有些朋友问，2021年考核的年终奖，公司2022年2月才实际发放，那这个年终奖属于职工2021年的收入吗？

如果这笔年终奖我并入计税，那么2022年对2021年综合所得进行汇算的时候，我是否需要考虑这笔收入？

如果这笔年终奖我想单独计税，是否还能办到？

实际上2022年2月才发放的年终奖，按照个人所得税的口径，税款所属期是2022年2月，2022年3月进行申报。税款所属期是2022年，所以这笔收入是计入2022年的。

那么问题就很清楚了，2022年汇算自然不会含这笔，如果3年年终奖单独计税政策不延续（），那么这笔2022年才发的年终奖也就无法单独计税了。

这个税款所属期的规定，实际上是以实际发放时间来判定的。

个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明。

纳税人之所以出现上述疑问，主要是对以下四个时间点没有深刻理解，其实只要弄懂了这四个时间点的含义，就可以轻松明白个税上的收入属于哪个期间了。

1、工资薪金所属时间；

2、工资薪金所得时间；

3、个税代扣（应税）时间：

4、个税代缴（申报）时间。

老表哥财税咨询公司2020年12月应发员工小张当月工资5000，2020年年终奖2万元，2020年12月15日，实际发放了5000的工资，2万元工资在2021年2月春节之前发放。

工资薪金所属时间是按照权责发生制原则进行确认的，是指纳税人该项所得的所属期间，可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间；

员工小张在老表哥财税咨询公司就业，通过工作，取得工资薪金5000元和取得2020年年终奖2万，实际上费用都属于企业2020年的费用支出，虽然2万元实际2021年实际尚未支付，但是按照权责发生制，这两笔费用的所属时间都是2020年。企业需要及时计提。

贷：应付职工薪酬 25000元

工资薪金所得期间即扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，即收入发放的月份，即纳税人实际取得收入期间。

小张12月份收到了企业发放的12月份得工资；2月份收到了企业发放的年终奖。12月的工资所得时间就是2020年12月，年终奖所得时间就是2021年2月份。

依据税法规定，2020年度终了后，居民个人(以下称“纳税人”)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

所以，所得时间就是实际取得。

个税代扣（应税）时间，即企业产生代扣个人所得税义务的时间，按个人所得税法及实施细则规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

这个规定最简单的理解就是：支付时方产生代扣义务，不支付，不产生代扣义务，遵循现金收付实现制。

12月实际发放，发放工资部分，不考虑社保

借：应付职工薪酬 5000元

贷：应交税费-应交个人所得税  *元

借：应付职工薪酬 20000元

贷：应交税费-应交个人所得税*元

所以，所得期间也就是代扣税款期间，也就是税款所属期。

修正后的《中华人民共和国个人所得税法》第十三、十四条规定：

“扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。”

根据文件规定，个税代缴（申报）时间为代扣（应税）时间第次月15号前。

1月申报12月5000的个税，3月申报2月实际发放年终奖的个税。

借：应交税费-应交个人所得税 *元

综上所述，实际上你只需要记住，什么时候发放税款所属期就是什么时候，那么收入就属于那个期间。

其实之前有篇文章说我从腾讯取得的收入，腾讯给我就是严格按照这个来的。

腾讯是当月的收入次月发，比如结算单是11月的。

实际发放是12月发的，那么税款所属期就是12月。

会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是2021年新个税代扣代缴 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下个人为公司提供劳务,劳务报酬个税到底谁来代扣代缴,怎么算？，刚刚！个税又出新规定！2021年1月1日起执行！，收藏！劳务费要开发票吗，如何代扣代缴个税呢？，新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账?，给你介绍一下！个税所得税代扣代缴申报流程??。

1.个人为公司提供劳务,劳务报酬个税到底谁来代扣代缴,怎么算？

关于个人为公司提供劳务后，个人去税局代开发票，到企业入账、代扣代缴个税，很多小伙伴还是不太清楚或者有点迷糊，两个角色中涉及到的税事。今天猫叔再来讲一讲，希望一直在关注猫叔的小伙伴们都能够掌握住以下几点：个人提供劳务需要缴纳哪些税？对个人来讲，如何去计算个税？个人去税局代开劳务发票，谁来预扣预缴，怎么计算？个人指个体户和其他个人（自然人），我们这篇文章里的个人专指其他个人（自然人）。个人提供劳务需要缴哪些税01、增值税我们*的增值税纳税人分为两类：一般纳税人和小规模纳税人，而一般纳税人适用的是一般计税方法或者简易计税方法，而小规模纳税人适用简易计税方法。（1）征收率《增值税实施细则》第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按照小规模纳税人纳税。《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。所以，自然人提供劳务报酬的征收率就是3%。（注意疫情期间，小规模增值税纳税人阶段性的优惠征收率，湖北省免征，湖北省外减按1%）（2）免税政策小规模纳税人在增值税上是有很多优惠政策的，财税【2021】13号文的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度未超过30万元，下同）的，免征增值税。那么自然人能不能按照小规模纳税人享受这个优惠呢？ 显然，自然人提供劳务获得的报酬是无法比照小微企业享受免税的。自然人发生了增值税应税行为后，一般都是指的按次（日）纳税。财税【2016】36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，全额计算增值税；起征点：按期纳税的，为月销售额元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）；比如，小王是一名自由职业者，接了一家广告公司的海报设计项目，完成后可以拿到2000元作为报酬，那么小王收取的报酬超过了按次500元的起征点，需要缴纳增值税。在实务中，基本上各地税务机关都是取不含税金额500元/次来判断自然人代开发票是否需要缴纳增值税的，超过500元，那就需要缴纳增值税，不超过起征点就不需要缴纳增值税。 02、个人所得税（1）劳务报酬所得的范围注意：上述劳务中，并没有包含建筑劳务。(2)劳务报酬所得个税表劳务报酬所得，适用20%至40%的超额累进预扣率（见下图）：新个税后，劳务报酬需要并入综合所得交税，年终汇算清缴时，和工资薪金适用同一个税率表，合并一起计算个税，多退少补，见下图：这里从两个角度来讲，一是个人在提供劳务后如何去计算个税，预缴个税，二是个人提供劳务后，企业如何预扣预缴个税？（3）案例1张老师在A公司任职，2021年每月从公司取得工资薪金收入10000元，没有免税收入，每月缴纳三险一金2240元，假设也没有其他专项附加扣除，另外，只有2021年6月份取得的劳务报酬收入6000元。张老师2021年应该缴纳个税多少？我们先看下张老师的年收入额=工薪薪金+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得=0/1.03*（1-20%）=元劳务报酬以收入减除20%的费用后的余额为收入额。综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除=-*12=37780.19元适用税率10%，速算扣除数2520元全年应纳税额=%-元以上是我们按年度算出的张老师应交的个税合计，但是实务中，无论是工资薪金还是劳务报酬，都不是年底一次性缴纳的，取得的综合所得，按年计算个税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。这里就是张老师所在任职单位A公司和支付劳务报酬的支付方预扣预缴个税。那支付劳务报酬的支付方如何计算预扣预缴个税呢？继续往下看。03、个人代开发票，个税如何预扣预缴之前个人代开劳务发票，在代开发票时税务机关一般都会代扣代缴个税，但是按照规定，纳税人取得的劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费所得的个税本质上应该有扣缴义务人依照规定代扣代缴（或者预扣预缴，其实只是说法不一样）。目前基本各地税务局在代开发票环节，不再预征个人所得税，而是会在发票备注栏注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”等类似字样，意味着代开发票的时候只交了增值税和其他税费，支付方就需要依法进行个税扣缴并申报。（注意：也有个别地方目前还是税局代扣劳务报酬个税，不确定的建议联系专管员确认一下）那么支付方代扣代缴时如何知道扣多少个税呢？怎么计算劳务报酬个税？（1）收入额的确定劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算（与修订前一样，继续保持对稿酬所得的优惠政策）。说明：此处的“收入额”已经是《个人所得税预扣率表二》的“预扣预缴应纳税所得额”。（2）减除费用标准劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得毎次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；毎次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，计算公式：每次收入不超过4000：应纳税额= （每次收入-800）*适用预扣率-速算扣除数每次收入超过4000：应纳税额= 每次收入*（1-20%）*适用预扣率-速算扣除数说明：此处的“劳务报酬所得”预扣率及预扣预缴税额计算公式不适用于保险营销员、证券经纪人的佣金收入计税。（3）计算预扣预缴劳务报酬个税接着案例1，张老师在开具劳务发票给支付方，支付方按照“劳务报酬所得”预扣预缴个税=预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数预扣预缴应纳税所得额=*（1-20%）=4660.19元。预扣个税=%=932.04元所以，支付方在预扣张老师劳务报酬个税时，是按照932.04元申报扣缴的，汇算清缴时注意多退少补。 如果支付方作为扣缴义务人没有为个人代扣代缴个人所得税，根据《*税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。04、*税和附加税*税、教育费附加和地方教育费附加，都是以实际缴纳的增值税为计税基础，比如案例1中的张老师，实际缴纳的增值税为*3%=174.76元，自然人也是小规模纳税人，也能享受有以上优惠政策，所以张老师实际缴纳的（1）*税=174.76*7%*50%=12.23*50%=6.12元（2）教育费附加和地方教育费附加=174.76*（3%+2%）=8.74元，免征。涉及到印花税的，按照对应的税负计征即可，不属于印花税应税项目的则不需要缴纳印花税。 本文转载于会计头条,本文为猫叔说税原创文章，作者猫叔

2.刚刚！个税又出新规定！2021年1月1日起执行！

重大新闻！从2021年1月1日起，将实施新的预扣和预缴个人所得税的方法。两种类型的纳税人将受到影响。再见？*税务总局关于进一步简化和优化部分纳税人个人所得税代扣代缴方式的公告*税务总局公告（2021）第19号为了进一步支持稳定就业，保障就业，促进消费，帮助建立新的发展格局，按照《*个人所得税法》的有关规定及其实施条例，我们现在进一步简化和优化一些纳税人的个人所得税预扣和预缴方式。公告如下：（一）在上一个完整纳税年度内，每月在同一单位内代扣代缴工资税的居民个人，其年工资收入不超过六万元的，由扣缴义务人代扣代缴。本年度从工资，薪金征收个人所得税的情况下，自一月份起，累计扣除费用直接按年税额6万元计算。即当纳税人的累计收入不超过6万元的月份，个人所得税暂不代扣代缴；纳税人当年累计收入超过6万元的月份及以后月份，代扣代缴个人所得税。代扣代缴代理人应当按照规定处理所有员工的代扣代缴声明和全额代扣代缴声明，并在相应纳税人的备注栏中在“个人代扣代缴声明表”中注明“每个月已申报”。上一年度，年收入不超过人民币”。2.对于按照累计扣缴办法代扣代缴劳动所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人应当遵守上述规定。该公告将于2021年1月1日生效。特别公告。*税务总局2021年12月4日解释关于《*税务总局关于进一步简化和优化部分纳税人个人所得税代扣代缴方式的公告》的解释1.为什么要发布“公告”？个人所得税制改革后，为了使大多数纳税人能够在预提和预付过程中准确地预缴税款，并提前享受改革红利，参照国际通行做法，对个人所得税采用累计预提法。居民个人工资收入。预扣并预缴个人所得税。这样，大多数仅从工资和薪金中获得一种收入的纳税人就预先支付了与全年应缴纳的税款相符的税款，而无需在下一年进行最终清算，并且该税款负担可以有效减轻。从新税收制度实施的*年起，这种预扣和预付款制度的安排发挥了积极而有效的作用。相当数量的纳税人可以在预付款阶段充分享受改革红利，而无需进行最终结算。但是，还发现有些年收入低于6万元的纳税人，由于月收入或收入的较大波动或较高的收入，虽然不必全年缴税，但仍定期从一个地方领薪水。在年中，无法判断全年的收入，并且在某个月或几个月内预扣税款，并且在年末之后仍需要退税。在这方面，考虑到新税制的实施具有完整的税收周期，纳税人在实施新税制后也具有年度所得税数据。这部分工作稳定，年收入低于6万元的人群享受原有待遇。在税改的基础上，可以优化其代扣代缴税款的方式，进一步减轻其税负。根据《*个人所得税法》及其执行条例的有关规定，发布了《公告》，全面考虑了纳税人的预扣，预缴阶段的税负和财政收入的稳定性，帮助更好地支持稳定的就业，确保就业，促进消费并帮助建立新的发展模式。2.在“公告”中优化了哪些纳税人的预扣和预付款方式？《公告》主要针对两种类型的纳税人优化了预扣和预缴方式：一个是居民居民，他们在上一个完整纳税年度内每月对同一单位的工资薪金预扣并申报个人所得税，其年度工资和薪金收入不超过6万元。具体来说，必须同时满足三个条件：（1）从上一个纳税年度的1月至12月，所有员工在同一单位工作，并代扣代缴工资和薪金的个人所得税。 （2）前一个纳税年度的1月至12月的累计工资收入（包括各种工资收入，如年度一次性奖金等，不扣除任何费用和免税收入）不超过6万元; （3）该纳税年度自一月起进入单位，从事工作并获得薪金收入。第二个是居民居民，他们按照累积扣缴法预扣并预付劳务报酬的个人所得税，例如保险业务员和证券经纪人。还必须同时满足以下三个条件：（1）在上一个纳税年度的1月至12月以同一单位支付报酬，并根据累计预扣代扣并预缴了劳动报酬收入的个人所得税方法; （二）前次纳税情况当年1月至12月累计劳动报酬（不扣除费用和免税收入）不超过6万元； （3）自本纳税年度的1月起，公司仍按累计扣缴法取得劳务税收入。[示例]小李将在2021年至2021年担任A*的雇员。从2021年1月至2021年12月，A*每个月都会处理小李的所有预扣详细信息。假设小李在2021年的工资收入为54000元，则本公告适用于2021年。[示例]小赵从2021年3月至2021年12月在B单元工作，年薪54000元。假设小赵在2021年仍将在B单位工作，但由于前一年他并非全部在B单位工作，因此本公告不适用。3.什么是优化的预扣和预付款方式？对于符合《公告》要求的纳税人，扣缴义务人代扣代缴该纳税年度的个人所得税时，将从一月份起直接计提累计扣除费用，按年计6万元。也就是说，在纳税人的累计收入不超过6万元的月份，无需预扣，预缴个人所得税。纳税人当年累计收入超过6万元的月份及以后的月份，个人所得税的代扣代缴。同时，根据税法规定，扣缴义务人仍应按照税法处理所有雇员的全部扣缴声明。[示例]小张是A单位的雇员。从2021年1月到2021年12月，他从A单位领取5万元的工资。该单位已处理了2021年1月至2021年12月所有雇员的全部个人所得税申报表。2021年，A单位将在1月份支付月薪10,000元，从2月到12月支付月薪4,000元。在不考虑“三险一金”等各种抵扣的情况下，小额票据需要按照原来的预扣预付款方式，在1月份预缴个人税（）×3％= 150元，而在1月份无需预付款。其他月份个人税：年结算后，由于年收入不足6万元，可以通过和解方式退还150元的税款。采用本公告规定的新的预扣预付款方式后，小张可从一月份起直接扣除年累计扣减费6万元，无需预缴税款。在今年年底，无需进行最终结算。[示例]小周是A单位的雇员，从2021年1月至2021年12月从A单位领取5万元的工资，该单位已处理了2021年1月至2021年12月所有雇员的全额个人所得税申报表。 2021年，A单位按月支付工资8000元，个人按照*标准支付“三险一金”。不管其他扣减额如何，按照原来的预扣和预付款方式，小周需要每月预付30元。小周采用本公告规定的新的预扣预付款方式后，由于其累计收入（8000×7个月= 56000元）不足6万元，因此自1月至7月无需纳税。从8月开始，小张的累计收入超过6万元人民币，每月的预扣税和预付款计算如下：8月代扣代缴税款=（0×8-60000）×3％-0 = 0元9月代扣代缴税款=（0×9-60000）×3％-0 = 0元10月代扣代缴税款=（0×10-60000）×3％-0 = 180元需要说明的是，对于符合本《公告》要求的纳税人，如果扣缴义务人预计其今年分配的收入将超过6万元，则纳税人需要纳税备案或全年有多种收入合计收入预计超过6万元后，扣缴义务人和纳税人可以在当年1月纳税扣缴申报单经双方确认后，按照原先的扣缴预缴方法计算和预缴个人所得税。 。[示例]在上面的示例中，假设A单元希望在2021年作为一个小周支付96,000元，在2021年1月支付工资之前和确认该小周之后，它可以按以下方式每月预扣并宣布30元：保留原始的预扣和预付款方式。税收。4.《公告》发布后，扣缴义务人应如何运作？如果使用自然人电子税务局预扣客户和自然人电子税务局网络侧预扣功能进行申报，当代扣代缴人在今年1月计算并代扣个人所得税时，系统将自动跟踪前一年的预扣申报。汇总并提出符合条件的职工名单后，扣缴义务人可以根据实际情况经确认后，按照本《公告》规定的方法扣缴个人所得税。如果采用纸质声明，则扣缴义务人需要根据前一年的扣缴声明确定符合《公告》要求的纳税人，然后执行该公告，并从1月份的扣缴税声明开始。本年度。在“个人代扣代缴税表”中填写相应纳税人的备注栏，并填写“上年度每个月及年收入不超过6万元的声明”5.《公告》的实施时间是几点？该“公告”将于2021年1月1日生效。关于2021年个人所得税的特殊额外扣除信息确认通知12月，个人税特别减免的确认也已经开始！通知模板已为您准备就绪：尊敬的同事们：根据《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）》，纳税人第二年需要继续申请特殊附加扣除的，应当确认下一年度特殊附加扣除的内容。每年12月31日之前。1.在以下情况之一中，您必须登录个人所得税APP进行更改：1.希望在2021年修改儿童教育，养老金和住房贷款的特殊扣除率和扣除额2.于2021年去世并申请特殊扣除以抚养老人的老年人，不能在2021年再次申请3.儿童教育阶段的变化，例如从学前教育到义务教育，转学，出国留学等。4.一方不再申请住房贷款利息的特别减免，另一方将在2021年申报5.住房租金和住房贷款需要用扣除额代替。如果您在买房后不再声明房屋租金，则应声明住房贷款利息6.今年的租赁合同显示“已过期”，有关租赁资金的特殊信息需要修改7.继续教育信息需要修改8.扣除信息确认后，一年内不能更改。请证实。提醒：如果报告方法要求单位代扣代缴，则需要选择代扣代缴机构申报并选择自己的单位。有关详细步骤，请参阅附件。2.如果2021年的特殊抵扣信息与今年相比没有变化，还建议登录个人税务应用程序以确认该信息是否正确和有效。升级过程中的系统调整可能会导致诸如信息无效，不符合扣除条件以及无法下载单元等问题。只需在APP中执行“一键式导入”操作即可。感谢您的合作与支持。请在12月29日之前完成操作。该单位将从12月30日至31日进行检查并填补空缺。关于员工及时确认2021年特殊额外扣除额的通知尊敬的同事们：根据《*税务总局公告2021年第60号》*税务总局关于印发《个人所得税特别附加扣除操作办法（试行）的公告》第九条规定：继续在下一年申请特殊减免如果发生减免，则应在每年的12月确认次年特殊减免的内容并提交给扣缴义务人。如果纳税人未能及时确认，扣缴义务人将从次年1月起中止扣减，特殊额外扣减将在纳税人确认后处理。为了在2021年做好公司个人所得税的预扣和预付款工作，并确保您在2021年继续享受特殊的额外扣除政策，现将以下2021年特殊额外扣除的确认通知如下： 2021年特别附加扣除信息没有变化，只需要在2021年基础上进行确认即可。操作步骤如下：①打开个人所得税APP的主页，单击“一键导入”，如图：②根据提示“将提供2021年的信息，请确认是否继续？”或“您已经在2021年有了特殊的额外扣除信息，如果您继续确认，现有的特殊额外扣除信息将被覆盖！”，请在确定后单击“确定”；如下所示③在“待确认”状态中打开特殊附加扣除，并检查信息；如果有任何修改或删除，您可以单击“修改”或删除进行处理。确认信息后，单击“一键确认”。如下所示注意：如果有任何信息处于“无效”状态，则需要先删除它，然后再单击“一键确认”。④单击“一键确认”后，信息提交成功。无需重复确认，否则先前确认的信息将显示为无效，并且系统将以*确认的信息为标准。如下所示。确认后，用户可以单击首页-特殊附加扣除信息查询-选择扣除年份“ 2021”-在APP中查看提交的信息。如果有任何更改，您可以选择将其作废或修改。2. 2021年，需要增加新的特殊额外扣除额。例如，需要宣布并填写2021年新的儿童教育扣除额。确认之前声明的不需要进行特殊特殊扣除的信息后，单击“ APP主页特殊特殊扣除”以完成上述步骤。如下所示。请各位同事在12月底之前完成2021年专项附加扣除确认工作，有任何疑问，可联系人力资源部财务部某某，电话***。××公司人力资源部财务部2021年12月2日本文来源网络：如有侵权，联系删除！

3.收藏！劳务费要开发票吗，如何代扣代缴个税呢？

一、劳务费支出要不要获取发票？劳务费支出要不要索取发票呢？没有发票，劳务费能否在企业所得税前扣除呢？对这两个问题估计很多会计人有困惑。我相信大家都有个感觉，劳务费没有发票可能不妥，可是一刀切地要求劳务费提供发票，有时又很困难。税务对此给出的解释是，个人小额零星劳务费以税务代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除依据。“小额零星”的判断标准是不超过增值税规定的起征点，通常按次不超过800元，按月不超过3万元，具体以各地*政策为准。超过这一标准，应到税务代开发票，企业凭代开的发票入账后，才能将这笔劳务费在企业所得税前扣除。可见小额劳务费并非一定要取得发票，劳务费凭借“收款凭证及内部凭证”也可在企业所得税前扣除。注意了，内部凭证应载明劳务提供人的姓名、身份证号、支出项目、收款金额等信息。之所以需要这些信息，一是为了备查，二是为了申报个税。还有一点，小额零星劳务费，即便没有超过个税起征点（800元），企业也应为其申报个税。二、如何代开劳务费发票如果劳务费金额较大，企业需要凭票入账的，个人应向税务申请代开劳务费发票。问题在于，个人开票意愿并不强。如果劳务费金额较大，为促成合作，个人或许有此动力。如果劳务费金额较小，个人又怎会愿意耗时耗力跑税务代开呢？好在目前各地税务已经开通手机APP或公众号，APP上和公众号上即可代开个人劳务费发票。技术手段的进步或许可以部分解决个人劳务费代开手续繁杂的问题。 三、个人代开劳务费发票要交哪些税现在税务已经明确了，个人去税务机关代开劳务费发票，税务机关不再征收个税，个税由支付款项的扣缴义务人代扣代缴。个人在税务代开发票时，只需缴纳增值税与相应附加税，符合条件的，增值税与附加税可以减免。假定甲某给A公司提供个人劳务，每月约定劳务费6000元。甲某需向A公司提供劳务费发票。如甲某到当地税务去代开劳务费发票，需向税务交的税包括：（1）增值税：甲某视同小规模纳税人，增值税按照劳务费总金额的3%缴纳。依上例，应交6000÷（1+3%）×3% = 174.76元。（2）附加税（*税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）：根据实缴的增值税计算，本例应交174.76×12% = 20.97元。四、劳务费的个税扣缴接上例，甲某给A公司提供劳务费发票后，A公司给甲某支付了税后劳务费，并代扣代缴了个税。（3）A公司需代扣代缴个税：【6000－174.76－20.97】×（1-20%）×20% 用工单位代扣代缴劳务费个税，这点我相信大家都明白。现实中令用工单位烦恼的情形是，劳务报酬约定的是税后报酬。很多时候，企业劳务用工没有严格的合同约定，双方对劳务费的理解就会产生偏差。特别是一些业务领导在谈劳务项目时，可能没有意识到公司还需要代扣代缴个税，直接就承诺给对方多少报酬了。等到支付劳务报酬时争执自然就起来了。解决这个问题的思路有两个：一是把承诺的劳务费标准提升，财务正常代扣代缴个税，扣完税后让个人能拿到手的金额正好和原来约定的一样多；另一是由企业替个人缴纳个税，这部分个税做账时应记作“营业务支出”，且不得在企业所得税前扣除。从规范财务和税务的角度考虑，建议采取*个思路。 向个人支付劳务报酬时，把税后金额还原为税前金额，然后再做个税扣缴，经此一绕弯，很多企业的老板难免会认为这加重了企业的税负，不愿吃这个“亏”，这就造成了许多劳务费挂账的情形。这里我想说明，劳务费如果不代扣代缴个税，直接做费用处理，企业会有税务风险；如果不做费用处理，就只能在“其他应收款”科目挂账，这会虚增公司资产，造成公司资产不实，税务风险仍旧存在。五、劳务费与工资的差别劳务费的个税起征点相比工资的个税免征额，要低许多。有些企业为了少给劳务费交个税，会把劳务费混同为工资处理。首先要说明，这种做法是不合规的，存在税务风险。劳务费与工资的区别是什么呢？二者真能分得那么清楚吗？企业聘用在校研究生上班支付的劳动报酬属于劳务费还是工资？聘用退休人员呢？聘用的清洁工呢？在大多数人的心里，可能认为劳务费属于零星劳动所得。零星劳动该如何界定呢？以工作时间来界定，还是以报酬金额大小来界定，还是以是否签劳动合同来界定，估计都很难说准确。若以时间来界定，企业聘用*教授做咨询顾问，可能数年内每月都要支付报酬。若以金额来论，工资金额可能很小，劳务报酬金额可能很大。若以是否签订劳动合同来界定，也不尽合理，有些灵活就业人员可能同时和多家企业签订劳动合同。照我的理解，劳务费与工资可以按下面两条界定。首先，分清楚主次。如果员工已经有单位发放工资并缴纳社保的，定为“主”，在其他单位还有兼职的，定为“次”。兼职取得的劳动报酬，应作劳务费处理。其次，关注实质。如果员工是在集团内或者系统内兼职，应把两处或两处以上的劳动报酬（工资加劳务费）合在一起做工资处理。六、返聘退休人员的薪酬是劳务费吗？企业返聘退休人员，比较常见，给他们发放的报酬怎么缴个税呢，按工资缴，还是按劳务费缴？这得分两种情况：*，如果只是临时性返聘（六个月以内），或顾问性质的返聘（不是全天候上班），支付给退休返聘人员的工资应按照劳务费代扣代缴个税；第二，如果返聘人员比照正式员工管理，返聘时限较长（六个月以上），支付给退休返聘人员的工资，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目代扣代缴个税。来源：袁国辉

4.新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账?

1、工资性代扣代缴借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--应交个人所得税借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款2、业务性代扣代缴借:其他应收款--垫付款--个人所得税 贷:应交税费--应交个人所得税借:应交税费:应交个人所得税 贷:银行存款

5.给你介绍一下！个税所得税代扣代缴申报流程

1、企业所得税预缴申报流程：提醒！10月起，企业所得税预缴申报又有新变化2、增值税一般纳税人申报流程：收藏贴！一般纳税人申报增值税的详细流程3、小规模纳税人增值税申报流程：收藏贴！小规模纳税人申报增值税详细流程按照《*个人所得税法》规定，应该缴纳个人所得税的个人所得一共有九项。（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。（一）工资、薪金所得；　　（二）劳务报酬所得；　　（三）稿酬所得；　　（四）特许权使用费所得：　　（五）利息、股息、红利所得；　　（六）财产租赁所得；　　（七）财产转让所得；　　（八）偶然所得。那么作为企业办税人员，如何为员工办理日常代扣代缴申报呢？本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除　　其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 (二维码自动识别)所以，作为扣缴义务人，企业在日常申报时候其实就需要填写两张表。《个人所得税基础信息表A表》、《个人所得税扣缴申报表》个人所得税基础信息表（A表），这个主要是采集你要代扣的纳税人的基础信息，姓名、身份证号这些内容，扣缴义务人首次向纳税人支付所得，或者纳税人相关基础信息发生变化的，应当填写本表，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。个人所得税扣缴申报表，这个就是计算表格了，从其内容你可以看到，这就是把个税计算的过程搬上去而已。当然，在实际中，人员信息都是可以批量导入的，填写好Excel导入系统，不用每个都手动填写。而且，如果你要做完这些工作，你想要一个完整的个人所得税扣缴申报表，这个系统是可以导出来的。导出来的就是我们的个人所得税扣缴申报表。你要完税证明也可以导出来
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