我是外贸公司,没做过外贸企业出口退税税,前两个月...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-11 06:06 标签： 出口退税
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外贸企业账务处理
提问者：回答数：2有人关注提问时间：该问题已结束
我公司是一家纯外销企业，账务处理怎么做，主要是不得抵扣部分和应收出口退税部分怎么处理，我们以前的思路是，购货时借：库存商品贷：应交税金-应交增值税-进项税贷：应付账款不得抵扣转成本时借：主营业务成本-外销成本贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出应收出口退税款账务：借：其他应收款-出口退税贷：应交税金-应交增值税-出口退税
这样下来我们公司资产负债表上，应交税金显示负数很多，显示留底挺多的，但是我们公司没有内销。
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回答者：[等级：财务经理]回答时间：
应交税金显示负数很多，显示留底挺多，主要是因为购进货物销售后，未及时收齐单证申报退税（收齐单证与购进货物有时间差）。一笔出口业务从购进到销售和退税，对于外贸公司来说，该业务的进项税+进项转出额=出口退税，在一个较短期限，可能会出现较大留抵，但从一个较长较稳定时期（即销售收入相对较稳定），该留抵一般会稳定在某一水平上，不会出现持续增多现象。这属于正常情况。
<span id="dings人赞同
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回答者：[等级：实习生]回答时间：
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回答者：本网专家 回答时间：
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请问外贸公司出口退税会计分录怎么做，急下周就要去外贸公司做了
谢谢高手指点，QQ
提问者采纳
外贸企业进货到出口退税会计分录 购进商品验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品 100000 元 应交税费——应交增值税(进项税额) 17000 元 贷:银行存款 117000 元 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 123000 元 贷:主营业务收入——出口销售收入 123000 元 结转出口商品成本: 借:主营业务成本 100000 元 贷:库存商品——库存出口商品 100000 元 申报出口退税时: 应退增值税额=100000 元×15%=15000(元) ; 转出增值税额=%=2000(元) ; 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税 15000 元 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000 元 进项税额转出时: 借:主营业务成本 2000 元 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000 元 收到增值税退税款时: 借:银行存款 15000 元 贷:应收出口退税 15000 元.
提问者评价
非常谢谢，
参考资料：
&#47;view&#47;ea86212fb4daa58da0114aa0.html
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出口退税有差误如何做账务处理
提问者：回答数：1有人关注提问时间：该问题已结束
我公司是一间外贸公司，当月计提出口退税，下月才办理退税的，但计提的与实际退税金额不一样，需要做账务处理吗？
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回答者：[等级：财务副总裁]回答时间：
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拿到外贸企业出口退税汇总申请表 怎么做会计分录啊？
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借：其他应收款-出口退税贷：应交税费-应交增值税(出口退税)收到退税时，借银行存款
贷：其他应收款-出口退税
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补充：退税怎么算
不区分大小写匿名
一）退税申报期限：
1、企业在年度终了三个月内，申报完毕上报度所属出口退税，年度清算后，不再受理上年度的退税申请。
2、每月应在货物报关出口并在财务上做销售处理后，按出口月份申报退税
（二）退税申报程序
1、在大连网的电子口岸提交，核销单
2、预审：企业申报退税应先报盘预审。
3、稽核：对预审发现的问题，按按要求进行调整后
再正式向国税申报退税。
（三）退税申报资料
A、一般贸易申报退税必须报送按要求装订、登录的以下资料：
1、进货单证：购进出口货物取得的增值税专用发票（抵扣联）、增值税专用缴款书完税分割单、消费税专用缴款书及销售出口货物的记帐凭证。
2、出口单证：出口货物报关单（退税联）、收汇核销单、对外销售发货票。
3、进货凭证申报明细表、出口凭证申报明细表及汇总表。
4、申报软盘。
B、其他贸易方式，申报退税，除上述资料外还应报送相应的辅助资料，如易货贸易合同、对外承包工程合同，代理出口证明，对外修理修配业务海关出具的证明等。
C、上述资料，统一用档案袋装好上报。
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贸易领域专家

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