2011年注册会计师－－轻松过关练习题中的第二章金融资产第37页多项选择题第10题的第2，3小问怎么做啊_百度知道
2011年注册会计师－－轻松过关练习题中的第二章金融资产第37页多项选择题第10题的第2，3小问怎么做啊
提问者采纳
452　　可供出售金融资产——利息调整
8:投资收益
41，收到票面利息　　借: 应收利息
50　　日:银行存款
1086: 可供出售金融资产——公允价值变动
1.248-1:投资收益
1.30(0）　　日，公允价值变动　　借.86208　　8　　借，A公司购入B公司债券　　借:投资收益
41.5　　投资收益
4.248　　贷: 可供出售金融资产——成本
1000　　——公允价值变动
1.13792(2，确认实际利息收入　　借.8.752 41: 资本公积——其他资本公积
2.548-8.88992　　借:资本公积——其他资本公积
1.-8.248（008　　可供出售金融资产——利息调整
8:应收利息
50　　日.30 41:银行存款
1015，确认实际利息收入，收到票面利息　　借:资本公积——其他资本公积
1.30　　应收利息
50(1000*5%)　　贷.11008)　　贷:应收利息
50　　贷.30+10)　　日.752）　　日:应收利息
50　　贷.862　　贷.11008
08+2.5　　日.11008)　　——利息调整
18.30-8，A公司出售B公司债券　　借: 可供出售金融资产——公允价值变动
2:银行存款
50　　贷:可供出售金融资产——成本
1000　　——利息调整
36:应收利息
50　　日.5　　贷.13792(2！　　年份 期初摊余成本 实际利息收入(b)(按4%计算) 现金流入(c) 期末摊余成本(d=a+b-c　　)　　，收到票面利息　　借.92)　　借.或　　2 50 1027:银行存款
50　　贷.8:银行存款
50　　贷.248-1　　这是我自己做的笔记
提问者评价
很晚才看到，谢谢啦
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出门在外也不愁2011东奥注册会计师考试轻松过关一 会计265页第五题第二问。通过计算和结果对不上号_百度知道
2011东奥注册会计师考试轻松过关一 会计265页第五题第二问。通过计算和结果对不上号
2011东奥注册会计师考试轻松过关一 会计265页第五题第二问。通过计算和结果对不上号，甲确认的入账成本是：.17-300*0.17+3+5-17=10缉锭光瓜叱盖癸睡含精08乙确认的成本：+3+17=1003
就差个5，是不是运杂费不应进成本，如果不仅成本，书上又把B选上了。
提问者采纳
第五题是多选啊，没有第二问，你确定是265页么？
运杂费5万元是甲公司换入固定资产所支付的运费，所以对于甲来说，应当计入换入固定资产的入账价值。 这五万和乙没关系。 谁说非货币性资产交换中双方的入账价值就一定相等了。
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出门在外也不愁轻松过关3·2011年注册会计师考试考点荟萃及记忆锦囊_百度百科
关闭特色百科用户权威合作手机百科 收藏 查看&轻松过关3·2011年注册会计师考试考点荟萃及记忆锦囊
《轻松过关3·2011年注册会计师考试考点荟萃及记忆锦囊》是2011年北京大学出版社出版的图书，作者是葛艳军。ISBN9页&&&&数376出版社北京大学出版时间2011-4
《轻松过关3·2011年注册会计师考试考点荟萃及记忆锦囊:税法》最大的特点是小巧玲珑、携带方便，便于考生充分利用零碎的时间进行反复记忆。其次，“口袋书”版面新颖、形式活泼，通过图文并茂的方式对重点内容进行了归纳总结和整理，以求用更直观的方式阐述较复杂的、难理解的问题，帮助考生轻松记忆。最后，“口袋书”浓缩了教材中所有精华内容，将教材重点、难点一网打尽，并结合历年试题的命题方向和命题思路，指出知识点的重要程度及考试题型，使学员能更好的把握本科目的重难点。第一篇　方法与技巧篇　一、历年考试情况及重点　二、学习方法　三、应试技巧第二篇　复习要点篇　第一章　税法总论　第二章　增值税法　第三章　消费税法　第四章　营业税法　第五章　城市维护建设税法　第六章　关税法　第七章　资源税法　第八章　土地增值税法　第九章　房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法　第十章　车辆购置税和车船税法　第十一章　印花税和契税法　第十二章　企业所得税法　第十三章　个人所得税法　第十四章　国际税收协定　第十五章　税收征收管理法　第十六章　税务行政法制　第十七章　税务代理
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2012年注册会计师《税法》（B卷）试题及答案解析
18:04:27东奥会计在线字体：
　　【导读】东奥会计在线第一时间对中注协5月31日正式公布的2012年注会试题做出反应，提供了各科试题参考答案的同时，用<FONT color=#ff年中注协注会考试大纲及教材的知识点对试题进行了详细解析，以飨东奥学员，祝大家在东奥学习愉快！下文是注会税法科目2012年真题B卷(含试题、答案、解析)。
　　相关阅读：
&试卷快速导航：
&一、单项选择题（1-12）
　　2012年度注册会计师全国统一考试(专业阶段考试)
《税法》（B卷）试题及答案解析
　　一、单项选择题
　　1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
　　A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
　　B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
　　C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
　　D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
　　【答案】C
　　【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
　　2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
　　A.将委托加工的货物分配给股东
　　B.增值税纳税人收取会员费收入
　　C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
　　D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
　　【答案】A
　　【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
　　3.某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元;处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税( )。
　　A.1747.57元
　　B.1844.66元
　　C.1893.20元
　　D.1980.58元
　　【答案】B
　　【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税。汽修厂12月份应缴纳增值税=60000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×2%=1844.66(元)。
　　4.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
　　A.批发商批发销售的雪茄烟
　　B.汽车修理厂修车时更换的轮胎
　　C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
　　D.出国人员免税商店销售的金银首饰
　　【答案】D
　　【解析】选项A：雪茄烟在批发环节不缴纳消费税;选项B：汽车轮胎在生产销售、委托加工、进口环节缴纳消费税，更换轮胎不缴纳消费税;选项C：体育上用的发令纸，不属于消费税征税范围。
　　5.2011年3月，甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住，约定租期六个月，一次性收取六个月租金12000元，下列关于甲某租金收入的税务处理，正确的是( )。
　　A.需缴纳营业税180元
　　B.需缴纳房产税1440元
　　C.需缴纳个人所得税1440元
　　D.需缴纳城市维护建设税13.6元
　　【答案】A
　　【解析】选项A：对个人按市场价格出租的居民住房，在3%税率的基础上减半征收营业税，甲某取得的租金收入应缴纳营业税=12000×3%×50%=180(元);选项B：对个人按市场价格出租的居民住房，按4%的税率征收房产税，应缴纳房产税=10(元);选项C:应缴纳的个人所得税=[0×(5%+3%)-480] ×(1-20%)×20%=1812.1(元);选项D：应缴纳城市维护建设税=180×5%=9(元)。
　　6.位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。
　　A.15万元
　　B.17万元
　　C.21万元
　　D.53万元
　　【答案】C
　　【解析】城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，对纳税人被查补的三税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。教育费附加的征收率为3%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×(7%+3%)=21(万元)。
　　7.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是( )。
　　A.查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税
　　B.对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税
　　C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税
　　D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
　　【答案】A
　　【解析】选项B：对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
　　8.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为( )。
　　A.900000元
　　B.900250元
　　C.901000元
　　D.901250元
　　【答案】D
　　【解析】原油属于从价定率计算资源税的应税产品，以其销售额乘以适用的比例税率计算征收资源税，其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。该油田10月缴纳的资源税=[400+5850)÷(1+17%)]×5%= 901250(元)。
　　9.2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是( )。
　　A.税务机关核定的单位税额
　　B.镍矿石收购地适用的单位税额
　　C.镍矿石原产地适用的单位税额
　　D.该联合企业适用的镍矿石单位税额
　　【答案】D
　　【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
　　10.下列项目中，免征土地增值税的是( )。
　　A.个人继承的房产
　　B.国有土地使用权的出让
　　C.因国家建设被征用的房地产
　　D.合作建房建成后转让的房地产
　　【答案】C
　　【解析】选项AB：不属于土地增值税的征税范围;选项D：合作建房建成后转让房地产的行为，属于土地增值税的征税范围，应当缴纳土地增值税。
　　11.甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2012年该企业应该补缴的城镇土地使用税为( )。
　　B.315元
　　C.945元
　　D.1260元
　　【答案】B
　　【解析】经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%，所以降低额最高为0.9×30%=0.27(元)，则适用的城镇土地使用税每平方米税额=0.9-0.27=0.63(元);2012年1月已经缴纳的城镇土地使用税==945(元)，应缴纳的城镇土地使用税==1260(元)，则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税=(元)。
　　12.下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是( )。
　　A.个人拥有的营业用房免征房产税
　　B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
　　C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
　　D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税
　　【答案】B
　　【解析】选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。
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