会计出纳专业郡() ，热烈欢迎财务同行加入,特别欢迎中高级职称专家！_百度知道
会计出纳专业郡() ，热烈欢迎财务同行加入,特别欢迎中高级职称专家！
会计出纳专业郡() ，热烈欢迎财务同行加入,特别欢迎中高级职称专家！Q龄0年请不要申请，也欢迎爱学习的新同行。
提问者采纳
提问者评价
其他类似问题
为您推荐：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁会计及出纳人员岗位职责_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
会计及出纳人员岗位职责
财​务​人​员​工​作​职​责​,​条​款​明​确​,​分​工​细​致​。
阅读已结束，如果下载本文需要使用
想免费下载本文？
你可能喜欢会计出纳笔试题_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
会计出纳笔试题
会​计​笔​试​题​及​答​案
阅读已结束，如果下载本文需要使用
想免费下载本文？
你可能喜欢查看: 6664|回复: 9
出纳与会计工作的衔接
扫描二维码，订阅视野微信
每日获取最新会计资讯
数十场专业干货分享等你来参加
历届视频回放可观看
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
实际工作中，出纳的工作是怎样与会计工作衔接的？比如出纳收到业务人员交来的经过审核的差旅费报销单，支出了相应的货币。那么，接下来出纳的工作是什么？之后如何将此业务传递给会计人员？可能很多企业的安排不一样。
我们单位是报销人员先将单据交给会计，会计做好凭证后再交给出纳付钱，不知其他单位是什么程序！
和楼上的一样的流程
分工不同而已。主要是牵扯出纳是否制证！
电算化以后，先会计审核做账的应该是主流了吧。
如果是大公司，管理比较严格，应该有一套比较合适的流程。
1、如果先交给会计，会计做好凭证后再交出纳付钱。第一，会计做凭证需要时间，有的业务并不那么好做分录，这会耽误报销人员的时间，尤其在报销笔数较多的情况下，现在的财务部门不只是核算和监督，价值还体现在服务上，即服务于其他部门，比如及时提供数据等，报销的效率同样是一个问题。当然了，每天一两笔也无谓。第二，各种报销情况不一样，有要需要摊销借款条，交回剩余的金额或支付超支垫付的金额，这都要由报销人员先与会计告知，而后报销时又要告知出纳人员。第三，一个报销单，要同时会计与出纳人员在场，否则无法报销。有的公司要求出差的当天或第二天进行差旅费核销，如果由于会计人员请假而报销不成，又必须报销人员去领导那说明情况。第四，存在凭证传递问题，会计交给出纳，而后又由出纳交给会计记账。中间如果有传递登记表，较麻烦。总之，个人感觉这种流程不是较理解的一种。
2、下面这种做法，请大家指证，也是我接触过的一种：
（1）报销人员持审批完毕的单据到出纳处报销，多退少补，撤销借款单（如有）
（2）出纳人员具此登记流水账，并在单据上附一小便条，说明多退少补的金额（如有），而后将此单据编号，做为记账凭证的编号（如，现收、现付、银收、银付；或现字、银字），这此业务都需先过手出纳，所有凭证号会保持连续。
（3）出纳将单据交由会计，会计人员制作记账凭证，而后记账。会计人员登记现金日记账和银行存款日记账，而后定期与出纳人员的流水账核对。这种情况下，在电算化下也一样，在电算化下，即使用财务软件的情况下，出纳多一工作程序：在软件中的出纳处“签章”，代表认可此业务发生的现金或银行收支。
3、有的单位，由出纳人员在报销单据后，由出纳制作记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，而不再登记流水账。这样做的问题：要求出纳有制作记账凭证的知识能力；出纳人员有必要的时间，因为需要及时制证，以便传递到会计人员处审核，出纳人员的工作还包括去银行办理业务、办理各种收支，比如开支票、收支票（有的企业具多）填写进账单等，所以在出纳几乎满足负荷工作的情况下，由出纳制证不妥。
以上是我从工作实际出发而写，请各位谈谈自己的看法。
任何一个企业，那怕是个体户税务局不要求建立帐册的总有人掌管现金收支每天轧算营业收入。建帐的单位可以由代帐公司或兼职会计来记帐，他们不会来做出纳的事，在合资企业或合伙企业往往是双方各出一人分别担任主办会计和出纳。在自己建帐的企业中至少有两个财会人员，就是会计和出纳。在所有的帐册中现金日记帐和银行存款日记帐最重要，规定必须由出纳一登记。在会计档案中凭证、帐册规定保存20年，单独指明现金日记帐和银行存款日记帐保存25年。就是说20年以后总帐、明细帐、往来帐、凭证都没有了，在现金日记帐和银行存款日记帐上还能够查提出，这就要求现金日记帐和银行存款日记帐的登记要规范。
出纳工作由财务科领导，在会计科又有出纳岗位，具有财务和会计的双重任身份。现在除了大企业里分别设置财务科和会计科，一般只有一个科室统称财务科，所以很多人不知道出纳是财务人员，一般人都称他叫出纳会计。
在农业合作化时期，会计要有点文化，因为要记帐、算帐，造分配方案；现金保管员要选素质好的老贫农来担任，那怕不识字也不要紧。后来又保管存摺改称经济保管员。当时出纳和会计的衔接是通过单据移交有一张表格。
上世纪六十年代农村办社队企业、城市办街道、里弄企业，都配备脱产的会计和出纳，从两种企业的现金日记帐和银行存款日记帐的登记方法来看，有显著不同。前者不记凭证编号、对方帐户，未纳入会计系统，后者比较正规。这是因为双方所处的周边环境不同的缘故。
至今在一些企业里出纳记的叫流水帐是不算数的，会计室另行有人记现金日记帐和银行存款日记帐才算正式的。殊不知中国人的流水帐外国人叫日记帐，实际就是一回事。
流水的意思是“财源茂盛、川流不息”。古时候“泉”代表钱，钱像水一样流。流水帐是序时记的帐，“日清”普通日记帐，“银清”、现金日记帐、“货清”进货日记帐、销货日记帐等。清代光绪年间颁布的《商律通例》明文规定：“商人贸易无论大小，必须有流水帐簿”。
随着记帐凭证的出现和记帐凭证分类的不同，登记现金日记帐和银行存款日记帐的流程有所不同。
为什么要有记帐凭证？因为一个会计事项有时只有一张原始凭证，有时有几张原始凭证，甚至有时将同类的若干张原始凭证（如验收单、交库单、出库单等）合并做一个会计分录。就像机关文书在收到的文件上加个票扦记上收文分类和编号，让领导签署后交各部门传阅一样，经过阅读者签字后归档。
在只用一种通用的记帐凭证条件下，不同的经济业务的记帐凭证是混合编号的，这个编号的权力一般掌握在主办会计手里，那么填制记帐凭证只能由主办会计一人来完成。20年前我到过一个大市级的国营公司，财务科有20多名会计分工很细，记帐凭证由各个岗位填制，但是凭证编号只能由科长掌握，而这个科长又很懒，别人填制的记帐凭证放在他办公桌上排队，他一个星期才动一、二次笔，整个记帐工作都拖下来，月底结帐喊来不及。
现在担任出纳的新手都是经过培训合格取得会计证的，难道连填写记帐凭证、登记现金、银行日记帐都不懂。再说会计规范上提出要轮岗，会做的事情不让做合理吗？当然会计法规上对出纳行使的权力上有某些限制，也要用积极态度不认识，这是对出纳的爱护。我们每个职能岗位都要遵守内审的规定。
在记帐凭证分类的，一般有三类的：现金凭证、存款凭证和转帐凭证或者收入凭证、付出凭证和转帐凭证。还有分五类的：现金收入凭证、现金付出凭证、存款收入凭证、存款付出凭证和转帐凭证。每种凭证的编号每月从1号起。
不难看出，分类凭证对出纳提供了方便，但是不许涉及转帐。供销人员回来报销转帐部份直接向会计办理，有多余现金的直接交给出纳（另给收据），需要补领的先与会计办理转帐结算手续，凭会计核准的补打借条上签字向出纳取款。
我不认为你说明白了这件事。
&我不认为你说明白了这件事。&说明我文不对题，那么换一个方式对照点评。
出纳工作与会计工作的衔接是怎样的，有没有具体点的制度。以前遇到过出纳只登记流水账，每发生一笔业务，无论是现金还是银行存款，只登记自己的流水账。然后将单据传递给会计，并在单据上注明现金或银行存款的收支金额，然后会计据以做记账凭证，其中的库存现金及银行存款日记账也由相关会计人员登记，然后与出纳的流水账定期核对。这样做有不妥之处吗？
（点评：过去农村生产队经济保管员记的还把现金和存款分开来的
库存现金及银行存款日记账只能由出纳来记，相关会计人员登记了也就成了出纳员。
我倒见过某个公司有四个出纳员，一个管现金收付不记帐，一个只记现金帐不管收付，一个管存款收付不记帐，一个只记存款帐不管收付。）
再有，企业的财务部一般都会有财务软件，那么应该由谁来制作记账凭证？谁在财务软件中输入记账凭证？是否出纳只在财务软件中的记账凭证中“出纳”处签名确认即可？
（点评：没有人说出纳不可以在谁在财务软件中输入记账凭证。软件的范本中就有出纳在财务软件中有输入记账凭证的权力。出纳有权在别人输的现金存款记帐帐上签字。）
如果是大公司，管理比较严格，应该有一套比较合适的流程。
1、如果先交给会计，会计做好凭证后再交出纳付钱。第一，会计做凭证需要时间，有的业务并不那么好做分录，这会耽误报销人员的时间，尤其在报销笔数较多的情况下，现在的财务部门不只是核算和监督，价值还体现在服务上，即服务于其他部门，比如及时提供数据等，报销的效率同样是一个问题。当然了，每天一两笔也无谓。第二，各种报销情况不一样，有要需要摊销借款条，交回剩余的金额或支付超支垫付的金额，这都要由报销人员先与会计告知，而后报销时又要告知出纳人员。第三，一个报销单，要同时会计与出纳人员在场，否则无法报销。有的公司要求出差的当天或第二天进行差旅费核销，如果由于会计人员请假而报销不成，又必须报销人员去领导那说明情况。第四，存在凭证传递问题，会计交给出纳，而后又由出纳交给会计记账。中间如果有传递登记表，较麻烦。总之，个人感觉这种流程不是较理解的一种。
（点评：上海钢铁二厂财务科在五楼，为了方便员工报销现金，在三楼专门设了一个报销室服务员工。）
2、下面这种做法，请大家指证，也是我接触过的一种：
（1）报销人员持审批完毕的单据到出纳处报销，多退少补，撤销借款单（如有）
（点评：出纳只受理多退少补的现金部份，没有权力接受非现金的报销。报销人员的借款单出纳无权保管。若是以此来抵宕库存现金更是违纪行为。）
（2）出纳人员具此登记流水账，并在单据上附一小便条，说明多退少补的金额（如有），而后将此单据编号，做为记账凭证的编号（如，现收、现付、银收、银付；或现字、银字），这此业务都需先过手出纳，所有凭证号会保持连续。
（点评：会计法律法规上没有明确先要记草帐的程序，所谓“并在单据上附一小便条，说明多退少补的金额”，这个多退少补金额是会计稽核答出来的，出纳一个小便条证明是违规操作。）
（3）出纳将单据交由会计，会计人员制作记账凭证，而后记账。会计人员登记现金日记账和银行存款日记账，而后定期与出纳人员的流水账核对。这种情况下，在电算化下也一样，在电算化下，即使用财务软件的情况下，出纳多一工作程序：在软件中的出纳处“签章”，代表认可此业务发生的现金或银行收支。
（点评：出纳在执行收付款随手记帐，一般的规矩（以银行出纳为例）是收款先验钞再记帐，付款先记帐后付出。会计法规规定：现金日记帐和银行存款日记帐，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。 发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银 行存款日记帐，并与库存现金核对无误。）
3、有的单位，由出纳人员在报销单据后，由出纳制作记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，而不再登记流水账。这样做的问题：要求出纳有制作记账凭证的知识能力；出纳人员有必要的时间，因为需要及时制证，以便传递到会计人员处审核，出纳人员的工作还包括去银行办理业务、办理各种收支，比如开支票、收支票（有的企业具多）填写进账单等，所以在出纳几乎满足负荷工作的情况下，由出纳制证不妥。
（点评：现在担任出纳的新手都是经过培训合格取得会计证的，难道连填写记帐凭证、登记现金、银行日记帐都不懂。出纳员任务重、事情多，就应该为他提供一些软件，用电脑来开收据、开支票、填进帐单等，减轻劳动量。）
如果你认为还不明白，请你再提出来，谢谢！
谢谢你的指点，每个企业的情况可能不太一样，选择适合自身业务的流程最重要。
站长推荐 /1
很多新手编制现金流量表时会发现不平衡的情况，如何处理是有章可循的，顺着什么程序来，哪几个项目容易出现问题等，听本期的嘉宾来谈谈，更有优厚礼品在等着你来抢。
Powered by