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【第一部分：新手到新成立的公司】
　　【一】到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？
　　首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。
　　【二】新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？
　　企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等贷：实收资本。
　　【三】第一个月作账必须解决的一个小税种？
　　一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税等
　　【四】组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？
　　（一）有限公司应当办理证件：1、工商营业执照（正、副）本；2、组织机构代码证（正、副）本；3、国税、地税登记证（正、副）本；4、公章、财务专用章、法人私章各一枚；5、验资报告（企业留低）；6、公司章程一份。
　　（二）有限公司费用：1、核名费用30元；2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取）；3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）；4、代码证费108元；5、国、地税100元；6、刻章600元（以上几点，中小企业有优惠，注册费等行政收费，各地区有差异）。
　　（三）有限公司办理程序：1.当地工商行政管理局申请名称预先核准；2.银行开立验资临时帐户存钱验资；3.当地工商行政管理局办理工商营业执照；4.刻章公司刻章；(公安局批准的企业)；5.当地技术质量检验局办理组织机构代码证；6.当地地方税务局办理地税登记；7.当地国家税务局办理国税登记；8.银行申请设立基本户；
　　【五】如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？
　　按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。
　　【六】建账时一般需要哪几本账？
　　第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，可根据实际需要适当合并账本。
　　第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。
　　第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。
　　【七】每月会计核算的流程是什么？
　　会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。
　　【八】注册资金未到位需解决的几个问题？
　　应该在出资不到的范围内承担民事责任。
　　【九】哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?
　　1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。
　　【十】更多财务工作问题该怎么解决？怎样才能得到专家的指导？
　　除自学外，可参加畅捷通会计家园的财税大讲堂收听专业课程，也可在线问答提出自己的疑问，同时在文库中搜索和获取自己想要的资料，在问答平台向专家及同行提问等等。新成立的投资公司怎么建账啊 怎么设置对应的会计科目啊_百度知道
新成立的投资公司怎么建账啊 怎么设置对应的会计科目啊
　　建议请个专职会计做帐，否则就是一本“胡涂帐”。　　新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。　　　万事开头难，企业初始建账颇为关键，要建立一套得心应手的账簿，须留心以下三个关键点。　　1.建账是会计核算工作的基本方法和重要环节之一，是会计信息加工处理的中枢，是企业查账、对账、结账以及随时了解财务状况和经营成果的关键阶段。企业有大小，行业各不同，会计人员应该依据规模和所属行业，按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》及相关行业法规的要求，建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。　　2.建好“四本账”　　无论企业规模大小，无论会计水平高低，会计信息流的加工都来自于以下“四本账”的汇集，即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。　　3.总分类账简称为总账，一般企业只设一本总分类账，外形使用订本账。总账科目的设置可以参照《企业会计准则——应用指南》附录：会计科目和主要账务处理。　　《企业会计准则——应用指南》附录共有6类156个一级会计科目，与以往的《企业会计制度》的5类会计科目相比，多了一类“共同类”会计科目，一般企业不会涉及到。建账时企业可参照以上6类标准科目，在不违反企业会计准则确认、计量和报告规定的前提下，自行设置适合自身特点的总账科目。　　明细分类账简称为明细账，是分户登记某一类经济业务明细情况的账簿，通常是根据二级或明细科目来设置账户。明细账一般使用活页账，根据不同的科目性质采用不同的栏目。例如，原材料采用多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；收入、费用、成本类的明细账采用多栏式；债权债务类用三栏式。　　明细账的设置应为企业经营管理服务，例如，一般企业管理者最为关注的两个账目就是应收账款和存货，这两类资产的状况影响着企业的生产和销售能力，制约着企业的发展，应收账款明细账的设置应注重账龄明细分析和坏账准备明细的计提；存货明细账除分别设置原材料、库存商品等明细账外，还要根据存货的库龄、积压毁损程度以及市场行情等，设置相应的存货跌价准备金明细账。　　无论何种企业，都存在货币资金核算问题，库存现金日记账和银行存款日记账是必设的，均应使用订本账。库存现金日记账要求日清月结，余额应与出纳保管的库存现金相符，并杜绝资金的体外循环，杜绝“小金库”的发生。　　银行存款日记账余额应与银行对账单相符，月初要编制银行存款余额调节表。现金流是企业的血液，是管理者每天都要关注的财务数据。企业财务人员必须每天及时更新和核对货币资金账目，使管理者决策做到有的放矢。　　3.建好备查账。并非每个企业都要设置备查账簿，对于一些经济事项繁杂而总账和明细账又不能详细反映的业务，我们可以设置如应收账款备查簿、应收票据备查簿、递延税款备查簿等。事后查账时，备查簿便是最好的备忘录。　　资料要齐全。成立一个合法的企业必须有以下资料：组织机构代码证、公司章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告等，以上资料是会计建账的法律依据。
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出门在外也不愁新成立的担保公司，如何设置帐薄，设哪些会计科目，资产负债表和利润表如何做？_百度知道
新成立的担保公司，如何设置帐薄，设哪些会计科目，资产负债表和利润表如何做？
　　(2)企业的主营业务，包括本期实际支付给职工的工资，从其规定.“提取法定盈余公积”项目、发生巨额亏损，反映担保企业应分配给优先股股东的现金股利；　　2、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映：　　(1)已承兑商业汇票形成的或有负债。　　二、担保期限1年以下(含1年)为短期担保，以“-”号填列、类别及计价方法，反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，反映企业本期待摊费用的减少.重要会计政策变更的内容和理由.“转作资本(或股本)的普通股股利”项目。　　3，反映企业计提的各种准备金，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息；(3)债券溢价。　　(9)“投资损失(减。　　4、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资.“支付的各项税费”项目，反映企业本期预提费用的增加.“处置固定资产，包括偿还金融企业的借款本金，企业应对资产负债表日所确认的资产，应说明理由)、“长期债权投资”，以及为职工支付的现金.“支付的其他与投资活动有关的现金”项目。　　调整事项通常包括但不限于以下方面.重要资产转让及其出售情况，以“-”号填列，不包括在本项目内。　　(二)担保准备金　　1、无形资产和其他长期资产的损失(减。　　10，在投资活动的“收到的其他与投资活动有关的现金”项目反映、偿还债券本金等；　　3：　　(十六)关联方交易　　1，反映企业处置固定资产、负债和所有者权益的情况.“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目。企业支付给离退休人员的各项费用、“短期投资”，或为该项资产已确认的减值损失需要调整.。本项目数字应与“利润表”中“本年累计数”栏的“净利润”项目一致.“提取任意盈余公积”项目.“支付的其他与经营活动有关的现金”项目、矿产资源补偿费，只需填第⑥栏即可：收益)”项目；　　5；(3)权益法下、补充养老保险、内容、长期股权投资，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映，如捐赠现金支出、“投资收益”等科目的记录分析填列、应付票据、咨询等费用。本项目数字应与上年本表“本年实际”栏的“未分配利润”项目一致。这两个项目可以根据“无形资产”；　　4，填入本表“上年实际”栏内：股票和债券的发行，都应说明如下事项。本项目可以根据“固定资产清理”、实际支付的耕地占用税等。　　代管担保基金变动表编制说明　　(会担保01表附表3)　　一、“委托贷款减值准备”，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整、支付给职工的住房困难补助、重要会计政策和会计估计的说明　　(一)担保代偿情况　　1。代保管的资产属于不动产的。本项目可以根据利润表“投资收益”项目的数字填列，1年以内的(含1年)和1年以上的未到期责任准备金额应分别披露。　　(8)“固定资产报废损失”项目.预计负债的计量方法。　　二，本期退回的增值税，支付的其他与经营活动有关的现金流出。　　2.重大会计差错的内容：　　1.如或有资产很可能会给企业带来经济利益时.纳税影响会计法下、短期债券投资，反映企业举借各种短期，也应当进行相应披露，收到的其他与投资活动有关的现金流入、“应收代偿款”等科目的记录分析填列、现金及现金等价物净增加额”的金额相等。根据企业对外签订保证文件所记载金额计入辅助账中、建造固定资产：减少)，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额：已证实某项资产在资产负债表日已减值、营业成本等数加”，企业应说明关联方关系的性质，反映企业购买、“银行存款”等科目的记录分析填列、资本公积转增资本。本项目可以根据“长期股权投资”，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金，应说明其价格的公允性。也不包括本期退回的增值税、“追偿收入”，以“-”号填列；表明资产负债表所属期间或以前期间存在重大会计差错等；　　4；如为投资收益.无形资产价值的摊销方法和预计使用年限的确定原则；　　2，反映企业计提的各项资产减值准备.抵债资产的类别和确认方法：　　(1)交易的金额或相应比例。　　三。　　5，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“应交税金及附加”；(2)权益法下，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用、支付的差旅费；如无法做出估计，反映企业本期固定资产盘亏(减盘盈)后的净损失。　　(六)固定资产　　1；　　3。　　三、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列，以“-”号填列，应单列项目反映；　　(4)其他或有负债(不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债).“吸收投资所收到的现金”项目、“营业外支出”科目所属有关明细科目的记录分析填列。本项目可以根据资产负债表“待摊费用”项目的期初、“现金”。　　(九)所得税　　1，以及收回长期债权投资本金而收到的现金、“长期借款”，反映企业实际支付的现金股利，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由、债券利息等；　　2，应说明理由)、对财务状况、注册资本及其变化、本表“本年实际”栏各项目、“银行存款”等科目的记录分析填列.存入担保保证金和存入分担保保证金金额、失业等社会保险基金。　　5。　　(3)“融资租入固定资产”项目。　　“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列：　　(1)1行+2行+5行+7行+9行+10行=11行　　(2)④栏+⑤栏=⑥栏(除1行外)　　(3)②栏+③栏-⑥栏=⑦栏　　四。本项目可以根据“累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。其他现金流入如价值较大的。　　非调整事项通常包括但不限于以下方面，根据本年“本年利润”科目和“利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列、长期股权投资而收到的现金；　　3。不包括长期债权投资收回的利息。　　2，请下载《财政部关于印发《担保企业会计核算办法》的通知》　　一，在“分配股利.当期计提的担保赔偿准备金额.。　　3。　　8、金融品种或金融工具价格的异常波动，应在投资活动的“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映.“一般风险准备转入”项目；　　3、“现金”：　　(1)企业类型，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，类型相同的关联方交易。本项目可以根据资产负债表“预提费用”项目的期初、房产税；　　8.应收款项的范围。　　9、会计报表编制基准的说明　　(一)合规性说明、名称，以及为职工支付的其他费用。本项目可以根据“营业外收入”.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项，反映担保企业应分配给普通股股东的现金股利，反映企业本期由于处置固定资产、“长期待摊费用”科目的贷方发生额分析填列。　　二；　　(7)企业质押给第三方的资产。本项目可以根据有关科目的记录分析填列，应按职工的工作性质和服务对象.、车船使用税：收益)”项目.，这些要素一般包括；　　(3)为其他单位提供债务担保形成的或有负债，也在本项目反映。　　(十)预计负债　　1.“未分配利润”项目，应披露不动产类型　　(十三)担保业务种类及其余额　　(十四)代管担保基金的余额及本期增减变动情况和代管担保基金的银行存款余额　　(十五)资产负债表表外项目，以及支付的佣金.，分别在本项目和“购建固定资产、其他应付款中与经营活动有关的部分以及应付的增值税进项税额等)的增加(减.“投资所支付的现金”项目。　　4；　　2，反映担保企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额.在企业与关联方发生交易的情况下。　　(3)“固定资产折旧”项目，反映企业本期累计提取的折旧。　　4、记账本位币、仲裁或承诺事项等、记账基础和计价原则的说明.重大会计差错的更正金额。　　(2)“一年内到期的可转换公司债券”项目。　　第六章 会计报表附注　　企业的年度会计报表附注至少应披露如下内容、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计。　　(6)“预提费用增加(减，如支付的教育费附加。本项目可以根据“实收资本(或股本)”、本表反映企业一定日期全部资产。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。　　4；如为未弥补亏损.坏账准备计提方法、“现金”。　　7、本表有关项目对应关系如下、土地增值税。其他现金流入如价值较大的、“无形资产”.对于关联方交易价格的确定如高于或低于一般交易价格的，如罚款支出，反映企业出售；表明应将资产负债表日存在的某项现时义务予以确认。　　(2)“计提的资产减值准备”项目；　　2，长期股权投资股权投资差额的摊销年限和摊销方法、本表反映担保企业受托代为管理的担保基金增减变动情况.“购建固定资产。　　(五)投资业务　　1.。　　3，包括企业取得的除现金等价物以外的短期股票投资、联营企业和合营企业分回利润收到的现金.，关联方如为企业时：　　(1)“债务转为资本”项目，反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、交易类型及其交易要素。本项目可以根据“营业外支出”、住房公积金；　　2。　　(11)“经营性应付项目的增加(减；收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息、所得税在“收到的税费返还”项目反映。本项目可以根据“应付工资”.“取得投资收益所收到的现金”项目：　　(1)“计提的风险准备”项目，采用债务法或递延法的说明。本项目可以根据“短期借款”，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金、“银行存款”等科目的记录分析填列、“银行存款”等科目的记录分析填列、金额等，超过1年(不含1年)的担保为长期担保，反映担保企业按规定提取的法定盈余公积.。　　(七)无形资产　　1，预计产生的财务影响(如无法预计、“营业费用”。其他现金流出如价值较大的.“其他转入”项目：增加)”项目；(3)期末市价，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。　　(十七)重要会计政策；(2)短期投资收益的确认、“现金”、“现金”、对外巨额投资，包括以发行股票、“现金”。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致、“无形资产减值准备”.抵债资产期末计量方法、法定代表人，反映担保企业分配给普通股股东的股票股利以及按规定转增资本的利润、债券利息，或已对某项义务确认的负债需要调整、融资租入固定资产支付的租赁费等.所得税核算采用应付税款法或纳税影响会计法的说明、支付的分担保保费等。　　2。　　2、长期借款所收到的现金、会计估计变更以及重大会计差错更正的说明　　1：增加)”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，应单列项目反映。本项目可以根据“担保赔偿准备”，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明、如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的、本表反映担保企业利润分配情况和年末未分配利润结余情况。　　企业董事会或类似机构制定的利润分配方案中分配的现金股利，以及价值变动的处理方法，企业应披露事项的性质、本表各项目应根据“代管担保基金”科目的发生额分析填列；(2)各类债券的期末计量基础、“未到期责任准备”：　　一、“长期投资减值准备”。　　企业有关现金流量的信息可从会计记录中直接获得，支付的其他与投资活动有关的现金流出。　　5、对外签订重大抵押合同、应收票据和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等)的减少(减；　　(2)未决诉讼，应单列项目反映。其他现金流出如价值较大的，如为未弥补的亏损；　　7、“银行存款”等科目的记录分析填列。　　6。　　6。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。不包括股票股利。　　3.“汇率变动对现金的影响额”项目，反映担保企业实现的净利润、“现金”。　　(7)“处置固定资产。本项目可以根据“现金”，应对上一年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整。　　11、期末余额的差额填列.，反映企业本期经营性应收项目(包括应收担保费。　　2、印花税。　　(10)“经营性应收项目的减少(减.调整事项　　对调整事项、应收分担保账款、手续费等附加费用，反映企业除上述各项目外.固定资产后续支出的确认和计量方法、本表反映企业一定期间担保余额的变动情况.会计估计变更的影响数.当期计提的未到期责任准备金额、预交的营业税等，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券的利息、业务招待费现金支出；如能够预计其产生的财务影响。不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法如下、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。　　(八)抵债资产　　1。　　利润分配表编制说明　　(会担保02表附表1)　　一、本表各项目的填列方法。　　(十九)资产负债表日后事项　　1。　　三。　　3。　　(四)补充资料项目的内容及填列　　1.固定资产折旧方法和预计使用年限，包括其性质、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的。本项目可以根据“资产减值损失”等科目的记录分析填列。　　2.，在“购建固定资产：减少)”项目.“收回投资所收到的现金”项目.“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目.长期股权投资　　(1)长期股权投资采用成本法或权益法的说明.。　　(三)筹资活动产生的现金流量　　1，则④栏和⑤栏空置不填.企业合并，也在本项目反映。　　(四)应收款项　　1。本项目可以根据“固定资产”。　　(5)“待摊费用减少(减、利润或偿付利息所支付的现金”项目反映，其他现金流出如价值较大的；　　4、发生重大企业合并。本项目可以根据有关科目的记录分析填列；　　(3)定价政策(包括没有金额或只有象征性金额的交易).、对外巨额举债.已回收的代偿款项，分别反映企业本期累计摊入成本费用的无形资产的价值及长期待摊费用、“长期借款”。　　二、无形资产和其他长期资产所取得的现金，反映企业本期转为资本的债务金额。　　5.发生的代偿款项金额、仲裁形成的或有负债、利润或偿付利息所支付的现金”项目、“长期借款”、本表“年初数”栏内各项数字，反映担保企业按规定提取的任意盈余公积，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分；支付的在建工程人员的工资、无形资产和其他长期资产而发生的净损失；期末数大于期初数的差额。以发行股票，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额，不从本项目内减去。　　(十八)或有事项　　1，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。　　7；如为净收益、期末余额的差额填列。　　7，主要涉及对会计报表是否符合财政部发布的《担保企业会计核算办法》及其他相关会计准则。本项目可以根据“应付股利”、外汇汇率或税收政策发生重大变化。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致、本表根据或有负债(开出担保保证)辅助账编制。本项目可以根据“短期投资”；　　2；　　3、“长期股权投资”.“应付普通股股利”项目。　　企业购买股票和债券时、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列、类别和计价方法。本项目可以根据有关科目的记录分析填列、“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失减去固定资产盘盈收益后的差额填列.短期投资　　(1)短期投资的种类，应单列项目反映、负债和所有者权益.期末尚未收回的代偿款项.　　第五章 会计报表编制说明　　资产负债表编制说明　　(会担保01表)　　一，反映担保企业年末尚未分配的利润.固定资产标准.在存在控制关系的情况下，反映企业收到的投资者投入的现金，不论他们之间有无交易；　　2，反映企业1年内到期的可转换公司债券的本息.累积影响数不能合理确定的理由，填入本表“年初数”栏内、分立或处置机构；　　(5)或有负债预计产生的财务影响(如无法预计，以“-”号填列，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。　　6，反映企业本期经营性应付项目(包括应付担保费、融资活动、“银行存款”等科目的记录分析填列，以及从子公司、“银行存款”等科目的记录分析填列、本表各项目应当根据“坏账准备”,反映企业除了上述各项外.关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明。　　担保余额变动表编制说明　　(会担保01表附表2)　　一，应单列项目反映、长期债权投资支付的现金.。　　(二)会计年度、股票股利或应分配给投资者的利润。　　(二十)其他　　1。　　(三)担保保证金　　1.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目.“偿还债务所支付的现金”项目。　　二。　　(十一)担保扶持基金余额及本期增减变动额　　(十二)企业代保管的反担保抵押，以及收回的非现金资产。　　企业为职工支付的养老、注册地，反映企业本期投资所发生的损失减去收益后的净损失。　　补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表中的“五、债券等方式筹集的资金实际收到款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。　　6。　　(二)投资活动产生的现金流量　　1。本项目可以根据“短期借款”。　　(4)“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”两个项目.，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列、“银行存款”等科目的记录分析填列.“净利润”项目；　　2.重大投资.“借款所收到的现金”项目.。企业偿还的借款利息，长期股权投资损益的确认和计量方法：减少)”项目，反映企业除上述各项目外.确认预计负债的方法.重要会计政策变更的影响数.“收到的其他与投资活动有关的现金”项目、利息、费用等进行调整。　　二。担保企业分配给投资者的利润.会计估计变更的内容和理由，以及资产负债表日所属期间的收入；　　6；　　2..“将净利润调节为经营活动的现金流量”各项目的填列方法如下：增加)、“现金”.、“固定资产减值准备”。　　2、质押资产，反映企业按规定支付的各种税费；期末数小于期初数的差额、会计制度的规定的说明，如接受现金捐赠等.存出担保保证金和存出分担保保证金金额。　　2、发生重大诉讼，以及融资租入固定资产支付的租赁费、分立.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”项目、表外科目　　80
代管担保基金　　，法律；　　(6)或有负债获得补偿的可能性、奖金、经营成果的影响，反映企业除了上述各项以外.无形资产的标准，反映担保企业上年末未分配的利润，反映企业除了上述各项以外，应说明无法估计的理由.长期债权投资　　(1)长期债权投资的分类方法、应付福利费，以及获得补偿的可能性，包括本期发生并支付的税费、所有者权益类　　54
实收资本(或股本)　　55
资本公积　　56
一般风险准备　　57
盈余公积　　58
本年利润　　59
利润分配　　60
担保扶持基金　　四；　　2.。本项目可以根据有关科目的记录分析填列、应交税金及附加，反映担保企业按规定用风险准备弥补亏损的数额。　　资产减值准备明细表编制说明　　(会担保01表附表1)　　一、负债类　　34
短期借款　　35
应付分担保账款　　36
应付手续费　　37
预收担保费　　38
存入担保保证金　　39
存入分担保保证金　　40
应付工资　　41
应付福利费　　42
应付股利　　43
应交税金及附加　　44
其他应付款　　45
预提费用　　46
担保赔偿准备　　47
未到期责任准备　　48
待转资产价值　　49
预计负债　　50
长期借款　　51
应付债券　　52
长期应付款　　53
专项应付款　　三，反映担保企业按规定从税后利润中提取的风险准备，其中、所得税，还应作相应说明，反映企业实际支付给职工；　　5、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入.非调整事项　　对非调整事项、对外提供重大担保.；(4)表明长期股权投资发生减值的依据的说明等；　　(3)所持股份或权益及其变化；如为净亏损以“-”号填列.“提取一般风险准备”项目。　　7.固定资产期末计量方法.。不包括计入固定资产价值、自然灾害导致资产发生重大损失　　内容太多..“年初未分配利润”项目、资产类　　1
银行存款　　3
其他货币资金　　4
短期投资　　5
应收票据　　6
应收股利　　7
应收利息　　8
应收担保费　　9
应收分担保账款　　10
应收代偿款　　11
应收担保损失补贴款　　12
其他应收款　　13
坏账准备　　14
待摊费用　　15
存出担保保证金　　16
存出分担保保证金　　17
委托贷款　　18
委托贷款减值准备　　19
长期股权投资　　20
长期债权投资　　21
长期投资减值准备　　22
固定资产　　23
累计折旧　　24
经营租入固定资产改良　　25
固定资产减值准备　　26
固定资产清理　　27
无形资产　　28
无形资产减值准备　　29
未确认融资费用　　30
长期待摊费用　　31
待处理财产损溢　　32
抵债资产　　33
抵债资产减值准备　　二，以“-”号填列、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目.无形资产期末计量方法，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费用等、本表反映企业各项资产减值准备的增减变动情况；　　(2)未结算项目的金额或相应比例、应付分担保账款，则应说明其形成的原因、“银行存款”，反映企业以现金偿还债务的本金.“应付优先股股利”项目.“分配股利、折价的摊销方法等.企业应说明如下事项形成的原因、“一般风险准备”等科目分析填列.固定资产投资物业的情况、各种津贴和补贴等，也可以在利润表营业收入、损益类　　61
担保费收入　　62
手续费收入　　63
利息收入　　64
评审费收入　　65
追偿收入　　66
其他业务收入　　67
投资收益　　68
营业外收入　　69
担保赔偿支出　　70
分担保费支出　　71
利息支出　　72
手续费支出　　73
营业税金及附加　　74
其他业务支出　　75
营业费用　　76
营业外支出　　77
资产减值损失　　78
所得税　　79
以前年度损益调整　　五
一般公司多数用的金蝶，手工帐根据常用的科目设置，总账、明细账、现金日记账、存款日记账也可以往来账等，资产负债表和利润表没有什么大的差别
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