审计研究课题研究论文（五篇） 内容提要： 1、高校纪检监察与内部审计的配合对策2、企业内部审计价值提高方法分析3、土地资源审计腐败成因与对策4、中小企业审计风险及防范策略研究5、函证程序在审计实务的作用 全文总字数：20102 字 篇一：高校纪检监察与内部审计的配合对策 高校纪检监察与内部审计的配合对策 摘要：高校纪检监察与内部审计工作都有各自的独立职能，也存在相互配合的共性工作。实际工作中，许多高校将纪检监察工作与内部审计工作进行合署办公。这就说明，纪检监察工作与内部审计工作可以有机结合起来，通过协调配合实现优势互补，提高监察工作效率。本文将从高校纪检监察工作与内部审计工作相互协调的意义出发，对在实际工作中可采取的策略进行探讨。 关键词：高校；纪检监察；内部审计；协调发展；对策探讨 高校在党委领导下，实行集体领导与个人分工相结合的校长责任制。实际纪检监察工作与内部审计工作中，校长与书记同时负责纪检监察工作，校长个人同时负责内部审计工作。在相关机构设置上，纪检监察工作与内部审计工作也没有完全分离，而是由于分工不同，部分机构同时承担两种工作责任，有的则独立设置相关机构。因此，从高校建设全局出发需要将纪检监察工作相互协调配合，形成更有效的监督管理机制。 一、高校纪检监察与内部审计工作协调配合的意义 （一）工作差异性导致的工作需要 在高校开展纪检监察工作与内部审计工作过程中，由于两者开展工作的侧重点不同，两者往往体现出一定差异。高校纪委作为开展纪检监察工作的主要单位，需要全面履行党章赋予的职责，工作重点在于维护党的章程、检查党的方针、受理党员的投诉、保障党员相关权益等［1］。而高校监察部门开展工作时，以校内事务为重点，根据国家相关法律法规的规定以及其职权范围，再结合学校工作的实际需要进行本单位检查工作规章制度的制定。同时高校审计工作只对高校以及其所属单位进行财务开支与经济活动的真实合法与效益进行审计检查，工作范围有限。通过两者的职责分析，可以认识到两者职责有所不同，这也决定它们工作性质具有一定差异性。并且，由于工作重点不同，导致在工作中两者所产生作用不同。尤其是在查处违纪问题方面，纪检监察部门虽然具有一定处理职权，但工作形式决定其不能直接深入到单位与具体业务。而内部审计部门主要针对高校内常规审计、专项审计、全面审计监督，可以深入高校工作的各个环节，发现苗头性问题。但是审计部门由于职能限制，解决问题的手段缺乏力度，没有强硬的问题解决手段［2］。因此，将纪检监察与内部审计工作相互协调，可以形成优势互补，保证各项工作顺利开展。同时，通过优势互补可以使两者运用对方优势，将工作深入基层并采取刚性手段，从源头上做好高校内部监督工作，避免高校中出现贪污腐败等不良现象。 （二）提高内部监督工作效率的需要 教育部相关规定指出，教育系统内部审计机构应该根据职责分明、科学管理的原则设立，不具备设立条件的，应配备专门人员进行内部审计工作。但目前仍有一部分高校没有设立独立审计部门，即使设立，也与纪检部门所隶属领导不同，在开展工作时往往不能结合双方优势，耗时耗力，并且不能获得好的工作成效。一般来说，对于一般性质的违规行为，可以由审计部门采取手段对其行为进行规范［3］。而面对重大违规问题，则需要利用纪检监察部门职能，对相关责任人进行惩处，追究其对于党规党纪的违规行为，并且根据情节严重程度给予处分。但在高校工作中华，往往难以将两者工作进行有效结合，也就无法达到同时利用双方只能提高监督力度的目的。但两者相结合之后，可以将信息资源进行共享，形成合力，根据双方不同职能范围进行充分利用，有效处理高校工作中所出现的各类事务，对于在检查审计过程中所出现问题共同进行深入分析。针对一般性违规与重大违规问题，可根据两者不同的工作重点制定更有效问题解决方案，提高日常工作效率，保证高校各项工作顺利进行。 （三）进一步完善高校管理体系 随高等教育事业的发展，教育投资逐渐多元化、办学体制多样化，各个高校的自主办学权不断扩大，高校参与社会经济活动也越来越多，但相关管理问题也逐渐浮现［4］。首先，高校由于建设需要开展建设工程，个别领导干部利用手中权利，在某些环节中谋取私利。其次，高校建设过程中需要大量采购物资，采购人员“吃回扣”，为自己谋取不正当的经济利益。最后，在进行财务管理过程中，由于国家对教育重视程度加大以及社会投资不断增多，使高校流动资金量加大，为高校建设提供更多经济帮助的同时，也为当前高校监察工作提出更多挑战。结合以上问题，高校内部监督工作将纪检监察工作与内部审计工作相互结合，可以实现有机协调，建立起一个高效的内部监督机制，保证对相关人员权利进行制约，避免权利被滥用，保证相关权利有序运行，提高监管制度的水平，推动高校建设过程中各项工作合法有序开展，确保工作

2020年，XXX纪检监察工作在分公司党委、纪委、XXX公司党委、纪委的正确领导和大力支持下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和十九届四中全会精神，深入落实集团第一次党代会精神，坚持“抓工作从党建出发，抓党建从工作入手”，一以贯之深化推进全面从严治党，强化思想政治引领，补短板夯实基础，精管理建强队伍，严监督防控风险，厚关爱凝聚合力，以高质量的党建引领高质量的发展，为实现“三最一引领”的愿景目标提供坚强的政治、思想和组织保证。

一、深化“四责协同”机制，完善责任传导落实

以集团公司《贯彻党风廉政建设责任制实施办法》、《推进全面从严治党、加强党风廉政建设“四责协同”责任清单》为抓手，以党建目标责任书为纽带，聚焦深化和细化，形成部署落实、责任分工、基层建设、巡察整改、检查考核的工作闭环。把党委主体责任、纪委监督责任、党委书记第一责任和班子成员一岗双责的横向协同协作与纵向压力传导结合起来，建立明责、履责、督责、述责、问责为一体的责任落实链条。

XXX公司班子勇于担当、互助、互信、团结干事，坚持科学发展理念，加快推进公司战略转型。2020年全年实现标准保费XXX亿，规模保费XXX亿，机构排名全省第二位。公司始终把依法合规经营和防范经营风险融入到公司日常经营中，有效防范和管控了经营风险，推动和实现了公司价值持续增长。

二、完善内部监督体系，促进内控协同增效

进一步整合监督力量，构建完善的“大内控”监督体系，促进协同联动，形成“大监督”格局。按照“联防联控、职能互补、资源共享、协同联动”的思路，落实“管人+管事”，“风险防控+执纪问责”，“预防+惩治”的监督职责。不断完善在内审外查发现问题移交、信访举报违规线索移交，加强违规违纪的核查与惩治；推动建立与合规部门、组织人事部门、财务部门的联席会议机制，充分整合监督资源。通过定期沟通情况、交流，建立问题会商、联动处置、督查督办长效机制，提升共同发现问题、核查线索、剖析成因和处置能力，把党风廉政建设限制性、约束性规定嵌入公司内控流程，织密铁笼，扎紧作风藩篱，增强监督工作的系统性、实效性。

持续深化廉洁风险排查和案件防控工作，把依法依规、廉洁从业的要求融入公司日常经营管理中。围绕制度、管理、流程、岗位和外部环境五大领域，重点关注“人、财、物”集聚的重点领域和关键岗位及环节的风险点，对容易发生或潜在的廉洁风险和案件防控的风险点开展年度廉洁风险排查，通过岗位人员自己找、职能部门自己查、纪检监察部门审的方式，找准廉洁风险点，推动排查发现问题的整改，按照、制度、监督、管理的要求，采取“点、线、面”结合的方式，进一步健全完善防控机制。

三、持之以恒正风肃纪，加强权力运行监督

规范问题线索核查处置，做好信访查办。发挥信访、举报在查办案件中的主渠道作用，对违法违纪行为做到有线索必查，严格按照“初核、谈话函询、暂存、了结”四类方式和相关程序规范信访件的处置。一是在做“实”信访上下功夫。在信访查办工作中，形成党委书记负总责，纪委书记具体抓，纪检监察室具体承办的信访工作格局。二是在做“细”信访上下功夫。在信访查办工作中，关注细节方面的处理，在对信访件进行仔细研究的基础上，制定了周密细致的工作方案，切实防止初访变重访，提高信访工作效率。

严明疫情防控纪律防线。疫情就是命令，防控就是责任，纪检监察部门或人员要与所在机构党政班子同向发力，严明疫情防控纪律防线，堵塞疫情防控漏洞。坚持监督检查全覆盖、不停步，采取多种方式和途径进行有效监督；严肃执纪有力度、不松劲，对抗击疫情中不担当、不作为、乱作为的坚决查处；强化问责更精准、不缺位，对因渎职、失职等原因给公司造成较大损失和负面影响的必须追责，对相关机构和领导干部的责任一追到底。

2020年无违规、违纪案件。

四、狠抓作风建设，严防“四风”反弹

紧盯重点领域强化日常监督。要时刻绷紧纪律作风这根弦，把零物质往来作为一条铁律，坚决杜绝任何拉拢、“围猎”党员干部的行为，切实做到“亲”、“清”分明，在公司内外保持清清爽爽、规规矩矩的上下级关系、服务与被服务关系。各级纪委要从小事抓起、从日常严起，坚决禁止违反中央八项规定精神和“四风”问题。

加强效能监察，压实审计发现问题的整改的主体责任和管控责任。对审计发现的违反财经纪律问题、“五虚”问题、履查履犯问题组织开展成因分析，重点查摆工作作风、履职能力、责任心等方面存在的问题，坚持问题导向，严字当头，破除各级干部视“病态”为常态的难题，以坚决的态度、严格的举措，对不属《关于为新时代新担当新作为过程中履职尽责党员干部实施保护澄清工作的暂行办法》制度范围内的人和事，加大追责问责力度，充分体现制度的纲性要求。

强化节日廉洁提示。紧盯老问题，关注新动向，坚持从微观着力，从点滴入手，锲而不舍查纠“四风”。一是在节前推送廉洁提示，明禁令，提要求；二是开展明查暗访，对中央八项规定执行情况的监督检查。

（一）公司在元旦、春节、端午、中秋、国庆等重要节假日前，把假日廉洁纪律注意事项纳入总经理办公会的主要内容进行学习和宣导，检查公司各部门采购事项是否涉及礼品、礼金、购物卡等，检查节假日车辆封存情况。

（二）组织全体干部、党员学习廉洁宣传片《爱的呼唤》。

1. 公司营业大厅屏幕自8月8日开始每日滚动播出《爱的呼唤》廉洁文化宣传片，每日播出时间不少于1.5小时，持续播放1个月。

2. 公司党委班子成员五人分别在朋友圈发布了《爱的呼唤》廉洁文化宣传片，中层干部中也有6人进行了朋友圈发布。

3. 截至8月28日，公司各部门、各四级机构组织内外勤人员1295人集体观看了《爱的呼唤》廉洁文化宣传片。

4. 公司班子成员5人，部门负责人9人，四级机构负责人6人、党支部支委4人撰写并上报了观后感。

（三）推广安装“XXX”微信倡廉微信表情包。积极组织公司青年参与分公司“青年话清廉，构建清廉金融文化”比赛，并获得第一名的好成绩。

五、抓好反腐倡廉教育，牢筑拒腐防变底线

有序推进廉洁教育工作，突出重点、注重实效。通过开展廉洁教育主题活动、党风廉洁建设专题党课、典型案例警示教育等活动，使党员干部真正成为党风廉洁教育的主体，提升党员干部纪律意识、规矩意识和廉洁意识，强化“不敢腐”的震慑，营造“不能腐”的氛围，增强“不想腐”的自觉，筑牢拒腐防变的思想防线。

公司推送党风廉政微刊《XX》、《XX》等23篇，增强了党员干部的廉洁从业意识，筑牢拒腐防变的思想防线。

落实干部任前谈话和廉洁法规测试。对新任干部结合当前反腐倡廉的要求，开展纪委任前谈话，宣导“三重一大”议事决策机制、领导干部廉洁自律规定等，对新任干部作风建设提出要求，提升责任意识、担当意识，以“三严三实”的标准严格要求自己，为公司的转型发展做出贡献。

组织新任干部进行任前廉洁谈话和考试一次。

六、加强队伍建设，提升履职能力

进一步加强纪检干部队伍的专业化建设。认真落实好“打铁必须自身硬”要求，不断提高纪检干部政策水平，增强队伍新时代履职本领。按照课堂学、自提升、走下去、请上来、派出去的实战化能力素质培养方法，有序推进岗位专业技能培训，切实提高队伍依法依规依纪的履职能力，提升服务公司转型发展的实战能力。

进一步完善考核机制，督促尽职履责。完善目标、任务的绩效考核体系，围绕教育、监督、执纪问责、组织建设、基础建设五个方面，将上级公司考核、巡视巡察、内部审计发现的问题与纪委和纪检监察室的履职考核挂钩，切实将纪检监察工作融入到公司经营发展中，强化监督执纪，深化廉洁文化建设，为公司战略转型提供坚强纪律保障。

七、纪检监察工作中存在的主要问题

（一）纪检监察室都是兼职人员，没有专业知识，也没有纪检监察工作经验，全面掌握纪检监察监督工作要求需要较长时间，距离专队伍业化的要求还有一定差距。

（二）是执纪监督工作的主动性、前瞻性、针对性还存在一定差距，一定程度上依赖于审计、财政等责任部门的业务监督，监督发现的问题停留业务监督视点层面

反腐倡廉宣传教育工作是宣传思想工作的重要组成部分，是反腐倡廉建设的基础性工作。我司将进一步把反腐倡廉宣传教育融入经营管理之中，寓于党的思想、组织、制度、作风建设之中，通过党委中心组学习、上党课等形式，充分运用各种教育载体，开展党风廉政宣传教育，筑牢广大党员特别是党员领导人员拒腐防变的思想道德防线。一是深化党纪和国家法律法规教育。组织广大党员认真学习党章和其他党内法规，增强遵纪守法意识，利用典型案例开展警示教育，以案明纪，就案说法，教育和警醒广大党员干部。二是重点加强对领导人员的廉洁从业教育，牢固树立社会主义荣辱观。严格执行《国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)》，认真落实国有企业领导人员廉洁自律“七项要求”，教育和引导各级领导人员讲党性、重品行、作表率，做到清白做人、干净做事。三是加强对重要岗位和关键环节管理人员的宣传教育。对一些易发、高发腐败问题的工作领域，切实加大宣传教育力度，重点加强对“管人、管钱、管物”的三管人员，特别是各部门的采购、财务人员的宣传教育工作，让党风廉政宣传教育到一线。四是加强廉洁文化建设，形成以廉为荣、以贪为耻的良好工作氛围。培育员工良好的自律意识和行为习惯，探索建设具有公司特色的廉洁文化，促进公司企业文化建设。