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xx公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售A产品和B产品,增值税税率为17%.该公司所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2008年10月发生以下经济业务1.销售A产品500件，单价80元，增值税17%，款已存入银行。2.销售B产品1000件，单价100元，增值税17%，款项未收回。3.预收B产品货款20000元存入银行4.现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元。5.销售多余材料200公斤，单价25元，增值税17%，款已入银行，该材料单位成本20元.6.结转已销售的A.B产品的实际发生成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元则该公司08年度10月的利润表的下列报表的金额为:(1)营业收入计算公式 （2）营业成本 计算公式（3）营业利润计算公式（4）利润总额 计算公式（5）净利润 计算公式
这是基础的业务题，建议自己做，对于不会的步骤，再来发问，这样学习起来效果会好很多
1。500*80+*25=1450002。500*50+*20=990003。00-4。330005。*25/100=24750
亲，那个13000怎么算出来的
100怎么算的
有会计分录吗
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第五章 消费税 例题及答案
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3秒自动关闭窗口税务会计学
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　你现在学习的网络课件是： 税务会计学　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　
第二讲　 练习题
一、单项选择题
　1．增值税是以（ ）为计税依据的一种税。
　　A．销售额 B．增值额 C．利润额 D．所得额
　2．下列不属于增值税征税范围的是（ ）。
　　A．集邮商品调拨 B．银行销售金银
　　C．寄售业代委托人销售物品 D．非商品期货
　3．下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
　　A．某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等
　　B．某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
　　C．某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
　　D．某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
　4．下列不属于增值税免税项目的是（ ）。
　　A．农业生产者销售的自产农业产品
　　B．古旧图书
　　C．国际组织无偿援助的设备
　　D．由外贸公司进口销售给残疾人专用的物品
　5．增值税计算中的应税销售额不包括（ ）。
　　A．收取的集资款 B．收取的包装物租金
　　C．收取的补贴 D．收取的销项税额
　6．某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，购买200件以上可获得5%的商业折扣，购买400件以上可获得10%的商业折扣。该企业对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%）为（
　　A．11305 B．11152 C．11220 D．11050
　7．下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（ ）。
　　A．将购买的货物用于集体福利
　　B．将购买的货物用于非应税项目
　　C．将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物
　　D．将购买的货物作为投资提供给其他单位
　8．下列项目中不允许扣除进项税的有（ ）。
　　A．一般纳税人购进应税劳务
　　B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
　　C．工业企业购进并验收入库的原材料
　　D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款
　9．增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税金――应交增值税（ ）”进行核算。
　　A．进项税额
　　B．进项税额转出
　　C．销项税额
　　D．转出多交增值税
　10．增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（ ）
　　A．“应交税金――未交增值税”
　　B．“应交税金――应交增值税”
　　C．“应交税金――应交增值税（销项税额）”
　　D．“应交税金――应交增值税”（已交税金）
二、多项选择题
　1．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。
　　A．将委托加工的货物用于非应税项目
　　B．动力设备的安装
　　C．销售代销的货物
　　D．邮政局出售集邮商品
　2．下列项目免征增值税的是（ ）。
　　A．农业生产者销售的自产农业产品
　　B．将自产的货物无偿赠送他人
　　C．直接用于科研、科学试验的进口仪器
　　D．居民用煤炭制品
　3．下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有（ ）
　　A．向购货方收取的手续费
　　B．向购货方收取的延期付款利息收入
　　C．向购货方收取的仓库储备费
　　D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
　4．下列说法正确的是（ ）。
　　A．税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格
　　B．以物易物销售双方都应作购销处理，即以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
　　C．采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
　　D．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，应并入销售额征税。
　5．增值税一般纳税人发生下列（ ）项目而支出的款项，可以按10%的扣除率计算进项税额。
　　A．销售货物（除免税货物）所支付的运输费用，但不包括税法规定应并入销售额的代垫运费
　　B．收购免税农业产品的买价
　　C．专门收购废旧物资部门的废旧物资收购金额
　　D．购入货物（除固定资产外）所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费
　6．增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
　　A．纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
　　B．纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
　　C．销售货物运费结算金额的7%
　　D．购买免税农业产品买价的10%
　7．“应交增值税”明细账户的借方发生额，反映（ ）。
　　A．企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额
　　B．实际已缴纳的当月增值税额
　　C．月终转出的当月应交未交的增值税额
　　D．企业月终转入的多交的增值税额
　8．“应交增值税”明细账户的贷方发生额，反映（ ）。
　　A．企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额
　　B．进项税额转出数
　　C．出口企业收到的出口退税
　　D．转出多交增值税
　9．下列关于“未交增值税”的论述，正确的是（ ）。
　　A．借方发生额反映企业月终转入的多交的增值税
　　B．贷方发生额反映企业月终转入的当月发生的应交未交增值税
　　C．期末借方余额反映多交的增值税额
　　D．期末贷方余额反映未交的增值税额
三、判断题
　1．增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。 （ ）
　2．一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
　3．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
　4．增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（
　5．提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 （ ）
　6．某农村供销社收购了农业初级产品，再销售时应免征增值税。 （ ）
　7．已抵进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 （ ）
　8．纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。（ ）
　9．凡价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。（ ）
　10．小规模纳税人在购进货物时无论是否取得增值税专用发票，其支付的进项税额均应计入购进货物的成本。 （ ）
　11．纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 （ ）
四、计算及会计处理题
　1、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。该企业2000年9月份发生以下经济业务：
　（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税含售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
　（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
　（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价2.5万元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
　（4）为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
　（5）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。
要求：假设该企业上期无留抵税款，试分析上述经济业务并计算本月应纳增值税额。
　2、某有进口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：
　（1）报关离境出口一批货物，离岸价为80万美元
　（2）内销一批货物，销售额是200万元；
　（3）购进所需原材料等货物，购货额是600万元。
　　已知上述购销货物增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。该企业办理出口退（免）税适用“免、抵、退”办法，退税率为15%。试计算企业应纳或应退增值税税额。
　3、某洗衣机厂某月发生如下经济业务：
　（1）销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行；
　（2）当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000，款项均已支付，材料均已验收入库；
　（3）上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。
　（4）办公室购买办公用品，取得增值税专用发票1张，注明价款3000元，税金510元；
　（5）企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机生产成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价；
　（6）因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17%增值税税率；
（7）上月末“应交税金――应交增值税”借方余额为142300元。
要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
　4．某有进口经营权的生产企业，1999年一季度，内销货物金额2000万元，报关出口货物一批，离岸价400万美元，当期购进货物经审核认定的进项税额为664万元。增值税税率为17%，出口退税税率为9%，美元与人民币汇率为1:8.25。
要求：请利用“免、抵、退”办法计算出口退税额并进行相应的会计处理。进口产品，国内销售，增值税计算？_百度知道
进口产品，国内销售，增值税计算？
利润怎么计算：A公司进口某产品100元，问题：A公司卖给B公司时的增值税怎么计算，国内B公司以150元的价格购买A公司产品（不含税价格）， 此产品关税10%例
增值税就是150*17%=25。关税应该按照到岸价格计算.7，假如是100的话，应交增值税为6，关税是100*10%=10元.A产品的成本大致为110元，增值税进项税是110*17%=18.8.150-110=40元的毛利A产品的增值税税率是多少？如果是17%的话.5
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