所得税费用递延所得税资产期末要结转吗期末余额在贷方怎么结转？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-07-04 13:35 标签： 递延所得税资产期末要结转吗
会计学堂 专业问答 问答详情页推荐问题企业所得税税率是多少 问 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率（25%或20%、15%），如果是小微企业还会有减免，减免后的实际税率为10%或者5%。 答劳务费个人所得税如何计算 问 劳务费个人所得税的计算：
1、每次收入不超过4000元的，应纳税额=（每次收入额—800）×20%。
2、每次收入在4000元以上的，应纳税额=每次收入额×（1—20%）×20%。
3、每次收入的“应纳税所得额”超过20000元的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数=每次收入额×（1—20%）×适用税率—速算扣除数。 答个人所得税退税一般多长时间到账 问 个人所得税退税一般多长时间到账：
个人所得税退税审核一般需要10个工作日，最长审核时间为30天，一般是10-30天内到账。
下载个人所得税APP。接着，需要注册和登录，并填写减税的相关信息。 答个人所得税专项扣除有哪些 问 纳税人个人所得税的专项扣除有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。
（一）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。 答个人所得税app怎么退税 问 打开【个人所得税】，登录帐户和密码。点击【办税】或【我要办税】。点击【综合所得年度汇算】。选择【自行填写】，点击【开始申报】。系统显示个人基础信息，汇缴地等，点击【下一步】。 答 免费提问
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导读：【所得税费用怎么算?巧算法更易掌握!】所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了，其实不然，今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。
一、资产负债表债务法下所得税 ... 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了，其实不然，今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。 一、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法 在资产负债表债务法下，所得税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 (一)当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。 企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额 (二)递延所得税费用 递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。用公式表示即为：递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) (三)所得税费用 根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用，其计算公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。 二、所得税费用的巧算法 从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出，所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整，还包括对应交所得税按递延所得税费用的调整，计算过程比较复杂，不易理解。下面介绍一种计算所得税费用的巧算法，有利于对所得税费用计算的掌握。 (一)将会计利润调整为应纳税所得额 在计算应交所得税时，如果不存在永久性差异，只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了，通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。具体计算公式如下： 应交所得税=(会计利润±永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额一应纳税差异发生额)×税率 =(会计利润±永久性差异)×税率+递延所得税资产发生额-递羞延所得税负债发生额 (二)计算所得税费用 计算出应交所得税后，可以利用所得税费用的账务处理模式倒挤出所得税费用的数额。递延所得税资产的发生额如果为正数，则借记“递延所得税资产”，递延所得税资产的发生额如果为负数，则贷记“递延所得税资产”，递延所得税负债的发生额如果为正数，则贷记“递延所得税负债”，递延所得税负债的发生额如果为负数，则借记“递延所得税负债”，应交所得税当然要记贷方，其通常情况下的账务处理模式为：借记“所得税费用”和“递延所得税资产”，贷记“应交税费--应交所得税”和“递延所得税负债”在上述处理模式中，知道递延所得税资产、递延所得税负债的发生额及应交所得税金额即可倒挤出所得税费用的金额。 三、所得税费用巧算方法与传统计算方法比较 [例]甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元，其中存货项目余额22，5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。2008年初递延所得税负债为7.5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元，2008年有关所得税资料如下： (1)2007年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056.04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。2008年实际利息收入41.71万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。 (2)因发生违法经营被罚款10万元。 (3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。 (4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。 (5)至2007年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。 (6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。 要求：计算2008年所得税费用金额。 (一)利用巧算法计算要计算2008年所得税费用金额，应该计算出递延所得税资产及递延所得税负债的发生额，题中已经给出递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额，所以应计算出递延所得税资产及负债的期末余额，就可以算出其发生额。 (1)计算2008年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额 存货项目： 存货的账面价值=1000--20=980(万元) 存货的计税基础=1000(万元) 可抵扣暂时性差异期末余额=20(万元) 递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元) 递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元) 预计负债项目： 预计负债的账面价值=80(万元) 预计负债的计税基础=80-80=0(万元) 可抵扣暂时性差异期末余额=80(万元) 可抵扣暂时性差异期初余额=80-40+60=100(万元) 递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元) 递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5(万元) 弥补亏损项目： 递延所得税资产年末余额=0×25%=0(万元) 递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元) 递延所得税负债本期没有发生额，故期末余额等于期初余额。 (2)计算甲公司2008年应交所得税。 利用上述巧算法的计算公式可知 2008年应交所得税=[利润总额500一国债利息收入(永久性差异)41.71+违法经营罚款10(永久性差异)+存货递延所得税资产发生额(20-22.5÷25%)+保修费递延所得税资产发生额(80-25÷25%)+弥补亏损递延所得税资产发生额(0-15÷25%)]x25%=(500-41.71+104- 上一篇：所得税汇算清缴流程 会计新手需注意! 下一篇：一手房交易税费怎么算 购新房者必看 文章精心转载自网络，版权归原创者所有。本站转载旨在使信息更广泛地传播以更好地发挥其价值, 如涉及版权等问题，请作者与本网站联系。

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