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正确答案：
借：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 8400000
& & & &累计折旧 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 3600000
& & & &贷：固定资产 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & &贷：固定资产清 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
& &借：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &300000
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &300000
& &借：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1300000
& & & &贷：营业外收 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1300000
& &①销售啤酒时
& &借：银行存款等 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1099800
& & & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &940000
& & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & 159800
& &②计提销售啤酒应纳消费税
& &借：营业税金及附力 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 25000
& & & &贷：应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & & & & & & & & 25000
& &③收取包装物押金
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 10000
& & & &贷：其他应付款&&存入保证金 & & & & & & & & & & & & & & 10000
& &④没收逾期押金
& &借：其他应付款&&存入保证金 & & & & & & & & & & & & & & &2000
& & & &贷：其他业务收 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &1709.40
& & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & &290.60
& &借：应付职工薪酬&&职工福利费 & & & & & & & & & & & & & 70200
& & & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &60000
& & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & & 10200
& &借：主营业务成本 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 35000
& & & &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &35000
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &6000
& & & &贷：应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & & & & & & & & & 6000
& &借：原材料&&水产产品 & & & & & & & & & & & & & & & & & &11658
& & & &应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & & & & 1742
& & & &贷：银行存款(或现金) & & & & & & & & & & & & & & & & & & &13400
& &借：应付职工薪酬&&职工福利费 & & & & & & & & & & & & & 33900
& & & &贷：原材料 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &30000
& & & &应交税费&&应交增值税(进项税额转出) & & & & & & & & & & & &3900
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &100000
& & & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &100000
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 150000
& & & &贷：其他业务收入&&安装费收入 & & & & & & & & & & & & & &150000
& &本期营业额=()&(1&120)=3.4583(万元)
& &本期应纳营业税额=3..172917(万元)=1729.17(元)
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1729.17
& & & &贷：应交税费&&应交营业税 & & & & & & & & & & & & & & & 1729.17
& &①购入液体盐时的分录：
& &借：材料采购 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 940000
& & & &应交税费&&应交资源税 & & & & & & & & & & & & & & & &60000
& & & &应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & & & &170000
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1170000
& &②加工成固体盐销售时：
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &2340000
& & & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 2000000
& & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & & & & & & &340000
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 125000
& & & &贷：应交税费&&应交资源税 & & & & & & & & & & & & & & & 125000
& &③缴纳税金时：
& &借：应交税费&&应交资源税 & & & & & & & & & -60000)
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &65000
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第&1&题：填空题:
1．增值税：木制品的出口退税率为13%
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工资薪金所得适用税率表(简表)
含税级距应纳税所得额
不含税级距应纳税所得额
速算扣除数
不超过500元的部分
不超过475元的部分
超过500元至2000元的部分
超过475元至1825元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过1825元至4375元的部分
超过5000元至20000元的部分
超过4375元至16375元的部分
超过20000元至40000元的部分
超过16375元至31375元的部分
　　　　要求：根据所提供资料的先后顺序：分税种扼要指出存在的纳税问题，计算应补各税费金额，并作出相应调账分录。(列出计算过程：每一步骤计算结果按四舍五人原则保留小数点后两位)
　　　　甲市口福居海鲜大酒楼有限责任公司(以下简称&口福居酒楼&)系自然人李福居夫妇投资成立，注册资本300万元，现有职工人数56人，除6名管理人员外，其余50名均为合同职工，无工会组织。该公司主要从事海鲜餐饮服务，兼营旅店、其他服务业。日，某税务师事务所受托对该酒楼2000年度纳税情况进行审查，取得相关资料如下。
　　1．基础情况
　　(1)口福居酒楼2000年5月正式营业，年末会计报表载明资产总额为2680万元，营业收入1620万元，利润总额为一150万元。企业所得税年度纳税申报表中应纳税所得额为一150万元。
　　(2)口福居酒楼的经营场所系承租于某国有企业的闲置仓库，双方于2000年3月签订的合同载明租赁期为2000年5月至2005年4月，年租金为前3年每年60万元，后2年每年80万元，企业已贴印花税金额5元。
　　(3)企业实行限额计税工资办法，主管税务机关核定的月计税工作标准为960元/人。　　(4)各种存货的计价采用实际成本核算。
　　(5)口福居酒楼成立前，李福居夫妇还开有一家酒楼(192下简称&老店&)，与口福居酒楼偶尔有业务往来。
　　2．纳税审查情况
　　(1)审查其&应收帐款&明细账户，经抽查记账凭证，发现以现金形式取得的餐费累计金额 55918元，作如下账务处理：
　　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　55918
　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　55918
　　(2)审查&待摊费用&账户，发现：
1)日432#凭证，摘要：广告费。会计分录为
　　借：待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　　　贷：其他应收款&&老店　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　后附：老店与电视艺术中心签订的广告合同文件复印件一份，广告费金额100000元；某电视台广告部开具的广告业专用发票原件一张，注明广告费金额50000元。
　　2)9月至12月分期摊销8月计提广告费用，每月摊销额为37500元。会计分录为
　　借：经营费用&&广告费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　37500
　　　　贷：待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　37500
　　(3)审查&管理费用&账户发现： 1)2000年5月。17日120#凭证，摘要：付2000年房租。会计分录为
　　借：管理费用&&房租　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
　　　　其他应付款&&房租　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　2)2000年5月至12月每月核算工资分配情况记账凭证，会计分录分别为
　　借：经营费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25200
　　　　贷：应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　85200
　　借：应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　85200
　　　　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　85200
　　3)2000年5月至12月计提工会经费、职工教育经费、职工福利费，每月记账凭证，会计分录为
　　借：经营费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10500
　　　　管理费用4410
　　　　贷：应付福利费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11928
　　　　其他应付款&&经费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1704
　　　　其他应付款&& 工教育经费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1278
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　工资分配表
50人(均按同一标准)
& &(4)审查&递延资产&账户，发现：
& &1)8#凭证，摘要：场地装修费。会计分录为
& &借：递延资产&&租入固定资产改良支出 & & & & & & & & & & & & 2824000
& & & 贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &220000
& & & 其他应付款&&广东 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 1604000
& &①支票存根一张，注明付甲市燕新装潢公司装修费1220000元。
& &②甲市燕新装潢公司开具的发票一张，为甲市地方税务局监字章的建筑业发票，金额为 1220000元。
& &③广东省地方税务局监字章的服务业发票一张，注明装修费金额为1604000元，无财务 (发票)专用章。
& &2)2000年6月至12月，每月摊销装修费。会计分录为
& &借：管理费用&&装修费 & & & & & & & & & & & & & & & & & & &47066.67
& & & &贷：递延资产&&租处固定资产改良支出 & & & & & & & & & & & &47066.67
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······隐私原因暂不显示
雨伞旧了千万别扔！这样一改，比新伞还实用~
伞面拆下来后，可以当作灯罩柔和一下室内灯光。需要灯光美气氛佳的场地又没钱上摩铁的时候就靠这招啦
晒衣架、水晶灯
伞骨的接口处接上小夹子后，可以用来晒内裤，晒袜子
这个吊饰倒是挺美的。
摆摊用饰品展示台
还满常看到路边摊会这样展示耳环、别针、徽章等等，觉得还挺方便的呢！如果妹纸们饰品很多不知道怎么收纳的话，也可以试着在家里放一个。
就算你的伞在强风之下被吹到只剩伞柄，还是可以留下来当作墙上的挂钩，这样摆一排是不是挺美的呢？
拆掉伞骨，只留下主干和伞面，放进花束后在腰部绑个蝴蝶结，就成了漂亮的花篮啦！挂在门上是不是看了心情都跟着愉悦了起来呢？
防水购物袋
把伞面拆下，像图中一样对折，然后照著粉红色的虚线裁剪后，两侧缝合，蓝色框起来的部分就当作背带，红色的部分则是扣子，这样就完成一个超精美的防水购物袋啦～姐再也不用去百货公司凑满额换购物袋啦！
超大彩虹伞，拿来当成裙穿还挺美的。
做成蝙蝠侠装有点太强啦...
用一块柔软的棉质布料，和拆下来的伞面缝在一起，留下一个口，将棉花塞得满满的，再以同心圆的方式缝住固定。沿着边边缝入抽绳，抽一抽拉一拉就完成了。超可爱的耶！
除了当成宠物的床，自己拿来当坐垫也挺不赖的～
宠物用雨伞
如果你的伞是直接被吹开花...其实可以这样帮你的狗狗撑伞，是不是也很贴心呢！哈哈哈哈哈哈哈！
可能涉及隐私，需安装她社区查看
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好吧！原来旧雨伞也有那么多用处。您的举报已经提交成功，我们将尽快处理，谢谢！
下面说的是广东省佛山市在日新的认定办法,不知是不是全国一致:
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