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张家港农商行的发展带来的启示
日 14:42:40 来源：
&&& 近日，山东寿光农商行&内控与服务沙龙&一行23人分为三个小组，在孙国义监事长的带领下，赴张家港农商行进行了考察学习，双方就会计内控、信贷风险控制、规范服务、审计稽核等方面进行了座谈交流。张家港农商行王自忠董事长、季颖行长出席了午宴。下午在方建华监事长的陪同下，到江南农耕文化园、华西村进行了现场参观考察。他山之石，可以攻玉。通过座谈和考察，让我们既看到了与张家港农行存在的现实差距，又看到了寿光农商行进一步做大做强的信心和希望。&&& 张家港农村商业银行是日改制组建的全国首家股份制商业银行，至今已有十个年头，当时存、贷款余额只有50多亿元和30多亿元，当年账面利润28万元。组建农商行10年来，张家港农商行不断培育和建设适合自身特点的企业文化，提炼出&伴随你成长&的人本服务理念，积极发挥全国农村金融改革&试验田&的典型示范作用，扎实推进改革发展，经营实力显著增强，运行质量不断提高，盈利能力大幅提升，多项核心经营指标跻身国内一流商业银行行列。目前下辖1家营业部、35家支行（包括两家村镇银行：山东寿光村镇银行、江苏东海村镇银行，六家外地支行：南通通州支行、苏北宿豫支行、山东即墨支行、徐州邳州支行、连云港新浦支行、徐州云龙支行）、54家分理处，机构网点总数90家，员工1000余名。至2010年末，存款余额363.10亿元，贷款余额226.71亿元，资产总额526.9亿元，净资产37.56亿元。五级分类不良贷款余额1.48亿元，占比0.65%；综合收息率99.98%，拨备覆盖率348.63%，实现利润总额8.29亿元，税后利润6.85亿元，每股收益1.25元，每股净资产6.84元。连续两年入围全国最大商业银行50强，2010年入围英国《银行家》杂志公布世界1000家银行榜单，排名第793位，位列全国同级农村金融机构首位。&&& 启示一：加强资本运作，率先启动上市和跨区域发展两大战略工程，是农商行进一步做大做强的重要保障。&&& 1、投资入股。通过开展股权合作，以货币形式入股，按20%的持股比例战略入股江苏兴化农合行和安徽休宁农合行，成为两家机构的最大股东；并入股长春农商行1000万股、江苏昆山农商行650万股，江苏泰兴联社2500万股。&&& 2、设立控股村镇银行。在山东寿光和江苏东海各设立了一家控股的村镇银行，投资比例分别为71%、51%。&&& 3、率先启动IPO工作。2007年5月份正式启动上市准备工作，5月29日进入上市辅导期，11月13日获得国家银监会出具的同意上市监管意见书，11月28日全套上市材料被证监会正式受理，12月3日进入上市预审阶段。鉴于宁波商行上市后涉及的内部员工及高管人员持股问题，上市预审工作暂时搁置。日，财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会正式出台《关于规范金融企业内部职工持股的通知》，张家港农商行及时制定实施内部职工股同比例减持方案（每名内部员工持股不超过50万元），于2010年10月底顺利完成减持工作。该行连续三年股金分红比例达30%。&&& 4、推进跨区域经营。张家港农商行受县域经济发展的瓶颈现象越来越明显，通过异地设立分支机构，扩大经营规模，营造新的利润增长点，提高抗风险能力，提升核心竞争力，从而实现在资本、技术、管理等方面的跨越式发展。2008年12月在苏中南通市通州区开设首家异地支行，2009年在苏北宿迁市设立宿豫支行，在山东省青岛市设立即墨支行，2010年在苏北设立邳州支行、连云港新浦支行、徐州云龙支行。目前张家港农商行的主攻目标是外设支行。&&& 启示二：推行流程银行再造，构建业务条线明确、职责分工清晰、管理运行高效的组织架构体系和业务流程，是农商行跨入现代化一流银行的重要措施。&&& 按照流程银行要求，张家港农商行推进组织架构再造，完成了总行公司业务部、零售业务部、国际业务部、计划资金部等前台营销部门的架构调整；成立信贷管理部、授信评审部，实现对全行本外币业务、对公对私业务、授信和非授信业务的集中统一管理；成立了事后监督中心、清算中心、对账中心，构建了集中会计核算体制，提升集约化经营管理水平；成立了电子银行部（隶属于零售业务部），优化业务流程，提升业务运作能力；成立了合规风险管理部，加强流程的控制与改造，建立了系统化、制度化的内控体系，保障全行业务健康、持续、快速发展。&&& 目前该行机关设立了15个职能部门，分别是办公室、人力资源部、公司业务部、零售业务部（下设电子银行部）、国际业务部、计划资金部、授信评审部、信贷管理部、合规风险管理部、财务会计部、科技部、审计稽核部、行政后勤部、安全保卫部。其中公司业务部、零售业务部、计划资金部、国际业务部等4个部门，属直接面向客户的前台业务经营部门；授信评审部为从事授信业务专业评审的中台部门，风险管理部、合规管理部、财务会计部、人力资源部等5个部门，属于专司内部管理的后台管理部门。另外，办公室、行政后勤部、科技部、监察安全保卫部、审计稽核部等5个部门负责为全行经营管理履行后勤、保障职能。&&& 启示三：坚持内控优先原则，全面加强内部控制，是农商行实现稳步经营稳步发展、保证经营成果不受损失的重要基础。&&& （一）会计内控方面。&&& 1、遵循七大原则。一是全面性原则，即内部控制必须覆盖全行所有机构的部门、岗位和业务；二是有效性原则，即任何人不得以任何理由违背和超越内控制度而行使权力；三是审慎性原则，即充分考虑到业务管理与经营中各个环节可能存在的问题，并就此提出针对性强、高效实用的控制措施；四是效率原则，即内控机制的建立既要防范风险，又要有效控制；五是及时性原则，即内部控制要跟上业务和形势发展的需要，且随着业务的发展不断调整、完善。六是程序定位原则，即内控机制的设置应针对某一业务所涉及的全部要素，制定出程序明确和步骤简明、固化的操作规定；七是相互牵制的原则，即对每一业务环节的操作设计，必须配套相应制衡措施，相关部门、人员之间相互制约。&&& 2、加强内部会计检查辅导。该行非常重视对内部会计控制的监督检查工作，除开展案件专项治理等检查外，建立健全了内部会计检查制度，配备了五名专职会计辅导员，专门从事对基层支行检查辅导，每年对基层网点全面检查辅导不少于2次。将业务授权制度，柜员每日三次轧库制度，前台经理每周查库制度，前台经理午间、日终对柜员进行卡把查库制度，库存现金限额制度、前台经理坐班制等作为检查重点。&&& 3、加强会计人员管理及考核。实行了定员定编，严格区分前、后台人员，对不同岗位设置不同的业务操作权限，将业务权限分为A、B、C、D等多个操作级别，不同业务对应不同操作权限，对非权限内业务通过系统进行控制。对内部会计主管（该行称前台经理）实行总行委派制，由总行财务会计部和被委派支行（部）双重领导和考核，具体负责支行会计业务的现场管理，实行前台经理坐班制，实时监督一些柜面重要业务。为加强内部人员对内控制度的执行力度，实行了内部柜员、前台经理等级制考核，每年根据工作质量、制度执行等情况进行等级评定，不同等级给予不同收入待遇，提升员工对制度的执行力。&&& （二）信贷风险控制方面。&&& 1、通过六项机制控制信贷风险。&&& ①市场准入机制。一是在遵循该行市场定位前提下的客户评级、分类和准入审批机制；二是对授信申请准入的逐笔分级审批机制；三是对担保条件的准入审查机制。&&& ②用信和出账审核机制。一是建立用信审批机制，使用授信前必须进行用信审批，通过用信审批核对贷款主体、担保的真实性和合规性；二是建立出账前审批机制，出账前对所有授信条件符合情况的审核和出账审批；三是建立了个人按揭、贴现贷款的集中出账模式，并建立了公司类客户分级授权出账模式。&&& ③风险预警机制。一是对各类风险预警信号作出了详尽的列示，并规定了各类预警信号的上报时限；二是对授权、授信业务中出现的风险预警信号及时制定有效的化解措施，并贯彻落实；三是在尽职问责制度中对风险预警工作明确有关的问责条款。&&& ④信贷退出机制。根据对行业和客户的了解，在正常类和关注类贷款客户中，按年度筛选出不符合该行准入条件或即将低于准入条件的客户，并明确应退出的贷款额度，从而达到信贷结构调整目的。&&& ⑤质量监测机制。主要通过对信贷资产各项评价（监管）指标的持续测算，来监督整体信贷运行质量状况，并及时提出相应的风险预警和处置建议。&&& ⑥不良资产处置机制。一是规范不良资产催收、接收和处置的流程；二是不良资产处置的合法合规化建设；三是实施对损失类贷款的问责制度。&&& 2、完善全面风险管理体系。一是通过公开竞聘，选拔组建一支信贷风险经理队伍，由总行统一委派到各支行，对信贷业务进行专业化风险管理，实现风险管理向支行一线的渗透。二是合理把握和调整贷款的投向及投量。严格执行国家的信贷政策，调整和调优信贷结构，制定信贷退出客户名单和额度，将实际完成情况作为对支行和客户经理的重要考核项目之一。三是强化贷后检查和风险预警。&&& 启示四，推行优质规范服务，加强企业文化建设，得到内外一致认可，是农商行树立良好社会形象、增强金融服务能力、不断推进向前发展的重要途径。&&& 1、不断提升社会形象。深入推进以&新起点、新形象、新超越&为主题的CI工程，丰富企业文化建设的载体和内涵，塑造良好的企业形象。2002年8月，率先引入企业文化理念，进行整体CI形象策划，对企业核心价值进行了提炼和建构，正式推出了企业精神：&领先一步、锲而不舍、共同成长、分享未来&，即&新鉴真精神&；对外传播语&伴随你成长的银行&在当地深入人心、家喻户晓。2008年7月，随着跨区域发展和推进上市的需要，启动新一轮名为&超越工程&的品牌塑造工程。在保留原&新鉴真精神 &作为品牌精神的基础上，提炼出与时俱进的新理念：&品牌愿景&&最具进取心的银行；品牌核心价值&&伴随你，成就你；品牌口号&&对内：与你同行，创造新价值；对外：伴随你，成就你&。&&& 2、不断做优服务品牌。立足充分体现体制优势和机制优势，进一步完善授权授信管理制度，实施信贷流程再造，简化服务手续，缩短审批环节，提高办事效率，确保信贷审批投放时间&存量贷款不超过3天、新增贷款不超过7天、大额贷款不超过10天&，有效满足中小企业的服务需求。&&& 3、不断加强社会监督。开展文明规范服务系列活动，加强网点建设和对前台服务设施的维护，增设了服务设施，增设了大堂经理，增加了服务窗口，大大缓解了排队现象，有效提高了服务效率。通过开展&双文明&评选、行风建设大检查、顾客满意度调查，&阳光投诉&等活动，公开服务承诺，改善服务环境，提高服务质量。&&& 4、不断加强&软件&建设。一是明确分工和责任。在营业厅环境的维护、员工的职业形象、员工服务行为、服务档案的记载、客户意见的回复等方面，将责任落实到人，出现问题将按照责任的划分给予处理。二是建立服务自查评分制度。自查内容包括服务环境、员工仪容仪表、服务行为、分层服务、服务档案管理、业务知识和非营业厅员工仪容仪表等几方面。发现问题及时整改，并将当月检查评分结果进行公布。三是实行柜员弹性工作制。根据业务量情况，灵活机动的进行排班，组织不同岗位柜员的定期、不定期轮换，提高员工的综合业务素质，缓解人员紧张的局面。
【作者：王洪伟】
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[旅游]---------------成功会计人员必须具备哪些素质
21:33:55　来源: 网络　
(1)丰富的工作经验。财务会计是一项实践性很强的技术工作，财会人员既要掌握现代会计、财务、税法、金融、财政、计算机理论和技术，又要具有一定实践工作经验。
　　(1)丰富的工作经验。财务会计是一项实践性很强的技术工作，财会人员既要掌握现代会计、财务、税法、金融、财政、计算机理论和技术，又要具有一定实践工作经验。一般而言，具有几年的财会实践工作经验，并取得一些会计资格证书，如注册会计师、ACCA、CGA的中高级会计人才，会成为市场上的&抢手货&。
　　(2)学习能力和适应能力。随着市场的发展，企业财务会计电算化和ERP、MIS等系统的推广应用，对会计人员的学习能力和适应变化的能力提出了更高要求。
　　会计人员的适应能力是用人单位很看重的，适应能力包括用所学的理论知识适应实际工作情况的主动性，还包括能融洽地协调人际关系。
　　(3)诚实、朴实、踏实。会计工作天天与金钱打交道，而目前我国很多企业财务内控制度不健全，往往会给一些心术不正之徒或经不起金钱诱惑之人带来可乘之机。因此，要求会计人员必须具备很好的品行，诚实做人、朴实本分、不慕虚荣。会计工作往往是处理一些很繁琐的细节性问题，要求从业者必须踏踏实实、勤勤恳恳，有一个良好的心态，能够并愿意把一点一滴的小事做好。
　　(4)细心谨慎。会计工作与数字为伍，工作内容很细微却往往责任重大，因此必须细心谨慎。这也许是为什么企业多愿意招聘女性担任财务工作的缘故。一般来说，女性比男性更细心、更认真。
　　(5)良好的沟通能力。财务会计部门一般是企业的一个综合性管理部门，要和企业内外方方面面的人进行接触，因此必须学会如何与别人沟通协调。良好的语言表达、逻辑思维和待人热情周到也是会计人员的基本素质要求。
　　同时，需要热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规，维护国家利益，抵制一切违法乱纪、贪污盗窃的行为，要勇于负责，不怕得罪人，不怕打击报复;身体状况能够适应本职工作的要求。
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