关于企业个人所得税扣除额额中，扣除税金的问题...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-08-07 13:03 标签： 扣除额
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企业所得税申报中有关工资薪金扣除问题
如果没有给员工缴纳社保，那发放的工资费用能在税前扣除吗在汇算清缴企业所得税时，工资薪金这项的合理性是怎么定义的
提问者采纳
理的工资范围有以下几个标准;　　（5）有关工资薪金的安排；&#57348：（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；　　（4）企业对实际发放的工资薪金;　　（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平，不以减少或逃避税款为目的；　　（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的。&#57348，工资薪金的调整是有序进行的，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
提问者评价
谢~\(≧▽≦)/~啦啦啦
来自团队：
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没有给员工缴纳社保，发放的工资费用一般不能在税前扣除的。
我在继续教育时学的也是这样，但我想问一下，在实际工作当中，税务查吗？要求调整吗？
在实际工作当中，税务查的，不过是自查为主，要是被查到是要求调整并处以罚款和交纳滞纳金的。
来自团队：
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只要是真实正常发放的工资都是合理的，都是可以在税前扣除的
关于工资的合理性，只要是真实的，而且符合常规，有相关的调资制度，不是以抽逃税款为目的。就是合理的。工资的扣除和上社保没有直接关系。只要是合理的实际已发放的就可以扣除。
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出门在外也不愁企业所得税在计算应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？_百度知道
企业所得税在计算应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？
　（五）非公益性捐赠支出，下列项目不得从收入总额中扣除、罚款和被没收财物的损失、存货跌价准备等均不得税前扣除。但企业因经济违约支付的违约金支出可以税前扣除、特许权使用费等均不得在税前扣除，企业之间支付的管理费。　（八）与取得收入无关的其他支出。　（七）未经国务院财税主管部门核定的准备金支出：　（一）向投资者支付的股息。超过税法规定标准的公益性捐赠支出，根据企业所得税法实施条例有关规定，企业特别纳税调整加收的利息，也不得税前扣除。　（六）非广告性质的赞助支出。　　除上述项目外。　（二）企业所得税税款，企业内设营业机构之间支付的租金，如支付的银行罚息可以税前扣除、红利等权益性投资收益款项。　（四）罚金。　（三）税收滞纳金在计算应纳税所得额时。如资产减值准备
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1、《中华人民共和国企业所得税暂行条例 》规定
在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：
（一）资本性支出；
（二）无形资产受让、开发支出；
（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失；
（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；
（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠；
（七）各种赞助支出；
（八）与取得收入无关的其他各项支出。
2、〈〈企业所得税税前扣除办法〉〉补充：
（一）贿赂等非法支出；
（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准...
支付的利息、股息；滞纳金；罚款；母子公司相互的费用（上交的管理费等），主要还是营业外支出这块，还有就是超标准列支的费用（福利费不能超过工资总额的14%，招待费不能超过年营业额的0.5%且只可以税前列支60%，剩下的40%需要调增），一般企业涉及到的也就是这些了。
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出门在外也不愁关于企业所得税扣除额中，扣除税金的问题。_百度知道
关于企业所得税扣除额中，扣除税金的问题。
2011年财经法规中，关于企业所得税的扣除额的确定，有“成本、费用、税金、损失”，其中，关于税金：“是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”其中的“允许抵扣的增值税以外”如何理解？是为了区别一般纳税人和小规模纳税人？是不是一般纳税人的增值税都不能再企业所得税里扣除？而此书关于增值税的“不得从销项税额中抵扣的进项税额”，规定了四点，比如“用于非增值税应税项目，免征增值税项目”，那这部分增值税就属于“允许抵扣的增值税以外”，那是否说明，就可以在企业的应纳税所得额中扣除呢？谢谢！望得到老师的解答
提问者采纳
1、因为增值税从法理上说，是价外税，不影响利润的，也就不影响应税所得。2、从实践上看，所得税的计算，都是以会计利润为基础。
从会计处理上，销项税单独计算，不列入收入，所以不影响所得；
可以抵扣的进项税，最终从销项税中抵扣掉了，所以，也不影响所得。
所以，也不能再在税前扣除；3、不能抵扣的进项税，会计处理上，最终进入了产品成本，在计算利润时，先行扣除了，所以属于可以抵扣。所以，不是小规模和一般纳税人的问题。
谢谢您的回答，不过我还不是非常理解，请问，是否企业当年度应当缴纳的增值税，都不可以在应纳税所得额中扣除？如果某企业增值税是每月缴纳的，企业所得税是每季度缴纳的，它们是相互平行的对吗？也就是说，在某季度缴纳企业所得税时，计算应纳税所得额时，也不用考虑当月需要缴纳的增值税额？因为不能扣除这笔增值税额？谢谢！
1、您可以看一下有关增值税的分录：比如实现收入--借：银行存款
贷：营业收入
应交税金---增值税（销项税）缴纳时候：
借-应交税金-增值税
贷：银行存款可以看出--增值税自始而终并没有计入收入、或者费用、成本。2、您再看一下利润表，所得税的基础是利润总额，影响利润总额的因素只是是收入、成本、费用等。所以，计算所得税和增值税并没有任何关系。所以，缴纳所得税，不用考虑缴纳增值税。
明白了！非常感谢您的帮助！：）
提问者评价
谢谢！！！
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1.允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加就是指允许抵扣的增值税（进项税额）不可以在税前扣除；2.“不得从销项税额中抵扣的进项税额”（含“用于非增值税应税项目，免征增值税项目”等），属于“允许抵扣的增值税以外”的支出，可以在税前扣除；3.小规模纳税人是不允许抵扣进项税的，所以小规模纳税人按照支付的全部含税成本都可以在税前扣除。
谢谢您的回答，不过我还不是非常理解，请问，是否企业当年度应当缴纳的增值税（销项税10W，减去进项税5W，要缴纳5W增值税），这5W ，就不可以在应纳税所得额中扣除？如果某企业增值税是每月缴纳的，企业所得税是每季度缴纳的，它们是相互平行的对吗？也就是说，在某季度缴纳企业所得税时，计算应纳税所得额时，也不用考虑当月需要缴纳的增值税额？因为不能扣除这笔增值税额？谢谢！
1.因为增值税是价外税，即增值税不含在企业的收入中，故缴纳的5W增值税不能扣除2.增值税和企业所得税申报时分开的，计算应纳税所得额不考虑当期缴纳多少增值税，增值税无论是否缴纳都不影响所得税，因为增值税不能税前扣除
明白了！非常感谢您的帮助！：）
增值税属于价外税，不构成主营业务收入数字部分。既然企业所得税的营业利润是收入-成本-费用，且企业所得税计算时需要做到配比，既然收入中不包括增值税，那么自然不能抵扣了。
明白了！非常感谢您的帮助！：）
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