一般纳税人。应交税费和应交税金金期末数是负数是什么...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-30 07:21 标签： 应交税金
请问一般纳税人资产负债表里的应交税金为负，又与实缴税款不一样，有什么区别！_百度知道
请问一般纳税人资产负债表里的应交税金为负，又与实缴税款不一样，有什么区别！
一、请问一般纳税人资产负债表里的应交税金为负，又与实缴税款不一样，有什么区别！二、如果为正，为什么又和当期余留的进项税额不相等呢？
一、请问一般纳税人资产负债表里的应交税金为正，又与实缴税款不一样，有什么区别！二、如果为负，为什么又和当期余留的进项税额不相等呢？ 正负写反了，抱歉！！！
提问者采纳
应缴税金里面核算的不只是进项税，还有营业税、消费税、个人所得税、企业所得税等。当企业的进项税很大的时候，资产负债表会出现负数，但是并不等于不交税。营业税之类的还是要交的。所以实缴税款就不一样了。如果为正也是同样道理，说明其他应交的税大于增值税的留抵税额。
应交税金为正时的金额小于当期实际应缴增值税。如果应交税金涵盖这么多税，那是不是应该大于我当期仅仅所交增值税呢？？？
那现在是小于实缴税金，这是什么原因呢、？
是因为进项税有留抵，以负数列示。看上去就是小于实缴税金的。
您所说的进项留底是指上月余留的可抵扣进项税额吧！那假如上月留底4500元进项税额，加本月可已认证可抵扣进项税，本月还应缴纳3200元的增值税，而资产负债表里的应交税费却填列2150元。
这样是怎么回事？
你可以看下应缴税费的明细科目里面有哪些是借方余额的，看了就知道原因了。
提问者评价
问题正负写反了，难为您了看懂了！ 谢谢你的耐心解答
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出门在外也不愁一般纳税人的附加税是以应交增值税为计税依据
一般的附加税是以应交为计税依据，和小规模纳税人的计算方法一致。只是增值税的计算方法不同而已。
一般纳税人销售货物的价税合计/1.17*17%＝销项税
购入货物的价税合计/1.17*17%＝进项税
销项税－进项税＝应交增值税
小规模纳税人销售货物的价税合计/1.03*3%＝应交增值税 （不许抵扣进项税）
一般纳税人和小规模纳税人计提税金及附加的方式一样，都是以应交增值税为计税依据：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费&&应交城建税（7%）
应交税费&&应交教育费附加（3%）
应交税费&&应交地方教育附加（2%）。
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一般纳税人的应交增值税算出来是负数，是不是不用交纳增值税了？
是的，负数就是留抵部分，你可下月用销项税继续抵扣。虽然不用缴税，但必须正常进行纳税申报。
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其他2条回答
不用交增值税但还要申报，留抵的税额可以下月与销项税抵扣
是的，不用交税，有留抵税额了
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