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如何填写资产负债表和利润表？
如何填写资产负债表和利润表？
09-04-03 & 发布
到网上下载个资产负债表，对照科目添就OK拉， 平衡问题可以在所有着权益那快调！ 三句话解决 一部分是根据余额直接，如固定资产原价、累计折旧等 一部分是根据余额相加，如货币资金、存货等 一部分是根据余额和发生额重分类，如应收账款与预收账款等
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月末进行结账，然后根据总账填列即可。
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我一般是先进行利润表的填写，本期数和累计数，如果表做出来没有问题的话，接下来做资产负债表，根据总帐的余额填写基本上就可以完成了。只要利润表没问题，资产负债表肯定也没问题。
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公司的财务报表多种多样，可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在着一定的关联关系。“资产＝负债＋股东权益”，这个等式是编制资产负债表的主要依据。“利润=收入－成本费用”这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式“资产＝负债＋股东权益＋（收入－成本费用）”，这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。    资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的“未分配利润”项所列数字，等于资产负债表中“未分配利润”项数字。除了这一简单的对等外，还有什么呢？由会计等式三可以看出，收入与成本费用之差利润并不是一个虚无的数字，它最终要表现为资产的增加或负债的减少。这也就是两个表之间深层次的联系。公司很多的经济业务不仅会影响到公司的资产负债表，也会影响到公司的利润表。比如公司将销售业务收入不记“主营业务收入”而记入公司的往来账项，如“应收账款”贷方，这样在资产负债表上反映出应收账款有贷方金额，同时隐瞒收入，使利润表净利润减少，未分配利润减少，回过来又影响资产负债表的“未分配利润”项目。对于投资者而言，在了解了简单的对应关系之后，通晓这一深层次的联系是很有必要的。    现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。现金流量表与其他两个报表之间的勾稽关系也较为复杂而隐蔽，需要投资者在深入了解三个报表的基础上才能理解其中的关系。在实际分析中，光凭三个报表之间的关系就对公司的生产经营下个结论，未免会有些唐突，在分析过程中，还必须有效地利用其他分析工具，才能形成正确的结论。对于会计报表的使用者而言，可以通过分析会计报表之间的勾稽关系，对公司的生产经营有一个总体了解。
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资产负债表期初数那栏填1月期初数,累计数那栏填1-3月的累计数.利润表本月数只填3月份的数据,而累计数填1-3月的累计数.两份报表加盖公章后各交一份到办税大厅.
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如何通过对企业资产负债表和损益表的分析判断企业经营状态?
如何通过对企业资产负债表和损益表的分析判断企业经营状态?
09-09-25 & 发布
一、短期偿债能力分析      短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力。企业能否及时偿付到期的流动负债是反映企业财务善好坏的重要标志，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，维护企业的良好信誉。
   反映企业短期偿还债能力的财务指标主要有：1.流动比率；2.速动比率；3.现金比率。 二、长期偿债能力
   分析长期负债偿还能力的目的，在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。然而，在分析长期偿债能力时，必须同时考虑短期偿债能力。这是因为，一个企业短期偿债能力出现问题时，对长期债务的清偿也必然受到影响。因此，在计算反映长期偿债能力的比率时，也把短期负债包括在负债总额之内，实际上，是评估企业的整个偿债能力。
   反映企业长期偿还债能力的财务指标主要有：1.资产负债率；2.所有者权益比率；3.产权比率；4.利息保障倍数。 三、营运能力分析
   营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。
   反映企业营运能力的财务指标主要有：1.应收账款周转率；2.存货周转率；3.资产周转率。 四. 盈利能力分析
   盈利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题。利润是投资者取得投资收益、债权人收取本息资金来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。
   反映企业盈利能力的财务指标主要有：1.销售利润率；2.成本费用利润率；3.资产利润率；4.所有者权益报酬率；5.资本利润率；6.资本保值增值率1、流动比率    流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式如下：                流动比率＝流动资产/流动负债
   一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证．流动比率高，不仅反映企业拥有的营运资金多，可用以抵偿债务，而且表明企业可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。按照西方企业的长期经验，一般认为1-2的比例比较适宜。它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。如果比例过低，则表示企业可能捉襟见肘，难以如期偿还债务。但是，流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的获利能力。流动比率过高还可能是由于应收账款占用过多，在产品、产成品呆滞、积压的结果。因此，在分析流动比率时还需注意流动资产的结构、流动资产的周转情况、流动负债的数量与结构等情况。
2、速动比率
   速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等到流动资产，存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于立即偿付流动负债的财力。 计算速动资产时，所以要扣除存货，是因为存货是流动资产中变现较慢的部分，它通常要经过产品的售出和账款的收回两个过程才以变为现金，存货中还可能包括不适销对路从而难以变现的产品。至于待摊费用和预付账款等，它们只能减少企业未来时期的现金付出，却不能转变为现金，因此，不应计入速动资产。速动比率的计算公式为：
     速动比率＝速动资产/流动负债
     速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用 速动比率可用作流动比率的辅助指标。有时企业流动比率虽然较高，但流动资产中易于变现、可用于立即支付的资产很少，则企业界的短期偿债能力仍然较差。因此，速动比率能更准确的反映企业的短期偿债能力。根据经验，一般认为速动比率0.5-1较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿。如果速动比率过低，说明企业的偿债能力存在问题；但如果速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货币性资产，而可能失一些有利的投资和获利机会。
3、现金比率 现金比率。现金比率是指来自经营的现金流量与期间内平均流动负债之间的比率。这个比率在反映企业短期变现能力方面，可以弥补上两个指标的不足。来自经营的现金流量可在企业现金流量表上找到，由于它是一个期间数，因此对应的流动负债也须是该期间的平均数。计算公式为：      现金比率＝来自经营的现金流量/流动负债 该比率反映的是企业的即刻变现能力，以它来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。
4、资产负债率 资产负债率是负债总额对资产总额之比，其计算公式如下：  
             资产负债率＝负债总额/资产总额 资产负债率反映了在企业总资产中由债权人提供的资金比重。这个比率越小，说明企业资产中债权人有要求权的部分越小，由所有者提供的部分就越大，资产对债权人的保障程度就越高；反之，资产负债率越高，债权的保障程度越低，债权人面临的风险也越高。根据经验，资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债的情况正常。5、所有者权益比率 所有者权益比率是指所有者权益与资产总额的比率，计算公式如下：          所有者权益比率＝所有者权益/资产总额 所有者权益比率与资产负债率之和按同口径计算应等于1。所有者权益比率越大，负债比率就越小，企业的财务风险也就越小。所有者权益比率是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。
6、产权比率 产权比率是指负债总额外负担与所有者权益的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志。计算公式为：             产权比率＝负债总额/所有者权益总额
   它反映企业所有者对债权人权益的保障程度。这一比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。该比率与资产负债率的区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。
7、利息保障倍数 利息保障倍数以称已获利息倍数，是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。企业生产经营所获得的息税前利润对于利息费用的倍数越多，说明企业支付利息费用的能力越强。因此，债权人要分析利息保障倍数指标，以衡量债权的安全程度。企业利润总额加利息费用为息税前利润率，因此，利息保障倍数可按以下公式计算：
          利息保障倍数＝(利润总额+利息费用）/利息费用 究竟企业已获息税前利润应是利息费用的多少倍，才算偿付利息能力强，这要根据往年经验结合行业特点来判断。
8、应收账款周转率 应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比。其计算公式为：
           应收账款周转率＝赊销收入净额/应收帐款平均余额
           应收账款周转天数＝计算期天数/应收帐款周转率 上式中，应收账款额取自于资产负债表，同样是根据期初、期未余额的平均数计算。赊销收入净额是指企业一定时期全部销售收入扣除了现销，以及销货退回、销货折扣和折让以后的净额。应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。该比率高表明：收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。
9、存货周转率 存货周转率是用一定时期企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率以及周转天数。计算公式如下：
        存货周转率（次数）＝一定时期销货成本/该时期平均存货
             存货周转天数＝计算期天数/存货周转率 上式中，存货数据取自于资产负债表，由期初、期未平均计算求得。销货成本取自于损益表。一般认为，存货周转率是反映了企业的销售状况及存货资金占用状况。在正常情况下，存货周转率越高，相应的周转天数越少，说明存货资金周转快，相应的利润率也就越高。存货周转快慢，不仅和生产有关，而且与采购、销售都有一定联系。所以它综合反映了企业供、产、销的管理水平。10、资产周转率 资产周转率是企业销售收入净额与资产总额的比率。其计算公式为：
               资产周转率＝销售收入金额/资产平均占用额 公式中资产平均占用额应按分析期的不同分别加以确定，并应当与分子的销售收入净额在时间上保持一致。在一年中，一般以年初加年未除以2来计算。 这一比率用来分析企业全部资产的使用效率。如果该比率较低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终会影响企业的盈利能力。
11、销售利润率 销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率。其计算公式为：
          销售利润率＝利润总额/销售收入净额 如上式中利润总额改为税后净利润，该比率则为销售净利润率。该比率用以反映和衡量企业销售收入的收益水平，比率越大，表明企业经营成果越好。
12、成本费用利润率成本费用利润率是指利润与成本费用的比率。计算公式为：
       成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额 该比率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标。该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约，都能使这一比率提高。
13、资产利润率 资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用权债总额所取得盈利的重要指标。计算公式为：
       资产利润率＝利润总额/资产平均占用额
这一指标可进一步扩展为：
       资产利润率＝销售利润率×资产周转率 该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。
14、所有者权益报酬率 所有者权益报酬率是税后利润与平均所有者权益的比率，是反映自有资金投资收益水平的指标。其计算公式为：          所有者权益报酬率＝税后利润/所有者权益平均总额 企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该比率是企业盈利能力比率的核心，而且也是整个财务指挥体系的核心。
15、资本利润率 资本利润率是指税后利润与实收资本的比值。计算公式为：资本利润率＝税后利润/平均实收资本 该指标主要揭示企业所有者投入资本的获利水平。由于所有者的获利只能来自税后利润，所以，这里的获利水平是税后利润的获利水平。该比率越大越好，反映企业从投入资本金上取得利润的获得能力也越大。
16、资本保值增值率 资本保值增值率是指所有者权益的期未总额与期初总额的比率。其计算公式为：
      资本保值增值率＝  期末所有者权益总额/期初所有者权益总额 一般说来，如果资本保值增值率大于1，说明所有者权益增加；否则，则意味着所有者权益遭受损失。应当注意的是，这一指标的高低除了受企业经营成果的影响外，还受企业利润分配政策的影响
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1、2007年11月刚成立，现在正在筹建，除购建固定资产和无形资产的支出外，发生的费用支出都应该计入“长期待摊费用--开办费”科目，因此，既无收入，又无成本，也没有期间费用，所以，损益表可以填报空表，加盖单位公章，制表人、领导签字就可以了。2、资产负债表是根据总帐会计科目期末余额分析填列的。你单位刚成立，业务不多，涉及的会计科目也不多，按照总帐会计科目月末余额填写在资产负债表上就可以了。
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企业办理银行贷款需要的资产负债表和损益表怎么填
资产负债表上年年末数就是今年的期初数，一年不变，今年的年末数就是明年的期初数。货币资金是现金余额加银行存款余额。 存货是原材料余额加产成品余额累计折旧余额放在固定资产下面。流动资产+固定资产=资产总计右面是负债帐的余额，如果应交税金是借方余额就用负号表示 有贷款在长短期借款中反映。损益类 未分配利润（未分配利润余额+本年利润余额）如亏损用负号表示资产=负债+所有者权益损益表每项数据是当月的发生额，累计就是把以前的月份的相加主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=主营业务利润主营业务利润+ 其他业务利润（ 其他业务收入-其他业务支出）-管理费用-财务费用=营业利润营业利润+ 营业外收支-营业外支出=利润总额利润总额-所得税=净利润
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