2014年以来在人民币汇率波动加大、跨境资金流动形势日趋复杂的大背景下,境内外资本跨境逐利或逃离的情况时有发生外汇违法犯罪活动呈现出明显上升的态势。然而在司法实践中,一方面外汇犯罪罪名适用频率较低司法判例相对缺乏,对于涉外汇类犯罪刑事打击力度有待加强;另一方面在发现的佷多外汇类犯罪中同时伴随着逃税、洗钱、走私、受贿等犯罪活动严重的危害了我国正常的金融管理秩序。如何通过打击预防外汇类犯罪从而堵截住其他犯罪资金借助外汇渠道实现跨境转移和掩饰隐瞒,是经济金融犯罪领域值得关注和研究的热点方向
一、我国目前常見的涉外汇类犯罪类型
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涉外汇类犯罪广义上是指各种违反我国外汇管理规定的违法犯罪活动。从狭义上看涉外汇类犯罪主要表现在逃汇罪、骗汇和非法买卖外汇这三个主要方面针对这三个方面,目前我国法律层面上主要有以下规定:对于逃彙罪行为的我国《刑法》第190条“逃汇罪罪”规定:“逃汇罪是指公司、企业或者其他单位,违反国家规定擅自将外汇存放境外,或者將境内的外汇非法转移到境外的情况”;对于骗购外汇行为在1998年全国人大公布并实施的单行刑法《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇罪和非法买卖外汇犯罪的决定》中进行了明确的规定,同时具体列举了三种骗购外汇的情形:
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