1.发生退货时,记账凭证如何填写
如果购货方增值税发票未认证，直接开具红字发票冲减本期销售。
如果购货方增值税发票已认证，则必须经对方税务机关出具相关证明后才可开具红字发票冲减本期销售。分录同上。
根据退回数量冲减销售（同上）。货物损耗数量少借记“管理费用”货记“库存商品”，数量大需报税务部门批准。应收赔款借记“其他应收款——”货记“库存商品”
4.先做库存增加然后报损
2.如何填制退货后的会计凭证
应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—应交增值税（销项税额）
钱款：应该是10件产品的3000乘以0.98乘以10，是主营业务收入
3.退货如何做记账凭证
已销售的产品退货，会计核算处理方法：
已开出发票要如何处理，并且跨月了.
一、关于退货的会计处理按照（财会[2003]29号）《财政部国家税务总局关于印发的通知》办理.对于税务处理，按照有关税法规定按以下处理：
《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）
第九条规定：企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。所说“退货的适当证明”在国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]96号）中规定：
增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。
如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票， 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
按照会计制度及相关准则规定，企业销售商品发生的销售退回，其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回，应当作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。国家税务总局《关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为会计报告年度的纳税调整；企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项，所涉及的应纳所得税调整，应作为本年度的纳税调整。
财政部、国家税务总局《关于执行和相关会计准则问题解答（三）》（财会[2003]29号）规定，除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外，对于其他的销售退回，会计制度及相关准则的规定与税法规定是一致的。
退货若非资产负债表日后事项，直接冲减当期收入即可，同时冲回成本
贷：主营业务收入（红字）
借：主营业务成本（红字）
4.发生退货的会计分录怎么做
1.如果是销售退回，做：
应交税金——应交增值税（销项税额）（一般纳税企业）（红字）
2.如果是进货退出，做：
应交税金——应交增值税（进项税额）（一般纳税企业）（红字）
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
参考资料：百度百科——会计分录
5.会计记账凭证摘要怎么写
刚刚参加企业会计工作的刘小姐日前向从事深圳代理记账业务的君合信会
计师代理所打来咨询电话，她说她现在面临的最大问题就是记账凭证摘要不知道
了，有时候自己都看不明白，很多时候闹出了笑话，不知道君合信能不能介绍一
下关于记账凭证摘要的好的写作方法。
日常收支业务采用“主语+谓语+宾语”的句式。即具备经济行为的主体、
对象和内容三个最基本的要素。
如：王平用现金购买办公用笔150 元。摘要为：张平报办公笔。
越规范越统一的凭证摘要，越能方便日后查账。
太过于繁琐的记述，实在不利于提高工作的效率，但太过于简的摘要，又
不能把经济内容表达清楚。因此编写摘要时，要在计算机设定的摘要字数内，抓
住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。
例如：信息部朱新华借去深圳购资料款 5000 元。摘要为朱新华借购资料
款，而不能为朱新华借款，更不能为借款。
对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘
要，不能笼统使用同一个摘要。现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制
一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。目前被广泛使用的
会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。
对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘要为“注
销某月某日某号凭证”，同时，用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为“订正某月
某日某号凭证”。对只有金额错误的会计分录，在编制调整数字差额凭证时摘要
为“调整某月某日某号凭证”；如果所修改的是往年的错误凭证，那么，在“某
月某日”前务必加上“某年”字样。君合信会计师事务所在此提醒您，在注销、
订正或调整某张错误凭证的同时，应在被修改的记账凭证摘要的下面手工注明
“该凭证在某月某日某号凭证已更正”的标记，表示该凭证已被修改完毕。以上就是撰写凭证摘要需要注意的几个小方法，希望能对需要的朋友所有
6.关于商品退货的会计分录怎么做
在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）
贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600
退货产品入库（入库单作附件）
贷：产品销售成本 60000
其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。
通常发生退货或换货的原因主要有：
与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等，协议期满后，剩余商品仓库给予退回。
对于不符合质量要求的商品，接收单位提出退货，仓库也将给予退换。
商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染，仓库将给予退回。
食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期，仓库予以退回。
送达客户的商品不是订单所要求的商品，如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符，都必须退回。
仓库接受退货要有规范的程序与标准，如什么样的货品可以退，由哪个部门来决定，信息如何传递等等。
仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后，要尽快将退货信息传递给相关部门，运输部门安排取回货品的时间和路线，仓库人员作好接收准备，质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下，退货由送货车带回，直接入库。批量较大的退货，要经过审批程序。
A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
应交税金-应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
贷：应收账款-X公司（总价）
C、发生销售折让： 借：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失
注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；
如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
E、发生并核销坏账： 借：坏账准备
F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款
贷：坏账准备 贷：应收账款
《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：
A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
参考资料：百度百科——会计分录
