应交税费_百度百科
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行。该科目的登记应交纳的各种税费，登记已交纳的各种税费，期末贷方反映尚未交纳的税费；期末如为反映多交或尚未抵扣的税费。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的、、、企业所得税、、、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括、消费税、营业税、、资源税、土地增值税、、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行。
还应分别“”、“”、“出口退税”、“”、“”等设置专栏进行明细核算。
应交税费的主要账务处理：
（一）应交增值税
1．物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——），按应计入的金额，借记“”，“”或“原材料”，”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“”、“”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，按这部分物资的价款由“”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“”、“”、“银行存款”等科目，按上注明的增值税额，贷记本科目（——），按实现的营业收入，贷记“”、“”科目。发生的，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．以及购入材料不能取得的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
应交税费之增值税
1.科目设置
在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“”、“进项税额转出”等专栏。
设置“应交税费—应交增值税”科目。
2.一般纳税企业一般购销业务的会计处理
(1)购进货物
借：库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
(2)销售货物
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税()
3.一般纳税企业购入免税农产品的会计处理
购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税额中扣除。
4.小规模纳税企业的会计处理
(1)购进货物
支付的增值税计入货物成本。
借：原材料等
贷：银行存款等
(2)销售货物
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
贷：主营业务收入(不含税收入)
应交税费——应交增值税
5.视同销售的会计处理
例如，一般纳税人购建办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税额，将其计入工程成本
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费—应交增值税()
6.不予抵扣项目的会计处理
(1)购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的,直接计入取得货物的成本
(2)购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税额，记入“应交税费——应交增值税()”科目，如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的，应将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担。
借：在建工程等
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(1)购建机器设备等生产经营用(动产)固定资产领用原材料，进项税额不需要转入在建工程
借：在建工程
贷：原材料
(2)购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程
借：在建工程
贷：原材料
应交税费—应交增值税(进项税额转出)
7.转出多交增值税和未交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
当月交纳当月增值税
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
8.营业税改征增值税试点的有关企业会计处理
(1)试点纳税人差额征税的会计处理。
①一般纳税人的会计处理
借：应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
主营业务成本等(差额)
贷：银行存款等(实际支付或应付的金额)
对于期末一次性进行账务处理的企业
借：应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
贷：主营业务成本等
(2)增值税期末留抵税额的会计处理。
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额
借：应交税费——应交增值税()
贷：应交税费——增值税留抵税额
“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。
9.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理
(1)增值税一般纳税人的会计处理。
借：固定资产
贷：银行存款等
借：应交税费——应交增值税(减免税款)(按规定抵减的增值税应纳税额)
借：管理费用等(按期计提折旧)
借：递延收益：
贷：管理费用等
企业发生技术维护费
借：管理费用等
贷：银行存款等
借：应交税费——应交增值税(减免税款)(按规定抵减的增值税应纳税额)
贷：管理费用
(2)小规模纳税人的会计处理。
借：固定资产
贷：银行存款等
借：应交税费——应交增值税(按规定抵减的增值税应纳税额)
贷：递延收益
借：管理费用等(按期计提折旧)
借：递延收益：
贷：管理费用等
企业发生技术维护费
借：管理费用等
贷：银行存款等
借：应交税费——应交增值税(按规定抵减的增值税应纳税额)
贷：管理费用
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
（二）应交消费税、营业税、资源税和城建税
1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“”等科目，贷记本科目（）。
3．交纳的、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
（三）应交所得税
1． 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
（四）应交土地增值税
1．企业转让的连同地上建筑物及其附着物一并在“”或“”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。
2．交纳的，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。
（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税
1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。
2． 交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。
（六）应交个人所得税
1． 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。
2．交纳的，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。
（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费
1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。
2．交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目。
（八）应交的保险保障基金
1．企业按规定应交的保险保障基金，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目（应交保险保障基金）。
2．交纳保险保障基金时，借记“应交税费”科目（应交保险保障基金），贷记“银行存款”科目。
（九）预交的税费
企业预交的税费，借记“应交税费”科目（应交增值税、应交所得税等明细科目），贷记“银行存款”科目。
“应交税费”科目期末，反映企业尚未交纳的税费；期末如为，反映企业多交或尚未抵扣的税费。
一、应交增值税
二、营业税
三、企业所得税
四、车船税
五、印花税
六、土地增值税
八、耕地占用税
九、城镇土地使用税
十、城市维护建设税
十一、教育附加
十二、文化事业建设费
十三、地方教育附加
十四、国际税收
十五、社保费用
本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。 上传我的文档
 下载
 收藏
免责声明：本人所有资料均来自网络搜集整理，版权归原作者所有。本人所提供资料仅为方便学习交流。 本人如有侵犯作者权益，请作者联系官方或本人,本人将立即删除。
 下载此文档
正在努力加载中...
管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等明细科目的开设
下载积分：1000
内容提示：管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等明细科目的开设
文档格式：DOC|
浏览次数：0|
上传日期： 04:50:56|
文档星级：
该用户还上传了这些文档
管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等明细科目的
官方公共微信公司是生产型企业，然后向其他公司借用机器设备用于生产，应计入什么科目？_百度知道
公司是生产型企业，然后向其他公司借用机器设备用于生产，应计入什么科目？
然后如果是借来应付有关单位检查、检测用的话，应计入什么科目？
提问者采纳
5000，其所有权并没有发生转移，你们企业应该属于制造业。向其他公司借用的生产设备，会计分录如下。如果其他公司按月向贵公司收取费用的话（假定每个月收取5000元），只要在登记簿上记下此事即可！按照您说的您好.00贷
然后如果是借来应付有关单位检查、检测用产生的费用，应计入什么科目？
您好！应付检查、检测的费用计入管理费用，其中招待宴请的费用只能在不违反中央《八项规定》的前提下另想办法了。请示头头吧。谢谢阅读！
提问者评价
其他类似问题
为您推荐：
机器设备的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁工业企业购入材料和商业企业购入商品所发生的运杂费保险费等均应计入存货成本吗？_百度知道
工业企业购入材料和商业企业购入商品所发生的运杂费保险费等均应计入存货成本吗？
提问者采纳
计入原材料的成本中，工业企业购入材料发生的运杂费保险费等；商业企业购入商品所发生的运杂费保险费等。
2、如果执行原企业会计制度、如果执行新会计准则1，计入“营业费用”科目，工业企业购入材料和商业企业购入商品所发生的运杂费保险费等都应计入存货成本中
其他类似问题
为您推荐：
运杂费的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁4 ．企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（ ）账户_百度知道
4 ．企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（ ）账户
提问者采纳
其他类似问题
为您推荐：
运杂费的相关知识
其他1条回答
记入采购成本里面，原材料科目
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁