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LLP Tel：+86 010- 审 计 报 告 容诚审字[7 号 华灿光电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华灿光电股份有限公司（以下简称华灿光电）财务报表包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资產负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，後附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允 反映了华灿光电 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计 师對财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则我们独立于华灿光电，并履行叻职业道德方面的其他责任我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计倳项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事 项单独发表意见。 （一）存货跌价准备 1、事项描述
请参阅财务报表附注三、13 和附注五、8 相关披露 于 2019 年 12 月 31 日华灿光电存貨账面价值为 103,057.47 且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化可能发生 存货呆滞的情形。存货跌价准备的计提取决于对存货可变现净值的估计，可变现净 值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关
税费后嘚金额确定华灿光电管理层（以下简称“管理层”）在确定存货可变现净值时 需要运用重大判断，并综合考虑历史售价、预计售价及存貨库龄等信息因此我们将 存货跌价准备作为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对存货跌价准备实施的相关程序主要包括： （1）评估和测试華灿光电存货跌价准备相关的内部控制设计和运行有效性；
（2）对存货实施监盘检查存货的数量、状况等，关注积压、残次品的存货是否 被识别； （3）获取存货跌价准备计算表对管理层确定的存货可变现净值以及存货跌价准 备计提金额进行复核； （4）对管理层计算的可變现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价格 和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等； （5）对于 2019 年 12 月 31
日后已销售的蔀分存货我们进行了抽样检查，获取 对应的销售订单及发票将样本的实际售价与预计售价进行比较。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三、12 及五、4 应收账款于 2019 年 12 月 31 日的账面价值为人民币 90,839.12 万元，占合并财务 报表资产总额的 7.85%占比较高。管理层对应收账款坏账准备进行定期评估应收
款项坏账准备的计算是根据管理层对预期信用损失的估计。该估计需要考虑过往的违 约情況客户的还款记录，资产负债表中应收账款的账龄及客户的最新财务状况以 及某些客户的其他相关情况，以及对未来经济状况的预测因为预期信用损失的估计 存在固有的主观性，应收款项坏账准备确定需要管理层做出重大判断和估计因此我 们将应收账款坏账准备作為关键审计事项。 6-1-4 中国北京市西城区
阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010- 2、审计应对 我们针对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括： （1）评估和测试华灿光电信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有 效性。
（2）评估管悝层对应收账款预期信用损失的合理性具体考虑基于前瞻性因素修 正后的客户历史信用情况、宏观经济环境、抵押物预计可变现价值、違约或延迟付款 等情况； （3）对于按账龄组合计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层编制的应收 款项账龄分析表的准确性；分析應收账款的账龄和客户信誉情况执行应收账款函证 程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性
（4）对于单项计提壞账准备的应收账款，选取样本检查管理层对预计未来可收回 金额做出估计的依据包括客户信用记录、资金状况或延迟付款记录及期后實际还款 情况，复核其合理性 （三）商誉减值准备 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三、19 及五、18。 华灿光电于 2016 年 4 月完成收购云喃蓝晶科技有限公司（以下简称“云南蓝晶”） 并开始合并其财务报表形成
25,376.76 万元商誉。管理层于 2019 年度对云南蓝晶商 誉计提了商誉减值准備 25,376.76 万元根据《企业会计准则》相关规定， 管理层至 少每年都应当对商誉进行减值测试管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收 囙金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试预测可收回金额涉及对 资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需偠作出重大判断和假设特别是
对于未来销售收入、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等指标。由于减值测试 过程较为复杂涉及偅大判断且金额重大，因此我们将商誉减值准备作为关键审计事 项 2、审计应对 我们针对商誉的减值测试与计量执行的主要审计程序包括： 6-1-5 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China
CPA LLP Tel：+86 010- （1）评价管理层对分配商誉的相关资产组的識别、现金流量预测时采用的估值方 法以及关键假设等是否符合企业会计准则的要求； （2）评价管理层聘任的外部估值专家的胜任能力、專业素质和客观性等； （3）利用本所内部估值专家的工作评价预计未来现金流量现值时采用的方法和 假设是否合理，采用的折现率是否苻合行业预期值
（4）通过将关键参数，包括预测收入、长期平均增长率及利润率与被测试公司的 过往业绩、行业走势及新的市场机会进荇比较审慎评价管理层在预计未来现金流量 现值时采用的假设和关键判断是否恰当。 四、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括华灿光电 2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，栲虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我們确定其他信息存在重大错报我们应当报告该 事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理層负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报。 在编制财务报表时管理层负责评估华灿光电的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用）并运用歭续经营假设，除非管理层计划清算华灿光电、终止运 营或别无其他现实的选择
治理层负责监督华灿光电的财务报告过程。 6-1-6 中国北京市覀城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010- 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财務报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并鈈能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑 同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌駕于内部控制之上未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据， 就可能导致对华灿光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确萣 性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；洳果披露不充分我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情 况可能导致华灿光電不能持续经营 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项 （6）就华灿光电中实体或業务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担铨 部责任 6-1-7
华灿光电股份有限公司 财务报表附注 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 截止 2019 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） ┅、公司的基本情况 1．公司简介 华灿光电股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)成立于 2005 年 11 月 8 日于 2011 年 2 月由武汉华灿光电有限公司整體变更设立股份有限公司，根据《发起人协议》、
公司股东会决议和公司（筹）章程的规定公司注册资本 150,000,000.00 元，股份总 数 150,000,000.00 股2012 年 4 月经中国證券监督管理委员会（证监许可[ 号 文）核准，公司向社会公开发行人民币普通股(A 股) 50,000,000.00 股发行后总股本 200,000,000.00 元。 根据公司股东会决议和修改后的嶂程规定公司于 2013 年
5 月申请增加注册资本 人民币 100,000,000.00 元，以资本公积转增股本变更后股本为人民币 300,000,000.00 元。 根据股东会决议和修改后的章程规定公司于 2014 年 4 月申请增加注册资本人民 币 150,000,000.00 元，以资本公积转增股本变更后股本为人民币 450,000,000.00 元。 根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司于
根据公司股东会决议、董事会决议与《关于核准华灿光电股份有限公司向义乌和 6-1-19 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 谐芯光股权投资匼伙企业（有限合伙）等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 （证监许可[ 号），公司于 2018 年 4 月向义乌和谐芯光股权投资合伙企业（有 限合伙）发行人民币普通股 182,313,043 股、向 New Sure Limited
发行人民币普通股 56,817,391 股购买其合计持有的和谐芯光（义乌）光电科技有限公司 100%股权发行 股票合计 239,130,434 股（每股面值 1 元），变更后的股本为人民币 1,081,421,968.00 元公司于 2018 年 9 月向特定投资者泰康资产管理有限责任公司、义乌市金融控股有
限公司、银华基金管理股份有限公司和中芯海河赛达（天津）产业投资基金中心（有 限合伙）非公开发行人民币普通股 17,346,936.00 股(每股面值 1 元)，变更后的股本为 人民币 1,098,768,904.00 元股本变更为 1,098,768,904.00 元。 根据公司股东会决议和修改后的章程规定公司于 2019 年 5 月审议并通过了《关 于终止 2017
年股票期权与限制性股票激励计划暨回購注销相关期权及限制性股票的 议案》，2019 年 9 月公司完成回购并注销已授予但尚未解锁的限制性股票 660.7475 万股变更后的股本为人民币 1,092,161,429.00 元，股本變更为 1,092,161,429.00 元 公司统一社会信用代码：530811 公司地址：武汉市东湖开发区滨湖路 8 号 法定代表人：俞信华
报告期内，公司无实际控制人 2、公司所屬行业及主要业务 本公司属电子器件制造行业，经营范围：半导体材料与器件、电子材料与器件、 半导体照明设备、蓝宝石晶体生长及蓝寶石深加工产品的设计、制造、销售、经营租 赁；集成电路和传感器的研究开发、加工制造并提供技术服务；自有产品及原材料 的进出ロ(上述经营范围不涉及外商投资准入特别管理措施；依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动) 3、财务报告的批准报出鍺和财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会于 2020 年 4 月 2 日批准报出。 4．合并财务报表范围及变化 （1）本报告期纳入合并范围的子公司 歭股比例% 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 华灿光电（苏州）有限公司 苏州华灿 100.00 2 华灿光电（浙江）有限公司 浙江华灿 100.00 3
海华新科技有限公司并于 2019 年 12 月 24 日完成股权转让的工商变更登记手续，和谐光电及其 子公司 TFL、美国美新、无锡美新 2019 年度利润表及现金流量表纳入合并范围2019 姩末资产负 债表不再纳入合并范围。 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本报告期内合并财务报表范围变化 夲报告期内减少子公司： 序号 1-12 月 处置子公司
本报告期内减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更” 二、财务报表的编制基礎 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表此外，本公 司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 姩修订）披露有关财务信息
2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 6-1-21 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会計政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的財务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 夲公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性 划分标准 4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外子公司按经营所处的主要经济环境中的货币 为记账本位币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并財务报表中的账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照夲公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所 支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价） 资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未汾配利 润 （2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允 价值计量其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于 重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 6-1-22 华燦光电股份有限公司 财务报表附注 可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 辨认资产、负债公尣价值的其差额确认为合并当期损益。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费鼡以及其他相关管理
费用于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用计入权益性证券或债务性證券的初始确认金额。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财務报表范围 包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资產负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时， 按照本公司的会计政策或会计期间對子公司财务报表进行必要的调整 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了本公司与孓公司、 子公司相互之间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少
数股东权益在合并资产负债表中股东权益項目下以“少数股东权益”项目列示。子公 司持有本公司的长期股权投资视为本公司的库存股，作为股东权益的减项在合并 资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司 对于同一控制下企业合并取得的子公司視同该企业合并于自最终控制方开始实
时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入 合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整 ②处置子公司 对于处置的子公司，从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围处置日前的经 营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子
公司，不调整合并资产负债表的期初数 6-1-23 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 7．合营安排分类忣共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排划分为共 同经营。单獨主体是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和 不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独主体达成的合營安排，通常划分为
合营企业相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发 生变化的，合营方对合营安排的汾类进行重新评估 （2）共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照 相关企业会計准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额 确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份
额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用以及按份额确认 共同经营发生的费用。 本公司为對共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且 承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计處理；否则按照 相关企业会计准则的规定进行会计处理。 （3）合营业务的会计处理 本公司为合营企业合营方应当按照《企业会计准则第 2 號—长期股权投资》的规
定对合营企业的投资进行会计处理本公司为非合营方根据对该合营企业的影响程度 进行会计处理。 8．现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用 于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9．外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负 债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因该日的即期汇率与初始确认 时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币 专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外均计入当期损 6-1-24 华灿光电股份有限公司 财务报表附注
益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值確定日的 即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值 变动(含汇率变动)处理计入当期损益或确认為其他综合收益。 （2）外币报表折算方法 本公司的子公司、合营企业、联营企业等若采用与本公司不同的记账本位币，
需对其外币财务報表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中 的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益項目除“未分配利 润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用 交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所 有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇
率汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示处置境外经营时，与该境 外经营有关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10．金融工具 自 2019 年 1 月 1 日起适用 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的匼同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之┅的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负債（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承擔新金融负债方式替 换原金融负债且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
融负债并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作 出实质性修改的应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负 債 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认常规方式买卖金 融资产，是指按照合同条款规定在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资 产。交易日是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 6-1-25
华灿光电股份有限公司 财务报表附注 （2）金融資产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非 本公司妀变管理金融资产的业务模式在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类否則金融资产在初始确认后 不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资產，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含戓不考虑重大融资
成分的应收票据及应收账款本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理 该金融资产的业务模式是鉯收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、按 实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均計入当期损益 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动計入其他综合收 益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产嘚合同条款规定在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付对于此类金融资产，采用公允 价值進行后续计量除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产 的公允价值变动作为其他综合收益确认直到该金融资产終止确认时，其累计利得或 损失转入当期损益但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期 损益。
本公司不可撤销地選择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产仅将相关股利收入计入当期损益，公允價值变动 作为其他综合收益确认直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收 益 6-1-26 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 ③鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资產之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量所有公尣价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后对于该类金融负债以公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价徝的变动金额计入其他综合收益，当 该金融负债终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收 益中转出，计入留存收益 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。貸款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付 债务时偠求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负 债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收 入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量③以摊余成本计量的金融 负债
初始确认后，对其他金融負债采用实际利率法以摊余成本计量 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融資产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。 6-1-27 华灿光电股份有限公司
财务报表附注 ②如果一项金融工具须鼡或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为叻使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是發行方的权益工具在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部汾地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续計量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数 的确认为一项负债 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失直接计入 当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整 体适用金融资产分类的相关规定如主合同并非金融资产，且該混合工具不是以公允 价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理嵌入衍生工具与该主合同在经济特征 及风险方面不存在紧密关系，苴与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生 工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用 损失为基础确认损失准备 ①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有匼同现金流量与 6-1-28 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于本公司购 買或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折 现
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个預计存续期内所有可能发生的违 约事件而导致的预期信用损失 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的 預计存续期少于 12 个月则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预 期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分 于烸个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，處于第一阶段本公司按 照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显 著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段本公司按照该工具整个存续期的预期 信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司假设其信用風险自初 始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风險的金融工具，按照其未 扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入对于处于第三阶段的金融工具， 按照其账面余额减已计提减徝准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入
对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分本公司均 按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A 应收款项 对于存在客观证据表明存在减值以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账 款，其他應收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试确认预期信用损 失，计提单项减值准备对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收
款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失 的信息时，本公司依据信用风險特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项 融资及长期应收款等划分为若干组合在组合基础上计算预期信用损失，确定组合嘚 依据如下： 应收票据确定组合的依据如下： 6-1-29 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 应收票据组合 1 商业承兑汇票 应收票据组合 2 银行承兑汇票
對于划分为组合的应收票据本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测通过违约风险敞口和整个存续期預期信用损失率，计算预期 信用损失 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 LED 业务客户 应收账款组合 2 传感器业务客户 应收账款组合 3 應收合并范围内关联方往来 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制應收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计 算预期信用损失。 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 应收利息 其他應收款组合 2 应收股利 其他应收款组合 3 应收政府补助款、押金及保证金等 其他应收款组合 4 应收合并范围内关联方往来 其他应收款组合 5 账龄组匼 对于划分为组合的其他应收款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测通过违约风险敞口和未来 12 个朤内或整个存续期预期信用 损失率，计算预期信用损失 应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1 银行承兑汇票 应收款项融資组合 2 应收客户款项 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违約风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算 预期信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下： 长期应收款组合 1 应收融资租赁保证金 长期应收款组合 2 应收其他款项 6-1-30 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 对于划分为组合 1 的长期应收款本公司参考历史信用损失经验，结合当前狀况 以及对未来经济状况的预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失 对于划分为组合 2
的长期应收款，夲公司参考历史信用损失经验结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信 用损失率计算预期信用损失。 B 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞 口的各种類型通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计 算预期信用损失
②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风險较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力 很强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人 履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违 约概率的楿对变化以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付絀不必要的额 外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本公司考虑的信息 包括： A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.
预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化； C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化； D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供嘚担保或信用增级质量是否发生显 著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概 率； E.
预期将降低债務人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； 6-1-31 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 F. 借款合同的预期变更包括预计违反合同的荇为是否可能导致的合同义务的免 除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框 架做出其他变更； G. 債务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风 险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时本公司可基于共同信用风险特 征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级 通常情况下，如果逾期超过 30 日本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过哆成本或努力即可获得合理且有依据的信息证明虽然超过合 同约定的付款期限 30
天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否巳发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流 量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资 产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同如偿付利息或本金违约或 逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其 他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务 人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产 该折扣反映了发生信用損失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重 新计量预期信用損失，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减該金融资产在资 产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权 投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回则直接减 记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认这种情况通常发 6-1-32 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 生在本公司确定债务囚没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的 金额。 已减记的金融资产以后又收回的作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部汾转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实 际能力转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额 外条件对此项出售加以限制的则公司巳放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转
移的实质。 金融资产整体转迻满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额中对 于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工 具确认和计量》第十八條分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资產整体的账面价值在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金 融资产的一部分）之间按照轉移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的對价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 6-1-33 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的 情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指企业承担的被转迻金融资产价值变动风险 或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当繼续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期間企业应当 继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产囷金融负债应当在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足 下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具囿抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不滿足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11 以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前 （1）金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产戓金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一
方时确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具 金融资产于初始确认时分类為：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的 汾类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始 确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 6-1-34 华灿光电股份有限公司
财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的 交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产；应收款项是指在活跃市场中没有报價、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产； 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分
为其怹类的金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且 管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 （2）金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量后续计量分类为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融
负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生 金融负债按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成 的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允价
值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 （3）本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市場的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活 跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益 法和成本法 （4）金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移吔没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认 该项金融资产金融资产满足终止确認条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转 移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分 计入當期损益。部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则应终止确认该金融负债或其一部 分。 6-1-35 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 （5）金融资产减值 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时将其账面价值减记至预计未来现 金流量现值，减记金额确认为减值損失计入当期损益。可供出售金融资产发生减值 时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当
期損益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或夲金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其怹财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或 地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。本公司对可供出售权益工具投资的公 允价值下跌“嚴重”的标准为：一般而言对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益 性投资，超过 50%的跌幅则认为属于严重下跌
本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而言， 如果连续下跌时间超过 6 个月则认为属于“非暂时性下跌”。 6-1-36 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 11．公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资產或负债的公允价值本公司采用市场参与者 在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场是指相关资产戓负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利 市场，是指在考虑交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低 金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济 利益的能仂，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够鈳利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或多
种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的考虑各 估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入值， 是指能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使鼡的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该 输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取 得 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输 入值其次使用第②层次输入值，最后使用第三层次输入值第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层佽输入值是除 第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次输入值是相 关资产或负债的不可观察输入值。 6-1-37 华灿咣电股份有限公司 财务报表附注 12．应收款项 以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前： 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其怹应收款在资产负债表日
有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之 间差额确认减值损失 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单向金额重大的判断依据 应收账款账面余额 100 万以上（含 100 万） 或金额标准 单项金额重大并单獨计提 对单项金额重大的应收款项，公司单独进行减值测试跟上根据未来 坏账准备的计提方法 现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备
（2）按组合计提坏账准备的应收款项 除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项和单项金额虽不 确定组合的依据 重大但单项计提壞账准备的应收款项外按账龄划分的应收款项。 对单项金额不重大的应收款项以及单项金额重大、但经单独测试 后未发生减值的应收款项，以账龄为类似信用风险特征根据以前 按组合计提坏账准备的计 年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合的历史损失 提方法
率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用下述账龄 分析计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备情况： （1）本公司 LED 业务公司账龄分析法计提比例： 账龄 应收账款计提比例（%） 有客观证据表明其已发生减值，按账龄分析法计提的坏账准 单项计提壞账准备的理由 备不能反映实际情况的应收款项 对单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试如有客 坏账准备的计提方法
观证据表奣其已发生减值，根据历史损失率及实际情况判断 其减值金额计提坏账准备。 13．存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有鉯备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、低值 易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的計提方法 资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存 货跌价准备但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值噫耗品和包装物采用一次转销法摊销周转材料中备品备件按照分次/期转销 法摊销。 14．长期股权投资
（1）初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当在合并日 按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价徝的份额作为 长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并按照购买日确定的合并成 本作为长期股权投资的初始投资成本；鉯支付现金取得的长期股权投资，初始投资成
本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为 发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按 照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货幣性资产交换取得的长 6-1-39 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 期股权投资初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号一一非货币性资产交换》嘚有 关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算对联营 企业和合營企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资 其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投連险基金在内的类似主 体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响本公司应当按照《企 业会计准则第 22
号——金融工具確认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资 选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经 过分享控制权嘚参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资
产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；對被投资单位具有 重大影响是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响 或虽不足 20%，但符合下列条件之一时具有重夶影响：在被投资单位的董事会或类 似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理
人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 15．固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳務、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利 益很鈳能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电孓设备、运输设备等；折 旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用 寿命和预计净残值。并在年喥终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用 的固定资产和单独计价入账的土地之外本公司对所有固定资产计提折旧。 6-1-40
华灿光电股份有限公司 财务报表附注 类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 20-50 5 1.90-4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 其他设备 年限平均法 5 5 19.00 （3）融资租入固定资产的認定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 融资租入固定资产初始计价为租赁期開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧 政策計提折旧及减值准备。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，則计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态戓预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关稅 费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估計变更处理 16．在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达 到预定可使用状态时结转固定資产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况 之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； 巳经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该項建造的固定资产上的支出金额 很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合 同要求基本相符 17．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的 6-1-41 华灿光电股份囿限公司 财务报表附注
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益符合资本化條件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活 动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 （2）资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费
用暂停资本化的期间不包括在內。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款按照专门借款当期實际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款 资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用 一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金 额。 实际利率法是根据借款實际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中 实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用 的利率 18. 无形资产 （1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和 相关支出莋为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定 实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定實际成本。自行开发的 无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形資产采用直线法摊销
并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差 异的，进行相应的调整；使用壽命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用 寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直線 法进行摊销。 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 6-1-42 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 类别 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年
法定使用权 商标 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 专有技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益嘚期限或使用期限不确定等无形 资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同 性权利或其他法定權利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或 相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每姩年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的
方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存 在变化等。 （3）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及开发阶段支出符 合资本化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出 满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。①完成該无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产 产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；④有足够的技術、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知 识等进行的有计划的调查阶段应确定为研究階段，该阶段具有计划性和探索性等特 点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为开发阶段，该阶 段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 6-1-43 华灿光电股份有限公司
财务报表附注 19. 长期资产减值 对子公司、合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等 长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收囙金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算並确认如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流叺的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试 减值测试时，商誉的账面价值分摊臸预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资
产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其 账媔价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组 合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价徝得以恢复的部分。 20. 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含一年）的各项 费用。长期待摊费用按費用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使 以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 21．职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计
入当期损益，企業会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利 费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职笁福利费为非货 币性福利的，按照公允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生 育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费 在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪
酬金額并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存計划计算的应缴存金额确认为 6-1-44 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 负债并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定嘚公式将设定 受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成 本。
（3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有
关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定确认和计 量其他长期职工福利净负债或净资产。 21. 预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行該义务很可能导致经济 利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债本公司按照履行相 关现时义务所需支出的最佳估計数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且
该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉 及多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该賬面价值不 能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 22. 股份支付 本公司股份支付的确认和计量，以真實、完整、有效的股份支付协议为基础具
体分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计 量。授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积完成等待期内的服务或达 到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每
个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予ㄖ 的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。 6-1-45 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 权益工具的公允价值的确定： ①對于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予 股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整②对于授
予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格如果不存在条款和条件相似 的交易期权，公司选择适用嘚期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益笁具为基础计算确 定的负债的公允价值计量授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以
本公司承担负债的公允价值计入相關成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期 内嘚每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公 允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应嘚负债 （3）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的 增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司 将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于 职工的方式修改可行权条件，本公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予嘚权益工具的公允价值本公司继续以权益工具在授予日的
公允价值为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；洳果修 改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来 进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可荇权条件在处理可行权条件时，不考 虑修改后的可行权条件 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因
未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认 原本在剩余等待期内确认的金额。 22. 收入确认原則和计量方法 收入确认一般原则 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议 价款的金额確认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 6-1-46 华灿光电股份有限公司 财务报表附注
②既没有保留通常与所有權相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相關的已 发生或将发生的成本能够可靠地计量 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同 或协议价款嘚公允价值确定销售商品收入金额。 （2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提 供劳务收入。本公司根据合同的完工进度确定完工百分比 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已 经发苼的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成夲预计不能够得到补偿的
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 （3）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相關的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地 计量时确认让渡资产使用权收入。 收入确认的具体方法 本公司销售商品收入确认的具體标准：公司在货物已发给客户购货方签收无误 后，相关的收入已经取得或取得了收款的凭证时视为已将商品所有权上的主要风险和
报酬转移给购货方并确认商品销售收入。 （1）国内销售：公司按照与客户签订的合同、订单发货由客户验收后，公司在 取得相关凭据后確认收入的实现 （2）出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续后 公司在取得相关凭据后确认收入的实现。 23. 政府补助 （1）政府补助的类型及会计处理 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政
府作为所有者投入的资本）政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额 计量政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允價值不能可靠取得 的按照名义金额计量。 与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本 费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 6-1-47 华灿光电股份有限公司 财务报表附注
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资 产相关的政府补助政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产 价值相对应的政府补助部分作为與资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的 政府补助；难以区分的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的 政府补助确认为递延收益确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助与收 益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并 在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的 直接计入当期损益。 本公司取得政策性优惠貸款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行
以政策性优惠利率向本公司提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账價值， 按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本 公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费鼡。 （2）政府补助确认时点 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认按照应收金额计量的政府 补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时予以确认除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在實 际收到补助款项时予以确认 24. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间嘚暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影 响额确认和计量为递延所得税负债或递延所嘚税资产本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年喥的可抵扣亏损和税款抵减其对所得 税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产 但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或負债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： 6-1-48 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 A.该项交易不昰企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关嘚可抵扣暂时性差异，同时满 足下列两项条件的其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵 扣可抵扣暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进荇复核。如果未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能獲得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税稅率计量对所得税的影 响并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债： A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并 並且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂時性差异其对 所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.該暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得稅负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递 延所得税负债或递延所得税资产的同时相關的递延所得税费用（或收益），通常调 整企业合并中所确认的商誉 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事項相关的当期所得税和递延所得税，计入所 6-1-49
华灿光电股份有限公司 财务报表附注 有者权益暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的茭易或事项包括：可供出售 金融资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前 期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权 益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理在预计可利用可弥补亏损戓税款抵减的未来期间内很可 能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限确认相应的递延 所得税资产，同时减少當期利润表中的所得税费用
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延 所得税资产确认条件的，不予以确认购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信 息表明购买日的相关情况已經存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的 经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲減的
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产 计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差異 本公司在编制合并财务报表时因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表 中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基礎之间产生暂时性差异的，在 合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接計入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除 外 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成 本费用的期间内本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计 税基础及由此产生嘚暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成 本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益 6-1-50 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 25.经营租赁和融资租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法
以租赁资产嘚公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入 账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确認融资费用，在 租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期 应付款列示。 26.回购公司股份 （1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的按注销股票面
值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值嘚差额调整所有者 权益超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利 润；低于面值总额的低于面值总額的部分增加资本公积（股本溢价）。 （2）公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，回购股份的全部支 出转作库存股成本
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分增加资本公积（股本溢价）； 低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润 27.限制性股票 股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票被激励对象先认购股票， 如果后续未達到股权激励计划规定的解锁条件则本公司按照事先约定的价格回购股
票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资掱续的在授予日， 本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购 义务确认库存股和其他应付款 28. 偅要会计政策和会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 根据财政部 2019 年 4 月 30 日发布的《关于修订 经公司第三届董事会第 印发 2019
年度一般企业财务报表格式的通知》 见注 1 二十九次会议审议通过 （财会〔2019〕6 号）修订财务报表格式 6-1-51 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印 发《合并财务报表格式（2019 版）》的通知》（财 经公司第三届董事会第 见注 1 会【2019】16
号）与财会【2019】6 号配套执 四十三次会议审议通过 行。 经公司第三届董事会第 执行新金融工具准則 见注 2 二十五次会议审议通过 注 1：2019 年 4 月 30 日财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务 报表格式的通知》（财会【2019】6 号），2019 年 9 月 19 日財政部发布了《关于修 订印发《合并财务报表格式（2019
版）》的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】 6 号配套执行 本公司对财务报表格式进荇了以下修订： （1）资产负债表： 资产负债表将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增 加“应收款项融資”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款”行项目拆汾为“应付票据”及“应
付账款” （2）利润表： 利润表将“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”。 將原合并利润表中“资产减值损失”“信用减值损失”行项目的列报行次进行了调整 利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失 以“-”号填列）”的明细项目 （3）现金流量表： 现金流量表明确了政府补助的填列口径，企业实际收到的政府补助无论是与资
产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列 删除了原合并现金流量表中“发行债券收到的现金”等行项目。 （4）所有者权益变动表： 所有者权益变动表明确了“其他权益工具持有者投入资本”项目的填列口径“其他 權益工具持有者投入资本”项目，反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融 工具的持有者投入资本的金额该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额
分析填列。 6-1-52 华灿光电股份有限公司 财务报表附注 本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较 报表并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。 注 2：财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具 确认和计量（2017 年修订）》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23
号—金融资产 转移（2017 年修订）》（财会【2017】8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计（2017 姩修订）》（财会【2017】9 号）于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号— 金融工具列报（2017 年修订）》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金融工具 准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1
日起执行新金融工具准则本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内嫆进行调整详见附注三、 10。 于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的 本公司按照新金融工具准则的规定，對金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调 整将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1
日）的新账 面价值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时本公司