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食堂会计做账
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出差人员回到后应办理差旅费的报销手续。，出差人员到财务领取差旅费报销单，如实填写报销单的内容，如出差事由，到达的、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将车票、船票、飞机票、住宿发票等原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在和审查签字后，送财务，财务人员应审查单据、合法，本差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费结算，编制会计凭证后交出纳员办理现金收付。　　企业会计人员应该对差旅费的开支范围、开支标准等审查并编制记账凭证。审查的内容包括：　　（１）差旅费的开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。①交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船交通工具所支付的票价、手续费及支出。②住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及支出。③伙食补助赞是指出差人员在外期间伙食费用较高等原按标准发给出差人员的补贴。④邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的电话费、电报费、邮寄费等费用。⑤行李运费是指出差人员工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输的行李运输、搬运等费用。⑥杂费是指出差人员工作需要支付的除上述费用以外的费用。　　（）开支管理方法。差旅费的开支可以不同的管理方法，各行政机关、事业、部队等都要求总额包干办法，即出差人员的住宿费、交通费、伙食补助费等分项计算，总额包干，调剂使用，节约奖励，超支不补的办法，对交通费、佐宿费、伙食补助费等规定的包干标准，超过标准由出差人员自理，低于标准按比例发给出差人员奖励。企业可以实报实销办法，也可以参照行政机关总额包干办法。各可以主管和本的情况，制定本人员的差旅费开支管理办法，便于本人员遵照。　　（）开支标准。各在制定本的差旅费开支管理办法时都规定有差旅费的开支标准。比如，出差人员出差期间可以乘坐卧铺而不买卧（更多精彩文章来自“秘书不求人”）铺票的，按硬席应位票价的比例发给出差人员；出差伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助标准，地区元，特殊地区元等。　　出纳人员应按规定对报销单据和记帐凭证审核复算，如交通费、住宿费金额符合规定标准，伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等的计算，记帐凭证和报销单的金额等，审核无误后才办理现金收付。对定额备用金的，按报销金额用现金付给报销或工作人员，非定额备用金的，将出差人员多借的现金收回，少借的补给出差人员。　　例：大圣公司差旅费定额包干办法。年月日公司销售科李其因公赴广州出差，向出纳员预借差旅费元，日乘火车硬卧，票价元，日起在某饭店住宿，住宿费每天元，日从广州乘硬座返回，票价元，日回到公司所在地。，在广州时往公司打电话、电传，支付邮电费元。该公司规定采购员外出可以乘坐硬卧铺，每天住宿费标准为元，市内交通费元，伙食补贴费每天元。李其在广州采购零配件专用物资支出元　　李其在出差前填写《差旅费借款结算单》表，签字后经销售科科长和公司主管签字后交财务科。财务科据以编制现金付款凭证，其会计分录为：　　借：应收款――备用金李其　　贷：现金　　出纳员据此付给李其现金元。李其出差回来后，到财务科办理报销手续。李其按规定填写差旅费报销单表并将车票、住宿发票和电话、电传收费单附在报销单后并签字，送销售科科长和公司主管审核签字后送财务科办理报销手续。财务科按规定计算李其的报销金额：　　交通费：十元＝元　　市内交通费：天日至日×＝元　　伙食补助费：天日至日×＝元　　住宿费：天日晚至日晚×元报销标准＝元　　邮电费：元　　不买卧铺补贴：元×％＝元　　合计：元加上采购的零配件元共计元　　财务科采购发票表和报销单编制现金付款凭证，其会计分录为：　　表差旅费借款结算单　　日期年月日编号　　借款销售科借款人李其出差人员李其出差事由商务活动出差地点广州预计天数天借款金额币大写伍仟贰佰元整￥元备注非定额备用金报销金额元主管审批刘刚借款人签字李其交回金额元金额表外埠旅差费报销凭单第页姓名李其工作销售科出差事由商务人数人旅程交通工具起站到站起止地点火车汽车轮船飞机项目金额合计金额月日月日起止北京广州住宿费广州北京市内交通费行李搬运费补助旅途住勤总计金额大写币壹仟玖佰捌拾叁元整￥预借金额元结算后应退元结算后补领主管审批刘刚财务审核张子英报销人李其出纳张勇年月日　　广州中山公司销售发票　　发票联税务专用章　　客户名称大圣公司开票日期年月日支票号　　编号商品名称商品规格单价元金额元件合计币大写叁仟壹佰伍拾元整开票广州中山公司财务专用章收款员王玲营业员张伟提货人李其　　借：存货零配件　　产品销售费用　　现金　　贷：应收款备用金李其　　出纳员审核原始凭证和记帐凭证无误后收回现金元，并在凭证上加盖“现金收讫”戳章。&&&&&&&&&&
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单位自己的食堂，如何做账
单位自己的食堂，每人每天10元的伙食标准，直接用于食堂，所以费用都是单位补贴，个人不要支付，账务处理程序是怎么样的
1、如果你单位执行了新会计准则
（1）单位支付食堂补贴款时
借：应付职工薪酬--职工福利
（2）月末分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利
2、如果你单位还没有执行新会计准则，单位支付食堂补贴款时
借：管理费用--福利费（或应付福利费）
回答数：45816
您的举报已经提交成功，我们将尽快处理，谢谢！食堂伙食费如何核算？
问：我单位新成立职工食堂（人员比较少）现有两种想法：
1、我单位自己职工做饭、采买如何核算，帐务如何处理？
2、我单位承包给外单位人员，该单位无法出具正式发票，只能把买菜等的发票给我单位报销，能把这些发票直接进入福利费吗？涉不涉及到个人所得税？
答：职工食堂应收支平衡，企业与食堂之间可挂在往来帐，年末经企业审计后，报经企业管理当局批准，将亏损列支福利费，盈余留食堂，使用时报经企业批准，一般来说企业内部食堂不会涉及税收问题，
对外承包时不应将发票直接列支福利费，这些发票所表明的费用是替职工支付的，很难将这些费用分解到职工头上，无法代扣个人所得税，具体核算办法参照第一段，承包人收入在保证食堂收支平衡的情况下可冲减食堂盈余（具体可在承包合同中详细表明）
福利费发票问题
职工福利费按实际发生额记账，不同于原来的提取，原来按规定比例提取是不需要发票的，可现在发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支是纳税人目前十分关注的。根据企业所得税法规定的合理性原则，按《企业所得税法实施条例》对合理性的解释：“合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”职工福利费属于企业必要和正常的支出，在实际工作中企业要对具体事项具体对待。如：职工困难补助费，只要是能够代表职工利益的决定就可以作为合法凭据，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴是不需要发票的，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。
如果你想对食堂进行详细核算，请看下面两篇文章
工程项目部食堂核算与管理
工程项目部食堂的管理和核算
一、食堂的核算要素
&&（一）资产。资产是指食堂拥有和控制的能以货币计量的经济资源，包括各种债权、库存主副食、调料等。
&&（二）负债。负债是指食堂采购人员因采购主副食赊欠客户的款项。
&&（三）收入。收入是指食堂在提供饭菜等经营业务过程中实现的营业收入，因食堂管理方式的不同，收入包括补贴收入和饭票收入两种。
&&（四）费用。费用是指食堂在经营过程中发生的各种耗费。食堂要提供各种可口的饭菜，就要购进大米、白面等主食和各种副食，所有这些都是食堂的费用。
&&（五）损益。损益是指食堂在一定期间的经营成果，是食堂在一定期间的收入减去费用后的余额。虽然施工企业的食堂不以盈利为目的，但是一定期间的经营成果可以反映食堂管理的优劣，为改进食堂管理提供参考。
&&二、核算科目设置
&&食堂的经济活动是简中有繁的，为了分门别类地反映和监督不同经济业务和记录食堂状况的不同变化，必须对其各项经济业务进行科学分类，以便提供日常管理所需的核算资料，从而反映食堂的管理状况。对食堂的各项经济事项按不同的内容予以归类，以进行核算的项目即为食堂的核算科目，它是设置账户、进行核算所必须遵循的规则和依据。
&&（一）库存主食
&&用来核算食堂购入和领用的大米、白面、小米等主要食品，购入记入该科目的借方，领用记入该科目的贷方，借方余额反映库存的各种主食。
&&（二）库存副食
&&用来核算食堂购入和领用的各种肉类、蔬菜、食用油、各种调料等，购入记入该科目借方，领用记入该科目的贷方，借方反映食堂库存的各种副食。
&&（三）应付账款
&&应付账款用来核算食堂采购人员采购主副食等佘欠供应单位的款项，发生应付账款记入该账户的贷方，归还应付账款记入该账户的借方，余额一般在贷方，反映累计欠供应单位的款项。
&&（四）财务往来
&&财务往来用来核算食堂和财务的各种往来业务，采购人员报销的采购款或暂借备用金记入该科目的贷方，根据规定伙食标准和就餐人数从财务拨入的补贴收入记入该科目的借方，该科目余额在贷方，反映欠财务的往来款。
&&（五）伙食收入
&&伙食收入用来核算财务转来的伙食补贴收入（伙食费包干）和饭票收入（非伙食费包干）。该科目期末一般无余额。
&&（六）伙食成本
&&伙食成本用来核算实际消耗的主副食和调料等的实际成本。该科目期末一般无余额。
&&（七）伙食盈亏
&&伙食盈亏用来核算食堂一定期间的经营成果。该科目的贷方余额反映累计赢余，借方余额反映累计的亏损。
&&（八）印刷钱票
&&印刷钱票用来核算从印刷厂印制的钱票票面总额。实际印刷的钱票记入该科目的贷方，冲销记入该科目的借方，贷方余额为尚未冲销的印刷钱票。
&&（九）库存钱票
&&库存钱票用来核算印刷完成放入库里的钱票。库里实存钱票记入该科目的借方，冲销记入该科目的贷方，借方余额反映库里尚存的钱票。
&&（十）回笼钱票
&&回笼钱票用来核算食堂出卖主副食收回的钱票。该科目借方核算收回的钱票，贷方核算核销的回笼钱票。该科目余额在借方，反映已收回尚未冲销的回笼钱票。
&&三、核算账务处理
&&（一）印刷钱票的账务处理
&&当印回钱票时，由相关当事人共同验收后，做如下账务处理：
&&借：库存钱票
&&贷：印刷钱票
&&（二）采购核算
&&采购主副食，根据验收单做如下账务处理：
&&借：库存主食或库存副食
&&贷：财务往来
&&（三）领用核算
&&食堂领用主副食，根据领料单，做如下账务处理：
&&借：伙食成本
&&贷：库存主食或库存副食
&&（四）取得伙食收入的核算
&&1.在伙食费包干情况下，食堂并不发行饭票，施工单位每月根据已定的伙食费标准做出伙食补助单，由财务转账给食堂作为食堂的伙食收入，在这种情况下的账务处理为：
&&借：财务往来
&&贷：伙食收入
&&2.在不实行伙食费包干的情况下，食堂要发行钱票，因一般情况下，食堂不允许经手现金，由财务代为发行，此时，财务作如下账务处理：
&&借：其他应收款——&&&或现金
&&贷：其他应收款——食堂
&&食堂做如下账务处理：
&&借：财务往来
&&贷：库存钱票
&&当卖出主副食收回钱票时，做如下账务处理：
&&借：回笼钱票
&&贷：伙食收入
&&（五）结转盈亏的核算
&&每月结束后，都要把本月的伙食收入和伙食成本结转到伙食盈亏。
&&1.结转伙食成本
&&借：伙食盈亏
&&贷：伙食成本
&&2.结转伙食收入
&&借：伙食收入
&&贷：伙食盈亏
&&经上述账务处理后，伙食收入和伙食成本的账面余额为零，伙食盈亏如为借方余额，即为累计亏损；如为贷方余额，即为累计赢余。
&&（六）过渡性科目的账务处理
&&经过上述账务处理后，库存钱票反映了库里实有饭票总额，回笼钱票反映了累计收回的钱票（此科目等到每一批次印刷的钱票全部收回或作废时才冲销），至于发行在外没有收回的钱票，等到工程结束时可以退换现金，没有退换的视同回笼，此时注销过渡性科目的账务处理为：
&&借：印刷钱票
&&贷：回笼钱票
&&库存钱票
&&经过上述账务处理后，印刷钱票、库存钱票、回笼钱票的账户为零。
&&四、编制报表
&&编制报表是食堂核算工作的一项重要内容。会计报表是根据日常核算资料按月、季、年编制的，食堂核算报表同样也是按月、季、年编报。为了让食堂的管理者和企业领导能够全面、系统、总括地了解食堂的经营状况，就需要将日常核算资料定期地进行系统的整理，以表格形式全面地综合反映出来。食堂核算报表是食堂经营管理水平和经营成果的综合体现，也是企业领导经营决策的重要依据，因此具有极其重要的作用。因公路施工企业食堂的人员工资、食堂用品和燃料等均在财务成本里核算，因此食堂的账务处理不涉及这一块，报表的具体格式由企业自行设计。
食堂会计核算的第二种方法
设置的会计科目
（一）资产类
1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
银&行&存&款
1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
其他应收款
1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
库&存&物&资
1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。
固&定&资&产
1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。
3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
待处理财产损溢
1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。
3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
（二）负债类
应&付&帐&款
1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
其他应付款
1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。
2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映已出售尚未收回的餐票金额。
3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。
（三）净资产类
固&定&基&金
1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。
2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。
2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目。借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。由于中小学食堂经营的目的是师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。
（四）收入类
伙&食&收&入
1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。
2、每天收到炊事员交来餐票金额或打卡金额时，借记“其他应付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余”科目。期末无余额。
3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。
炊事员就餐收入
1、本科目核算向炊事员收取的伙食费。
2、收到伙食费时，借记“现金”等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。
蒸饭搭伙费收入
1、本科目核算按月分摊的学生蒸饭费以及幼儿园、托儿所按规定收取的搭伙费。
2、向学生收取时，借记其他应付款等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。上述款项如一次性收取，应按月进行结转分摊。
3、本科目可开设如下明细进行核算。1、蒸饭费；2、搭伙费。
其&他&收&入
1、本科目核算除上述收入以外的收入。如利息、包装物和饭菜下脚处理等。
2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
（五）支出类
伙&食&支&出
1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。
2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。
3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。
其&他&支&出
1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出，1、食堂临工工资2、水电费3、上交行政4、非正常损失5、其它杂项开支等。
2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。伙食费的入帐问题_百度知道
伙食费的入帐问题
本公司为专业承接来料加工，平时工人的工资直接计入生产成本---直接人工里，但是，想请教一个工人的伙食费和住房补贴入帐问题，1：假设伙食费由公司直接支付，那么要如何入帐？食堂所购入的一切开支都没有发票，假如能入帐，要用什么作为原始凭证？会计分录要怎么做？2：假设伙食费直接于现金方式每天发放给工人，又要如何入帐？这样是否用工人签收的汇总表作为原始凭证？会计分录要怎样做？计入管理费用还是于工资形式计入生产成本？月末如何结转？3：公司发放给管理人员的住房补贴又要如何入帐？计入哪个科目？要如何结转？请指教。
提问者采纳
食堂用具计入应付职工薪酬-福利费。有食堂对财务开收据入账。伙食费直接于现金方式每天发放给工人，计入应付职工薪酬-工资，与工资薪金一并计算个人所得税。可列入工资表-伙食补助作原始凭证。
提问者评价
感谢中华一郎的指教，明白了。
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其他1条回答
假设伙食费由公司直接支付，那么要如何入帐？食堂所购入的一切开支都没有发票，假如能入帐，要用什么作为原始凭证？会计分录要怎么做？
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