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小妹求助各位大哥根据下面的确利润表和资产负债表怎么编制现金流量表
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益) }4 q0 U# z$ B
表<td colspan="4" width=".12.31编制单位:单位:元项
次本. [" a9 o, x' p6 B
月% ^# H8 O: v" y' q' m4 R# r) W
数本0 g* p6 B8 s7 O4 {7 V" e, P- H) N
计一、主营业务收入1275724减：主营业务成本2营业费用370416主营业务税金及附加24539.43二、主营业务利润471500.17加：其他业务利润5减：管理费用637280财务费用720316三、营业利润813904.17加：投资收益9营业外收入10减：营业外支出11四、利润总额1313904.17减：所得税4588.37五、净利润9315.8资产负债表<td colspan="8" width="年12. j. l" D- C( [- X: K, k! d5 o6 m) C
月31日编制单位:单位:元资&&Q( Q5 p0 S, ?: `- B5 M
产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款46230000短期投资2应付票据47应收票据3应付帐款48应收帐款4预收帐款49减：坏帐准备5其他应付款50应收帐款净额6应付工资51预付帐款7应付福利费52其他应收款8135624未交税金53存货9未付利润54待摊费用10258592其他未交款55待处理流动资产净损失11预提费用56一年内到期的长期债券投资12待扣税金57其他流动资产13一年内到期的长期负债58流动资产合计20其他流动负债59长期投资：流动负债合计65长期投资21固定资产：长期负债：固定资产原价242500000长期借款66200000减：累计折旧25574899应付债券67固定资产净值261925101长期应付款68固定资产清理27其他长期负债75在建工程28长期负债合计76200000待处理固定资产净损失29所有者权益：固定资产合计351925101实收资本782180000无形及递延资产：资本公积79无形资产36盈余公积80递延资产37未分配利润81递延及无形资产合计40其他资产：所有者权益合计85其他长期资产41资产总计45负债及所有者权益总计90
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资产负债表没有年初数,不好编制现金流量表
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这个看看，能不能帮你
现金流量表编制
如何根据两大主表快速编制现金流量表如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
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2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） : q$ @8 {3 C# M* o
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 + x. f* ~( l# ]/ }; Z
6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 " P8 J" {$ l: U& F' y4 Q
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2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） # U- g0 d) |/ s$ ]' Z2 o
+ y&&_0 J$ `' m&&F* |
4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 & Y+ _1 b( `# O
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 : e' s# z1 w&&e
6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长
14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 # ]2 x7 \% l: @&&P0 j! S
15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　　 9 ]* k& H1 G1 i* q' p0 |&&p" H" O
16、其他一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 6 x9 S+ K" n+ s: \5 B4 ~: y
4 f9 R# d) X- G/ \" X$ h, C
1、 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 1 t# B- P8 W: G9 w% ~, y
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
: d$ s8 M- g1 w/ T; J6 ^+ I&&_
5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” # B# g6 {( X$ C$ b" }4 @; u$ W
6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益七、重要说明本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。各位可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。本文提出的编制方法，从事报表编制的财务人员会很快熟练的，熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表，作者本人的最快速度是20分钟。本文提出的编制方法，是粗略性的，仅适合主业突出的单一主体企业，不适合多元化经营的集团企业以及购并、重组、对外投资频繁的企业（可以参考借鉴）
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理解并掌握资产负债表、利润表和现金流量表的编制。本章.ppt65页
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第十三章 财务报告
通过本章学习,对财务报告的有关概念以及编
制方法有一个全面了解,理解并掌握资产负债表、
利润表和现金流量表的编制。
本章重点及难点:
1、财务报告的种类;
2、现金流量表的编制;
3、会计报表附注的编写及重大会计事项的披露.本章结构
财务报告概述
资产负债表
第四节 现金流量表第一节
财务报告概述
一、财务报告的作用
二、财务报告包括的内容
?资产负债表
(1)会计报表
?现金流量表及相关附表
(2)会计报表附注
(3)财务情况说明书
三、财务报告的分类及编制要求第二节
资产负债表
一、资产负债表的概念 资产负债表是反映企业某一特定日期(月末、季末、半年
末、年末)财务状况的会计报表。是一张静态报表。
二、资产负债表的结构
资产负债表的结构分为表首(名称、编制单位、编制日期、
金额单位、报表编号)和正表(年初数、期末数)。按账户
三、资产负债表的编制方法
(一)年初数的填列方法
根据上年年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。
(二)期末数的填列方法
根据账簿期末余额填列。
四、资产负债表附表资产减值准备明细表、所有者权益(股东权益)增减变动
表、 应交增值税明细表第三节
一、利润表的概念利润表是企业一定会计期间(本月、本年累计)经营成
果的会计报表。是一张动态报表。
二、利润表的内容和结构
(一)利润表的内容 1、构成主营业务利润的各项要素 2、构成营业利润的各项要素 3、构成利润总额的各项要素 4、构成净利润的各项要素
(二)利润表的结构 单步式;多步式(多用)
三、利润表的编制方法
四、利润表的附表:利润分配表(年
正在加载中，请稍后...我是一个新会计，大哥大姐谁能给我一份excel做的资产负债表和利润表，现金流量表啊，现在急着用啊！_百度知道
我是一个新会计，大哥大姐谁能给我一份excel做的资产负债表和利润表，现金流量表啊，现在急着用啊！
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空白表么？留邮箱
邮箱,资产负债表和利润表的数据是通过科目余额表填列的吗？在excel中常用的财务函数有哪些呀？我买了一本excel在财务管理中的应用觉得它侧重于报表分析而非他表取数。
资产负债表和利润表都是通过科目余额表填列的~邮件已发送，希望对你有帮助~
网上到处都是，随便下载就可以了。
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