原标题::北京市中伦律师事务所关于材料股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易的补充法律意见书(二)
重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨
重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨 于 2022年 9月 13日出具了《北京市中伦律师事务所关于材料股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的补充法律意见书(一)》(以下简称“《补充法律意见书(一)》”)。 鉴于于 2022年 10月 8日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)下发的 220905号《中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见通知书》(以下简称“《反馈意见》”),且因审计基准日调整为 2022年 7月 31日(2019年 1月 1日至 2022年 7月 31日的期间简称为“报告期”),天健会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《开曼铝业(三门峡)有限公司审计报告》(以下简称“《三门峡铝业审计报告》”),本所律师就《反馈意见》涉及的相关法律事项,以及截至 2022年 7月 31日或本补充法律意见书出具日交易各方及置出资产、置入资产涉及的法律方面的重大事项变动情况(以本补充法律意见书发表意见事项为限)进行了核查,并出具本补充法律意见书。 除非另有所指,本补充法律意见书所使用的简称含义与《法律意见书》、《补充法律意见书(一)》具有相同含义。
对本补充法律意见书,本所律师特作如下声明: 本所同意将本补充法律意见书作为上市公司对《反馈意见》回复的附属文件一起提交中国证监会,并依法对所出具的本补充法律意见承担相应的法律责任。 本补充法律意见书仅供上市公司本次交易之目的使用,不得用作任何其他目的。
第一部分 《反馈意见》回复
本所律师核查意见如下:
1.三门峡铝业 2022年 1-7月外采销售业务的供应商、客户情况,以及关联交易情况
三门峡铝业将其 2022年 1-7月采购的氧化铝全部对外进行了销售,合计销售金额 62,347.57万元,占总收入比重为 4.43%,相关销售定价均参照三网均价,价格公允透明,不存在异常情形,具体情况如下:
注:因标的公司与客户一票制结算,因此标的公司向该部分客户的销售金额包含了标的公司因包到而收取的运费。
2.三门峡铝业 2021 年外采销售业务的供应商、客户情况,以及关联交易情况
注:旗下贸易商中仅象屿铝晟、象屿速传为关联方。
三门峡铝业将其 2021 年采购的氧化铝全部对外进行了销售,合计金额76,449.31万元,占总收入比重为 3.48%,相关销售定价均参照三网均价,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下:
注:因标的公司与客户一票制结算,因此上述销售金额包含了标的公司因包到而收取的运费。
3.三门峡铝业 2020 年外采销售业务的供应商、客户情况,以及关联交易情况
三门峡铝业将其 2020 采购的氧化铝全部对外进行了销售,合计金额80,990.64万元,占总收入比重为 4.07%,相关销售定价均参照三网均价,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下:
注 1:标的公司与新疆国瑞的交易系参照关联交易披露。 注 2:因标的公司与客户一票制结算,因此上述销售金额包含了标的公司因包到而收取的运费。
(2)三门峡铝业 2020年铝锭外采销售业务的情况 三门峡铝业 2020年采购铝锭合计金额 310,975.81万元,相关采购定价参照长江网市场价格,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下: 单位:万元
三门峡铝业将其 2020采购的铝锭全部对外进行了销售,合计金额 311,411.77万元,占总收入比重为 15.65%,相关销售定价参照长江网市场价格,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下:
4.三门峡铝业 2019 年外采销售业务的供应商、客户情况,以及关联交易情况
三门峡铝业将其采购的氧化铝全部对外进行了销售,合计金额 84,578.70万元,占总收入比重为 3.42%,相关销售定价均参照三网均价,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下:
注:因标的公司与客户一票制结算,因此上述销售金额包含了标的公司因包到而收取的运费。 年,标的公司外采的氧化铝与当年销售的外采氧化铝数量一致,但标的公司外采氧化铝销售收入低于当年外采氧化铝采购金额,出现少量亏损的主要原因为:①标的公司的采购合同为长单合同,按提货月均价结算;标的公司的部分销售合同结算价参照交割当日均价结算,结算方式存在差异导致价格发生差异;②标的公司向供应商支付货款时,部分使用票据支付,部分使用现汇支付;标的公司对外销售收取现汇比例更大。在其他条件不变的情况下,使用票据付货款,结算价格略高,而使用现汇付货款,结算价格略低。
(2)三门峡铝业 2019年铝锭外采销售业务的情况 三门峡铝业 2019年采购铝锭合计金额 403,612.75万元,相关采购定价均参照长江网市场价格,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下: 单位:万元
三门峡铝业 2019 年销售铝锭合计金额 403,651.14 万元,占总收入比重为16.30%,相关销售定价均参照长江网市场价格,价格公允透明,不存在异常,具体情况如下:
(3)三门峡铝业仅在 2019年从事电解铜外采销售业务,且其供应商和客户均为非关联方
三门峡铝业 2019年采购电解铜合计金额 195,900.80万元,相关采购定价均参照上海网均价,价格公允透明,不存在异常,且相关供应商均为非关联方,具体情况如下:
三门峡铝业将其采购的电解铜全部对外进行了销售,合计金额 196,181.20万元,占总收入比重为 7.92%,相关销售定价均参照上海金属网均价,价格公允透明,不存在异常,且相关客户均为非关联方,具体情况如下:
(二)标的公司向贸易商销售氧化铝不存在一般经销商业务模式的业绩真实性风险,标的公司贸易商模式下收入具有真实性 同时氧化铝对外销售后,不接受退货,如果质量问题也仅会要求补充发货。 报告期内标的公司也未发生过产品出库后退货的情况。 通过经销商影响收入的本质是确认了原本无法真实实现的产品销售收入。氧化铝产品具备的特性,只要产品符合国家标准,则可以很容易的按照市场公允价格实现销售。因此从氧化铝产品的销售来看,没有通过贸易商影响单价响收入真实性的情形。 (2)氧化铝供销基本平衡(总量平衡、时间平衡、区域平衡),氧化铝以市场公允价格销售后,都及时用于电解铝生产,不存在贸易商压货的必要性 根据国家统计局公布的数据,2021 年国内氧化铝生产量为 7,747.50 万吨,电解铝生产量为 3850.30万吨,氧化铝与电解铝的产量比约为 1.95:1(根据生产工艺,约每 1.95吨氧化铝生产一吨电解铝),国内氧化铝生产量基本保持总量平衡。 氧化铝、电解铝均为连续生产,不存在明显的生产季节性,氧化铝产量与电解铝对氧化铝的消耗量需要时间平衡。 国内氧化铝生产商主要在河南、山西、贵州、广西、山东,电解铝生产商主要在宁夏、内蒙古、青海、新疆、山东。从采购经济性的角度来看,河南、山西的氧化铝主要供给宁夏、青海、新疆等西北地区电解铝生产商,而广西、山东地区主要供给山东、内蒙古的电解铝生产商,国内氧化铝生产保持区域平衡。 在市场总量平衡、时间平衡、区域平衡,且价格透明的情况下,氧化铝生产商通过贸易商压货不存在必要性。
(3)行业公司产销率均接近 100%,不存在滞销情况 标的公司同行业公司氧化铝产销率情况: 注 1:因、披露的氧化铝产量包含其自有电解铝使用的部分,但销量仅包含对外部销售部分,因此根据其披露数据,其产销率=销量/(销量+当期库存量)。
(4)贸易商囤货需要承受市场价格波动及货物变质的风险,贸易商不存在囤货的必要性
(5)标的公司对外销售为先款后货,标的公司与客户未发生过退货情形,亦不存在异常资金流水
2.贸易商从事氧化铝购销业务具有合理性和必要性,同行业公司亦采用类似的交易模式
(2)同行业也会与贸易商合作从事氧化铝的购销业务 (601600)发行股份购买中铝矿业股权项目显示,中铝矿业主要从事氧化铝生产销售业务,其客户包含贸易商焦作众鑫琪贸易有限公司。 露天煤业(002128)发股购买霍煤鸿骏股权项目显示,霍煤鸿骏主要从事电解铝生产销售业务,其供应商包含嘉能可有限公司、托克投资(中国)有限公司等贸易商。 (002532)重组上市项目显示,主要从事电解铝生产销售业务,其供应商包含物流集团有限责任公司、嘉能可有限公司、西安橡树投资发展有限责任公司、托克投资(中国)有限公司等贸易商。 综上所述,本所律师认为,(1)标的公司已完整披露报告期内与外采销售业务供应商、客户的关联关系(含穿透后涉及关联关系情况)及其金额、占比;(2)标的公司贸易商模式下收入具有真实性。 二、《反馈意见》之问题 5:申请文件及一次反馈回复显示,1)报告期内,置入资产部分管理人员或职能部门人员曾由锦江集团或其下属企业员工兼任,同时置入资产曾与锦江集团共同使用 IT系统。请你公司:结合置入资产财务、人事、生产经营审批程序,以及在业务、人员、资产、IT系统等方面对锦江集团的依赖情况等,补充披露置入资产是否独立于其实际控制人及关联方,公司治理是否规范,本次交易是否符合《上市公司重大资产重组管理办法》第十一条第(六)(七)项规定。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。
本所律师核查意见如下: 经过上述规范,截至首次申报基准日(2021年 9月 30日),三门峡铝业基本实现了资产、业务、人员、财务、机构五个方面的独立,做到了股东会、董事会、监事会及其他内部机构的独立运作,各项经营管理事务可以独立决策,满足有关上市公司独立性的要求。
经核查,三门峡铝业在独立性规范过程中存在如下涉及参股公司的整改事项: 由于锦联铝材、龙州新翔均存在外部国资股东,推进相关整改工作需要一定沟通过程和时间。为进一步增强独立性,标的公司进一步开展了相关梳理工作,确保不再发生类似情形:(1)锦联铝材、龙州新翔配备独立的 IT团队及人员负责信息系统的管理维护;(2)对标的公司、锦江集团及相关参股公司的信息系统进行系统梳理;(3)进行员工培训,要求全体员工增强独立性意识,日常工作均贯彻独立性要求。 上述事项主要涉及参股公司,不会影响标的公司的独立性,截至本补充法律意见书出具日,上述事项均已经完成整改。
2.标的公司在资产财务、人事、生产经营审批程序方面不存在对锦江集团的依赖情况 标的公司股东会审批的财务事项包括:①审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;②审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;③对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;④审议公司在一年内对外投资、购买、或处置资产交易金额超过公司最近一期经审计净资产 30%的事项;⑤审议公司为他人提供担保的事项。 根据三门峡铝业提供的 OA流程,三门峡铝业的主要财务审批程序为:①财务全面预算/调整流程,审批决策程序依次为“工厂财务总监—财务部经理—财务总监”;②企业授信流程,审批决策程序依次为“工厂财务总监—财务部经理—财务总监”;③对外担保审批流程,审批决策程序依次为“融资部经理—财务总监—法务总监”。每一审批环节均由三门峡铝业相应岗位专职人员进行审批。
(2)三门峡铝业建立了独立的人事审批程序 根据三门峡铝业提供的 OA流程,三门峡铝业的主要人事审批程序为:①员工入职申请流程,审批决策程序依次为“部门经理—人力资源部经理—分管副总经理—总经理”;②干部任用审批流程,审批决策程序依次为“人力资源部经理—分管副总经理—总经理”;③员工薪酬定调审批,审批决策程序依次为“人力资源部经理—分管副总经理—总经理”。 每一审批环节均由三门峡铝业相应岗位专职人员进行审批。
(3)三门峡铝业建立了独立的生产经营审批程序 OA流程,三门峡铝业的主要生产经营审批程序为:①企业项目立项/变更申请流程,审批决策程序依次为“分管审核人—工厂总经理—企业管理部经理—总经理”;②采购/销售合同流程,审批决策程序依次为“采购/销售业务经理—经营管理部部长—分管副总经理—总经理”;③业务付款申请流程,审批决策程序依次为“业务经理—财务经理—经营管理部部长—分管副总经理—出纳”,每一审批环节均由三门峡铝业相应岗位专职人员进行审批。(未完) |
【凯普生物:前三季度净利润同比预增109%-124%】
凯普生物公告,预计2022年前三季度净利润为13.5亿元-14.5亿元,同比增长108.68%-124.14%。报告期内,因核酸检测需求增加对取样耗材、核酸提取试剂等带来销售拉动,相关业务取得快速发展。
【七彩化学:与美联新材签订战略合作协议 建设年产18万吨电池级普鲁士蓝(白)产业化项目】
七彩化学公告,七彩化学与广东美联新材料股份有限公司签署了《战略合作协议》。双方暂定共同投资25亿元人民币,建设年产18万吨电池级普鲁士蓝(白)产业化项目,致力于钠离子电池正极材料普鲁士蓝(白)系列产品的研究开发及产业化,助推钠离子电池产业发展。
【二连板浙江世宝:公司近期经营情况正常 内外部经营环境未发生重大变化】
浙江世宝公告,公司股票连续二个交易日内日收盘价格涨幅偏离值累计达到+20%以上。公司近期经营情况正常,内外部经营环境未发生重大变化;公司、公司控股股东和实际控制人不存在关于公司的应披露而未披露的重大事项,或处于筹划阶段的重大事项;公司控股股东、实际控制人在公司股票交易异常波动期间未买卖公司股票。
【中国电信:本次火灾事故预计不会对公司生产经营、财务指标产生重大影响】
中国电信公告,长沙分公司第二通信楼楼体外立面起火,2022年9月16日16时30分,楼体明火被扑灭,火灾没有造成人员伤亡,起火原因正在调查中。火灾发生后,中国电信股份有限公司立即启动应急预案,积极配合相关部门组织灭火工作,公司领导赶赴现场组织处理,在消防救灾过程中,对楼宇内部分设备进行断电处理,部分业务受到影响,经紧急处理,受影响业务已全部恢复。长沙分公司已为相关设备购买保险,并向保险公司报案,具体损失正在核实。本次火灾事故预计不会对公司生产经营、财务指标产生重大影响。公司将认真汲取事故教训,全面开展安全生产、火灾隐患排查,防止类似事故再次发生。
【汇洁股份:股东减持股份 实控人拟变动】
汇洁股份公告,公司接第二大股东林升智通知:9月17日林升智与李婉贞签署了《股份转让合同》,林升智将通过协议转让方式向李婉贞出让其持有的2060万股公司无限售股(约占公司总股本的5.03%)。根据《上市公司收购管理办法》第八十四条之相关规定,上述股份转让完成后,吕兴平将成为公司实际控制人。
【上海雅仕:控股股东协议转让部分股份】
上海雅仕公告,公司控股股东江苏雅仕投资集团有限公司9月16日同长兴皓勤股权投资合伙企业(有限合伙)签署了《股份转让协议》,长兴皓勤受让雅仕集团持有的1680万股公司股份,占公司总股本的10.58%,转让价格为每股18.90元,转让价款合计为3.18亿元。本次协议转资金将用于归还雅仕集团全部股票质押融资,有利于降低控股股东质押风险,不会导致公司控股股东及实际控制人发生变化。
【必得科技:股东江阴联成投资企业(有限合伙)持股降至5%以下】
必得科技公告,9月15日收到股东江阴联成投资企业(有限合伙)的简式权益变动报告书,江阴联成投资企业(有限合伙)于7月20日至9月15日通过集合竞价方式减持公司股份合计79.44万股,占公司总股本的0.57%。本次权益变动后,江阴联成投资企业(有限合伙)持有公司股份700.56万股,占公司总股本的4.99%,江阴联成投资企业(有限合伙)所持公司股份比例降至5%以下。
【卓锦股份:股东减持 持股降至5%以下】
卓锦股份公告,珠海安丰持有公司875.91万股,占公司股份总数的 6.52%。本次权益变动完成后,珠海安丰持有公司 671.38万股,占公司总股本的4.9999%。
**【齐翔腾达:公司高管增持公司股份】
**齐翔腾达公告,公司副总经理尹伟令9月16日通过深交所交易系统以集中竞价交易方式增持7.40万股,增持比例0.0026%。
转让与收购&投资
【宏英智能:全资子公司拟参与投资设立私募投资基金】
宏英智能公告,公司全资子公司宏英自动化与共青城长舜建业、武汉聚丰豪及三亚朋哲于近日签署了《共青城长舜智赢创业投资合伙企业(有限合伙)有限合伙协议》,约定共同设立私募投资基金——共青城长舜智赢创业投资合伙企业(有限合伙)。该基金规模为2800万元,其中2600万元专项用于南京英锐创电子科技有限公司,200万元为该基金管理费。宏英自动化为有限合伙人,认缴出资1080万元人民币。
【赛力斯:与重庆两江新区管理委员会订立战略协议】
赛力斯公告,与重庆两江新区管理委员会为加强合作而订立战略协议。双方将以共同推动赛力斯发展成为新能源汽车行业头部企业为目标,把握趋势、抢抓机遇,抓好技术创新、推动转型升级,不断提升赛力斯影响力,共同助力重庆打造世界级智能网联新能源汽车产业集群,加快形成万亿级汽车产业集群。
【青龙管业:签订9225万元合同 占2021年营业总收入3.79%】
青龙管业公告,9月16日,公司收到了与买方签字盖章的采购合同。买方:开封中州供水有限公司;卖方:宁夏青龙管业集团股份有限公司;项目名称:郑开同城东部供水工程(一期)管材采购项目。合同标的:郑民高速段(GF1+000~GF8+646)、十三大街段(G(13)0+000~G(13)0+240),PCCP、JPCCP管及配套管件等的设计、制造、供货、检测、运输、卸车、指导安装及配合调试、验收。合同总金额:9225万元(含税),占公司2021年度经审计营业总收入的3.79%。
【中工国际:与乌兹别克斯坦共和国旅游和文化遗产部签订合作协议】
中工国际公告,公司与乌兹别克斯坦共和国旅游和文化遗产部就双方在乌兹别克斯坦共和国开展索道等旅游基础设施工程项目合作签订了《合作协议》。
【洪汇新材:取得专利证书】
洪汇新材公告,近日收到国家知识产权局颁发的1项发明专利证书,专利名称:一种PVC异型材及其制备方法。
【中岩大地:控股子公司获得建设资质证书】
中岩大地公告,控股子公司指南针岩土工程技术有限公司(简称“中岩越南”)收到越南胡志明市计划投资厅颁发的《建设资质证书》。本次中岩越南取得工程建设施工(桩基)一级资质,有利于公司拓展越南承接地基基础工程领域的业务范围,增强中岩越南在越南同行业企业中的竞争力,进一步提升公司的综合实力。
【盐田港:筹划发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事项 股票停牌】
盐田港公告,正在筹划发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金事项,公司股票自9月19日开市起开始停牌。公司预计在不超过10个交易日的时间内披露本次交易方案。本次交易公司拟向盐田港集团购买盐田三期35%股权以及深汕投资100%股权两项资产。公司将直接收购该标的资产,或者盐田港集团先将标的资产予以整合后再由公司收购。公司拟以发行股份及支付现金方式支付标的资产对价,并募集配套资金。
【晋控煤业:控股子公司塔山煤矿停产】
晋控煤业公告,控股子公司塔山矿于9月15日发生一起事故,造成1人死亡。塔山矿已于9月16日停产,待联合调查组事故认定后将按照要求落实整改措施,在履行程序验收合格后恢复生产。
【康华生物:已完成对厂房设施等升级更新 9月19日恢复生产】
康华生物公告,公司根据年度生产计划安排,公司生产线自2022年7月4日起停产进行部分设施设备的维护保养和水系统升级。公司于2022年7月6日披露了《关于车间预防性维护保养及水系统升级停产的公告》。公司现已完成对厂房设施、设备的预防性维护保养和水系统及部分辅助设备的升级更新,并于2022年9月19日恢复生产。
【五洲特纸:全资子公司江西五星发生安全事故 已暂停生产】
五洲特纸公告,9月15日,全资子公司江西五星在停机检修过程中发生意外,造成人员伤亡事故。目前现场救援工作已经结束,事故原因正在调查中。江西五星是公司的全资子公司,也是公司主要的生产基地,目前江西五星已暂停生产进行安全检查,全力配合有关政府部门调查和分析事故原因。本次事故造成的具体财产损失和停机时间正在进一步核实中,预计本次事故可能对公司2022年度生产经营业绩会造成一定影响。
【中国银河:上市证券做市交易业务资格获批】
中国银河公告,根据《证券法》《证券公司监督管理条例》《证券公司业务范围审批暂行规定》和《证券公司科创板股票做市交易业务试点规定》等有关规定,中国证监会核准公司上市证券做市交易业务资格。
【三安光电:变更公司董事】
三安光电公告,近日收到股东国家集成电路产业投资基金股份有限公司《关于提名三安光电股份有限公司董事的函》,公司原任董事任凯由于个人原因无法正常履行董事职责,国家集成电路产业投资基金股份有限公司提名汤树军为公司第十届董事会新任董事候选人。9月18日,公司召开第十届董事会第二十五次会议审议通过《关于变更公司董事的议案》,同意提名汤树军为公司第十届董事会董事候选人,任期至公司本届董事会届满之日止。
【凯莱英:终止收购境外公司Snapdragon股权】
凯莱英公告,由于监管原因,导致公司与Snapdragon围绕未来发展规划和对应措施尚无法达成一致,双方本着相互尊重、互惠互利的原则,决定终止本次并购交易,并继续保持业务上的战略合作关系。此前公司拟通过合并方式以自有资金约5794万美元收购 Snapdragon公司除凯莱英已持有的股权外其余全部股权,本次收购完成后,凯莱英将持有Snapdragon公司100%股份。
【浙江东日:拟终止收购温州市现代冷链物流有限公司100%股权】
浙江东日公告,公司与温州市现代服务业发展集团有限公司协商一致,同意终止本次现金收购温州市现代冷链物流有限公司100%股权暨关联交易事项并签署终止协议。
【科华数据:公司第一期员工持股计划完成股票购买】
科华数据公告,截至公告披露日,公司第一期员工持股计划对应的证券账户“科华数据股份有限公司—第一期员工持股计划”通过二级市场集中竞价方式累计购买公司股票208万股,占公司目前总股本的0.45%,成交金额合计7310.37万元,成交均价约为35.092元/股。至此,公司已完成本次员工持股计划标的股票的购买。
【太极股份:法院裁定受理公司对蓝汛欣润的破产清算申请】
太极股份公告,公司债务人蓝汛欣润因无法清偿对公司的到期债务且缺乏清偿能力,公司依法向北京市第一中级人民法院申请对蓝汛欣润进行破产清算。法院认为,蓝汛欣润经强制执行,无法偿还到期债务,且资产负债表亦显示其已资不抵债,具备破产法规定的破产原因,故裁定受理公司对蓝汛欣润的破产清算申请。截至目前,公司对蓝汛欣润的应收账款及合同资产合计6946万元,已计提减值准备4515万元。
【成都银行:向泸定地震灾区捐赠500万元】
成都银行公告,9月5日,四川省甘孜州泸定县发生6.8级地震,受灾程度深、波及范围广,对灾区群众生活造成了重大影响。公司决定通过四川省慈善联合总会向地震灾区捐赠500万元,用于抗震救灾工作。
【靖远煤电:发行股份购买资产事项获得甘肃省国资委批复】
靖远煤电公告,9月16日收到甘肃能源化工投资集团有限公司转来甘肃省人民政府国有资产监督管理委员会《关于靖远煤电股份有限公司资产重组暨配套融资事项的批复》:原则同意靖远煤电股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案;能化集团要按照国资监管和证券监管有关规定,依法依规实施,维护国有权益,促进公司健康发展;在本次资产重组工作完成后按时完成相关信息填报工作。