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A公司于2010年l0月20日自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照
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提问人：匿名网友
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A公司于2010年l0月20日自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；l2月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，就上述预收账款，下列处理正确的是( )。A.确认递延所得税资产250万元B.确认递延所得税资产500万元C.确认递延所得税负债250万元D.确认递延所得税资产750万元请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1甲企业2011年年初投资乙企业，占乙企业40％的股份，乙企业当期实现税后净利润212．5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税率为25％，乙企业所得税率为l5％，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为( )万元。&A.0&B.25C.18&D.102甲企业系中外合资经营企业，其注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。投资者分别于日和3月1日投入300万美元和100万美元。日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：6．8、1：6．85、1：6．82和1：6．90。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2011年年末资产负债表中“实收资本”项目的金额为人民币（　　）万元。A.2 725B.2 730C.2 737D.2 731
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验证码提交中……　　楼主在一家电力仪表代理商做销售，三个月后离职了。离职后老板说楼主手上的项目做成以后不会亏待楼主。于是楼主在离职以后继续跟踪项目并且不领工资不报其他费用的情况下于一年半以后把项目签下来了，中途遭遇客户和成套厂各种换品牌想把我们公司品牌换掉，楼主受了很多委屈把项目定下来了。之前老板说合同签下来以后就兑现，后来又说打了预付款以后兑现，现在又说把后期款项收完再给，以前承诺的都不承认了：（还说以后你找李总（他老婆），然后李总就给我上纲上线说按公司制度应该是收完再给；按公司规定要分百分之二十业绩给技术支持人员（她弟弟）她说没有技术支持肯定不行；按公司规定要扣百分之二十税金！我听了头脑一片空白！！！想到自己巴心巴肝对公司，对手收买楼主我也没动摇，而这个项目的招待费才几百元，没有给公司添任何麻烦。换来的却是老板娘的各种规定.忍不住眼泪汪汪的说不出话了，当初本来想签一份协议的但是想到老板信誓旦旦的说我一般给的都会比你该得的更多，就信他了。现在，楼主想死的心都有！我还能相信谁呢以后？
楼主发言：8次 发图：0张
　　教训，人生的教训！
　　哎，有合同都会有人明目张胆的耍赖，更何况口头承诺了。　　楼主如果能从中吸取教训，学费也算交得值了，　　如果以后还继续傻乎乎的，那就是自己合该上当受骗。
　　顺便安慰一下楼主，像你说的那种没得诚信的老板，是早晚会破产的。
　　也有类似的经历，只能吃一堑长一智。
　　你有能力拿下这个订单，你试一试有没有办法从甲方截留提成。
　　任何时候，主动权都得掌握在自己手里，生意人的话你也信！
　　直接找甲方，把这种情况反应给他　　
　　看得出来。。。你是新人。。。。。有了这次后，，，你就成长很多了
　　只要他给客户兑现就行，客户关系在，一切都好办，有机会收拾回来的，稳住客户　　
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& 预收货款登记
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预收货款登记
1.首先,为什么要做预收货款登记?
2.财务那边又说能不做就不做,因为没做的话,也可以正常结汇,
那为什么又能不做就不做?
3.这边一直讲的额度是怎么一回事.?
4.为什么说,没有额度就不能结汇?
5.为什么额度又体现在IC 卡里?
[ 本帖最后由 zhangzhongjiang 于
09:38 编辑 ]
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1.预收登记是货物还没有出口，要收的一个定金，也就是预收的货款，这个登记是必须要做的
2.预收货款的额度是根据贵公司上一年整年的出口额度的30%定出来的，如果没有额度就不能结汇的
3.如果是第一次做出口的企业进行预收外汇，提供真实外贸合同去收汇银行操作就可以了
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现在貌似是有额度也要做预收货款登记的
不做的话，容易影响到你们一般贸易结汇额度，预收货款和一般贸易不能串项结汇
IC卡是登陆电子口岸用的，你的额度是分预收货款额度和一般贸易额度，预收登记或者一般贸易核销后，额度都是反馈到海关电子口岸出口收汇项的数据查询里面的，看你额度是不是够结汇出来的。不然额度不够就不能结汇。
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回复 #3 zhou991085 的帖子
1.貌似有额度也做预收货款登记?那是就不确定....
财务那边说能避免就避免.是为了什么?可以漏税的吗?这个?
2.预收货款和一般贸易不能串项结汇
你说的这个概念,我不是很清楚,能不能帮忙解释一下?
3.额度是不是够结汇出来的?额度不够不能结汇?
如何看额度够不够结汇.这个应该是有计算公式的吧?
你能不能举个例子帮忙说一下....真是辛苦你了..拜托.......
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回复 #2 caka咔咔 的帖子
1.预收的货款，这个登记是必须要做的
是各地政策不一,还是怎样?我的前辈也一再强调能避免则
避免,是她在误导我,还是这个真的是可做可不做?
2.对于没有额度就不能结汇,能不能帮忙再讲一下,为什么
是这样...?
3.额度跟收汇,是怎样一个关系?
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....我早上刚去过外管局，我不知道你在什么地方，我这边是上海
1.预收货款，一定要做登记（合同登记，提款登记）货物之后注销登记。
预收货款是指货物出口日期之前，就到账的外汇，你们财务要避免什么？避免登记，就是不想让人家知道你们收到这笔钱了？但是这个银行里面都有记录的啊。。。
2.08年7月份以后外管局就控制结汇了，具体你可以到外管局网站上找文看一下。 不能串项就是说，预收货款要在预收可收汇额度下结汇，一般贸易在一般贸易额度下结汇。你要看你的外汇是在货物出口之前来的就是预收，货物出口之后收到的钱就是一般贸易了呀。明白了么？
3.额度和收汇没有关系，和结汇有关系。
另外我今天也问过，之前我们也有2笔没有做预收的，但是出货之后结汇了，是在一般贸易项下结汇了。
所以外管局的人说我们是串用了额度，需要做调整额度书面申请，而且串用额调整申请只有一次机会，需要从08年7月份以后出口的数据整理出来。。。一次性全部调整回来，如果以后再有串用额度，发现会进行处罚的。
我不知道你们财务是做过多少年的，他的想法是要避免什么？
另外你在公司是一个什么位置，如果你是老板或者是负责人，应该多关心一下这些问题，而不是只是听财务的。
如果你是业务员，那听财务的，最后罚款也罚不到你头上。
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回复 #6 zhou991085 的帖子
非常感谢.....
首先,我讲一下,我目前的工作岗位.我是公司未来单证,但不处理结汇和核销这一块.
预收货款登记什么的,要我来负责.
以前结汇也由单证负责,现在不知道为什么,要由老板儿媳妇负责.反正随便.
因为其他的都比较清楚了解要怎么处理,就这个预收货款登记,完全搞不明白.
看了你的答复,现在是比较清晰了..谢谢,非常感谢你.
我的前任,她一再强调如果卡里有额度就不要登记.哦,我是福建莆田这边的.
那没有做预收,到最后这笔钱仍然是做为一般贸易结汇,这样,应该收的外汇
总额都一样,应该不存在会漏税的问题吧....
你的意思是以后,我来接手,尽量每个订单都做这个预收吗?因为我们公司是
30%T/T付款的.
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我举例：合同金额100万，预收30%T/T，就是30万，
做登记的时候合同登记按100万，收汇提款金额按30万做。这样预收30万在预收下面结汇，你出口以后收汇70万在一般贸易项结汇。
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来自 小商品海洋，购物者天堂—义乌
回复 #9 Aarynchen 的帖子
请说中文的谢谢，
你这鸟语没几个能看懂，
中文的谢谢
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每个公司都要做预收货款吗？意思是合同金额如果为100万的话，预收的为30万，那合同按100万的登记，预收按30万的收，是这样吗。我们这还没预收过，是不是美金账户开好了，在去做这见预收货款的事呀。 好迷茫
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如果提前预付，你又想收到使用，就要登记！ 合同金额是合同金额，预收在这个金额内预收！你上外管网站看一下就知道：国家外汇管理湖网上服务平台。用户名是你公司的机构代码！
当然要开户好，如果立刻结汇不开美元帐户也可以。在电子口岸上申请时直接填人民币帐户。
预付款：1。合同登记，2。提款登记，3。电子口岸申请，4。提款，5。出口，6。收汇后预付款核销。
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以上1-5步我都做过，就是第6步，也是180天内核销嘛，还是说怎么核销，到收汇银行嘛
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等你的报关单核销单退回来（一般在出口后5周左右），先去银行打涉外收入申报单，带上涉外收入申报单+核销单+报关单核销联+带上钱去外管局办理。
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回复 #9 浙江耐特 的帖子
不管怎样...语言是没有问题的吧...
完了...已经删了...那条回复...
您觉得的呢....
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咦？我们以前从来没做过这个预收货款登记啊，欧元账号可以正常结汇啊，美元的还没结过。
当前时区 GMT+8, 现在时间是
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预收预付款明细表 2
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