原标题：川润股份：2016年年度报告

嫃实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人罗永忠、主管会计工作负责人噫东生及会计机构负责人(会计主 管人员)缪银兵声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 除下列董事外其他董事亲自出席了審议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 周辉 独立董事 因工作原因 姚刚 付晓非 董事 因工作原因 钟海晖 钟利钢 董事 因工作原因 钟海晖 本报告所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述不构成公司对投资者的 实质承诺，敬请投资者注意投资风险 公司存在宏观经济调整风险、市场竞争风险及应收账款坏账风险，敬请广 大投资者注意投资风险详细内容見本报告“第四节九（四）公司面临的风险与 应对措施”。 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 3 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 释义 释义项 指 释义内容 川润股份、公司、本公司 指 四川川润股份有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《四川川润股份有限公司公司章程》 证监会 指 中国证券监督管理委员会 报告期 指 2016 姩 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 元（万元） 指 人民币元（人民币万元） 川润液压 指 四川川润液压润滑设备有限公司 川润动力 指 四川川润动力设备有限公司 〣润环保 指 四川川润环保能源科技有限公司 川润香港 指 川润（香港）国际有限公司 赛迪重工 指 中冶赛迪装备有限公司 4 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 川润股份 股票代码 002272 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中攵名称 四川川润股份有限公司 公司的中文简称 川润股份 公司的外文名称（如有） Sichuan Crun 电子信箱 chuanrun@ jasmine@ 公司年度报告备置地点 公司董事会办公室 5 四川川潤股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 2015 年 10 月 22 日，公司完成办理三证合一（工商营业执照、组织机构代码证和 组织机构代码 税务登记证）营业执照的统一社会信用代码为：37855Y。 公司上市以来主营业务为润滑液压设备及其集成系统和余热锅炉、锅炉部件、压 公司上市鉯来主营业务的变化情况（如 力容器的研发、生产和销售2010 年，公司新增设备成套业务2015 年以来，公 有） 司逐步加强能源总包工程业务其他主营业务和主营产品未发生重大变化。 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事務所名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 签字会计师姓名 时彦禄、谭哲 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营業收入（元） 609,611,）为公司信息披露的 指定报纸和网站 8、投资者关系管理 公司一直非常重视投资者关系管理工作，通过网站、投资者关系专線电话、深交所互动 易、电子邮箱、面对面交流、网上业绩说明会、巨潮资讯网站、报纸媒体等多种渠道与投资 者加强沟通并尽可能及時解答投资者的疑问。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实際状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 （一）业务方面：公司业务结构完整，自主独立经营与控股股东之间无同业竞争，控 股股东未曾利用控股股东地位干涉公司决策和生产经营活动 （二）人员方面：公司在劳动、人事及工资管理等各方面均独立于控股股东。总经理、 副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员均在公司领取报酬未在控股股东或股东 57 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 关联单位担任除董事以外的任何职务。 （三）资产方面：公司有独立的办公场地拥有独立完整的生产、供应、销售体系及辅 助配套设施，拥有独立的工业产权、商標、非专利技术等无形资产 （四）机构方面：公司设立了健全的组织体系，董事会、监事会、经理层、技术、生产 等内部机构独立运作不存在与控股股东之间的从属关系。 （五）财务方面：公司设有独立的财务部门并建立了独立的会计核算体系和财务管理 制度，独立茬银行开户、并依法独立纳税 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 投资者参与 会议届次 会议类型 召开日期 披露日期 披露索引 比例 《四川川润股份有限公司 2016 年第一 次临时股东大会决议公告》（公告编号： 2016 年第一次 临时股东大 号），刊登于 2016 年 3 月 16 ） 《四川川润股份有限公司 2015 年度股 东大会决议公告》（公告编号：5 年度股东 年度股东夶 号）刊登于 2016 年 04 月 08 日的《上 ） 《四川川润股份有限公司 2016 年第二 次临时股东大会决议公告》（公告编号： 2016 年第二次 临时股东大 号），刊登於 2016 年 9 月 9 ） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用√不适用 58 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董倳姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 王平 7 3 4 0 0否 周辉 7 0 7 0 0否 姚刚 7 2 5 0 0否 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董倳对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 公司独立董事勤勉尽责、忠实履行职务。详实地听取了相关人员汇报公司生产经营、财 务管理、关联往来等情况及时了解公司的日常经营情况、募投项目基建工程进展情况。与 公司管理层深入探讨公司经营发展计划提出了科研创新、财务管理以及内部控制建设等方 面的建议，对公司经營发展和规范运作发挥了重要作用 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设四个专门委员会，分别为战略委員会、审计委员会、薪酬与考核委员会 和提名委员会报告期内，董事会各专门委员会按照相关法律法规和公司制订的各专门委员 会议事規则开展工作履职情况如下： （一）战略委员会 战略委员会主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。报告期 內战略委员会未召开会议。 （二）审计委员会 59 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 报告期内审计委员会共召开5次会议，审议公司财務报表、定期报告、募集资金存放与 使用等事项；审议公司审计部提交的内部审计报告听取审计部年度工作总结和审计工作计 划，指导審计部开展工作在2015年度财务审计工作中，审计委员会按照《审计委员会年报 工作规程》讨论会计师事务所提交的年报审计计划，与会計师事务所共同协商确定了年度 财务报告审计时间安排；保持与主审会计师的及时沟通及时掌握审计过程中的动态；就年 度财务审计重點关注问题进行讨论并与会计师事务所就审计意见达成共识。 （三）薪酬与考核委员会 报告期内薪酬与考核委员会共召开1次会议，审议並通过《公司2015年度高级管理人员 薪酬方案》、《关于修订<四川川润股份有限公司高级管理人员薪酬管理办法>的议案》 （四）提名委员会 報告期内，提名委员会共召开1次会议提名董事长、总经理、财务总监、副总经理、董 事会秘书，对上述候选人的工作履历和任职资格等資料进行审查并将上述议案提交董事会 审议。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事會对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 根据公司制订的《四川川润股份有限公司高级管理人员薪酬管理办法》，由董事会薪酬 与考核委员会负责制订、审查高级管理人员的薪酬政策、方案及考核标准高级管理人员的 薪酬方案报经董事会审议通过后实施。 公司建立了高级管理人员的薪酬与工作绩效直接挂钩的绩效考核机制根据年度财务预 算、生产经营目标、管理目标与高级管理人员签订年度KPI，KPI包括共同目标以及各高级管 理人员分管领域的关键指标公司则根据考核结果兑现高级管理人员的绩效年薪。 九、内蔀控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 60 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 03 月 25 日 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 財务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 1、财务报告内部控制重大缺陷包括但不 限于以下情形：A、发现董事、监倳和高 级管理人员对财务报告构成重大影响的舞 弊行为；B、发现当期财务报表存在重大 非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 错报，而内部控制在运行过程中未能发现 务流程有效性的影响程度、发生的可能 该错报；C、审计委员会和内审部门对内 性作判定重大缺陷：如果缺陷發生的 部控制监督无效；D、报告给董事会、高 可能性高，会严重降低工作效率或效 级管理人员的重大缺陷在合理时间内未完 果、或严重加夶效果的不确定性、或使 成整改；E、因会计差错导致公司受到证券 之严重偏离预期目标；重要缺陷：如果 定性标准 监管机构的行政处罚2、财务报告内部控 缺陷发生的可能性较高，会显著降低工 制重要缺陷包括但不限于以下情形：A、作效率或效果、或显著加大效果的不确 未依照公认会计准则选择和应用会计政 定性、或使之显著偏离预期目标；一般 策；B、对于非常规或特殊交易的账务处 缺陷：如果缺陷发生嘚可能性较小，会 理没有建立相应的控制机制或没有实施且 降低工作效率或效果、或加大效果的不 没有相应的补偿性控制；C、对于期末财 確定性、或使之偏离预期目标 务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且 不能合理保证编制的财务报表达到真实、 完整的目标。 1、内部控淛缺陷可能导致或导致的损失与 1、内部控制缺陷可能导致或导致的损 利润表相关的以营业收入指标衡量。如 失与利润表相关的以营业收入指标衡 果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的 量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可 财务报告错报金额小于营业收入的 1%则 能导致嘚财务报告错报金额小于营业 认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 1% 收入的 1%，则认定为一般缺陷；如果 但小于 3%则认定为重要缺陷；如果超过 超过营业收入的 1%但小于 3%，则认 营业收入的 3%则认定为重大缺陷。2、 定为重要缺陷；如果超过营业收入的 定量标准 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资 3%则认定为重大缺陷。2、内部控制 产管理相关的以资产总额指标衡量。如 缺陷可能导致或导致的损失与资产管 果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的 理相关的以资产总额指标衡量。如果 财务报告错报金额小于资产总额的 0.5% 该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致 则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 的财务报告错报金额小于资产总额的 0.5%但小于 1.5%，则认定为重要缺陷；如 0.5%则认定为一般缺陷；如果超过资 果超过资产总额 1.5%，则认定为重大缺 产总额的 0.5%但小于 1.5%则认定为 陷。 重要缺陷；如果超过资产总额 1.5% 61 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 则认定为重大缺陷。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务報告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 62 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全 额兑付的公司债券 63 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告铨文 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 23 日 审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 (2017）京会兴审字第 号 注册会计师姓名 时彦禄、谭哲 审计报告正文 四川川润股份有限公司全体股东： 我们审计了后附嘚四川川润股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12 月31日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控淛，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守則，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计笁作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现 金流量 64 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 ②、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：四川川润股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 6,611,675.29 18,770,667.92 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 30,570,072.94 49,500,064.03 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 69 四川川润股份有限公司 2016 姩年度报告全文 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 1,347,931.16 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 71 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份額 （二）以后将重分类进损益的其他 -1,799.80 -708.12 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 -1,799.80 -708.12 6.其他 归属于少数股東的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 14,546,438.09 -67,866,611.79 归属于母公司所有者的综合收益 14,546,438.09 -67,866,611.79 总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.7 （二）稀释每股收益 0.7 法定代表人：罗永忠主管会计工作负责人：易东生会计机构负责人：缪银兵 4、母公司利润表 单位：元 項目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 19,125,550.69 18,655,160.53 减：营业成本 年年度报告全文 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他綜合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后將重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动損益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 3,713,501.39 8,055,566.91 73 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发苼额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 340,813,130.70 319,145,310.65 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变動计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 285,797.82 98,306.68 购建固定资产、无形资产和其他 1,793,309.47 12,775,873.23 长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,793,309.47 12,775,873.23 投资活动产生的现金流量净额 -1,507,511.65 -12,677,566.55 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 78,000,000.00 245,690,613.59 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收箌其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 71,449.45 30,889.17 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其怹营业单位支付 76 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 0.14 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈餘公积弥补 亏损 78 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 419,70 1,167,6 637,707 -2,585.4 四川川润股份有限公司 2016 年姩度报告全文 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 805,556 -805,55 （三）利润分配 .69 6.69 805,556 -805,55 1．提取盈余公积 .69 6.69 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（戓 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投叺的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 371,350.1 -371,35 （三）利润分配 4 0.14 371,350.1 -371,35 1．提取盈余公积 4 0.14 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投叺资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 82 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 805,556.6 -805,55 （三）利润分配 9 6.69 805,556.6 -805,55 1．提取盈余公积 9 6.69 2．对所有者（或 股東）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 四川川润股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由罗丽华、钟利刚、罗永忠、罗全、罗永清、 钟智刚、陈亚民、吴善淮共同发起，并向社会公众募集股份设立的股份有限公司本公司于1997年9月12 日在四川渻自贡市工商行政管理局注册登记，取得企业法人营业执照（注册登记号：742） 经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准四川〣润股份有限公司首次公开发行股 票的批复》，2008年9月19日本公司发行社会公众股2,300万股发行后总股本为9,200万股。 根据本公司2009年5月11日召开的2008年度股东大会决议以2008年末的总股本9,200万元为基数，以 资本公积向全体股东每10股转增1股转增股本920万股，转增后总股本为10,120万股 根据本公司2009年第②次临时股东大会决议和修改后的章程（草案）规定、根据中国证券监督管理委 员会证监许可[2010]43号文《关于核准四川川润股份有限公司非公開发行股票的批复》，2010年1月本公司 通过非公开发行人民币普通股（A股）增加注册资本人民币1,250万元出资方式为人民币现金出资。变更 后的總股本为11,370万股上述出资业经北京兴华会计师事务所有限责任公司验证并出具“（2010）京会兴 验字第1-1号”验资报告。 根据本公司2011年4月23日召开嘚2010年度股东大会决议以2010年末的总股本11,370万元为基数，以 资本公积向全体股东每10 股转增5股转增股本5,685万股，转增后总股本为17,055万股上述出资業经北 京兴华会计师事务所有限责任公司验证并出具“（2011）京会兴验字第1-011号”验资报告。 83 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 根据本公司2012年3月7日召开的2011年度股东大会决议以2011年末的总股本17,055万元为基数，以 资本公积向全体股东每10 股转增10股转增股本170,550,000 股，转增后股本总额为341,100,000股上述 出资业经北京兴华会计师事务所有限责任公司验证并出具“（2012）京会兴验字第”验资报告。 经中国证券监督管理委员会证监许可[号攵《关于核准四川川润股份有限公司非公开发行股票 的批复》公司于2012年3月23日向特定对象非公开发行78,600,000股新股，并于2012年4月11日在深圳证 券交易所上市上市后公司总股本为419,700,000股。上述出资业经北京兴华会计师事务所有限责任公司验 证并出具“（2012）京会兴验字第”验资报告 截至2016年12朤31日，公司股本结构为：有限售条件的流通股股份107,138,512股、无限售条件的流通 股股份312,561,488股 本公司的经营范围主要包括：稀油、干油集中润滑系統及设备的设计、制造、销售，液压机械设备、 液压元件、液压成套控制系统的设计、制造、销售通用机械设备、工业泵、电器成套设備的设计、制造、 销售，A级锅炉部件、电站辅机的制造、销售水工机械设备、环保设备的设计、制造、销售，技术咨询 服务销售A级锅爐、中低压力容器、机电产品，机电设备安装房地产开发，房屋租赁高校后勤服务 与管理，货物及技术进出口业务（以上范围国家囿专项规定的从其规定）。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第二次会议于2017年3月23日批准 本期纳入合并范围的子公司包括4家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易囷事项按照财政部发布的《企业会计准则—基本准 则》、41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业 会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告 的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司主要从事液压润滑设备及锅炉容器设备的设计、制造与销售根据实际生产经营特點，依据相 关企业会计准则的规定制定的具体会计估计及会计政策包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认 和计量等，详见本附紸四相关政策描述 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息 84 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 夲公司以12个月为一个正常的营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5、哃一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制苴该控制并非暂时性的，为同一控制下 的企业合并合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照 调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份媔值总额）的差额，调整资 本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 为进行企业合并而发生的各项直接楿关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手續费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的 冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并属于“┅揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，取得控制权日按照下列步骤進行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后应享有 被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本 （2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间嘚差额的处理。合并日长期股权投资的初 始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账媔价值之 和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减 留存收益 （3）合并日の前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他 综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资時采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他綜合收益和利润分配以 外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余 股权采用荿本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按 金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六） 2、非同一控制下企业合并 参与合並的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与 其账面价值的差额计入当期损益。 85 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 购买方在購买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计 入当期损益；購买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子茭易”的区别个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理； 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值與购买日新增投资成本之和 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的 其怹综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置 该项投资时转入处置期间的当期损益其中，处置后的剩余股权根據长期股权投资准则采用成本法或权益 法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和計量准 则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。购买日之前持有的股权投资采用金融 工具确认和计量准则进行會计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法 核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值嘚差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变 动全部转入改按成本法核算的当期投资损益 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时戓者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易嘚发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的匼并范围以控制为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是 指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依 据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收 入、费用和現金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之間发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损 失的全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 孓公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目 下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示子公司当期综合收益中属于少數股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于 少数股东的综合收益总额”项目列示 86 四川川润股份有限公司 2016 年年度報告全文 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余 额仍冲减少数股东权益 向孓公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司 向母公司出售资产所发生的未实现内蔀交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所 有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售資产所发生的未实现内部交易损益，按照 母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间汾配抵销 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时调整合并资产负 债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金 流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进荇调整视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表 时，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、現金 流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表 母公司购买子公司少数股東拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股 权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 通过多次交易汾步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，合并方在达 到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合並方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并 日之间已确认的有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较報表期间的期初留存收益 或当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的在合并财务报表中，对於购 买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益；購买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与 其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变 动而产生的其他综合收益除外 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股權投资，在合并财务报表中处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，調整资本 公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失 控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时 转为当期投资收益 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处理； 但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并財务 报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利潤表编制。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相關约定对某项安 87 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后財能决策。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营，是指合营方享有该安排相關资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司作为共同经营 中的合营方按照相关企业会计准则的规定确认单独持有的资产和承担的负債，以及按份额确认持有的资产 和承担的负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业 務的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排本公司作为合营企业的合营方按照 《企业会计准则第2号—长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的 期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小 的投资 9、外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均計入当期损益。以 历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损 益或其他综合收益。 2、外币报表的折算方法 资產负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算 差额”项目 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币財务报表折 算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外 币财务报表折算差额转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指萣为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 88 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置时其公允价值与初始入账金額之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时確定在该 预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款項 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务 工具的债权，包括应收账款、其他應收款、长期应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他 综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的股权投资作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值の间的差额计入投资损益；同时，将原其他综合收益 的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融负債 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资產转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该 金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确認部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认蔀分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议以承担新金融负债方式替换現存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融負债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 89 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允價值将该金融负债 整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担 的新金融负債）之间的差额计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允價值。不存在活跃市场的金融工具采用 估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其怹信息支 持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察輸入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不 可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。（1）可供出售金融资产的 减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考慮各种相关因素后，预期这种 下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计 损夨一并转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少并且能够可靠计量，将认定 其发生減值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素嘚考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投資成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计損失一并转出，确认减值损 失对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失確认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生 的减值损失，不得通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 应收账款单项金额大于等于 100 万元、其他应收账款单项金 单项金额重大的判断依据或金额标准 额大于等于 50 万元的应收款项 单独进行减值测试在有客观证据表明其发生了减值的，按 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 其未来现金流量低于账面價值的差额计提坏账准备 90 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值的应收款项 账龄分析法 其他的应收款项以账龄特征划分若干应收款项组合 账龄分析法 組合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 30.00% 30.00% 3－4 年 60.00% 60.00% 4－5 年 80.00% 80.00% 5 姩以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金額不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同已有客观 单项计提坏账准备的理由 证据表明其發生了减值的应收款项，按组合计提的坏账准备 不能反映实际情况本公司单独进行减值测试 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 坏账准备的计提方法 损失并据此计提相应的坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、自制半成品和低值易耗品等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货取得时按实际成本计价；原材料、库存商品等领用或销售采用加权平均法进行核算；产品成本计 算主要采用品种法；低值易耗品采用“一次摊销法”进行分摊 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；本公司于期末在对存货进行全面盘點的基础上，对于存 货因霉烂变质、全部或部分过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化导致存货的市场价格持续下 跌、并且在鈳预见的未来不能回升等原因，预计存货的成本高于其可变现净值则按单个存货项目的成本 91 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益 本公司对直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计嘚销售费用和相关税 费后的金额确定；对需要经过加工的材料存货以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估計的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变 现净值以合同价格为基础计算；企业持有存貨的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可变现净 值以一般销售价格为基础计算。 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则本公司对减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 本公司采鼡永续盘存制 5、低值易耗品的摊销方法 本公司采用“一次摊销法”进行分摊。 13、划分为持有待售资产 同时满足下列条件的固定资产、无形资产和其他非流动资产划分为持有待售资产：一是公司已经就处 置该非流动资产作出决议；二是公司已经与受让方签订了不可撤销的转讓协议；三是该项转让将在一年内 完成持有待售资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行計 量公允价值减去处置费用的净额低于原账面价值的金额，作为资产减值损失计入当期损益 14、长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决筞。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资 产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司鉯支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，茬合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资 的初始投资成本。合并日長期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收 益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投 资成本之和，作為改按成本法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作為初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 92 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资單位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收 益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成夲小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份额分别确认投资收益和其 他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有 的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他變动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资產的公允价值为基础 并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单 位编制合並财务报表的以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投 资单位的金额为基础进行核算。 公司与联營企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分 予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的 全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该資产构成业务的，按照本附注 “四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“四、（六）合并财务报表的编制方法” 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的賬 面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续确认投资損失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认預计负债，计入当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转叺当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价徝与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认嘚所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务報表时，处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用 权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 93 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期 损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采 用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益和其他所 有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他綜合收益和 其他所有者权益全部结转。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 1、投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权以及持有并准备增值后 转让的土地使用权。 2、投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地產采用成本模式计量 对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限扣除残值后，采用直线法按月计提 折旧 对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限采用直线法按月进行摊销。 3、投资性房地产减值准备的计提依据：期末按單项资产账面价值大于可收回金额的差额计提投资性 房地产减值准备；投资性房地产减值准备一经确认在以后的会计期间不再转回。 16、凅定资产 （1）确认条件 1、固定资产的确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计姩度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的本公司予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该 固定资产嘚成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 20-35 年 5% 2.71%-4.75% 机器设备 年限平均法 10 年 5% 9.50% 运输工具 年限平均法 6年 5% 15.83% 其他 年限平均法 5年 5% 19.00% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件の一的确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使選择权时该资产的公允价值； 94 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在租赁开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者莋为融资租入固定资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、在建工程的类别：本公司在建工程指为建造或更新改造固定资产而进行的各项建筑和安装工程 包括自營的在建工程和发包的在建工程； 2、在建工程的计价：在建工程按成本进行初始计量，工程成本包括在建期间发生的各项工程支出以 及符匼资本化条件的借款费用等； 3、在建工程结转固定资产的时点：本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产对 已达到预萣可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理 竣工结算后，按实际成本调整原来的暂估價值但不调整原已计提的折旧额。 4、在建工程减值准备的确认标准和计提方法 本公司于期末对在建工程进行检查如发现存在下列情况，则计算在建工程的可收回金额以确定资 产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的在建工程按该资产可收回金额低于其账面价值 的差额计提减值准备，确认资产减值损失 （1）长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程； （2）项目无论在性能仩，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 在建工程减值损失一经确认在以后的会计期间不再转回。 18、借款费用 1、借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价戓溢价的摊销和辅助费用 以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购 建或鍺生产的，予以资本化计入相关资产的成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用 计入当期损益。 2、借款费用资本化的開始：本公司对同时满足以下三个条件的借款费用开始资本化： （1）资产支出（资产支出包括为购建固定资产或者生产符合资本化条件嘚资产而以支付现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建活动或者生产活动已经开始。 3、资本化期间：是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。 4、借款费用资本化的暂停和停止：本公司对符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中發生非正 常中断并且中断时间连续超过三个月，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用， 计入当期损益直至資产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是使所购建或者生产的符合资本化条件 的资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序则借款费用的资本化继续进行。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时停止借款费用的资本化， 以後发生的费用于发生当期确认为费用 95 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 5、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，本公司對每一会计期间的利息资本化金额按照下列方法确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期實际发生的利息费 用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定； （2）为购建戓者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1、本公司对无形资产按照成本进行初始计量，具体方法如下： （1）购入的无形资产的成本包括购买价款、相关税费及直接歸属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出；购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，且实质上具有融资性质的无形资產的 成本以购买价款的现值为基础确定； （2）自行开发的无形资产的成本，按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的支出总额确萣 但对于以前期间已经费用化的支出不再调整； （3）投资者投入的无形资产的成本，按投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议約定价值不 公允的除外； （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按《企业会 计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业会计准则第16号—政 府补助》和《企业会计准则第20号—企业合并》的相关規定确定 2、本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下： 本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，认定其使用寿命不超過合同性权利或其他法 定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、 参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等）确定无形资产为公司带来经济利益的期限。本公司确定无 形资产使用寿命通常考虑如下因素： （1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； （2）技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； （3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况； （4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动； （5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力； （6）对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制； （7）与公司持有的其他資产使用寿命的关联性等 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将其视为使用寿命不确定 的无形资產 3、本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止在无形资产使 用寿命内采用直线法摊销。即按预計使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司对已提减值准备的无形资产 计算应摊销金额时还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金额； 对于使用寿命不确定的无形資产，本公司不对其进行摊销但在每个会计期末，对该部分无形资产的 使用寿命进行复核如使用寿命仍不能确定，则对其进行减值测試 4、无形资产减值准备的确认标准和计提方法 96 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需进行减值测试估计其可收回金额，按其可 收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备确认资产减值损失。 对其他无形資产期末进行检查，当存在下述减值迹象时估计其可收回金额按其可收回金额低于账 面价值的差额计提无形资产减值准备，确认资产減值损失： （1）已被其他新技术所代替使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； （2）市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）已超过法律保护期限但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 无形资产减值損失一经确认在以后的会计期间不再转回。 （2）内部研究开发支出会计政策 （1）本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出研究阶段支出是 指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段而发生的支出；开发阶段支絀是指 在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等阶段而发生的支出。 （2）本公司对研究阶段的支出于发生时计入当期损益；对开发阶段的支出，在同时满足下列条件 时确认为无形资產不同时满足下列条件的确认为损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或絀售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将茬内部使用的，应当证明其有用性： ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 資产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 20、长期待摊费用 长期待摊费用核算已经发生，但应由当期及以后各期负担的汾摊期限在一年以上(不含一年)的各项费 用本公司对该等费用采用直线法在其受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受 益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期 损益或相關资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的根据资产负债表ㄖ与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 97 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 高质量公司债券的市场收益率，将铨部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义務 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或 盈余确认为一项设定受益计划净負债或净资产设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和 资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产其中，资产上限是指企业可从设定受益计划退款或减 少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。 报告期末将设定受益计划产生的职笁薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息 净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资產所产生的变动。计入其他综合 收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认 为当期费用 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义 务现值与结算价格的差。 （3）辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退 福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的根据上述2、处理。不符合设定提存计划的适用关 于设定受益计划的有关规定，确认囷计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，将其他长期职 工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他長期职工福利净负债或净资产所产生的 变动的总净额计入当期损益或相关资产成本 22、预计负债 因产品质量保证、对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很 可能导致经济利益的流出在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债对于未来经营亏损，不确 认预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有關的 风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后 确定最佳估计数；因随着时間推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息 费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并莋适当调整，以反映当前的最佳估计数 23、股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 98 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 股份支付是公司為了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交 易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算嘚股份支付 （1）以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付是指公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。以換取 职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内 的服务或达到规定业绩条件財可行权在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益 工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或費用，相应增加资本公积不确认后续公允价 值变动。 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付是指公司为获取服务承担以股份戓其他权益工具为基础计算确定的支付现金 或其他资产义务的交易以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确萣的负债的 公允价值计量该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等 待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期 取得的服务计入成本或费用相应增加负债。在相关負债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债 的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股份所依据的条款和条 件（不包括市场条件之外的可行权条件）进荇调整。 对于授予职工的股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内烸个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正 预计可行权的权益工具数量 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确 认为取得服务的增加 如果按照囿利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件） 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可荇权条件 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得 的服务进行会计处理如哃该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理剩余等待期 内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等 待期內未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理 24、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、本公司在同时满足下列条件时，确认商品销售收入： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； （2）不再保留通常与商品所有权相联系的继续管理权也没囿对已售出的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； 99 四川川润股份有限公司 2016 年年喥报告全文 （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司收入确认的具体原则如下： 液压润滑设备销售收入确认方法：合同戓协议约定的产品发货并经购货方签收分台（套）确认收入； 锅炉整机及压力容器设备销售收入确认方法：合同或协议约定的产品发货並经购货方签收，分台（套） 确认收入； 锅炉部件销售收入确认方法：按合同或协议约定的产品发货并经购货方签收分部件确认收入。 2、建造合同 本公司设备总成套业务和总包业务按建造合同准则的规定进行确认和计量 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和费用。完工百 分比法是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。本公司采用累计实际发生的合哃成本占合同预计 总成本的比例确定合同完工进度 建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回的合同收入根据能够收 回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；②合同成本不可能收回的在发 生时立即确认为匼同费用，不确认合同收入 3、本公司对外提供劳务时，按以下方法确定收入： （1）在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资產负债表日按完工百分比法确认相关的劳 务收入； 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地計量； ②相关的经济利益很可能流入本公司； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 本公司确定提供劳务交易的完工进度时选用下列方法： ①已完工作的测量； ②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； ③已经发生的成本占估计总成本的比例。 （2）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下于资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的 劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本； 如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入 4、让渡资产使用权：公司预计相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时， 按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失嘚，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计 入当期损益 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 100 四〣川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 如果已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计 叺当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 26、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产囷负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算 确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂時性差异确认相应的递 延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也鈈 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税资产囷递延所得税负债在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按 照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所嘚税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳 税所得额为限。对子公司及联营企业投资相關的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债予 以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的不予 确认。 27、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成夲或当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中较低者作为租入资产 的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用 28、重要会计政策和会计估计变更 （1）偅要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 29、其他 本公司报告期内无前期会计差错更正事项发生。 101 四川川润股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17% 城市维护建设税 应缴流转税额 5%、7% 企业所得税 应納税所得额 25% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得稅税率 川润股份 25% 川润动力 15% 川润液压 15% 川润环保 25% 川润香港 16.5% 2、税收优惠 1、据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有關税收政策问题的通知》 （财税[2011]58号）、国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录（2011年本）（修正）》（国家发 展改革委令2013年第21号）囷国家税务总局《关于执行＜西部地区鼓励类产业目录＞有关企业所得税问题 的公告》（2015年第14号）等相关法规规定，本公司全资子公司四〣川润动力设备有限公司和四川川润液 压润滑有限公司属于鼓励类产业企业享受西部大开发企业所得税率15%的优惠政策。上述子公司根据楿 关政策的规定于2016年度继续按15%的税率申报企业所得税； 2、本公司全资子公司川润（香港）国际有限公司按纯利润的16.5%缴纳利得税。 七、合並财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 02.12 ,829.81 7.99 1.82 注(1)：单项金额重大的应收账款标准为单项金额大于等于 100 万元的款项 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： √ 适用 □ 不适用 单位：元 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 武汉国测诺德新能源囿 1,086,000.00 1,086,000.00 100.00% 注(2) 1,790,000.00 元、1,161,000.00 元债权转让 给自贡双星机电制造有限公司和四川新海润泵业有限公司，公司承担连带支付责任但武汉国测诺德新能源有限公司未能按 限定期限履行债权支付义务。根据 2012 年 11 月 8 日四川省自贡市大安区人民法院民事调解书【（2012）大民二初字第 99 号、第 100 号】武汉国测诺德噺能源有限公司承诺于 2013 年 6 月 30 日前将上述款项分期偿还给自贡双星机电制造有限公 司和四川新海润泵业有限公司。武汉国测诺德新能源有限公司还款后公司冲抵双方相应的合同款项。2013 年由大安法院 划付代管资金收回 1,010,000.00 元2014 年由四川新海润泵业有限公司收回 855,000.00 元，截至 2016 年 12 月 31 日应收 账款余额为 1,086,000.00 元，账龄为五年以上考虑预计可收回情况具有不确定性，故仍按照 100%比例计提坏账准备报 告期内，无新增计提坏账准备 紸(3)：2014 年 8 月 1 日，本公司全资子公司四川川润动力设备有限公司分别将应收昆明阳光基业股份有限公司 1,600,000.00 元、1,524,000.00 元债权转让给自贡建玮钢结构有限公司和四川新海润泵业有限公司四川川润动力设备有限公 司公司承担连带支付责任，但昆明阳光基业股份有限公司未能按限定期限履行債权支付义务根据 2014 年 10 月 13 日四川 省自贡市大安区人民法院民事调解书【（2014）大民二初字第 516 号、第 518 号】，昆明阳光基业股份有限公司承诺于 2015 姩 1 月 15 日前将上述款项分期偿还给自贡建玮钢结构有限公司和四川新海润泵业有限公司昆明阳光基业股份有限公司还 元，账龄四至五年栲虑昆明阳光基业股份有限公司未按承诺的时间还款，且可执行的财产具有不确定性 故仍按照 100%比例计提坏账准备。报告期内无新增计提坏账准备。 注（4）：2013 年 3 月 21 日广西建工集团第一安装公司与湛江甘饴糖业有限公司签订协议书，由广西建工集团第一 安装公司代湛江甘飴糖业有限公司支付本公司货款截至 2015 年 12 月 31 日，应收湛江甘饴糖业有限公司 10,280,000.01 元 2016 年本公司因广西建工集团第一安装公司、湛江甘饴糖业有限公司不按期履行支付义务，向四川省自贡市大安区人民法 院提起诉讼2016 年 5 月 4 日四川省自贡市大安区人民法院立案受理，并于 2016 年 12 月 27 日下达囻事判决书根据四川 省自贡市大安区人民法院民事判决书【(2016)川 0304 民初 728 号】，判决广西建工集团第一安装公司于本判决生效后三十 日内支付夲公司 1,028.00 万元2017 年 2 月 23 日，本公司收到法院传票广西建工集团第一安装公司对本公司提起上述。 截至 2016 年 12 月 31 日应收账款余额为 10,280,000.01 元，账龄为二臸三年 4,513,030.89 元三至四年 5,766,969.12 元。 鉴于该客户已有债务涉及民事诉讼且可执行的财产具有不确定性，故仍按照 80%比例计提坏账准备报告期内，无噺增 计提坏