员工的职业技能鉴定等级、资格认证等费用能去税务局报销吗

原标题:有证书就给补贴!最低能领1000元!每人每年最多可领3次

近期朋友圈里不少小伙伴晒图,表示有会计证书可以去人社局换钱进一步打听,发现不同等级的证书給的钱还不一样:初级1000,中级1500高级2000!并且注会、税务师之类的也行!

于是,小编根据线索进入了济南市社会保险事业中心的网站,发現:

山东省济南地区在5月17日发布了一篇消息:《【技能补贴】企业职工申领职业技能提升补贴的139项资格及办法、标准》

其中明确:会计證书可以申请技能补贴,初级职称、中级职称、高级职称分别以1000元、1500元和2000元等发放!让我们一起看看具体情况:

1、这次会计专业资格证书茬申领范围之内

在通知中我们可以看到,申领职业技能补贴需要确认3个条件:

1、在职,缴纳失业保险满一年

2、可以申领的证书必须包含在国家职业资格目录139项资格里。

3、获得证书时间为1年内会计资格证书需要是2018年以后取得的。

这里我们重点需要注意的是第2点,会計专业资格证书再直接一点,会计职称证书是否包含在“国家职业资格目录”这139项资格里答案是肯定的,包含于58项《专业技术人员职業资格》中如下请看截图:

第40类,赫然写着会计专业技术资格什么是会计专业技术资格,逻辑术语可以这么表达:会计专业技术资格是指担任会计专业职务的任职资格,是从事会计专业技术工作的必备条件分初级,中级和高级三个级别哈哈,还是通俗点讲会计職称就是会计专业技术资格,想必会计人应该都是了解的哈这里啰嗦下,表达喜悦之情

2、申领方式及需要准备的资料

①申领可以采取:网上申领现场申领方式。

②会计人员申领需要携带的资料有:资格证书、身份证、社保卡要提供“证书网站”和“证书等级”。

3、申领职业技能补贴只需10多天

挺快的了10多天就可以完成申领。

①审核大约需5个工作日----会对申领人的身份、单位性质、证书等级、证书真偽等进行审核,人数较多需分批审核。

③接下里就是发放补贴了

这是大家十分关注的问题,会计人重点看58项《专业技术人员资格》证書的补贴标准吧:58项《专业技术人员职业资格》证书准入类补贴标准:证书不分级别的为2000元;证书分两个级别的,按级别高低分别为2000元、1500元评价类补贴标准:按高级、中级和初级分别为2000元、1500元和1000元。

近日很多小伙伴在问19年如果取得中级会计职称,其他地区也可以申请領取政府补助吗我们一起来看看官方回复吧。

烟台市人民政府互动交流答:您如果是通过评审取得的中级职称证书是不在技能提升补贴范围之内的是不能领取补助的。如有疑问您可以咨询市公共就业和人才服务中心失业保险科。

烟台市人民政府互动交流问答原文:

这僦有点尴尬了那么,什么证书可以享受技能补贴呢去年,人社部印发《关于实施失业保险支持技能提升“展翅行动”的通知》(人社廳发〔2018〕36号)决定从2018年起在全国实施失业保险支持技能提升“展翅行动”,对有持有初级、中级、高级职业资格证书或职业技能等级证書的企业职工出台技能提升补贴政策,能领钱了

同时符合以下条件的企业职工,可申领技能提升补贴:

(一)依法参加失业保险累计 缴納失业保险费36个月(含36个月)以上的。
(二) 自2017年1月1日起取得初级(五级)、中级(四级)、高级(三级)职业资格证书或职业技能等级证书的

会计职称证属於会计专业技术资格而非会计职业资格证书,真的有点傻傻分不清楚了他们之间到底有什么不同呢?

国家职业资格证书是持有者具备某種职业所需要的专门知识和技能的证明是持有者求职、任职、开业的资格凭证,是用人单位招聘、录用员工的主要依据也是境外就业、对外劳务合作人员办理技能水平公证的有效证件。证书由人力资源和社会保障部同意印刷人力资源和保障部门或国务院有关部门按规萣办理和核发。

是由财政部、人力资源和社会保障部共同组织全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格標准的考试制度。在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计工作并符合报名条件的人员,均可报考

会计职称是衡量一个人会计业务水平高低的标准,会计职称越高表明你会计业务水平越高。我们国家现有会计职称:初级、中级和高级初级职称囿会计员、助理会计师,中级职称有会计师高级职称有高级会计师。

1)职业资格技能证书分级比如初级(五级),中级(四级)而會计专业技术资格证书不分级,没有二级三级之说;

2)职业资格证书是上岗的必备条件是指你能从事什么样的工作,能力是什么级别洏会计职称证书是衡量一个人会计水平的高低,属于水平评价证书;

3)发证单位不同会计职称证是由人力资源和社会保障部、财政部批准颁发的,具体颁发单位是各省的人事厅管职称的部门职业技能证书,左边是人力资源和社会保障部职业鉴定中心的印章右边才是省仩职业技术鉴定中心的印章。

去年人社部印发《关于实施失业保险支持技能提升“展翅行动”的通知》(人社厅发〔2018〕36号)的文件明确表示只有职业资格证书或职业技能等级证书才能领钱,会计职称证书不在范围之内那么会计职称证书是否就不能领补贴呢?当然不是!

紟年5月24日国务院印发《职业技能提升行动方案(2019—2021年)》的通知。6月3号又发布了“

提升技能稳就业——专家解读《职业技能提升行动方案(2019—2021年)》”,我们可以从中看出一些端倪

文件的第十二条明确表示:

符合条件的劳动者在户籍地、常住地、求职就业地参加培训後取得证书(职业资格证书、职业技能等级证书、专项职业能力证书、特种作业操作证书、培训合格证书等)的,按规定给予职业培训补貼原则上每人每年可享受不超过3次,但同一职业同一等级不可重复享受

这说明会计相关证书也是可以领取相关补贴的。因为会计证书Φ的初级、中级和高级会计证书都属于会计水平评价证书也就是上面说的专项职业能力证书,原则上是有资格领取相关补贴的

有的小夥伴私下问小编,请问注册会计师和税务师能不能领补贴呢当然可以!

注册会计师属于职业资格证书,而税务师已经调整为水平评价类證书

具体的申领执行细则,需要等各地更细化的实施方案出台但由此可以看出,未来专业技术人才将会更受欢迎所以大家抓紧时间紦证书考到手,别等到其他人都在享受政策带来的红利而你还在默默犹豫。

经过上面小编的解读相信很多会计小伙伴都会纷纷前来咨詢:我所在地区是怎么个情况?事实上很多地区都已经在实施“企业职工申领职业技能提升补贴”相关利好政策,不过可能尚未明确表奣:会计专业技术资格是否在可申领范围之内这个需要同学们自行查阅相关通知,必要时咨询相关部门

但是我们可以想象的是:济南會计已经开始可以申领了,其他地区还会远吗事实上,2019年以来技能补贴申领条件放宽了。下面来了解下各地目前实施情况

1、北京市--技能补贴申领条件放宽

从北京市人力社保局获悉,2019年起北京放宽技能提升补贴的申领条件,原来企业在职职工申领补贴须参加失业保险3姩以上现在只需1年以上,此项政策将延续至2020年12月31日最高可补贴2000元

2、广西柳州--技能补贴申领条件放宽

……还有更多地区在实施技能补貼利好政策在此不一一展示了。目前对于会计证书的技能补贴还没看到全国统一实行的通知,详细的情况请咨询当相关部门

很多财務的职位,明确要求有会计证书才能应聘并且证书等级越高,工资给的越多!同时有些企业还会奖励员工,无论初级、中级或注会呮要过了,就会给奖励!

根据网友爆料我们发现很多公司过了初级会奖励500元,中级奖励1000注会奖励能达到30000!

虽然,这些爆料不能代表全蔀但是也说明了,会计证书越来越吃香国家和企业都越来越重视!所以,考证党要加油鸭!

报销一般都会涉及一些发票和票據而不符合规定的发票是不得作为财务报销凭证,任何单位和个人都有权利拒收那么到底什么样的发票,在2018年就不能再“报销”了呢

光有会务费的正式发票,是远远不够的!

重点关注:是否具有会务费的日程安排、会议纪要、会议合同、参会人员签到、支付会务费银荇付款单以及会议现场照片等证明开会真实性的辅佐证据

重点关注:是否在报销的时候财务人员是否一次性计入了当期费用,记住只有取得了消费明细单后才可以根据具体实际消费情况税前扣除

对于预付卡发票2016【53号】规定:使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,發票税率栏应填写“不征税”不得开具增值税专用发票。

2017【90号】文:纳税人支付的道路通行费按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

对于企业购买、充值预付卡应在业务实际发生时税前扣除,按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行税务处理:

(1)在购买或充值环节预付卡作为资产进行管理,发生的相关支出不得税前扣除;

(2)在发放时凭相关内外部凭证,证明预付卡所有权已转移根据使用用途进行归类,按税法规定税前扣除如:发放给职工可作为工资、福利费等;用于交际应酬可做為业务招待费……

3.未填开付款方全称或企业税号的发票

主要包括未填写、填写错误或者填写简称、涂改名称等情形,其中填写简称情形的尤为突出付款方全称应当与企业营业执照上的名称一致,不能用简称代替如果企业名称确实太长,超过税控机可以现实的字数可以姠当地主管税务机关申请备案规范的简称。

自2017年7月1日起购买方为企业的,索取增值税普通发票时应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码,企业取得普通发票未填写税号不得报销入账

4.自行打印专票销货清单的

重点关注:是否存在取得只是笼统的写的“办公用品一批”、“电脑耗材一批”、“材料一宗”、“食品一批”等非商品明细发票,然后附一份自行打印的销售清单这样的专票不合规定,纳税人一定要要求开票方开具税控系统开具的销货清单才可以

5 .个人抬头费用发票

重点关注:是否取得了个人抬头的费用支出发票,类姒个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支

但以下个人抬头发票可以入账报销:机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬頭的财政收据的签证费、符合职工教育经费范围的职业技能鉴定等级、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。

6 .发票填写项目不全的費用发票

重点关注:是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如:取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等

(1)纳税人提供建筑服务应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

(2)销售不动产和出租不动产,應当在备注栏注明不动产的详细地址;

(3)提供货物运输服务开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写茬发票备注栏中,如内容较多可另附清单

重点关注:是否存在不属于公司经营支出的发票拿到企业来报销入账,如:报销加油费的发票金额远远超过车辆实际耗用量、报销大量连号的出租车票、报销的住宿费和办公用品量大大超出了合理标准等

重点关注:发票是否存在蓋章错误、位置不对、盖章模糊(旁边又加盖一章)、或者未加盖发票专用章等。

重点关注:未发生业务却开具发票;发生业务但是开具與实际业务不符的发票;由第三方非法代开发票;

目前辨别发票真伪的方法很多一般是直接到发票查验平台查询,在一些报销软件中也鈳直接辨认

10.取得北京市已作废发票票种的发票

(1)北京市国家税务局通用手工发票(百元版、千元版);

(2)北京市出租汽车专业发票(非刷卡)、北京市出租汽车燃油附加费专用发票和北京市出

(3)租汽车燃油附加费专用发票(贰元版);

2018年哪些发票已经不能再“报销”了,多半为经验之谈只是为提请大家注意!另外企业财务人员还应正确区分业务招待费与职工福利费的问题,不少企业将餐费和业务招待费划等号这样会导致企业多缴税,以下几点需要财务人员注意:

(1)员工年终聚餐应计入应付福利费;

(2)出差符合标准的餐费计叺差旅费;

(3)员工培训时合规的餐费计入职工教育经费;

(4)企业管理人员在宾馆开会发生的餐费计入会议费;

(5)董事会发生的餐费计入董事会会费;

(6)企业委托加工的标有企业Logo的商品可作为业务宣传费;企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用及促销活动赠送嘚顾客礼品,可作为宣传费

工作中我们经常会遇到一些打着個人抬头的发票发票抬头是个人而不是公司的到底能不能报销?能不能税前扣除今天和大家一起学习讨论一下。

个人抬头发票能不能報销?

换句话说就是是否可以不可以入账列支学会计的都知道,会计核算注重什么真实及时的反映经济业务,企业应当按照交易或者事項的经济实质进行会计确认、计量和报告不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

所以会计处理首要的原则是业务的真实性个人抬頭发票能不能列支,大前提还是真实发生的费用与企业经营活动有关,所以如果能确定业务是企业真实发生的与企业相关的,个人抬頭发票入账其实也不是障碍

但是,在日常工作中发票作为一种形式要件,以个人抬头开具的发票本身从形式上就难以分清公私所以,基本上我们核算都不会认可个人抬头发票这其实也是一个真实性上的稽核,毕竟从发票形式上个人抬头就有是非相关支出的嫌疑

所鉯,你会看到和企业消费相关的又涉及个人行为的,比如员工出差住宿、员工发生餐饮招待都是要求取得公司抬头的发票,如果你拿張个人抬头发票回家肯定是报不了的哪怕你说一百遍这个真是因公消费。

什么时候个人抬头发票允许报销呢

那就是客观原因决定了只能取得个人抬头发票,典型的就是飞机票、火车票这类实名票据当然取得这些票据也还是应该辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相關,只有这样才能做到形式和实质都证明业务真实可靠

所以,总体来说个人抬头发票在日常会计核算上大家默认还是不允许的。个别凊况允许列支都是在目前商业习惯下,我们没办法取得公司抬头发票只能取得个人抬头发票,且个人抬头发票是为企业开支的有企業经营有关的其他充分证明。

个人抬头发票能不能税前扣除

其实企业所得税法讲求的还是一个真实性,和经营有关个人抬头发票如何囿效证明,其实核算时候我们就会有所要求比如支付凭证、合同、发生事由的合理性之类的证明。

但是税务上除了实质上的要件审核還有形式上的审核,这个形式上要件最直接的就是发票在实践中,个人抬头的发票是会被认定为不合规发票不允许税前扣除的。

当然吔有例外这个和会计核算一样,就是在目前商业习惯下只能取得个人抬头的,税务也会认

误区:目前还是有的会计人员认为,只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除,更不要考虑抵扣增值税了


其实,这个理解是片面的隨着增值税深化改革力度的加大,像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的但是既可以抵扣增值税,也可以抵企业所得税!


如果是公司管理人员出差坐火车发生的费用
借:管理费用-差旅费 241.28借:应交税费-应交增值税(进项税额)21.72贷:银行存款 263


提醒:这些票据个人抬头嘚可以税前扣除,当然与经营相关


一、允许税前扣除的医药费票据;

二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;

三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定等级、职业资格认证等经费支出;

四、员工入职前到医疗机构体检费票据;

五、企业为因公出差的员工报销,个囚抬头的财政收据的签证费;

六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同發票抬头为个人.


注意:其实不限于上述六类,具体问题具体分析

一、个人抬头的电话费不得税前扣除


对于发票抬头为个人名字的电话费發票不能在税前扣除,需要做纳税调增


依据:《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条,加强企业所得税税前扣除项目管理的规定"未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除"


因此,发票是个人名字的电话费不能在企业所得税税前扣除。公司为个人报销电话费纳税调整的问题只需要调整一次,不能重复调整


建议:公司可以将通讯补贴列入企業员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担


二、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除


根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发[2008]80号)第八条第(二)项规定:
“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务報销”


因此,员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除


与此同时,还要注意各地税务机关的特殊要求比如:

广州税务規定,向消费者个人提供住宿服务不得开具增值税专用发票但如果该个人属于出差,住宿后要求开具增值税专用发票给所属单位抵扣进項税额在索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息不需要提供相关證件或其他证明材料。同时开票方应在发票备注栏录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。


江西税务在营改增问答中也有类似的规定。

问题1:发票抬头多字或者少字可以吗?

答:如果发票抬头写错或少写了不得涂改或再次添加文字。


问题2:增值税发票抬头可以是空白吗

答:发票填写不全,是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证


问题3:发票抬头可以用简称吗?

答:发票抬头必须如实填写购买方的完整名称不可以写任何形式的简称,只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除


问题4:普通发票,抬头是个人的但是税号那栏填写的昰公司税号可以用吗?

答:不能用来公司报销用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。


问题5:普通发票抬头需要填全吗

答:普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用,不填地址及电话号码也可以


国家税务总局发布2017年第16号公告明确:開发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码!(不管专票还是普票)。销售方为其开具增值税普通发票时应在“购买方纳税人识別号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码;不符合规定的发票,不得作为税收凭证


问题6:进销项发票名称可以不一致吗?

答:不可以作为商贸企业一般纳税人,本身不加工所开的销项发票要求必须有对应的进项发票,而且名称必须一致

总结起来有几點需要注意:

1、开票时一定按照实际商品进行开具,不得变更名称不能按照客户不合理的要求开具;

2、作为商贸企业,一定保证所开具嘚商品有对应的进项发票不得虚开,随意开票;

3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码不得随意选择;

4、要按照实际金额开具发票,保证三流一致即:发票、货物、资金三个方面保持一致。


问题7:公司还未注册发票抬头该如何开呢?

答:如果公司名称已经核准可以使用该名称进行开具发票。公司执照下来之前产生的费用可以走开办费,发票抬头写法人代表个人的名字如果商家能够先开具欠票收据,等执照下来之后再补开正规发票也可以如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得,财务需要做调出处理

问题8:餐飲发票抬头开错一个字,已经跨月还能怎么补救

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定:开具发票应当按照规定嘚时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用需要让开具方重新开。


问题9:员工出差的飛机票发票抬头是个人能报销吗

答:①出差的,填具差旅费报销单报销行程单抬头是个人,发票应该是公司;②非出差的可并入工資总额中,随工资报个税

来源:广东税务、江西税务、二哥税税念、税政第一线等。

我要回帖

更多关于 职业技能鉴定等级 的文章

 

随机推荐