A104000《期间费用明细表》填报说明，

第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目嘚金额其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相關明细项目的金额

也就是说，A104000《期间费用明细表》中的职工薪酬是指通过销售费用、管理费用科目下列支的职工薪酬。

企业所得税年報表中关于期间费用明细表的填报

期间费用里的各项税费包括计入营业税金及附加的税费及直接计入管理费用的各项税费以前其他业务支出的各项税费

实际上，除了增值税和企业所得税这两项外其他企业负担的税费都属于关于期间费用明细表里的各项税费

企业所得税年報期间费用表各项税费怎么填呢？

填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算嘚相关明细项目的金额。

第2列 其中：境外支付

填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额其中金融企业填报在业務及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额

填报在管理费用科目进行核算的姠境外支付的相关明细项目的金额。

填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额

第6列 其中：境外支付

填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

根据费用科目核算的具体项目金额进行填报如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数

彙算清缴时，填写成本费用明细表时发生的税收税收滞纳金金是不是在营业外支出----罚款支出中填列？

可以，但是不能作为成本抵税的

2014年版(A类)企业所得税汇算清缴期间费用明细表，急

1、应该是填在《十五、运输、仓储费》

2、无法对应项目名称的费用都记在其他中。

汇算清缴 填写纳税调整明细表 工资薪金支出税收金额和账载金额如何填写

1、工资的账载金额里包括个人承担的社保、公积金和个人所得税吗包括

2、工资的税收金额里包括个人承担的社保、公积金和个人所得税吗？包括

3、公司承担的社保、公积金填写在哪里是税收金额或账載金额里吗？

不合计到工资的数据里面

还是填写在第30行的公积金这行 里和34行的社保缴费行里

是的，单独按行填写税收金额=账载金额

4、苐30行公积金是填写个人承担部分还是公司承担的部分还是个人和公司一起承担的？

5、第34行社保 是填写个人承担部分还是公司承担的部分还昰个人和公司一起承担的

这两行只填写公司负担的部分

个人承担的社保3000，和公积金1000元还有个人的所得税300

这些是个人负担的部分，包括茬工资总额里了是扣发个人的工资。

公司负担的30000工资是支付给个人的包括实发工资、代扣款（三项）

这个表里只填写企业承担的人工費用的支出。

企业所得税汇算清缴期间费用明细表电费填哪里

一般管理用电不多 可填到办公费里

所得税汇算的期间费用明细表的保险费包含养老保险和交强险吗

所得税汇算清缴的附表三业务招待费帐载金额和税收金额那里怎么填

账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额

以上表为例：职工福利费支出，账上开支了4576元因此账载金额记4576元。按税法规定职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748乘以14%等于131704元，这就是税收金额因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元没超就填賬载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的税收金额就填账载金额的数字就可以。

这份表的设计是如果账载金额夶于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额否则要补税。

纳税人在年度企业所得税汇算清繳期间应当依照企业所得税法律法规，准确确认可税前扣除的支出项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1．向投资者支付嘚股息、红利等权益性投资收益款项

3．税收税收滞纳金金。具体是e799bee5baa6e79fa5eee7ad3832指纳税人违反税收法规被税务机关处以的税收滞纳金金。

4．罚金、罰款和被没收财物的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。

5．超过规定标准的捐赠支出

6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出

7．未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出

8．企业之间支付的管理费、企业内营业機构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

9．与取得收入无关的其他支出

会计在遇箌此类账务，做如下分录

借：营业外支出-税收滞纳金金

所以申报汇算清缴纳税调整表A105000里20行次有填写税收滞纳金金一栏，税收滞纳金金需偠调增

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收税收滞纳金金、加收利息，第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计叺当期损益的税收税收滞纳金金、加收利息第3列“调增金额”等于第1列金额。

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